EXAMEN DE CUENTAS DE VENTAS

Cliente
:
Periodo
:
Cuenta u rubro:

EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

ao 2015
VENTAS

PROCEDIMIENTOS
1) EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y RIESGOS.
2) OBTENER INFORMACION SOBRE VENTAS MENSUALES DEL
AO, VERIFICANDO
2.1 FLUCTUACIONES IMPORTANTES ENTRE LOS MESES.
2.2 CRUCE DE IMPORTES MENSUALES CON REGISTROS DE
VENTAS
2.3 AJUSTES POR INFLACION
3) PRUEBA DE VENTAS POR LOS PERIODOS
SELECCIONADOS,VERIFICANDO:
3.1 FACTURAS Y SUS PASES AL REGISTRO DE VENTAS
3.2 CANTIDAD Y PRECIOS DE LISTAS
3.3 DESPACHO DE ALMACEN Y SU DESCARGO Y SU
DESCARGO EN EL AUXILIAR DE INVENTARIO (KARDEX)
4) POR LAS VENTAS AL CONTADO, REVISAR:
4.1 COMPROBANTE DE INGRESO Y RECPCION DE FONDO
4.2 DEPOSITOS EN BANCOS INTACTO Y OPORTUNO
5) POR LAS VENTAS AL CREDITO, VERIFICAR:
5.1 CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA OTORGAR
CREDITOS
5.2 REGISTRO EN CUENTA CORRIENTE DEL CLIENTE.

6) REVISAR ASIENTOS CONTABLES DEL REGISTRO DE

VENTAS
7) REVISAR SELECTIVAMENTE LA SECUENCIA NUMERICA DE
LAS FACTURAS EN EL REGISTRO DE VENTAS,
RASTREANDOSE SELECTIVAMENTE AL ARCHIVO DE COPIAS
DE FACTURAS NUMERICAS
8) OTROS PROCEDIMIENTOS DE ACUERDO A
CIRCUNSTANCIAS

E CUENTAS DE VENTAS
ROYAL INN S.A.

REF/PT

HECHO POR

FECHA
TERMINO

JCS

02.06.15

B-1

JCS

02.06.15

B-1

JCS

02.06.15

B-1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1/1

JCS

02.06.15

B-1

JCS

02.06.15

B-1

JCS

02.06.15

B. EXAMEN DE CUENTAS POR COB

PROGRAMA DE AUDITORIA (procedimien
CLIENTE
PERIODO
CUENTA O RUBRO :

:
EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.
:
ao 2014
cuentas por cobrar

OBJETIVOS BASICOS:
a.Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balan
b.Determinar la correcta presentacin de los estados financieros.
c.Verificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del rgimen

PROCEDIMIENTOS

REF/PT

1.Evaluacin del control del interno y riesgos

BC/CC YR/CR

2.Coteje el saldo de reapertura en el que se arrastra

del ao anterior

BC/CC YR/CR

3.Obtener aportes o listados con saldos individuales

de clientes, procedimientos, procediendo a:

3.1efectuar pruebas de sumas

B-1

3.2cotejar el total de la relacin con el balance de la

relacin con el balance de comprobacin y registros
contables.

B-1

3.3Confrontar selectivamente saldos individuales con

registros auxiliares (cta. Corriente de

B-1

3.3Confrontar selectivamente saldos individuales con

registros auxiliares (cta. Corriente de

B-1

4.Confirmar saldos significativos de clientes

seleccionados, verificando saldos individuales con los
mayores auxiliares.

B-2

5.En la circularizacion de saldos:

5.1solicite a la empresa la preparacin de las cartas y

los estados de cuenta corriente:

B-3

5.2comparar los nombres, direcciones e importes

indicados en las cartas y estados de cuenta corriente
contra registros auxiliares de la cuenta individual.
Mantenga el control de los estados.

B-3

5.3Pruebe la correccin de los estados de cuenta

preparada de la empresa.

B-3

5.4Verifique selectivamente la documentacin

sustentadora (facturas, y otros comprobantes de
pago, etc.) que ampara el detalles de algunos
estados

B-3

5.5asegurese que todas las cartas o circulares fueron

enviadas a las direcciones correctas

B-3

6.prepare un resumen del resultado obtenido de la

confirmacin, determinado:

6.1el porcentaje del monto circularizado en relacin al

universo.

B-2

6.2El monto y porcentaje de respuestas conforme

B-2

6.3El monto y porcentaje de respueta inconforme

(aclaradas y no aclaradas)

B-2

6.4Formule su conclusin sobre la razonabilidad del

saldo de esta cuenta

B-2

7.Por las confirmaciones inconformes y las sin

respuestas, aplique procedimientos alternativos,
contemplando lo siguiente:

7.1 efectu un anlisis del saldo inspeccionado

facturas, y otros comprobantes de pago.

B-2

7.2 compruebe su asiento en el registro de ventas y

en el mayor auxiliar respectivo.

B-2

7.3 revise el auxiliar de almacn y verifique el

descargo respectivo.

B-2

7.4 compruebe las cobranzas posteriores de con los

asientos en el libro caja e informes de cobradores y
depsitos al banco.

B-2

8. evaluacin de la provisin por cobranzas morosas y

suficiencia de los mismos.

B-1

9. otros procedimientos de auditoria de acuerdos a

circunstancias.

NTAS POR COBRAR

(procedimientos bsicos)

esentan en el balance

grantes del rgimen de propiedad de negocio.

HECHO POR

FECHA TERMINO

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

JCS

05.06.15

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:

EMPRESA DE HOSPEDAJ ROYAL

PERIODO EXAMINADO:

2015

FECHA DE APLICACIN:

16.06.16

PREGUNTAS

N/A

SI

NO

1. estan las funciones de expedicion de facturas

separadas de las de:
1.1 recpcion del pedido de cliente

1.2 aprobacion de creditos

1.3 contabilizacion de registros

1.4 cobranza

2. los precios a facturar se obtiene de las listas

autorizadas ?

3. quien prepara la factura en base a que orden y/0

documentos?
4. como distribuye el facturador las copias de la
factura (explicar )

5. los vc rinden cuenta diariamente de lo vendido y

cobrado?

6. son las N/C o N/A por concepto de descuentos o

devoluciones aprobados por:
6.1 gerencia
6.2 otros funcionarios
7. se efectua un analisis periodicos de la antigedad
de las cuentas por cobrar?
quien?

x
x
x

8. quien autoriza los limetes de credito ?

8.1 se exige garantias ?

9. se ha establecido niveles de autorizacion de los

asientos de diario por provisiones de deudores
morosos (describir los nivles autoritativos )

10. por la letras descontadas en e banco, se registra

contablemente

11.son controlados las facturas respecto a la

verificacion de descripcion de las ventas, precios de
las listas y calculos.

12. se prepara resumenes de ventas en un

departamento ajeno a contabilidad?

13. se envia a los clientes resumenes periodicos de

su saldo
14. en el custodio de los documentos a cobrar un
funcionario ajeno a la caja y tareas contables? }

quien?
15. se lleva un registro auxiliar indivivual por cada
cliente
16. se raliaza conciliaciones periodicas de saldos de
los registros auxiliares con la cuenta de mayor
general?

CONTROL INTERNO

E HOSPEDAJ ROYAL INN S.A.

COMENTARIO

el mismo vendedor-cobrador (vc)

expide la factura
el supervisor de ventas
el contador
el vendedor cobra en las ventas
al contado
aprobado por la gerencia general
los VC en base de la o/p
(ver descriptivo)
rinde cuenta diariamente

gerencia de ventas

dpto. de cobranzas

supervisor de ventas

las provisiones las autoriza y

registra el mismo contador

en cuentas de orden

el contador

los vendedores

dpto. de cobranza
dpto. de cobranza

solo a fin de ao.

EMPRESA DE HOSPED
HOJA DE DEFICIENCIAS
REF P/T

DEFICIENCIAS

en las ventas al contado no existe

separacion de funciones entre el
que recepciona pedido vende
1.4
factura y cobra (vendedorcobrador). En las ventas al credito
cobra el tesoro.

1.1

GRADO
MAY
MEN

la empresa no exige garatia por

los creditos nuevos concedidos.

no se ha establecido niveles de
autorizacion para aprobar las
provisiones anuales por deudas
morosas.las pruebas y registra el
contador

13

no se envia resumen periodico del

saldo a los clientes como medida
de control

16

no se realizaconciliaciones
periodicas de saldos de los
registros auxiliares con la cuenta
de mayor general

EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

OJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
RECOMENDACIONES

AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA

INCLUYE CCI
SI

que la gerencia estudie la

ampliar las muestras de revision entre lo
posibilidad de que los vendedores
vendido al contado y cobrado y su
sean personas diferentes a los
rendicion a caja.
cobradores

que la gerencia de fiananzas

ampliar el analisis comparativo de la
implemente los requisitos para los provision de la provision por cobranzas
creitos, exigiendo garantes y
morosas. Compare con la provision del
firmas de letras o pagares
ao anteriorpara apreciar la tendencia

que la gerencia disponga la

elaboracion de una directiva
ampliar la revision de los asientos de
interna que contenga los
ajsutes efectuados por el contador por
procedimientos de autorizacion de cobranzas morosas. Verificar
ajustes por cliente morosos,
conformidad con noermas tributarias.
fijando niveles de autorizacion

que se adopte como medida de

control la notificacion de la deuda
del cliente, enviando
periodicamente estado de su
cuenta corriente.

ampliar la muestra de la confirmacion de

saldos a clientes, incidiendo en aquellos
morosos que no responden a la
circularizacion.

que la gerencia se sirva disponer

que el area contable realice
conciliaciones mensuales entre los
saldos de los registros auxiliares
llevados en el area de cobranzas
en la cuenta de mayor general.

indagar en el area de cobranzas y area

contable sobre posibles discrepancias de
saldos al cierre del ejercicio. Verificar
razonabilidad de asiento de ajuste o
reclasificacion.

