Moda Internacional, S.A.

Índice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos

A Sumaria
A.1 Analitica de Efectivo
A.2 Analitica de Bancos
A.2 Programa
A2 Cuestionario de Control Interno
A2.1 Deficiencias de Control Interno
A3 Ajustes
A4 Divulgaciones
A5 Arqueo de Caja
A6 Arqueo de Caja Chica
A7 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
A8 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro
A9 Circularizaciòn de Confirmaciones (Estadistica)
A9.1 Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)
A9.2 Circularizaciòn de Confirmaciones No contestadas
 MODA INTERNACIONAL, S. A.
P.T. BG-1 Fecha:
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: CHHP 16/01/2014

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad Ref.
Auditoría 31/12/13
31/12/13 Debe Haber

Activo

Activo No Corriente

Propiedad Planta y Equipo (Neto) 913,475.00 913,475.00 D

Otros Activos 23,300.00 23,300.00 E

Activo Corriente

Caja y Bancos 200,369.20 200,369.20 A

Cuentas por Cobrar ( Neto) 1,403,065.80 1,403,065.80 B

Inventarios 3,235,100.00 3,235,100.00 C

Suma del Activo 5,775,310.00 5,775,310.00

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. BG-2 Fecha:
CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: CHHP 16/01/2014

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad Ref.
Auditoría 31/12/13
31/12/13 Debe Haber

Patrimonio y Pasivo

Patrimonio CC

Capital Autorizado 2,250,000.00 2,250,000.00

Reserva Legal 47,085.00 47,085.00

Ganancia del Ejercicio 294,700.00 294,700.00

Utilidades Retenidas 962,750.00 962,750.00

Total de Patrimonio 3,554,535.00 3,554,535.00

Pasivo

Pasivo No Corriente BB

Prestamos Bancarios L/P 1,400,000.00 1,400,000.00

Pasivo Corriente AA

Cuentas Por Pagar y Gastos Acumulados 142,650.00 142,650.00

Impuestos por pagar 145,550.00 145,550.00

Proveedores 532,575.00 532,575.00

Total de Pasivo 2,220,775.00 2,220,775.00

Suma de Pasivo y Patrimonio 5,775,310.00 5,775,310.00

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A Fecha:
Cédula Sumaria de Efectivo y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
Área de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
31/12/13 Auditoría 31/12/13
Debe Haber

Efectivo 9,201.40 9,201.40 A.1

Bancos 191,167.80 191,167.80 A.2

200,369.20 - - 200,369.20

BG-1

CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A.1 Fecha:
Cédula Analitica de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
Área de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
31/12/13 Auditoría 31/12/13
Debe Haber

Caja General 6,701.40 6,701.40 A5

Caja Chica 2,500.00 2,500.00 A6

9,201.40 - - 9,201.40

BG-1

CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,
son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A.2 Fecha:
Cédula Analitica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
Área de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
31/12/13 Auditoría 31/12/13
Debe Haber

Banco Excelencia D/M 116,167.80 116,167.80 A7.2

Banco Excelencia D/A 75,000.00 75,000.00 A7.1

191,167.80 - - 191,167.80

BG-1

CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A1 Fecha
Planeación o Programa de AuditorÍa
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014

No. Descricpción Referencia Hecho por Revisado por

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA:

1 Realizar arqueo de caja general y caja chica
A5 jdp chhp
2 Revisar conciliaciones Bancarias.
A6 jdp chhp

3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general. A7 jdp chhp

4 Confirmación de los saldos bancarios A7-1 A7-2 rdl chhp

Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones

5 bancarias. A7-3 rdl chhp

Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como

los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aún
pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en
6 circulación. A7-3 rdl chhp

Considerar Revelación Suficiente. Investigar e inspeccionar

7 documentación para las restricciones de efectivo y gravámenes. A4 rdp chhp

Considerar la presentación de los estados financieros y revelación según

8 NIIF o base de contabilidad aplicada.
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A2 1/2 Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las
formas estándar que se usa en el control del efectivo de
1 ingresos y egresos? x

¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo

2 son independientes de las de preparación y manejo de libros? x

¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún

3 cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? x

¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados

4 competentes independientes uno de otro? x

¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

5 personas autorizadas en firmar cheques? x

EGRESOS

22 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? x

23 ¿Se elaboran cheques vouchers? x

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte

24 autorizadas por la administración tributaria? x

¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros

25 principales autorizados? x

26 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JUAN PEREZ

PUESTO: CONTADOR
FECHA: 15/01/2014
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
Efecto
a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos
de Caja General, que es para cubrir el
pago inmediato de gastos o compras
inmediatas. B) Ese tipo de operación
puede originar un jineteo de fondos en
perjuicio de la entidad.
a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos
de Caja General, que es para cubrir el
pago inmediato de gastos o compras
inmediatas. B) Ese tipo de operación
puede originar un jineteo de fondos en
perjuicio de la entidad.
a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos
de caja chica, en cuando a que los vales
deben de liquidarse en un tiempo
prudencial, no más de una semana, para
mantener la disponibilidad de efectivo
para futuras compras y gastos urgentes
o inmediatos. B) Se presta al jineteo de
fondos.
El no efectuar arqueos periodicos por Se efectúen arqueos periódicos por
parte de personal distinto a los parte de la Auditoría Interna de la
encargados de caja general y caja chica, Entidad.
permiten situación de faltantes o
sobrantes que no son registrados
contablemente, esto sin perjuicio de la
materialidad de la cifra para este caso.
P.T. Fecha
A2.1
Hecho por CMJR 15/01/2014
Revisado por CHHP 16/01/2014
Recomendación Comentarios de la Gerencia Referencia
a) Se requiera el cobro inmediato del a) Se correrá el registro contable A5
valor del cheque o se proceda a registrar correspondiente. B) Se emitirá política que
como cuenta por cobrar el valor del prohiba a los encargados de caja general y
cheque a la encargada de la caja caja chica de cambiar cheques personales a
general. b) Se emita disposición o se empleados o funcionarios de la entidad.
dicte la política que los encargados de
la caja general y de caja chica, no
pueden cambiar efectivo por cheques
personales de ningún funcionario o
empleado de la compañía.
a) Se requiera el cobro inmediato del a) Se correrá el registro contable A5
valor del cheque o se proceda a registrar correspondiente. B) Se emitirá política que
como cuenta por cobrar el valor del prohiba a los encargados de caja general y
cheque con cargo al empleado de la Cía. caja chica de cambiar cheques personales a
b) Se emita disposición o se dicte la empleados o funcionarios de la entidad.
política que los encargados de la caja
general y de caja chica, no pueden
cambiar efectivo por cheques personales
de ningún funcionario o empleado de la
compañía.
a) Se requiera por parte de la Gerencia Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado. A5
General, a la Gerencia de Ventas, la
liquidación del vale correspondiente. b)
Se instruya a los encargados de caja
general y caja chica, para que los vales
sean liquidados en un tiempo no mayor
de una semana, salvo excepciones que
deben ser autorizados por la Gerencia
General.
Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado. A5
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A3 Fecha
Ajustes y Reclasificaciones
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014
Cifras expresadas en Quetzales
No. CUENTAS Debe Haber Ref.
31/12/2013
1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados) Q15,000.00
Caja y Bancos (Caja General) Q15,000.00 A5
Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por Q15,000.00 Q15,000.00
la empleada Marisol Guzmán, en fecha 26 de agosto de 2013 y que
aún estaba en poder del encargado de la Caja General
31/12/2013
2 Banco La Excelencia - Depositos Monetarios- Q36,250.74
Cuentas por Pagar (otras cuentas por pagar) Q36,250.74 A5
Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A. Q36,250.74 Q36,250.74
emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes
mencionado, dicho cheque ya caducó.
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A4 Fecha
Divulgaciones Obligatorias
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014

No. Descripción Referencia

Dentro de las políticas contables de la Compañía, para efectos del rubro de

caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 días, sin embargo,
1 dentro de la revisión no se encontró ninguna inversión que llene esa cualidad. N/A
Se verificó que no existen restricciones o gravámenes contra el efectivo o de
2 las cuentas bancarias de la entidad A7-3
 MODA INTERNACIONAL, S.A. A5
Arqueo de Caja Chica Fecha: 31/12/2013
Hora de
Bajo custodia de: Marisol Guzmán Hora de inicio: 18:00 finalización: 18:20

I.- Monedas
Denominación Cantidad Subtotal
1.00 500 500.00
0.50 850 425.00
0.25 450 112.50
0.10 500 50.00
0.05 260 13.00
0.01 0.90 0.90

Total monedas 1,101.40

II.- Billetes
Denominación Cantidad Subtotal

100.00 23 2,300.00
50.00 10 500.00
20.00 -
10.00 27 270.00
5.00 16 80.00
1.00 - -

Total billetes 3,150.00

III.- Documentos
Descripción subtotal
Cheques de Empleado Marisol Guzmán 1,500.00 Aj-1 CI-1
Cheques de Empleado Sandra López 825.00 CI-2
Diferencia No explicada 125.00 CI-3
-
Total documentos 2,450.00

Total arqueo de caja general 6,701.40

Total Fondo autorizado 6,701.40
Diferencia -
IV.- Observaciones
La diferencia (Faltante) de Q.125.00 no fue explicada por el responsable del fondo de la caja general.

