La Empresa la GANGA a solicitado que se efectue la auditoria correpondiente al periodo de

enero - diciembre 2012 el mismo que tiene como poltica que los gastos operacionales en
cuanto al uso del fondo de caja chica es que no sean superiores al 10% del valor de fondo.
Lo encontrado en el arqueo de caja fue:
* 3 billetes de $50 * 8 billetes de $10 *4 billetes de $20
* 20 billetes de $1 * 7 monedas de $1 * 4 billetes de $5
* 30 monedas de $0,50 * 24 monedas de $0,25 * 30 monedas de $0,10


SALDOS DE CUENTAS ANALIZADAS:
CAJA CHICA: $ 500
BANCO: $ 12.000,00
GASTOS OPERACIONALES: 25000
gastos de suministros y materiales: 300
gastos de servicios basicos: 750

durante la revisin de los saldos de las cuentas de gastos operacionales se encontro lo
siguiente:
* en gastos de suministro y materiales en el periodo auditado:
- Librera Exito fact # 00284692 no contabilizada valor de 75,00 inlcuye IVA.
- nota de venta sin autorizacion del SRI por compra de suministros por un valor de $ 15,00
contabilizado y sin autorizacin del gerente del departamento de administracin.

Gastos de Servicios Bsicos:
factura # 001- 039- 009268368 mes de consumo diciembre: 75,00 pagado el 4 de enero.

* en el estado de cuenta de bancos se encontro que no se a registrado
el valor por chequera de $ 25 y por servicios bancarios por el valor de $ 30



BANCO DEL PACFICO
1.- La nota de crdito N 2018152 corresponde a la cancelacion del cliente Luis Hernndez, valor que fue depositado
directamente a la cta cte.
2.- La nota de crdito N 26922 corresponde a los intereses ganados del cliente Luis Hernndez por interes por mora
3.- Mediante investigacion se determina que el cheque N 221 corresponde a un pago realizado al Sr. Mario Robalino
por el transporte de los productos de linea blanca, y que no fue registrado por el contador.
La nota de crdito N 2018152 corresponde a la cancelacion del cliente Luis Hernndez, valor que fue depositado
La nota de crdito N 26922 corresponde a los intereses ganados del cliente Luis Hernndez por interes por mora
Mediante investigacion se determina que el cheque N 221 corresponde a un pago realizado al Sr. Mario Robalino
por el transporte de los productos de linea blanca, y que no fue registrado por el contador.
HI
1
Hoja de trabajo A/A
Asientos de Reclasificacion Hoja de trabajo A/R
ALMACENES LA GANGA
HOJA DE NDICE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOMBRE DE CDULA TIPO DE CDULA
NDICE ALFABETICO DOBLE
NUMRICO
Borrador de Informe Hoja de trabajo PG41
Programa de Auditora Hoja de trabajo
Cuestionario de Auditora Hoja de trabajo
PG61
PG41
CAJA CHICA LIBRO MAYOR GO1
GASTOS OPERACIONALES SUMARIA GO
GASTOS OPERACIONALES LIBRO MAYOR GO3
BANCOS LIBRO MAYOR GO2
H/H
HM
HI
Conciliacin de Gastos
Operacionales
Hoja de trabajo GO4
Arqueo de caja Chica Hoja de trabajo
Hallazgos
Hoja de Marcas
Hoja de Indices
Hoja de trabajo
Hoja de trabajo
Hoja de trabajo
Asientos de Ajustes
fecha:
realizado por: G.C
revisado por:
fecha: 03/05/2013
HM
1
N
1
2
3
4
Preparado por: G.C Fecha: 03-05-2013
Revisado por: Fecha:
faltante detectado D
MARCAS
ALMACENES LA GANGA
HOJA DE MARCAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SIGNIFICADO
valor no registrado c
valor registrado pero no autorizado
valor conciliado y auditado
AC 61
1
ALCANCE:
CUENTA: BANCOS
OBJETIVO GENERAL.-Determinar que exista un control interno satisfactorio sobre Bancos
OBJETIVO ESPECIFICO .-
1.-Determinar la exactitud e idoneidad de los importes registrados de bancos
2.-Establecer que los cortes de fin de periodo, la identificacin de los registros y las transacciones
del periodo se realizaron como es debido.