INCLUYE CCI
NO

EMPRESA DE HOSPEDAJE
HOJA DE DECISIONES TENTAT
COMPONEN
TES

FACTORES DE RIESGO

CLASIFICACION
INHE.
CONT.

1. el 70% de las ventas son al

credito con factura y el 30% al
contado.
2. la mayoria de las ventas al
contado y al credito las realiza
vendedores-cobradores.

3. no existe separacion de
VENTAS
CUENTAS funciones entre el que vende,
POR COBRAR factura y cobra.
4. de acuerdo a la politica de
ventas, no se exige garantes a
los nuevos creditos.
5. no se realiza conciliaciones
periodicas de saldos de los
registros auxiliares con las
cuentas de control del mayor.

MEDIO

ALTO

RESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS
CONTROLES CLAVES

PROCEDIMIENTOS BASICOS

prueba de ventas al contado y credito

verificar
cumplimiento de requisitos para otorgar requisitos
verificar salidas de los productos despachados con lo
facturado.
Verificar asiento de ajustes y
reclasificaciones en la cuenta por cobrar.
comparar
la provision de cobranza morosa con el ao anterior.
analisis medinate ratios (rentabilidad, periodicidad
control sobre la aprobacion de los
de
cobro,
etc.) verificar montos de ventas reflejados
creditos
en el estado resultados integrales cruzandose con
registros contables y relacion de ventas mensuales.
confirmar saldos de clientes seleccionados
verificacion interna de precios,
(positivo directo para importe significativos) analizar
facturaciones y despacho.
resultados.
verificar cobranzas posteriores al
cierre del ejercicio economico.
evaluar la
suficiencia de la provision de cobranzas morosas.
control contable sobre la
registracion de todas las
cobranzas
separacion de funciones entre el
que aprueba creditos,vende,
despacha,factura, y cobr.

EMP

CODIGO
70
74

CUENTA
ventas
descuentos y devoluciones

TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
= CHEQUEADO CON CUENTAS DEL MAYOR GENERAL,
CONFORME
\= CHEQUEADO CON EL ESTDO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS, CONFORME

CONCLUSION: se ha examinado las ventas, no habiendose detectado ex

por lo que se concluye que el saldo al 31.12.14 es razonable, de acuerdo
contables.
HECHO POR:

JCS

FECHA: 02.06.15

15.10.15

REVISADO POR

OCV

EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

SUMARIA DE VENTAS
DEL 01.01.15 AL 31.12.15

INDICE P/T
d-1

CIFRAS
HISTORICAS AL
31.12.15
4,424,576.00
6000
4,418,576.00

no habiendose detectado excepciones significativas,

4 es razonable, de acuerdo a tecnicas y principios

SALDOS
AJUSTADOS AL
31.12.15
4,437,424.39
12500
4,424,924.39

AJUSTES Y RECLASIFICACIO
DEBE

S Y RECLASIFICACIONES
HABER

SALDO FINAL AL
31.12.15
4,437,424.39
12500
4,424,924.39

EMPRESA DE HOSPEDAJE
SUMARIA DE CUENTAS POR CO
Al 31 de diciembre

cdigo
12.1
12.2
12.3
19.2

Cuenta
Facturas por cobrar
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
provision de cobranza
dudosa

INDICE P/T
B-1
B-2
B-3
B-4

TRABAJOS REALIZADOS
Informacin tomada del balance de comprobacin y el saldo al 31.12.2015
= suma conforme

\ =
Chequeado con el balance general, conforme
= Chequeado con la cuenta del mayor general, conforme
\\ Cotejado con asiento de reapertura y clculo de la represin, conform
CONCLUSION

Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de cuenta por cobrar come

que se concluye que los saldos antes descritos presentan razonablemente la
principios contables.
HECHO POR:

JCS

FECHA:

15.10.15

REVISADO POR OCV

MPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A

RIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Al 31 de diciembre del 2015
Saldo al 31.12.14
REEXPRESADO AL
31.12.14
167777.00
3192.00
138639.00
309608.00

Saldo al 31.12.15

Ajustes y
reclasificaciones
DEBE

HABER

Saldo al
31.12.15

279610.62

279610.62

150000.00
1179406.00

150000.00
###

y el saldo al 31.12.2015

ral, conforme
lo de la represin, conforme

de cuenta por cobrar comerciales, no habindose detectado deficiencias significativas por lo

esentan razonablemente las cuentas por cobrar al 31.12.14, de conforme a tcnicas y

EMPRESA DEL SUR S.A.

VENTAS MENSUALES DEL AO 2003

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

VENTAS BRUTAS

VALOR
HISTORICO
735255.00
92444.00
65433.00
42324.00
242455.00
342424.00
235433.00
442424.00
645355.00
834344.00
353535.00
244533.00
4,424,576.00

4,424,576.00

(-) DEVOLUCIONES OCT.

VENTAS NETAS

6000
4,418,576.00

TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
\=CHEQUEADO CON SUMAS MENSUALES DEL
REGISTRO DE VENTAS Y PASE AL LIBRO DIARIO Y
MAYOR

= FACTURAS DEL MES SUMADAS Y COTEJADAS

CON EL REGISTRO DE VENTAS, COMFORME.

= RECALCULO, CONFORME
HECHO POR:
FECHA: 02.06.15
REVISADO POR

JCS
15.10.15
OCV

ESA DEL SUR S.A.

NSUALES DEL AO 2003
FACTOR DE
AJUSTE

VALOR
ACTUALIZADO
438091.70
425254.00
463646.00
25235.00
25255.00
454322.00
329771.70
322444.00
253453.00
675674.00
242522.00
756756.00
4,437,424.39

4,437,424.39
12500
4424924.39

Facturas

CLIENTE
JUAN PEREZ JUSTO
ANTHONY STYLOS
ALEX PALOMINO
MELI MELO
JASON FELIPE ZUIGA
COYLLU RITTI
COSACOS.COM
KARINA DULCES
Sistema y Efectos S.A
FRANCISCO MUSIC
ENLACE.
MINSUR S.A.

N
03 - 100
04 - 677
04 - 680
04 - 687
04 - 712
01 - 151
01 - 675
01 - 701
01 - 720
01 - 736
01 - 782
01 - 798

TRABAJO REALIZADO
= suma conforme
= cliente circularizado
= chequeado con libro mayor auxiliar de cientes, conforme

s= verificado el cheque y comprobante de ingreso de caja, conform

\\= verificado deposito con estado de cuenta de banco y papeleta
W= verificado aprobacion de creditos
= verificado provision por cobranza morosa al 31.12.14

c. que para la contabilizacion de las ventas y costos de ventas y sus corre

ejercicio anterior.
todas las facturas emitidas cuetan con las formalidades legales entre la c
todos las facturas relacionadas tienen pendiente de cobro excepto alguna
CONCLUSION

de una muestra de 12 facturas emitidas de la empresa de hospedaje el ay

nacionales e internacionales

HECHO POR:

JCS

FECHA:

15.10.15

REVISADO POR

OCV

EMPRESA DEL SUR S.A.

RELACIN DE FACTURAS POR COBRAR - CLIENTES AL 31.12.03
Facturas
Fecha
7/13/2014
7/14/2014
7/15/2014
7/16/2014
7/17/2014
7/18/2014
7/19/2014
7/20/2014
7/21/2014
7/22/2014
7/23/2014
7/24/2014

IMPORTE
W
W
W
W
W
W
W
W
W
W
W
W

70,206
8,927
63,352
21,178
9,028
6,397
12,473
19,800
17,258
20,277
14,595
16,119
279,610

FECHA

PAGOS POSTERIORES
IMPORTE

1/25/2014

21,178

1/7/2014

20,277

eso de caja, conforme.

de banco y papeleta de deposito

de ventas y sus correspondiente presentacion en los estados financieros, se haya ajustado a los principios de

dades legales entre la compaa y las entidades reguladores legales

e cobro excepto algunas facturas fueron cobradas

esa de hospedaje el ayllu hemos observado que dos facturas fueron pagadas con la documentacion de respaldo

2.03

AGOS POSTERIORES
CHEQUE

BANCO

DEPOSITOS
FECHA
BANCO

1546125

Ccredito S

1/5/2014

Credito

4612352

Wiesse S

1/7/2014

credito

ustado a los principios de contabilidad semejantes a los aplicados en el

ocumentacion de respaldo correspondiente y exigida por las normas internas

EMP
RELACION DE CLIENTES SELECCI
CIRCULAR

CODIGO

01-020

120

F-102

01-021

130

F-232

01-022

175

F-128

01-023

138

F-01171

TRABAJOS REALIZADOS
informacion tomada del balance de comprobacion y el saldo al 31.12.2015
= suma conforme
= confirmado por el cliente
= se explico procedimientos alternativo (inspeccion fisica de facturas,
= chequeado nombre, direccion e importe del cliente con cuenta corrient
= se envio segunda carta de confirmacion y no existe cuenta corriente. S
ANALISIS DE LOS RESULTADOS
saldos de cuentas por cobrar comerciales al 31.12.14
circularizado
conforme
no conforme
70,206
diferencia aclarada
14,595
diferencia no aclarada
OBSERVACION
1. La factura n 0128 del 31.12.14 del cliente 21178 fue cancelado con un
satisfactoriamente.

