Jacob Alexander Moreno 2933474

6to Semestre
Consultoría Financiera
 A. Lee el caso y contesta lo que se te pide.
La entidad financiera tiene tres divisiones: Bajío, Norte y Sur; organizadas como red de promoción. El director general está
como el indicador principal, además considera la utilidad como un factor para realizar la distribución. Las cuentas de ingres
información se presenta al 31 de diciembre de 2016.

Concepto Presupuesto
Ingresos
Bajío 438,964
Norte 78,620
Sur 137,586
Gastos divisionales
Bajío 42,047
Norte 7,531
Sur 13,179
Gastos corporativos
Comercial 310,670
Operaciones 90,612
Administración & Finanzas 30,204

ESTA COLUMNA NO SE AGARRA

Se ha encontrado que hay diferencias presupuestales, pero se desea saber cuál de las unidades está fuera de la asignación presu
Administración & Finanzas.
El departamento de Administración & Finanzas considera las horas trabajadas como un factor de distribución adecuado. A con

 Bajío 
Horas trabajadas 125,878
Créditos Asignados 56,323

Adicionalmente se señala que la inversión en activos es la siguiente:

 Bajío 
Activos 725,000

B. DE ACUERDO A LA INFORMACION ANTERIOR, REALIZA LAS SIGUIENTES ACTIUVIDADES.

1. Determinar la desviacion presupuestal, considerando el prorrateo de los costos corporativos
 Concepto Presupuesto
Ingresos
Bajío 438,964
Norte 78,620
Sur 137,586
Gastos divisionales
Bajío 42,047
Norte 7,531
Sur 13,179
Gastos corporativos
Comercial 310,670
Operaciones 90,612
Administración & Finanzas 30,204

2. Elabora los estados resultados para cada una de las tres divisiones, asi como el corporativo.
BAJIO
Horas trabajadas 125,878
Ponderador 51.83%
Comercial 310,670
Total asignado $161,027.60

BAJIO
Horas trabajadas 125,878
Ponderador 51.83%
Operaciones 90,612
Total asignado $ 46,966.34

BAJIO
Horas trabajadas 125,878
Ponderador 51.83%
Administracion y finanzas 30,204
Total asignado $ 15,655.45

3. Determina las tasas de rendimiento de las tres divisiones.

Para eso, se debe considerar los siguiente

 Bajío 
Activos 725,000

DIVISION Margen neto

Utilidad/Ingresos
Bajio 39.47%
 Norte -22.32%
Sur 3.78%

4. Si la tasa de rendimiento minima fuera del 18.0%, ¿Cúal sería la tasa de rendimiento residual para cada division?

5. Calcula ROA de la empresa.

DIVISION Rendimiento de activos (ROA)= Margen neto (x) Rotacion sobre activos
Bajio 23.89898156989300%
Norte -14.623149054034800%
Sur 11.571472184705700%
ión. El director general está evaluando el desempeño de cada una de ellas, utilizando la tasa de rendimiento del 185%
ución. Las cuentas de ingresos y gastos son las mismas que las reflejadas en los controles contables respectivos y la

Real

400,00
80,000
200,00

40,000
8,000
15,000

O SE AGARRA

fuera de la asignación presupuestal. La compañía opera tres departamentos de servicios:  Comercial, Operaciones y

istribución adecuado. A continuación, se presenta la siguiente información adicional:

Norte Sur TOTAL

49,888 67,090 242,856
9,323 14,873 80,519

Norte Sur TOTAL

120,000 45,000 890,000
  Bajío  Norte
Horas trabajadas 125,878 49,888
Créditos Asignados 56,323 9,323

 Bajío  Norte
Activos 725,000 120,000

NORTE SUR
49,888 67,090
20.54% 27.63%
310,670 310,670
$ 63,818.50 $ 85,823.91

NORTE SUR
49,888 67,090
20.54% 27.63%
90,612 90,612
$ 18,613.71 $ 25,031.95

NORTE SUR
49,888 67,090
20.54% 27.63%
30,204 30,204
$ 6,204.57 $ 8,343.98

Norte Sur TOTAL

120,000 45,000 890,000

Rotacion sobre los activos

Ingresos/Activos
60.55%
 65.52%
305.75%

ual para cada division?

ROA minimo aceptable Tasa residual

18% 5.90% La inversion mas redituable se da en la primera division
18% -32.62%
18% -6.43%
 1ER PASO: DATOS QUE HAY QUE RECABAR
nto del 185% TASA DE RENDIMIENTO:
ctivos y la

raciones y
 Sur TOTAL
67,090 242,856
14,873 80,519

Sur TOTAL

45,000 890,000

Coporativos/Division Bajio Norte

Comercial $161,027.60 $63,818.50
Operaciones $ 46,966.34 $ 18,613.71
Administracion & Finanzas $ 15,655.45 $ 6,204.57
Total por division $223,649.38 $88,636.78
uable se da en la primera division
ASO: DATOS QUE HAY QUE RECABAR
185%
 Sur Gastos Corporacion A continuacion se determina la utilidad por division, para obtener
$85,823.91 $ 310,670.00
$ 25,031.95 $ 90,612.00 Nombre Ingresos
$ 8,343.98 $ 30,204.00 Bajio 438,964
$119,199.84 $ 431,486.00 Norte 78,620
Sur 137,586
Total 655,170
ad por division, para obtener su rentabilidad

Gastos divisionales Gastos corporativos DIVISION

42,047 $223,649.38 $173,267.62
7,531 $88,636.78 -$17,547.78
13,179 $119,199.84 $5,207.16
62,757 $431,486.00 $160,927.00