N REF. P/T ELABORADO POR: FECHA
1 AC41 GC 6/24/2013
2 AC GC 6/24/2013
3 B1 GC 6/24/2013
4 Realice conciliacion banacaria B2 GC 6/24/2013
5 A/A-A/R GC 6/24/2013
6 H/H GC 6/24/2013
7 Estructure flugograma de Bancos FL GC 6/24/2013
Preparado por: G.C Fecha: 24/06/2013
Revisado por: P.R Fecha: 24/06/2013
PROCEDIMIENTOS
Elabore Cedula Sumaria
Evalue Control Interno
Verifique libro mayor del Banco Pacifico
Elabore hoja Ajustes y/o Reclasificaciones
Elabore los hallazgos
ALMACENES LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA: Bancos
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
TIPO DE TRABAJO: Auditoria Financiera
AC 41
1/2
SI NO N/A
TOTAL
Preguntas positivas 4 57,10% 4 3
preguntas negativas 3 42,90%
Total 9 100,00%
nivel de confianza: 4/7
nivel de confianza: 57,10%
NIVEL DE RIESGO
Alto Moderado Bajo
15-50 51-75 76-95
Bajo Moderado Alto
ALMACENES LA GANGA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: BANCOS
AL 31-12-2012
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACIONES
1 Se realiza en forma mensual la conciliacin bancaria? X
No se cumple con las politicas de la
empresa de realizar de forma
mensual la conciliacion bancaria
para evitar futuros faltantes o
sobrantes de dinero
2 Al emitir los cheques existe secuencia? X
Los cheques no estan debidamente
prenumerados y preimpresos
3
Los cheques emitidos identifican al beneficiario?
X
No existe una delimitacion de las
funciones para cada persona
4 Existen controles previos de fondo para emitir los cheques?
X
5
La persona que maneja la cuenta y la y que realiza la conciliacin son
distintas?
X
6
Se revisa con anticipacin la documentacin de soporte para la emisin
del cheque?
X
7
Se prohibe el uso de cheques en blanco?
X
Revisado por: P.R Fecha: 24-06-2013
Preparado por: G.C Fecha: 24-06-2013
P41
2/2
SI NO N/A
ANLISIS:
Mediante la matriz de evaluacin al riesgo preliminar
en el rea de BANCOS de ALMACENES "LA GANGA",
se determin que la entidad en cuanto al control interno
de la cuenta, posee un nivel de confianza moderado del 57,10%
y un nivel de riesgo bajo del 42,90%, por lo que la empresa deberia
realizarun control interno adecuado a los requerimientos de la em-
presa ya que de otra forma se puede incurrir en perdidas finacieras,
extravios de mercaderia, falta de informacin veridica y gastos in-
necesarios
Preparado por: G.C Fecha: 24-06-2013
Revisado por: P.R Fecha: 24-06-2013
OBSERVACIONES
ALMACENES LA GANGA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: Gastos Operacionales
AL 31-12-2012
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
AC41
1
R1.- El Departamento Contabilidad debera exigir que se realice en forma mensual las Conciliaciones
fecha: 24-06-2013
fecha: 24-06-2013
ALMACENES "LA GANGA", en el rea de BANCOS, mediante el mtodo
de cuestionarios especiales, manifestando que el establecimiento y mantenimiento del sistema
los recursos y el cumplimiento de los objetivos
es de exclusiva responsabilidad de la Administracin, es necesario informarle lo siguiente:
D1.- No se realiza en forma mensual la conciliacin bancaria
Bancarias para evitar futuros faltantes o sobrantes dentro de la empresa
D2.- Al emitir los cheques no existe secuencia
R2.- La administracin de Almacenes "La Ganga" debera llevar formularios preimpresos
ficacin especfica se ha procedido a evaluar el sistema de control interno administrativo de
permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditora y en base a una plani-
ALMACENES LA GANGA
BORRADOR DEL INFORME
AL 31-12-2012
Sr.Ing
Andrs Cerdo
GERENTE GENERAL DE ALMACENES "LA GANGA"
Presente
De nuestra consideracin:
Reciba un cordial saludo de SPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES, y al mismo tiempo nos
y prenumerados y asi poder asegurar el buen uso de los fondos