2. la factura f-0171 del 31.12.14 de Francisco music por 20,277 no fue con

RECOMENDACIN.
Que la gerencia se sirva disponer de investigacion por auditoria interna so
CONCLUSION.

Como resultado de la revision se determina que el saldo de las cuentas por

HECHO POR:

JCS

FECHA:
REVISADO
POR

15.10.15
OCV

EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

DE CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACION Y ANLISIS DE LOS RESULTADOS
CLIENTE

SALDO AL
31.12.14

DIRECCION

FRANCISCO MUSIC

JR.DEZA 180

JASON FELIPE ZUIGA

JR.CALIXTO A. 1090

JUAN VLANEY

JR. CRUCERO 128

70,206

ENLACE

JR. ACORA 300

14,595

CONFORME

20,277

20,277

9,028

9,028

114,106

29,305

y el saldo al 31.12.2015

eccion fisica de facturas, analisis del movimiento d cuenta coriiente, cobros posterioresy salidas de almacen de
iente con cuenta corriente individual, conforme
existe cuenta corriente. Se verifico registro de ventas.

S/.
114106
29305
84801

279,610.62
100%
95.51%

100%
80%

2.34%
2.15%

78 fue cancelado con un cheque n 03859755 del banco de credito al 05.03.15, el mismo dia que ha sido cobr

ic por 20,277 no fue confirmado por el cliente ni se encuentra registrado en su cuenta corriente

n por auditoria interna sobre la factura n 0171

saldo de las cuentas por cobrar- clientes son razonables, excepto la cuenta del cliente Francisco Music por 202

SULTADOS
NO
ACLARADO
CONFORME

70,206

70,206

14,595
84,801

14,595
70,206

y salidas de almacen de lo vendido )

mo dia que ha sido cobrado

a corriente

NO
ACLARADO

14,595

Francisco Music por 20277 que debera aclararse.

CONFIRMACION A CLIENTES
Circular N 01-14

Seores
Consorcio Saavedra S.A.
Jr. Deustua N542
Presente.
Asunto:

de nuestra consideracion:

nos es grato dirigirnos a Ustedes, en relacion al asunto del rubro, para solicita
informar directamente a nuestros auditores externos AUDICONT S.A., contado
Jr. Xxx N 212 Puno, el saldo que adeudan al 31 de de diciembre del 2014 de
detalle siguiente:

facturas por cobrar

letras por cobrar
anticipos recibidos

S/.
S/.
S/.

Asi mismo, en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirva detal

facturas que conforman vuestro saldo, asi como los pagos posteriores a dicha
hubiera.
sin otro particular, nos sucribimos a ustedes.

HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR

JCS
15.10.15
OCV

ION A CLIENTES

Puno,20 de Abril del 2015

confirmacion de saldos Auditoria al

ejercicio 2014

on al asunto del rubro, para solicitarles se sirva

s externos AUDICONT S.A., contadores publicos
al 31 de de diciembre del 2014 de acuerdo al

8,927
-------------

(Fact. N 04677)

ho le agradeceremos se sirva detallarnos las

como los pagos posteriores a dicha fecha si

Atentamente,
HOTEL AYLLU S. A.

Gerente General

MEMORANDO DE TEST DE AUDITORIA

COMPAA : EMPRESA DE HOSPEDAJE
ROYAL INN S.A.

REFERENCIA: B-1

FECHA:

PREPARADO POR: ISMAEL SONCCO

21 DE JUNIO 2016

OBJETIVO

identificar los facturas emitidas por la EMPRESA DE HOSPEDAJE EL ROYAL INN S.

si efectivamente coinciden los montos de estado de situacion financiera
ALCANCE

FACTURAS EMITIDAS EN EL PERIODO ECONOMICO DE ENE A DIC 2014 A LOS CLIE

PROCEDIMEINTOS
* obtener un listado de las facuras emitidas por parte de la entidad empresarial
* seleccionar una muestra de las facturas emitidas
* solicitar la documentacion soporte de las ventas realizadas
RESULTADO
en el ao 2015 emitio 12 facturas por un monto de 279610 aproximidamente
se seleccionaron los siguientes pagos como muestra de auditoria

ITORIA

SMAEL SONCCO

AJE EL ROYAL INN S.A. verificar

on financiera

DIC 2014 A LOS CLIENTES.

ntidad empresarial

aproximidamente

toria

MEMORANDO DE DE TEST DE AUDITORIA

COMPAA: empresa de hospedaje el AYLLU S.A.
FECHA: 16.06.15

OBJETIVO:
determinar los seguros pagados antecipadamente de parte de la entidad empresarial a

ALCANCE:
anticipios adelantados en el periodo economico ENERO-DIC 2014 a las entidades asegu

PROCEDIMIENTOS:
obtner la liosta de los anticipios efectuados a las entidades aseguradoras
seleccionar una muestra de auditoria de un pago efectuado a las entidades aseguradora
solicitar la documentacion de soporte de los pagos efectuados y analizar el cumplimient

RESULTADOS
en el ao 2014 a efectuado 1 pago a una entidad aseguradora por un valor total ascen

FACTURA N
SO23-257316

FECHA
30.11.14

todos los pagos anticipadamente se encuentran con convenios formales firmados entre
entidad aseguradora y la empresa
el pase ha efectuado conforme que se haya hecho un contrato antecipadamente

CONCLUSION

de una muetra aleatoria hemos observado que el pago de los seguros por antecipados s
efectuo con la documentacion de respaldo correspondiente y exigida oor las normas int

Cliente: empresa de Hospedaje AYLLU S.A.

Periodo: ao 2014
Cuenta o rubro: gastos pagados por adelanatado
Objetivos bsicos del examen

a)Determinar si los saldos representan cargos apropiados contra operaciones fu

b)Determinar si las partidas han sido debidamente clasificadas y reflejada en los
PROCEDIMEINTOS

REF/PT

1.Evalue el control interno y riesgo

DC

2.Obtener o preparar un resumen donde se aprecie

la composicin de este saldo y compare estas cifras
con las sub-cuentas de control del mayor y con el
saldo de los registros auxiliares.

3.Solicite los listados debidamente clasificados con

los saldos de las partidas que conforma este rubro
4.Coteje los saldos de apertura de la cuenta que se
arrastra del ao anterior.
5.Verificar que los intereses por devengar han sido
calculados y contabilizados adecuadamente y que el
diferimiento es conforme

6.Examine las polizas de vigencia y prepare una

hoja de trabajo indicando factura n de poliza,
compaa aseguradora, activos asegurados, vigencia
de la prima pagada y lo diferido al fianl del ao
6.1compruebe la porcin de seguros consumidos y
afectados a gastos
6.2compruebe los seguros diferidos
6.3verifique su contabilizacin
6.4comente con algn funcionario la suficiencia de la
suma asegurada en relacin al valor de los activos y
riesgo (supraseguros y infraseguros)

D
D

D-1

D-2
D-2
D-2

D-2

7.asegurese de que las polizas de seguros vigentes

estn debidamente estn custodiadas
8. obtenga los contratos de alquiler y prepare
extractos de sus principales clausulas

D-2

8.1 verifique la correccin del calculo de los alquileres

pagados por adelantado y la razonabilidad de la
afectacin a gastos por el ejercicio examinado.
8.2 compruebe la correcta contabilizacin
9. en cuanto a los pagos a cuenta de impuestos a la
renta de 3ra. Categora
9.1 verificar si el sistema adoptado se encuadra
dentro de las normas tributarias.

D-4

9.2 revisar la correcta determinacin del coeficiente

para el primer trimestre del ao y para los meses
subsiguientes. Verifique la declaracin jurada del
impuesto a la renta anual y total de los ingresos
segn estados financieros anual.
10. en cuanto a los pagos a cuenta mensuales:
10.1 cruzar el importe con la base imponible (ingresos
mensuales )
10.2 verificar la declaracin jurada con el
comprobante de pago del banco.

D-4
D-4
D-4

11. revisar a fin de ao el asiento de regularizacin

contable de los pagos a cuenta del impuesto a la
renta y por consiguiente, el saldo diferido.

D-4

12. en cuanto a las entregas a rendir cuenta obtener

el listado de saldos individuales pendiente de
rendicin y proceder a:
12.1 cruzar el total del listado con la cuenta de
control y registro auxiliar

D-4

12.2 Verificar la antigedad de las entregas

D-4

12.3 indagar las razones de la demora por aquellas

de significativa de antigedad.
12.4 chequear selectivamente saldos individuales con
registro auxiliar de cuentas corrientes.
12.5 revisar la autorizacin en los comprobantes de
egreso.

