TEMA 12: UTILIZA EL PLAN DE CUENTAS EN EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES

CONTABLES DE LOS BANCOS

1. Clase 1: ACTIVO

RUBRO 11 Disponible:

Se recibe S/ 500 para depositar a la cta de ahorros del Sr. Cesar Carlos.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 500.00
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 500.00
Por el depósito a la cuenta de ahorros del cliente
Cesar Carlos.

RUBRO 12 Fondos Interbancarios:

El Banco Interbank solicita un Fondo Interbancario al Banco BCP por el importe de S/

2,000,000. En su calidad de contador del Banco BCP formule el registro contable.

DEBE HABER
1211.01.04 Bancos - Bco Interbank 2,000,000.00
1111.01.01 Billetes y Monedas 2,000,000.00
Por el Fondo Interbancario que otorga el BCP
al Banco Interbank

RUBRO 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento:

El Banco Scotiabank, adquiere Certificado de Depositos (CDNs) Negociales del BCRP

por un importe de S/ 3,000,000. Los CDNs, han sido clasificados como disponibles
para la venta. En su calidad de contador del Banco Scotiabank, proceda a formular el
registro contable.

DEBE HABER
1314.02.01 BCRP - PERU 3,000,000.00
1113.01.04 Bancos - Bco Interbank 3,000,000.00
Por la inversión realizada en CDNs del BCRP
RUBRO 14 Créditos:

El Sr. Percy Ramos, solicita un prestamos de S/ 10,000 a la Caja Municipal del Centro.
La entidad Financiera le aprobó y otorgó el crédito por S/ 5,000. Proceda a formular
el registro contable.

DEBE HABER
1411.02.06.02 Préstamos a cuota fija 5,000.00
2517.05.01 ITF 0.25
1111.01.01 Billetes y Monedas 4,999.75
Por el credito otorgado al Sr. Percy Ramos

RUBRO 15 Cuentas por Cobrar:

La Financiera Los Andes, otorgó un préstamo de S/10,000 al Sr. Carlos Ramírez, cuyo
destino fue para amoblar su inmueble. Dado que el préstamo es con garantía de su
inmueble, la Financiera descontó del crédito aprobado el monto del seguro a todo
riesgo, cuyo costo ascendió a S/ 300. Formule el registro contable.

DEBE HABER
1411.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 10,000.00
2517.05.01 ITF 0.50
1515.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas 300
1111.01.01 Billetes y Monedas 9,699.50
Por el credito otorgado al Sr. Carlos Ramirez
y descuento por el cobro de seguros

RUBRO 16 Cuentas por Cobrar:

Debido a que el cliente Juan Ramos no pudo cancelar su crédito de S/6,000.00 (saldo
del principal), la Financiera TCC se adjudicó su vehiculo valorizado en S/6,000. Realice
el registro contable.

DEBE HABER
1612.05.02 Unidades de transporte 6,000.00
1415.02.06.02 Préstamos a cuota fija 6000.00
2517.05.01 ITF 0.3
1517.01 Reclamos a Terceros 0.30
Por la adjudicación del vehiculo del Sr. Juan Ramos

-------------------- X--------------------------
4314.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 1,200.00
1619.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1,200.00
Por la Constituación de la provisión inicial en la adjudicación
del vehiculo del Sr. Juan Ramos

RUBRO 17 Inversiones:

En la fecha la Caja Municipal del Centro, ha realizado un aporte de capital por S/

500,000 a la Empresa "El Dorado S.A." con fines de participación en el accionariado
de dicha entidad. Realice el tratamiento contable respectivo.
 DEBE HABER
1711.02 Asociadas 500,000.00
1111.01.01 Billetes y Monedas 500,000.00
Por el aporte de capital a la empresa el DORADO S.A.

RUBRO 18 Inmueble Mobiliario y Equipo:

El Banco BCP adquiere equipos de computo para el área de Tecnología de la

Información por un monto de S/ 480,000. Realice el tratamiento contable respectivo.

DEBE HABER
1813.02 Equipos de Computación 480,000.00
1111.01.01 Billetes y Monedas 480,000.00
Por la adquisición de equipos de computo

RUBRO 19 Otros Activos:

Se le otorga viáticos por S/ 500 al Sr. Cesar Ramos, Jefe de Operaciones de la Oficina
Huancayo para una capacitación en la ciudad de Lima.

DEBE HABER
1911.06 Entregas a rendir cuenta 500.00
1111.01.01 Billetes y Monedas 500.00
Por los viaticos otorgados al Sr. Cesar Ramos

2. Clase 2: PASIVO

RUBRO 21 Obligaciones con el Público:

El Sr. Pedro Cáceres, apertura un depósito a plazo en el Banco BCP por el importe de
S/ 8,000.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 8,000.40
2113.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 8,000.00
2517.05.01 ITF 0.40
Por la apertura de un DPF del Sr. Pedro Cáceres

RUBRO 22 Fondos Interbancarios:

El Banco Interbank solicita un Fondo Interbancario al Banco BCP por el importe de S/