D3.- La persona que maneja la cuenta y la y que realiza la conciliacin son las mismas
R3.- La administracion de Almacenes "LA GANGA" debera tener una delimitacion de funciones
Seguros de nuestras sugerencias seran tomadas encuentapara fortalecer el control interno de la
para cada persona, y con esto fortalecer el control interno dentro de la area de Contabilidad- Bancos
Preparado por: G.C
Revisado por: P.R
Ing. CPA Gabriela Cedeo
Atentamente
AUDITOR SPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES
B2
1
FECHA DETALLE VALOR SALDO $
GASTOS DE SUMINISTROS Y MATERIALES
6/24/2013 Saldo segn contabilidad 120,000.00 $
DESCRIPCION
+ N/C N 2018152 Luis Hernndez por cancelacin 40,000.00 $ c
+ N/C N 26922 Interes de mora de Luis Hernndez 4.860.00
- cheque N 221 a fvor de Mario Robalino por transporte 20,000.00 $ %
VALOR CONCILIADO Y AUDITADO 144,860.00 $
c N/C N 2018152 Luis Hernande spor cancelacin, auditoria propones A/A1
N/C N 26922 por interes por mora del cliente Luis hernandez. Auditora propone A/A 2
% Cheque N 221 a favor de mario Robalino por transporte de productos de linea blanca.
Auditora propone A/A 3
Preparado por: G.C Fecha: 24-06-2013
Revisado por: P.R Fecha: 24-06-2013
CONCILIACION CUENTA BANCOS
ALMACENES LA GANGA
AL 31-12-2012
BANCOS
BANCOS DEL PACFICO A1 $ 120,000.00
AL 31-12-2012
BANCOS
ALMACENES LA GANGA
CDIGO CUENTA REF. P/T
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
AC
DEBE HABER
$ 120,000.00
40,000.00 $ 1
4,480.00 $ 2
20,000.00 $ 3
144860
Preparado por: G.C Fecha: 24/06/2013
Revisado por: P. R. Fecha: 24/06/2013
SALDO SEGN
AUDITORA
AL 31-12-2012
BANCOS
ALMACENES LA GANGA
ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACIN
A/A
1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
6/24/2013 A/A 1
Bancos 40,000.00 $
Banco Pacfico 40,000.00 $
Clientes 40,000.00 $
Luis Hernndez 40,000.00 $
V/r N/C 2018152 por cancelacin del crdito Luis Hernandez
6/24/2013 A/A2
Bancos 4,860.00 $
Banco Pacfico 4,860.00 $
Otros Ingresos 4,860.00 $
Intereses ganados 4,860.00 $
V/r interes por mora del Sr. Luis Hernndes
6/24/2013 A/A 3
Gasto Transporte 20,000.00 $
Mario Robalino 20,000.00 $
Bancos 20,000.00 $
Banco Pacfico 20,000.00 $
V/r cheque # 221 por pago de transporte de linea
blanca a favor de Mario Robalino
6/10/2013
Fecha: 24/06/2013
Fecha: 24/06/2013
ALMACENES LA GANGA
ASIENTO DE AJUSTES
AL 31-12-2012
Preparado por: G.C
Revisado por: P.R.
H/H
1/3
CONDICION
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
RECOMENDACIONES
Preparado por: G.C Fecha: 14-06-2013
Revisado por: Fecha:
en la cuenta corriente de $3000,00
Por no cumplir con el principio de ejecucion y registro de ls conciliaciones bancarias, ademas que no existe personal
capacitado para realizar conciliaciones banacarias periodicamente
El Departamento Contabilidad debera exigir que se realice en forma mensual las Conciliaciones
Bancarias para evitar futuros faltantes o sobrantes dentro de la empresa
ALMACENES LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
De acuerdo con el principio de ejecucin y registro de las conciliaciones bancarias, se debe realizar
conciliaciones bancarias mensuales para poder tener un control interno adecuado sobre los registros de
la cuenta Bancos
No se realiza en forma mensual la conciliacin bancaria
Al no haber realizado las conciliaciones bancarias mensualmente, se registro un faltantre de efectivo
H/H
2/3
CONDICION
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
RECOMENDACIONES
Preparado por: G.C Fecha: 14-06-2013
Revisado por: Fecha:
no hay una correcta supervisin del Jefe del Departamento de Finanzas para que los empleados acaten las polticas
de la empresa y as las actividades sean realizadas de la forma mas transparente posible.