D-4
D-4

13.solicitar selectivamente los requerimientos de

rendicin cursados por la administracin al personal
involucrado en las demoras.
14. revisar selectivamente algunas rendiciones de
cuentas, verificando la documentacin sustentatoria
en cuanto a:
14.1 la propiedad del gasto
14.2 la legalidad y la autenticidad del documento
14.3 la fecha del gasto.
15. en cuanto a los adelanto de remuneraciones:
15.1 verifique las autorizaciones
15.2 los descuentos durante el mes

CUESTIONARIO EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CLIENTE
: EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A
PERIODO
: EJERCICIO 2014
FECHA DE APLICACIN
:
D. GATOS PAGADOS POR ANTICIPADO
PREGUNTAS
D.INTERESES POR DEVENGAR
1.La empresa trabaja con la letras descontadas en
bancos?
2.Los documentos descontados en bancos se
controlan en cuentas de orden?
3.Se obtiene financiamiento mediante prestamos
bancarios
3.2Garantias ?

4.Se llevan un control detallado en registros

auxiliares de obligaciones con bancos
4.1computarizado?
4.2En forma manual?
4.3Quien lleva el control?
5.Controlan estos registros auxiliares
5.1los intereses
5.2los ajustes de diferencia de cambio
5.3se emite reportes peridicos
6.sobre los intereses por devengar pagados y por
pagar:
6.1se analizan peridicamente para determinar los
importes devengados
6.2se afectan los gastos al periodo?
con que periodicidad?
D.2 SEGUROS Y ALQUILERES PAGADOS POR
ADELANTADO
7.La empresa cuenta con una seccin encargada de
los seguros?
7.1de quin depende?
8.En el caso de no existir un departamento de
seguros:

8.1quien se encarga de los tramites de contratacin

de seguros y reclamacin de siniestros.
8.2de quin depende ?

9.Se ha emitido directivas internas sobre el manejo y

control de los seguros y tratamiento de los reclamos
de los siniestros
9.1se ha divulgado estas directivas a los diversos
niveles de organizacin?
10.Cules son los niveles de autorizacin para la
contratacin?
10.1de seguros?
10.2De alquileres de bienes?

11.Se lleva un control mediante registros auxiliares de

los seguros y alquileres pagados por adelantado?

11.1quien lo lleva?
11.2Emite reportes peridicos
12.Se lleva un control para la renovacin de las
plizas oportunamente?
12.1Quin lo lleva?
12.2Cmo?
13.Se analiza peridicamente los seguros y los
alquileres pagados por adelantado para determinar
los devengos:
13.1quien efecta el anlisis?
13.2Con que periodicidad?
13.3Se afecta a gastos?
14. Los aquileres de bienes muebles o inmuebles
constan en:
14.1contratos suscritos por las partes
14.2quien los contrata y los archiva?
15.Quien tiene la custodia de las polizas de seguros?
D.3 ENTREGA A RENDIR CUENTAS

16.Se lleva un control mediante registros auxiliares

de las entregas de dinero con cargo a rendir cuenta?
16.1quien lo lleva?
16.2Emite reportes peridicos

17. Existe directivas internas conteniendo normas y

procedimientos para las entregas a rendir cuenta y su
liquidacin?

17.1se ha divulgado a todo los niveles?

17.2Quien lo aprueba?
(solicitar un ejemplar y evala su eficacia)
18. Se revisa oportunamente la antigedad de los
saldos pendiente de rendicin?
18.1quien lo realiza

x
x

18.2se les requiere por escrito a las personas que

incurren en demora, adjuntndola el estado de la
cuenta.
18.3Se apliaca sanciones a los incumplidos
como?
(describir la forma) de aplicacin de las sanciones.

19.Las entregas de fondos a rendir cuenta:

19.1se otorga mediante cheques
19.2en dinero en efectivo
19.3quien los autoriza
20.los requerimientos de entregas de dinero con
cargo a rendir se justifica previamente:

20.1en todos los casos se justifica

20.2los importes menores tambin justifican.

21.Para las entregas por viajes en comisin de
servicios:

21.1se tiene formato prestablecido par las

liquidaciones.
21.2Se exige la firma de un documentocompromiso para la rendicin de cuenta, de acuerdo
a normas y procedimientos establecidos.

22.En las rendiciones de cuenta:

22.1se exige comprobantes de pago que rena los

requisitos establecidos en el reglamento de
comprobante de pago.

22.2Se acepta declaraciones juradas

Hasta que monto?

ADELANTO DE REMUNERACIONES
23. La empresa tiene como poltica otorgar adelantos
de remuneracin

24.Son estos adelantos de remuneracin:

24.1aprobados por:
el jefe del rea del personal?
25. Los adelantos de remuneraciones se descuentan
durante el mes:

25.1integramente
25.2parcialmente
26.se registra contablemente los adelantos de
remuneraciones?

IMPUESTOS DIFERIDOS (IMPUESTO A LA RENTA

3ra categoria)

27.en cuanto al impuesto a la renta de 3ra categora:

27.1Cul es el sistema de pagos a cuenta

adoptado?
27.2este sistema de encuentra conforme a normas
tributarias?
27.3A partir de julio del ao examinado se ha
modificado el coeficiente.

28.Para la determinacin del ao coeficiente del ao

se ha efectuado en base a la informacin de los
registros contables y balance anual.
29.Respecto a los pagos a cuenta:
29.1los comprobantes tienen adjunto las
declaraciones juradas.
29.2Tienen saldo de cancelado del banco

30.Por los pagos fuera del plazo:

30.1se considera los intereses

30.2 quien los determina

EMPRESA DE HOSP

HOJA DE DEFICIENCIAS D

Ref

D1.2

P/T

DIFERENCIAS

los documentos
enviados para su
descuento en bancos
no se registra
contablemente en
cuentas de orden.

D.2.7

no se cuenta con
departamento de
seguro encargado de
las contrataciones y
renovaciones de las
polizas de seguros, asi
como de los tramites
por reclamo de
siniestro.

D.2.9

se observa carencia de
directivas internas para
el manejo y control de
los seguros, asi como
las reclamaciones por
siniestro

ausencia de directivas
internas para las
entregas a rendir
cuenta y liquidaciones
por funcionarios y
empleados de la
empresa

D.3.17

D.3.18.2

D.3.18.3

no se le reitera por
escrito la
obligatoriedad de
rendir cuenta
oportunamente a los
trabajdores pendiente
de rendicion, ni se le
aplica sanciones.

no se ha
implementado la firma
de un documento que
comprometa al
trabajador el rendir
cuenta oportunamente
sobre los fondos
entregados.

D.3.21.2

EMPRESA DE HOSPE
HOJA DE DECISIONES TENTATIV

COMPONENTE

factores de riesgo

no se registra
contablemente
mediante cuentas de
orden de letras
decontadas en bancos

ausencia de directivas
internas para el
manejo y control de
los seguros, asi como
para para las
reclamacione s de los
siniestros. La
empresa tiene
significativo inmueble
como un edificio.

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

carencia de directivas
internas para las
entregas a rendir
cuenta y su rendicion
por funcionarios y
empleados.

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU

SUMARIA DE GASTOS PAGADOS POR A

NOMBRE DE LA CUENTA
381 intereses por devengar
382 seguros pagados por adelantado
386 impuestos diferidos

TRABAJOS REALIZADOS
Suma conforme

Chequeado con registro auxiliar, conforme

\\
Cotejado con asiento de reapertura, conforme
\ Chequeado con mayor general y balance general, conforme.
Hecho por: JCS
FECHA: 12.06.15
REVISADO: OCV

PAGARE
BANCO
IMPORTE
CONTINENTAL

USS

130,000.00

= recalculo de in

= verificado calculo de
\= verificado calculo d
= confirmado deu
= verificado la conversion a m
\\= chequeado con cedu

Hecho por: JCS

Fecha: 02.06.15
Revisado: OCV

TC.= tipo de

EMP
VERIFICACIO

FACTURA N
SO23-257316

FECHA
30.11.14

TRABAJOS REALIZADOS
=suma conforme
s= verificacin factura de la cia aseguradora, conforme
= inspeccin fsica de polizas de seguros, conforme
= recalculo del igv, conforme
= verificado porcin devengadas de los seguros, afectados a gastos ejercicio
= chequeando los importes diferidos por seguros no consumidos ( 11 meses)
\ cruzado con saldo de la sub-cuenta seguros pagados por anticipado, confor

Hecho por : JCS

FECHA: 02.06.15
REVISADO: OCV

MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
diciembre

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU

IMPUESTO LA RENTA 3. CATEGORIA PAGOS A
CO
N
42203
23290
23234
42343
23213
12324
43211
54332
45432
43424
43255
42223

Menos:
Impuesto a la renta del ejercicio. S/

Trabajo realizado
La empresa ha adoptado el sistema de coeficiente, conforme a la ley.
= suma conforme
s= verificado con la declaracin jurada del mes y comprobante de pago
= recalculo del impuesto a la renta, conforme.
\ = chequeado el asiento contable de regularizacin del impuesto a la renta por los pag
^ = rastreo el impuesto diferido para el ao 2004 en los registros contables y estados fi

Hecho por: JCS

FECHA: 12.06.15
REVISADO: OCV

CON

SEORES
COMPAA DE SEGUROS LA P
AV. LAS AMERICAS N 587
Puno-I
De nuestra consideracin:

Nos es grato dirigirnos a ustedes,

auditores externos AUDICONT C
contratado con u

Numero de poliza

Cobertura

Bienes o personas
aseguradas

Vigencia

Montos
coberturas

de

las

Prima anual y pagos

pendientes

Asi mismo mucho lo agradec

A.
B.
C.

Sin otro particul

Atentamente

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU

..
GERENTE GENERAL

CARTA DE RESPUESTA

SEORES:

AUDICONT AU
PUNO-PERU

PRESENTE

En atencin a la
Nos complace in

poliza
n
2502810
2502815

Igualmente te in
EMPRESA DE H

Atentamente

COMPAA DE SEGUROS LA POSITIVA

...............................
JEFE DE OPERACIONES

RIA
REFERENCIA: D-2
PREPARADO POR : JUVENAL CHUSI SONCCO

ntidad empresarial a los empresas seguradoras y verificar si efectivamente se ha realizado lo que es los anticip

a las entidades aseguradoras que se dedican a este rubro.

ntidades aseguradoras
nalizar el cumplimiento de las politicas internas.

un valor total ascendente a 2200 aproximadamente

Cia seguros

Poliza n

Royal & Seg.