3,000,000. En su calidad de contador del Banco Interbank formule el registro contable
que corresponde.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 3,000,000.00
2211.01.03 Bancos - Bco BCP 2,000,000.00
Por el Fondo Interbancario que otorga el BCP
al Banco Interbank
RUBRO 23 Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos
Financieros Internacionales:

El Banco Scotiabank, apertura un depósito a plazo en el Banco BCP por el importe de

S/4,000,000. En su calidad de contador del Banco Scotiabank formule el registro
contable que corresponde.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 4,000,000.00
2313.01.05 Depositos a Plazo - Scotiabank 4,000,000.00
Por la apertura de un Depósito a Plazo del BANCO
Scotiabank

RUBRO 24 Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Plazo:

El Banco Scotiabank, obtiene un préstamo del Banco Interbank por el importe de S/

8,000,000 por un palzo de 6 meses. Como contador del Scotiabank, formule el registro
contable que corresponde.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 8,000,000.00
2413.02.01.01.04 Adeudos No Subordinados - Interbank 8,000,000.00
Por la obtención de un prestamo a corto plazo del
Banco Interbank

RUBRO 25 Cuentas por Pagar:

La Caja Municipal del Centro efectúa una provisión por vacaciones de sus
colaboradores, el mismo que asciende a S/ 530,000

DEBE HABER
4511.02 Compensación vacacional 530,000.00
2515.03 Vacaciones por pagar 530,000.00
Por la provisión de las vacaciones de los colaboradores

RUBRO 26 Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo:

El Banco Scotiabank, obtiene un préstamo del Banco Interbank por el importe de S/

18,000,000 por un plazo de 2 años. Como contador del Scotiabank, formule el registro
contable que corresponde.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 18,000,000.00
2613.02.01.01.04 Adeudos No Subordinados - Interbank 18,000,000.00
Por la obtención de un prestamo a corto plazo del
Banco Interbank

RUBRO 27 Provisiones:

La Financiera TCC, recibió una notificación del Poder Judicial por una demanda
interpuesto por un ex trabajador, quien solicita una indemnización por despido
arbitrario por un monto de S/ 350,000. El área legal evalúa dicha demanda y considera
que el requerimiento formulado por el ex trabajador es exagerada, y estima que la
 indemnización podría ascender hasta un máximo de S/ 210,000. Formule el registro
contable que corresponde.

DEBE HABER
4619 Otros Gastos 210,000.00
2712.02 Provisiones para litigios y demandas 210,000.00
Por la provisión de la demanda interpuesta por
un ex trabajador

RUBRO 28 Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación:

El Banco Interbank, con la finalidad de ampliar sus operaciones emitió Bonos a través
del mercado de valores por un monto de S/ 30,000,000 a un plazo de 5 años. El Valor
de Colocación asciende a S/ 22,500,000. Efectúe el tratamiento contable.

DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 22,500,000.00
2811.01 Bonos Comunes 22,500,000.00
Por la emisión de Bonos a un Valor Nominal
de S/30,000,000

RUBRO 29 Otros Pasivos:

Durante el proceso de cierre diario, en el área de CAJA identificaron un sobrante en la

ventanilla de atención a los clientes por un importe S/250.

DEBE HABER
1111.02 Agencias 250.00
2912.01 Sobrantes de caja 250.00
Por los sobrantres de efectivo originados en la
ventanilla de atención al publico.

3. Clase 3: PATRIMONIO

RUBRO 31 Capital Social:

En la fecha el Banco Interbank logró formalizar ante los Registros Públicos el

incremento de capital social por un importe de S/120,000,000. El aporte se hizo el 30
de Noviembre 2017.

DEBE HABER
3213.01 Cap. Tramite - Acciones Comunes 120,000,000.00
3111.01 Cap. Social Acciones Comunes 120,000,000.00
Por la formalización ante Registros Publicos el aporte
de capital del Banco

RUBRO 32 Capital Adicional:

Con fecha 30 de Noviembre 2017, los accionistas del Banco Interbank efectuaron un
aporte para incrementar el capital por un importe de S/120,000,000.
 DEBE HABER
1111.01.01 Billetes y Monedas 120,000,000.00
3213.01 Cap. Tramite - Acciones Comunes 120,000,000.00
Por el aporte de capital de accionistas del banco

RUBRO 33 Reservas:

El año 2017 las utilidades de la Financiera ascendieron a S/ 65,600,000. Por política

de la entidad las utilidades deberán ser capitalizadas a un 100%. Formule el registro
contable.

Utilidades 2017 65,600,000.00

Reserva Legal 6,560,000.00
Resultado a Capitalizar 59,040,000.00

DEBE HABER
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 65,600,000.00
3213.01 Cap. Tramite - Acciones Comunes 59,040,000.00
3311.02 Reservas - Utilidades 6,560,000.00
Por el acuerdo de capitalizacion de las utilidades 2017
según politicas aprobadas por la Junta de Accionistas

RUBRO 38 Resultados Acumulados:

El año 2017 las utilidades de la Financiera ascendieron a S/ 65,600,000, los cuales se

trasladaros a Resultados Acumulados.

DEBE HABER
3911.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización 65,600,000.00
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 65,600,000.00
Por las Utilidades del año 2017 y reclasificados a
Resultados Acumulados.