A la administracin de Almacenes La Ganga debera exigir a los jefes de cada departamento que controlen las
tareas de los empleados supervisados a fin de que los mismos acaten las politicas de la empresa.
Los gastos incurridos en Almacenes La Ganga no son autorizados por la autoridad competente.
Dentro de las polticas de la empresa explica que las personas encargadas de la custodia de los fondos de
Al no acatar las polticas de la empresa ha ocasionado un mal uso de los fondos , por la compra de
sumistros por un valor de $15,00 el cual consta con una nota de venta que no es autorizada por el SRI.
Almacenes La Ganga deben solicitar una autorizacin de la autoridad competente para efectuar el desembolso
correspondiente.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ALMACENES LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA:GASTOS OPERACIONALES
H/H
3/3
CONDICION
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
RECOMENDACIONES
Preparado por: G.C Fecha: 14-06-2013
Revisado por: Fecha:
del manual de funciones a fin que los valores presentados en los estados financieros sean correctos y permita
la buena toma de decisiones en cuanto al uso de los fondos
financieros no presenten razonablemente los valores reales de los gastos en que se incurre en la empresa.
No acatar las tareas que son asignadas dentro del Manual de Funciones
El jefe de recursos humanos debera controlar y exigir que cada director cumpla con las tareas asignadas dentro
No se elabora un informe de los gastos incurridos durante el periodo
Dentro del manual del funciones asigna a cada Director de los dintintos Departamento el elaborar un informe de
los gastos que se incurren en cada departamento a fin de que los mismo puedan ser consolidados por Contabilidad
y se presente un solo informe a los socios.
Al no presentar los informes de loas gastos que se efectuan en cada departamento ha ocasionado que los estados
ALMACENES LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA:GASTOS OPERACIONALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
H/H
1/3
CONDICION
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
RECOMENDACIONES
<
Preparado por: G.C Fecha: 24-06-2013
Revisado por: P. R. Fecha: 24/06/2013
y con esto perdidas por $1500 dentro de la empresa
Debido a que no se llevan los registros de los cheques en foma correcta de ser prenumerados y preimpresos
La administracin de Almacenes "La Ganga" debera llevar formularios preimpresos
y prenumerados y asi poder asegurar el buen uso de los fondos
De acuerdo al principio de control interno se debe emitir los cheques debidamente prenumerados y preimpresos
y de esta manera evitar errores a la hora de emitri los cheques
Debido a que no se emiten los cheques debidamente prenumerados y preimpresos esto ha provocado errores en los registros,
ALMACENES LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
Los cheques no estan debidamente prenumerados y preimpresos
H/H
1/3
CONDICION
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
RECOMENDACIONES
evitar fraudes y errores en los registros contables.
<
Preparado por: G.C Fecha: 24-06-2013
Revisado por: P. R. Fecha: 24/06/2013
ALMACENES LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
No existe una delimitacion de las funciones para cada persona
Se deben aplicar el principio de control interno que seala separacion de funciones de carcter incompatible
para que de esta forma se pueda evitar fraudes y errores en el registro de las transacciones comerciales.
Debido a que La persona que maneja la cuenta y la y que realiza la conciliacin son las mismas
se produjo un error en su registro, provocando faltantes de dinero por $2000,00
Debido a que una sola persona es la que realiza diferentes funciones no existe informacin adecuada sobre las conciliaciones
bancarias que realiza la empresa
Al jefe de talento humano se le recomienda aplicar el principio de control interno que trata acerca de la separacion de
funciones de carcter incompatible y asignar los cargos de acuerdo a su capacidad profesional para de esta manera