Fenix

680927

males firmados entre la

ecipadamente

ros por antecipados se

da oor las normas internas.

RIESGO
EDIFICIO

contra operaciones futuras y puede razonablemente esperarse que sean realizables a travs de las operaciones fu
adas y reflejada en los estados financieros, con bases de acuerdo con principios de contabilidad generalmente acep

HECHO POR
JCS

FECHA
TERMINO
16.06.15

16.06.15
JCS
16.06.15
JCS
JCS

16.06.15

16.06.15
JCS

16.06.15
JCS
JCS
JCS
JCS

16.06.15
16.06.15
16.06.15
16.06.15

JCS

16.06.15
JCS

JCS
JCS

16.06.15
16.06.15
16.06.15

JCS

16.06.15

JCS
JCS
JCS
JCS

16.06.15
16.06.15
16.06.15

16.06.15
JCS

JCS
JCS

16.06.15
16.06.15

16.06.15
JCS
JCS

16.06.15

DC

SI

NO

COMENTARIOS

Banco de crdito e interbank

Se controla extracontablemente

X
X

hipotecarias inmuebls

x
x

Mediante firmas de pagares

Hipoteca (inmuebles)
X
x
en forma mensual

mensualmente

mensual

el jefe de almacen
del gerente de adminsitracion

x
x

gerente general
gerente general

x
x

el jefe de alamacen
ver hoja descriptiva

x
en contabilidad anual a fin de ao
anualmente

x
area legal
el jefe de almacen

x
x

el departamento de contabilidad
mensualmente

x
el area de contabilidad

se pide verbalmente

x
x

a partir de 500,00
para importes de menores de
500.00
el grente administrativo

los importes mayores de 200.00

se justifica con documento
firmado por el jefe inmediato

en forma verbal los importes

menores de 200.00

estos formatos contiene la

informacion del viaje y
liquidaciones

factura o boleta de venta

hasta 200 por movilidad

El rea de contabilidad

quincenalmente

x
x

todos se regulariza a fin de mes

x
Para importes menores de 500
nuevos soles
X

El gerente administrativo

x
x

sistema de coeficiente
de acuerdo a la ley de impuesto
a la renta
no se ha modificado en el ao
20014

estados financieros 2013-2014

se mantiene archivada

se verifica selectivamente

cuando se presenta estos casos

el contador elabora en base a lo

normado por la sunat

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.

DE DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

GRADO
RECOMENDACIONES
MAY

MEN

Que la gerencia se sirva disponer

que para lo sucesivo se registre
en cuenta de orden de letras las
enviadas en descuento al banco.

Que teniendo en consideracin la

significativa
cantidad
de
vehculos, maquinarias y equipos
y mercaderas con que opera

Que la gerencia se sirva disponer

la elaboracin de una directiva
interna que contenga normas y
procedimientos para el control
administrativo de la contratacin
y renovacin de seguros, as
como para reclamaciones por
siniestro

Que la gerencia se
sirva
disponer
la
elaboracin
y
aprobacin de una directiva
interna que contenga normas y
procedimientos
sobre
las
entregas de fondos y rendicin
de cuenta por el personal de la
empresa.

Que la gerencia se sirva de

reiterar por
escrito a las
personas que incumplen con
rendir cuenta oportunamente. En
caso de persistir la demora se
deber aplicar sanciones.

Que la gerencia se sirva de

disponer que para lo sucesivo el
rea de tesorera preparare y
haga firmar al personal que
recibe fondos con cargo a
rendicin, obligando a liquidar
sus gastos en un plazo mximo,
bajo
sancin
por
su
incumplimiento.

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.

CISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA

Calificacin riesgos
Inh.

Controles claves

Cont.

Control de las entregas a

rendir cuenta y su rendicin

tratamiento contable de los

intereses por devengar

control de los pagos a cuentas

de los pagos a cuentas
medio

alto

HOSPEDAJE AYLLU S.A.

OS PAGADOS POR ANTICIPADO
SALDOS AL
31.12.13

INDICE

REEXP.
31.12.14
1,000
2319.00
2000.00
5319.00

P/T
D-1
D-2
D-3

CIFRAS HISTORICAS
AL 31.12.14
2100
2200
900
5200.00

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.

VERIFICACION DE LO INTERES POR DEVENGAR

PAGARE

INTERES

dias

TASA
USS

4.72

60

uss
1020.50

= suma conforme
= recalculo de interes, conforme

= verificado calculo devengado, conforme

= verificado calculo devengado, conforme
= confirmado deuda con el banco
cado la conversion a moneda nacional, conforme
chequeado con cedulas sumarias, conforme
* = la diferencia no significativa de la conversion a moneda nacional calculada en la fecha del presta
devengar, se debe a la diferencia del tipo de cambio de la moneda extrangera, las mismas qu
TC.= tipo de cambio

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.

VERIFICACION DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO AL 31.12.14

Cia seguros

Poliza n

Royal & Seg.

Fenix

680927

RIESGO
EDIFICIO

s a gastos ejercicio 2014, conforme

umidos ( 11 meses) del total pagado, conforme.
anticipado, conforme.

E HOSPEDAJE AYLLU S.A.

TEGORIA PAGOS A CUENTA-AO 2003
COMPROBANTES DE PAGO
Fecha
Banco
31.01.14
CREDITO
28.02.14
CREDITO
31.03.14
CREDITO
30.04.14
CREDITO
31.05.14
CREDITO
30.06.14
CREDITO
31.07.14
CREDITO
31.08.14
CREDITO
30.09.14
CREDITO
31.10.14
CREDITO
30.11.14
CREDITO
31.12.03
CREDITO

a la renta por los pagos a cuenta.

contables y estados financieros, conforme.

importe
90.00
45.00
74.00
85.00
104.00
84.00
54.00
72.00
83.00
94.00
86.00
29.00
900.00

CONFIRMACION A SEGUROS
PUNO, 08 DE ENERO DEL 2015

DE SEGUROS LA POSITIVA
RICAS N 587
Asunto: auditoria al ejercicio 2014

consideracin:

to dirigirnos a ustedes, en relacin al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros
externos AUDICONT CONSULTORES Y AUDITORES. Sobre toso los tipos de seguros que nuestra empresa ha
contratado con ustedes al 31 de diciembre del 2014. Detallndose cada pliza lo siguiente:

mismo mucho lo agradecemos proporcionarnos informacin sobre los asuntos que se detallan mas adelante, siempre y cuand
A. Montos de cualquier reembolso sobre prima de seguros a nuestro favor.
B. Relacin de reclamos sometidos por nosotros y que aun permanezca pendientes de pago al 31 de mayo 2014.
C. Una lista de reclamos pagadas durante el ejercicio terminado al 31.de diciembre del 2003

Sin otro particular, nos suscribimos a ustedes.

Atentamente

PEDAJE AYLLU

..

SPUESTA
PUNO, 15 DE ENERO DEL 2015

AUDICONT AUDITORES Y CONSULTORES

PUNO-PERU

PRESENTE
En atencin a la carta de nuestro cliente EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.
Nos complace informarles que al 31.12.03. tienen vigente las plizas siguientes:

poliza
Fecha
30.11.14
30.11.14

COBERTURA VIGENCIA
30.11.13 AL 30.11.14
30.11.13 AL 30.11.14

Igualmente te informamos que durante el ao 2014 y lo que va del ao 2015

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A. no tiene pendiente ningn reclamo ni se ha pagado alguno durante el ao

NAL CHUSI SONCCO

mente se ha realizado lo que es los anticipios

PERIODO VIGENCIA
DEL
30.11.14

AL
30.11.15

IMP.
PRIMA
1991.53
1991.53

IGV
50
50

358.47
50

n realizables a travs de las operaciones futuras.

ncipios de contabilidad generalmente aceptado.

DC

AMPLIACION DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

Verificar
el
control
administrativo
y extracontable que se lleva para
las letras descontadas.

CCI
SI

no

Indagar
sobre
los
siniestros
suscitados
durante el ao materia del
examen y solicite un
informe de los casos
presentados
y
los
resultados obtenidos en las
reclamaciones
a
la
compaa aseguradora

Ampliar la revisin de los

saldos ms significativos y
de mayor antigedad para
determinar las causas de
la demora.

Comparar con el ao
anterior el saldo de esta
cuenta para comprobar la
variacin con el ao
examinado

Indagar con el funcionario

encargado
sobre
las
acciones adoptadas para
lograr la pronta rendicin
de
cuentas
por
los
involucrados.