Yo Marisol Guzmán , he recibido de parte de auditoria externa la cantidad de Q. 6,576.40

los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.

(f) Manuel Santizo (f) Marisol Guzmán

Auditoria Externa Cajero responsable del fondo
Moda Internacional, S.A. CMJR A6
Arqueo de Caja Chica CPP
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales

Denominación Cantidad Subtotal

100.00 13 1,300.00
50.00 - -
20.00 50 1,000.00
10.00 10 100.00
5.00 20 100.00
1.00 - -

Saldo según Auditoria 2,500.00

Sumado Verticalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Conciliación bancaria DPE MODA A7
Banco……………………...:
Banco La Excelencia INTERNACIONAL, S.A.
Tipo………………………………...:
Depósitos monetarios
Número de cuenta….......:
15-000020-6
Moneda……………….......:
Quetzales
Mes…………………….......:
Diciembre de 2013

Saldo según Banco 422,753.28

(-) Cheques en circulación
Fecha No Beneficiario Monto
10/05/2013 4807 Prensa Libre Q36,250.74
15/11/2013 5378 Italtex, S.A. Q81,600.00
08/12/2013 6021 América Flores Q26,000.34
28/12/2013 6459 Textufil, S.A. Q86,000.50
31/12/2013 6486 Guatel Q18,950.14
31/12/2013 6489 Empresa Eléctrica Q71,000.00 Q319,801.72
(-) Notas de crédito no contabilizadas
Sin documentos
Rosendo Flores (Cliente) 11,610.00
Almacén La Juventud 9,654.00
José Zetina (Empleado) 2,946.00 24,210.00
(+) Depósitos en tránsito
Sin documentos
Almacen El Buen Gusto 11,725.00
Almacen El Buen Vestir 7,876.24
12,900.00 32,501.24
(+) Notas de débito no contabilizadas

31/12/2013 Servicios Especiales

Cargo por Sobregiro 4,925.00 4,925.00 RC 6
Saldo según Contabilidad 116,167.80

(+) Cheque Caducado Q36,250.74

(+) Dep. Clientes Q21,264.00
(+) Dep. Empleado Q2,946.00
(-) Cargo x Servicios Q (4,925.00)
Saldo según Auditoría Q171,703.54
Conciliación bancaria DPE Moda A8
Banco……………………...:
Banco Excelencia Internacional, S.A.
Tipo………………………………...:
Depósitos de Ahorro
Número de cuenta….......:
15-001111-1
Moneda……………….......:
Quetzales
Mes…………………….......:
Diciembre de 2013

Saldo según Banco 78,000.00

(-) Notas de Crédito

Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013 (3,000.00)

(75000*8%/12*6

Saldo Según conciliación 75,000.00

(+) Nora Crédito Intereses 3,000.00

Saldo según auditoría 78,000.00

Elaborado por: Revisado por:

Ricardo López Pedro Hernandez
15/02/2013 16/02/2013
MODA INTERNACIONAL ,S .A. A9
Detalle de cuentas bancarias -Confirmaciones-
Al 31 de diciembre del 2013 Firma Fecha
Expresado en Quetzales Hecho por mdrl 12/01/2014
Revisado por chhp 13/01/2014
Objetivo:
Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicación de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.

Procedimientos:

1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes
2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.

Saldo en los Respuesta

No. De cuenta Registros de Recibida "Sí" Saldo
Grupo No. Banco bancaria la Entidad o "No" Ref. Confirmado Diferencia

Moneda local 1 Banco Excelencia D/M 15-000020-6 422,753 1 Si [A7.2.6] 422,753 0

Moneda local 2 Banco Excelencia D/A 15-001111-1 78,000 1 Si [A7.2.7] 78,000 0
500,753 500,753 0
K K K
Estadísticas:
Confirmaciones no recibídas para pasos alternos 500,753 1
Saldo Total de Bancos moneda local: 500,753
Confirmaciones Bancarias Enviadas: 500,753
% de Cuentas bancarias Probadas: 100.00%
Saldo Confirmado: 500,753
% de Saldos Probados que fueron Confirmados: 100.00%
Diferencias Totales: 0
Diferencias no Conciliadas: 0
Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado: 0.00%

K Sumado verticalmente

Se estableció que no pesa gravamen o limitación alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.