CARTILLA DE CONTROL

INTERNO
MARIA ALEJANDRA GARCIA BULDING
ID 676662
TABLA DE CONTENIDO

Presentación de la cartilla
Norma internacional NIA 265
NTC – ISO 19011
Pasos para auditoría interna
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA
NIA 265
• Esta norma Internacional de auditoria (NIA)
trata de la responsabilidad que tiene el
auditor de comunicar adecuadamente, a los
responsables del gobierno de la entidad y a
la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la
realización de la auditoria de los estados
financieros.
Características
• Esta norma va enfocada en la responsabilidad que tiene el auditor en el
momento de encontrar deficiencias en el control interno, durante la
ejecución del proceso de auditoria.
• Esta norma detalla las deficiencias identificadas que el auditor debe
comunicar a los responsable, y no limita otras deficiencias que evidencie.
• En este proceso de auditoria, según el juicio del auditor se da mayor
importancia a las novedades identificadas que disminuya la atención de
los responsables de la organización.
• El auditor debe dejar por escrito todas las deficiencias encontradas,
dándolas a conocer a los responsables, la información debe ser clara para
la realización de mejoras.
• Se enfoca principalmente en los procesos financieros de una
organización.
 NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC- ISO
19011
Principios de auditoria estos principios deben apoyar a la
organización para alcanzar auditorias efectivas y de confianza
que sirvan como herramientas para la gestión de políticas y
controles.
Las directrices que se establecen en los capítulos 5 al 7 de la
norma se basan en los siguientes principios:

•Integridad: como base del profesionalismo

•Presentación honesta: Obligación de presentar los resultados de una
forma veraz y detallada.
•Cuidado profesional: Aplicación del debido cuidado y juicio durante la
auditoria.
•Confidencialidad: Manejo seguro de la información
•Independencia: Como base de la imparcialidad de la auditoria y la
objetividad de las conclusiones de la misma.
•Enfoque basado en evidencia: Método racional para alcanzar
conclusiones de la auditoria de confianza y repetibles, mediante un
proceso de auditoria sistemático.
PASOS PARA LLEVAR UNA AUDITORIA INTERNA
1. Planificar y establecer un horario.
El trabajo de auditoria se inicia con una
planificación minuciosa. En este punto es preciso
tener en cuenta la complejidad del trabajo, el
tiempo que demanda su ejecución y los recursos
necesarios para adelantar y culminar la labor.
2. Comprometer a la alta dirección y al equipo
de trabajo
Sin el compromiso de la alta dirección los
resultados de la auditoria puede verse seriamente
comprometidos. Los directores deben estar
convencidos de la importancia de la auditoria y
asignar los recursos necesarios.
3. Realizar la auditoria
La auditoria se puede iniciar con una reunión
entre lideres que comparten y corroboran el plan
de trabajo, después de eso, es hora de entrar en la
practica de verificación.
4. Registrar y presentar los resultados
Los resultados son el producto que se fabrica durante la
auditoria. Específicamente en una auditoria interna de
calidad podemos identificar tres tipos de resultados.
- No conformidades
- Acciones de seguimiento
- Informe general
PASOS PARA LLEVAR UNA AUDITORIA
INTERNA
5. Hacer seguimientos de las recomendaciones
del informe
Es fundamental que la entrega del informe no se
considere el final de la labor de auditoria. A
partir de las no conformidades y hallazgos
plasmados en el informe. La organización tendrá
las herramientas necesarias para identificar las
causas de las no conformidades. De este modo
podrá sugerir e implementar acciones
correctivas.