Procedimientos
mnimos de auditoria
Obtener reportes de
intereses por devengar y
verificar clculos de
intereses y su
contabilizacin de lo
diferido.

Examen de las polizas

de seguros vigentes,
verificando la
conformidad de la porcin
afectada a gastos del
ejercicio y la
correspondiente al
diferido

Indagar sobre los

siniestros suscitados en el
ao y los resultados de
las reclamaciones ante las
compaas aseguradas.
Obtener reportes de
las entregas de fondos
pendientes de rendicin,
verificando su
antigedad y las causas
de las demora en las
liquidaciones.

Anlisis y revisin de
los pagos a cuenta del
impuesto a la renta,
verificando clculos.

SALDO AL

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

31.12.14
900.00
2200.00
900
3100.00 \

DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.

DE LO INTERES POR DEVENGAR

INTERES

T.C

FECHA DE
FRECHA DE
ACEPTACIO
VCTO.
N

s/

DEVENGADO AL
31.12.14
uss

3,550.32

3.479 20.11.14

19.O1.15

697.34

nacional calculada en la fecha del prestamo frente a los intereses devengados y por
de la moneda extrangera, las mismas que han sido ajustadas contablemente

AL 31.12.14
IMP.

PERIODO VIGENCIA
DEL

AL

30.11.14

30.11.15

PRIMA

IGV

1991.53

50

358.47

1991.53

50

50

D-4

Importe total
90.00
45.00
74.00
85.00
104.00
84.00
54.00
72.00
83.00
94.00
86.00
29.00
900.00

PUNO, 08 DE ENERO DEL 2015

sunto: auditoria al ejercicio 2014

an informar directamente a nuestros

de seguros que nuestra empresa ha
pliza lo siguiente:

que se detallan mas adelante, siempre y cuando nuestra empresa se encuentre incursa.

a pendientes de pago al 31 de mayo 2014.

de diciembre del 2003

PUNO, 15 DE ENERO DEL 2015

E AYLLU S.A.

PRIMA
300.00
500.00

eclamo ni se ha pagado alguno durante el ao 2014

TOTAL A
PAGAR

PROVISION

DEVENG
DIFERIDO
2400
200
2200.00
2400
200
2200.00

D-1

DEVENGADO AL
31.12.14
s/
2417.07

POR DEVENGAR AL
31.12.14
USS

T.C.

s/

323.16

1120

1120.00

TAMAO DE MUESTRA

3.467

VISTA
NO VISTA

1120.00
980.00
2100.00

54%
46%
100%

D-2
#VALUE!
TOTAL A
PAGAR

PROVISION
DEVENG

DIFERIDO

2400

200

2200.00

2400

200

2200.00

MEMORANDO DE TEST DE AUDITORIA

COMPAA: EMOPRESE DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.
FECHA : 20.06.14

OBJETIVO: Identificar las facturas que quean an pendientes de pago y verificar si efectiv
ALCANCE: facturas por pagar en el perido economico enero a dic de 20114 a toda las

PROCEDIMIENTOS
obtener las lista de facturas que aun estan en pendiente de pagar
seleccionar una muestra de auditorias 10 facturas que estan pendiente de pago.
solicitar la documentacion de soporte de los pagos y analizar el cumplimiento

RESULTADOS
en el ao 2014 la compaa ha contraido obligaciones de 10 proveedores total ascende
se seleccionaron los siguientes pagos como muestra de auditoria.

EMPRESA D
FACTURA
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

TOT

todas las facturas pendientes de pago presentan convenios formales firmados entre la c
los pagos se realizaran depende de lo que requiera el proveedor como forma de pago ya
CONCLUSION

de una muestra de 10 facturas tomadas aleatoriamente, hemos observado que alguna

PROGRAMADEAUDITORIA(procedimientosmnimos)
Cliente:EMPRESADEHOSPEDAJES.A.
Periodo:EJERCICIO2014
CUENTAORUBRO:COMPRASYCUENTASPORPAGAR

OBJETIVOSBASICOS

a.Determinarsilascomprasdebienesyserviciosseencuentranregistradasenelperiodo
b.Determinarsitodolospasivosexistenteseincurridosalafechadelbalanceseencuentranreg
c.Determinarlacorrectaclasificacindelasobligacionesparasuadecuadapresentacindenel
d.Determinarsiexistengarantasotorgadas,gravmenesorestriccionesyasegurarsequeestoss

PROCEDIMIENTOS
1.evaluacindelcontrolinternoyriesgos
2.verifiquesaldoinicialconasientosdecierrey
balancedecomprobacindelaoanterior.
3.Obtencindelistadodeproveedores
4.Confirmacindesaldosmssignificativos
seleccionados
5.Anlisisyrevisinselectivadesaldosindividuales,
verificndoseconconfirmacionesdocumentacin
sustentadorayregistrosenlibroscontables

6.Pruebadecomprasporlasadquisiciones
seleccionadas,rastrendosehastasupago.
7.Revisinselectivadepagosposterioresalafechadel
balance.
8.Anlisisdelossaldosdeotrascuentasydocumentos
porpagarreflejadosalcierredelejercicio.
9.Otrosprocedimientosdeauditoriadeacuerdoa
circunstancias

CUESTIONARIOEVALUACIONDELCONTROLINTERNO
Cliente:EMRESADEHOSPEDAJEAYLLUS.A.
PERIODO:ejercicio2014
Fechadeaplicacin:25.06.15
L.COMPRASYCUENTASAPAGAR

PREGUNTAS
COMPRAS
1.Existeseparacindelasfuncionesdecompraconlas
de:
1.1recepcin?
1.2produccionycontroldeexistencias?
1.3cajadedesembolsos?
2.seefectualascomprasnicamenteenbaseaordenes
decomprasautorizadas?
3.Seemitenordenesdecompraparatodaslas
adquisicionesqueexcedanunlimitepredeterminado?
sonpremuneradas?
4.Sehaestablecidonivelesdeautorizacinpara
aprobarcomprasenfuncinamontospre-establecidos?
(indicarnivelesymontos)

5.Sesolicitancotizacionesavariosproveedoresse
seleccionaelmsconveniente?
Como?
6.Secontrolannumricamentelasrdenesdecompra
enlaseccionesde:
6.1compras?
6.2contabilidad?
6.3almacenes?

7.Revisaperidicamentealgunapersonaajenaala
seccincompraslospreciosdelascompras?
Quin?
8.serotaperidicamentealjefedeldepartamentode
compras?
9.Indiquelarutaquesiguencopiaslascopiasde
ordenesdecompra.

RECEPCION
10.Estnlasfuncionesderecepcinseparadasde:

10.1expediciondeordendecompra
10.2contabilidad?
11.Seseparaenestaseccinunaconstanciade
recepcin?(encasodenoelaborarse,describircomose
dejaconstanciadelorecepcionado)
12.Alrecibirlosproductos:
12.1efectaunrecursofsico
12.2serealizacontroldecalidad
13.seinformaoportunamentesobrelasdeficienciasde
calidaddelosmaterialesadquiridos?
13.1aquienseinforma?
Cuentasporpagar
14.Recibecontabilidadcopiasde:

14.1informederecepcin
14.2rdenesdecompra
15.serevisanlasfacturasdelproveedorson:

15.1ordenesdecompra
15.2informederecepcin
15.3susclculosaritmticos

16.sedejaconstanciadeestasverificacionesentodos
losdocumentos?
17.Sonlasfacturasaprobadasparasupagoporun
funcionarioresponsable?
17.1Quinlohace?
18.Sepreparaperidicamenteunlistadodesaldosde
cuentasporpagar?
19.Seconcilianmensualmentelosmayoresauxiliaresde
lacuentaproveedoresconelmayorgeneral?
20.seinvestigalasdiferenciasresultantesdeestas
conciliaciones?
20.1quienlorealiza?

Pagos
21.lasordenesdepagosonaprobadasprevioalgirode
cheques
21.1quienloaprueba?

22.Estaprohibidoelgirodechequesalportador?
23.Loschequessonfirmadosporlomenospordos
funcionarios?

REFP/T

L.5

L.8

L.13

L.19

L.28

D.29

HOJADE
COMPONENTE

COMPONENTE

COMPRASYCUENTASPORPAGAR

CODIGO

421
423

TRABAJOREALIZADO
INFORMACIONEXTRAIDADELBALANCEDECOMPROBACIONYSALDOSAL31.12.14
=sumaconforme
W=verificadoconbalancedecomprobacinal31.12.13,conforme
=chequeandoconcuentasdelbalancedecomprobacinal31.12.14yregistrosauxiliares,conforme
\=chequeadoconelbalancegeneral,conforme
(1)=seomitioregistrarlafactura,peroseregualarizoporcontabilidad.
CONCLUSIONES

Comoresultadodelexamensehadeterminadolarazonabilidaddelossaldosdelascuentasporpagaral31.12
contables
HECHOPOR:JCS
FECHA:20.06.15
REVISADOPOR:OCV

EMPRESA D
FACTURA
N
1
2
3

4
5
6
7
8
9
10

TOT
(*) INFORMACION PROPORCIONADA POR EL CLEINTE
TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
= PROVEEDOR CIRCULARIZADO
= PROVEEDOR CONFIRMADO
HECHO POR: JCS
FECHA: 20.06.15
REVISADO POR : OCV

EMPRESA D
LETRAS
CODIGO CLIENTE
312
323
423
432
522
122
311
413
324
423

TOTAL LETRAS POR PA

(*) INFORMACION PROPORCIONADA

TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
C= PROVEEDOR CIRCULARIZADO
= PROVEEDOR CONFIRMADO

HECHO POR: JCS

FECHA: 20.06.15
REVISADO POR: OCV

EMPRESA DE HOSPEDAJE E
HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACI
PROVEEDOR
IMPORTADORA LA MARINA
COLISA
EMBOLT S.A.
BITEL S.A.
ERIKA S.A.
DIRSA S.A.
MIHABA E.R.L
TEXTIL CALERA
EL BUEN AMIGO
DICSA PERU S.A.
LA CARABANA S.A.

TRABAJO REALIZADO
alcance de las muestra: para la confirmacion se ha seleccionado los saldos que tienen m

= suma conforme
= confirmado con el proveedor
= analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentacion susten
s= verificado la documentacion sustentatoria
= se ha realizado un seguimiento de las facturas y letras no confirmadas las que se re

EMPRESA D
HOJA DE RESUME
CODIGO

CODIGO
111
323
311
498

TRABAJO REALIZADO
= suma conforme
= inspeccionado fisicamente el documento cancelado, conforme
= chequeado con el mayor auxiliar de proveedores, conforme
= rastreado el pase al diario y mayor general, conforme
\ = chequeado con libros bancos

RECOMENDACIONES
que la gerencia de fianazas en coordinacion con el contador emita una directiva interna

HECHO POR : JCS

FECHA : 20.06.15
REVISADO POR : OCV

TEST DE AUDITORIA

E EL AYLLU S.A.

quean an pendientes de pago y verificar si efectivamente aun faltan pagar

perido economico enero a dic de 20114 a toda las entidades proveedoras

n estan en pendiente de pagar

s 10 facturas que estan pendiente de pago.
orte de los pagos y analizar el cumplimiento de las politicas internas.

ido obligaciones de 10 proveedores total ascendente 63920 aproximadamente

como muestra de auditoria.

CODIGO CLIENTE

EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.14 (*)
FACTURA N
FECHA DE EMISION
540 001-2456
03/10/14
102 002-2455
11/10/14
111 002-3354
07/11/14
81 003-2522
15/11/14
103 001-5898
23/11/14
141 002-6898
24/11/14
209 001-7898
12/12/14
498 004-8898
28/12/14
434 001-9898
28/12/14
232 003-10898
29/12/14
TOTAL FACTURAS A PAGAR

o presentan convenios formales firmados entre la compaa y los proveedores siendo su proposio principal el pa
que requiera el proveedor como forma de pago ya sea canje en letras u otros instrumentos financieros.

as aleatoriamente, hemos observado que algunas facturas facturas fueron circularizados , otros confirmados

entosmnimos)

HOSPEDAJES.A.

UENTASPORPAGAR

enesyserviciosseencuentranregistradasenelperiodo
existenteseincurridosalafechadelbalanceseencuentranregistradoscorrectamente
cindelasobligacionesparasuadecuadapresentacindenelbalance.
otorgadas,gravmenesorestriccionesyasegurarsequeestosserevelenadecuadamenteenlosestadosfinancieros.

REF/PT

Hechopor

Fechatermino

DC/DR

JCS

20.06.15

FF

JCS

20.06.15

FF-1FF-2

JCS

20.06.15

FF-3

JCS

20.06.15

FF-3

JCS

20.06.15

FF-4

JCS

20.06.15

FF-7

JCS

20.06.15

NDELCONTROLINTERNO

AJEAYLLUS.A.

N/A

SI

NO

x
x
x
x

x
x
x

x
x
x

x
x
x

x
x

X
X
x

x
x
x
x

x
x

x
x
x

x
x

X
x
X

x
x

EMPRESADEHOSPEDAJEAYLLUS.A.
HOJADEDEFICIENCIASDECONTROLINTERNO

GRADO

DEFICIENCIAS
MAY

Porlasadquisicionesdemateriasprimas
yactivosfijosnosesolicitan
cotizacionesalosproveedores.

MEN

Noserotaperidicamentealjefedel
departamentodecomprastieneuna
antigedadde5aosenelpuesto

Noseinformaoportunamentealnivel
superiorsobrelosproblemasdecalidad
delosmaterialesadquiridos,
detectndoselasfallasenelprocesode
produccin.

Noserealizanconciliacionesmensuales
desaldosentreelmayorauxiliarde
proveedoresconlacuentadecontrolde
mayorgeneral.Laconciliacines
semestral

Enalgunoscasosapedidodelproveedor
segiranchequesalportador

los cheques son firmados

solamente por el gerente
general

EMPRESADEHOSPEDAJEAYLLUS.A.
HOJADEDECISIONESTENTATIVADERIESGOSDEAUDITORIA
FACTORESDERIESGO

CALIFICACIONRIESGO

FACTORESDERIESGO
INH

CONT

nosehaestablecidouna
polticaderotacindepuestos
clavescomoeljefedecompras,
cajeroyjefedealmacn.Eljefede
comprastieneunaantigedadde5
aos

nosehaestablecidolneasde
comunicacinrpidasdeljefede
almacenconsunivelsuperior
cuandoseproporcionamateriales
paralaproduccinconproblemas
decalidad.Sedetectanenelreade
produccin.

Noserealizanconciliaciones
mensualesdesaldoentreelmayor
auxiliardeproveedoresconla
cuentadelmayorgeneral.Las
conciliacionesserealizan
semestralmente.

Enalgunoscasosapedidodel
proveedorsegiranchequesal
portador

BAJO

ALTO

EMPRESADEHOSPEDAJES.A.
SUMARIADECUENTASPORPAGARCOMERCIALES
CUENTA

INDICEP/T

SALDOAL31.12.13
REXP.AL31.12.14

facturasporpagar
letrasporpagar

FF-1
FF-2

50540W
30600W
81140.00

CEDECOMPROBACIONYSALDOSAL31.12.14

31.12.13,conforme
mprobacinal31.12.14yregistrosauxiliares,conforme

alarizoporcontabilidad.

larazonabilidaddelossaldosdelascuentasporpagaral31.12.14nohabiendoexcepcionesdeimportancia.Lascuentasporpagarseencue

CODIGO CLIENTE

EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.14 (*)
FACTURA N
FECHA DE EMISION
540 001-2456
03/10/14
102 002-2455
11/10/14
111 002-3354
07/11/14

81
103
141
209
498
434
232

003-2522
001-5898
002-6898
001-7898
004-8898
001-9898
003-10898
TOTAL FACTURAS A PAGAR

15/11/14
23/11/14
24/11/14
12/12/14
28/12/14
28/12/14
29/12/14

OR EL CLEINTE

FACTURA N
D- 4323
D-4322
D-2334
D-4322
D-5243
D-4342
D-6542
D-9874
D-0932
D-1244

EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

LETRAS POR PAGAR AL 31.12.15 (*)
FECHA DE EMISION PROVEEDOR
12/3/2014 COLISA
11/16/2014 DON BENITO
12/5/2014 NORKAS S.A.
11/6/2014 GERALDINE S.A.
11/3/2014 MILNECO S.A.
12/8/2014 ELECTRONICS PERU
12/9/2014 LAVANDERIA IGUAZU
12/11/2014 W.T.G PRODUCER
12/11/2014 DICSA PERU S.A.
11/1/2014 LA CARABANA S.A.
TOTAL LETRAS POR PAGAR

(*) INFORMACION PROPORCIONADA POR EL CLIENTE

EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACION DE PROVEEDORES
RESPUESTAS
DIRECCION

SALDO AL 31.12.14

AV. LOS PLANIS N 3445

JR. LOS CARTELES S/n
JIRON SAN MIGUEL S/N
AV.VELASCO ASTETE 433
JR. MATATE BUSCANDO 342
AV SOL 543
BARRIO VALLECITO 432
JIRON ANDINA S/N
LOS ANGELES 344
AV. SIMON BOLIVAR
LOS PROCERES S.N

CONFORME

5650.00
9323.00
4310.00
4610.00
12212.00
1370.00
12424.00
1320.00
2134.00
2663.00
2325.00
58341.00

5650.00
9323.00
4310.00
4610.00
1370.00
1320.00
2663.00
2325.00
4988.00

macion se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores a 1000)

de la cuenta del cliente con documentacion sustentatoria, conforme.

las facturas y letras no confirmadas las que se representan en la hoja de resumen de pagos posteriores al 31.

EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

HOJA DE RESUMEN DE PAGOS PSTERIORES AL 31.12.14
PROVEEDOR

FECHA

PROVEEDOR
EMBOLT S.A.
DON BENITO
LAVANDERIAS IGUAZU
TEXTIL CALERA

FECHA
07.11.14
16.11.14
24.11.14
28.12.14

N
002-3354
D-4322
D-6542
004-8898
TOTAL

O REALIZADO

umento cancelado, conforme

de proveedores, conforme
r general, conforme

nacion con el contador emita una directiva interna para que con la debida anticipacion se informe a contabilidad

CONFIRMACION A PROVEEDORES
CARTA N 101-04-ETSA
PUNO, 20 DE JUNIO 2015

SEORES
TEXTIL CALERA
jr. Andina sin numero-puno
presente.

asunto: confirmacion de saldos auditoria ejercicio al 2014

muy seores nuestros:

no es grato dirigirnos a ustedes, en relacion al asunto del rubro, para solicitarles se siran informar
directamente a nuestros auditores externos AUDICONT auditores y contadores asociados sobre elo sa
al 31 de diciembre del 2003 nosotros le adeudamos, detallandose los conceptos de obligaciones

no es grato dirigirnos a ustedes, en relacion al asunto del rubro, para solicitarles se siran informar
directamente a nuestros auditores externos AUDICONT auditores y contadores asociados sobre elo sa
al 31 de diciembre del 2003 nosotros le adeudamos, detallandose los conceptos de obligaciones

asimismo, mucho le agredeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantia que cub

CARTA RESPUESTA

SEORES
AUDICONT
PUNO-PERU
PRESENTE

EN LA RESPUESTA A LA CARTA N 101-04 ETSA, NOS COMPLACE DAR RESPUESTA QUE SEGN NUESTR
REGISTROS CONTABLES LA DEUDA QUE TIENE PENDIENTE DE PAGO LOS SEORES EMPRESA DE HOSP
AYLLU. S.A. AL 31.12.14 ES DE 1320 Y CORRESPONDE A LA FACTURA N 001-1145 DEL 28.12.14

REFFERENCIA: FF-1
PREPARADO POR: JUVENAL CHUSI SONCCO

A.
PROVEEDOR
IMPORTADORA LA MARINA
COLISA
EMBOLT S.A.
BITEL S.A.
ERIKA S.A.
DIRSA S.A.
MIHABA E.R.L
TEXTIL CALERA
EL BUEN AMIGO
LAVANDERIA IGUAZU

FECHA DE VENCIMIENTO

endo su proposio principal el pago en las fechas pactdas

nstrumentos financieros.

cularizados , otros confirmados y otros no confirmados

IMPORTE S/.
01/01/15
09/01/15
06/01/15
13/01/15
22/01/15
22/01/15
11/01/15
27/01/15
25/02/15
30/02/15

5650.00
9323.00
4310.00
4610.00
12212.00
1370.00
12424.00
1320.00
2134.00
10567.00
63920.00

dosfinancieros.

COMETARIOS

Existe departamento de
compras

Son autorizadas por el jefe de

dpto. De compras.
Para compras de activos fijos y
materiales mayores 2.00 s/.

Gerencia de finanzas hasta s/.

3000

Se trabaja con proveedores

conocidos para la compra de
materia prima y activos fijos.

Archiva copia numricamente.

Contabilidad
El jefe tiene ms de 5 aos en
el cargo
Original y una copia al
proveedor segunda copia al
almacn

recepciona el almacenero

informe de recepcion

el almcenero
cuando existen fallas se
detectan en el proceso de
produccion .

el contador
el contador

el contador revisa

el contador pone v b

el gerente general cuando

firma el cheque.
Mensualmente
se realiza semestralmente
despues de la conciliacion
semestral.
el contador

el contador
se giran al portador cuando lo
solicita el proveedor
solo el gerente general

DAJEAYLLUS.A.
ECONTROLINTERNO

RECOMENDACIONES

AMPLIACIONDEPROCEDIMEINTOS
DEAUDITORIA

CCI

SI
quelagerenciasesirvadisponerque
paralosucesivosesoliciten
cotizacionesadiferentesproveedores
enlasadquisicionesimportantesde
materiasprimasyactivosfijos,a
efectosdeseleccionarelms
conveniente

Ampliarelprocedimientodelaspruebasde
comoprasseleccionadas,solicitando
cotizacionesdeprecioaotrosproveedores.

Quecomomedidadecontrolla
gerenciaadopteunapolticade
Verificarenellegajopersonalsisehan
rotacinperidicadelospuestos
aplicadosancionesaljefedecomprasenel
clavescomojefedecompras,cajerosy departamentodefunciones.
jefedealmacn

Quelagerenciasesirvadeestablecer
directivasparaquecuandosesuscite
recepcindematerialescon
deficienciasenlacalidadsereportede
inmediatoanivelsuperiorparala
devolucinyreclamopertinente

Quelagerenciasesirvadedisponer
queparalosucesivosepractique
conciliacionesmensualesentreel
mayorauxiliardeproveedoresyla
cuentadecontroldelmayorgeneral

Solicitarinformacinalreadeproduccin
sobreloscasosobservadosdematerialesde
malacalidad,asimismosolicitaralreade
ventasinformesobredevolucionesy
reclamospresentadosporclientes,por
razonesdecalidad

Ampliarlaseleccindeproveedoresparala
confirmacindesaldos.

Incrementarlarevisindepagosposteriores
alcierredeejercicio.
Quecomomedidadecontrolinternola
Solicitaralreacontablelarelacinde
gerenciasesirvadedisponerla
chequesgiradosalportador,rastreandolos
prohibicindelgirodechequesal
pagosatodoelprocesodeadquisicin.
portadordelosproveedores

que el directorio como medida

de control interno se sirva
contemplar la posibilidad de
autorizar que los cheques sean
firmados por dos funcionarios
en forma mancomunada

DR

AYLLUS.A.
ESGOSDEAUDITORIA
CONTROLESCLAVES

PROCEDIMIENTOSMINIMOSDE
AUDITORIA

CONTROLESCLAVES

PROCEDIMIENTOSMINIMOSDE
AUDITORIA

Pruebadecomprasdelosperiodos
seleccionados,rastreandoelprocesode
adquisicindesusdiversasetapas,
inclusivesolicitandocotizacionesde
preciosaotrosproveedores

Controlderdenesdecompras
informederecepcin,facturasy
rdenesdepago.

Confirmacinselectivadesaldos
deproveedores,ampliandolamuestra.

Conciliacinperidicadelistadosde
cuentasporpagar,concuantasdel
mayorgeneral.

Verificarsisehanaplicado
sancionesaljefedecomprasenel
desempeodesusfuncionesversufile
personal.

Numeracinpreimpresaenla
expedicindecomprobantesinternos

Obtenerinformacinden
produccinydelreadeventassobre
casosdematerialesobservadospor
malacalidadyreclamossobre
productosdevueltosporclientespor
problemasdecalidad.

Solicitarinformacinalrea
contablesobreloschequesgiradosal
portadorapedidodelclienteyrastrear
todoelprocesodelaadquisicinafin
deverificarsuconformidad.

Analizarlarazonabilidaddelos
ajustescontablessiloshubiere.

FF

SPEDAJES.A.
PAGARCOMERCIALES
AJUSTESYRECLASIFICACIONES
CIFRASHISTORICASAL31.12.14
DEBE

HABER

63920
31700

5400(1)
95620.00

rtancia.Lascuentasporpagarseencuentranpresentadasseacuerdoatcnicasyprincipios

FF-1

A.
PROVEEDOR
IMPORTADORA LA MARINA
COLISA
EMBOLT S.A.

FECHA DE VENCIMIENTO

IMPORTE S/.
01/01/15
09/01/15
06/01/15

5650.00
9323.00
4310.00

BITEL S.A.
ERIKA S.A.
DIRSA S.A.
MIHABA E.R.L
TEXTIL CALERA
EL BUEN AMIGO
LAVANDERIA IGUAZU

13/01/15
22/01/15
22/01/15
11/01/15
27/01/15
25/02/15
30/02/15

4610.00
12212.00
1370.00
12424.00
1320.00
2134.00
10567.00
63920.00

FF-2

A.
FECHA DE VENCIMIENTO
IMPORTE S/.
1/2/2015
2/3/2015
3/4/2015
4/5/2015
1/6/2015
3/7/2015
1/8/2015
2/9/2015
3/10/2015
2/11/2015

3457.00
4251.00
2294.00
5619.00
4245.00
4321.00
1325.00
1200.00
2663.00
2325.00
31700.00

FF-3
RESPUESTAS
DIFERENCIA NO ACLARADA

DIFERENCIA ACLARADA

SIN RESPUESTAS

4310.00
12212.00
1370.00
12424.00
2134.00

26770.00

total proveedores
circularizado
no circularizado

men de pagos posteriores al 31.12.14

circularizado
confirmado
no confirmado

FF-7

A.
1.12.14
IMPORTE

FECHA

CHQUE N

IMPORTE

FECHA
4310.00
4251.00
1325.00
1320.00

10.01.15
23.01.15
25.01.15
27.01.15

CHQUE N
142011
142012
142013
142014

11206.00

pacion se informe a contabilidad sobre todas las obligaciones pendientes de pago a fin de ao

RES

PUNO, 20 DE JUNIO 2015

oria ejercicio al 2014

solicitarles se siran informar

ntadores asociados sobre elo saldo que
conceptos de obligaciones

lguna fianza o garantia que cubra estas obligaciones.

ATENTAMENTE

EMPRESA TEXTIL S.A.

GERENTE GENERAL

PUNO, 15 DE ENERO DEL 2015

RESPUESTA QUE SEGN NUESTROS

OS SEORES EMPRESA DE HOSPEDAJE EL
N 001-1145 DEL 28.12.14

ATENTAMENTE

TEXTIL CALERA S.A.

GERENTE DE FINAZAS

CCI

NO

SALDOSAL
31.12.14
69320.00
31700.00
101020.00 \

s/.

%
95620.00
58341.00
38279.00

100
72
28

58341.00
4988.00
53353.00

100
75
25

BANCO

VOUCHER
DEL LIBRO
CAJA Y

BANCO
BCP
BCP
BCP
BCP

CAJA Y
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50019-01
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