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TERCERA UNIDAD

CASO PRCTICO
CONTABILIDAD BANCARIA
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico
El Banco Regional de Lima realiza actividades fiancieras a nivel de las regiones
del pas; al momento de iniciar las operaciones, el periodo 2012, cuenta con el
inventario inicial de Activos, Pasivos y Patrimonio siguientes:
11.01 CAJA 250,000.00
11.01.01 DISPONIBLE EN LA OFICINA PRINCIPAL 600,000.00
11.01.02 AGENCIAS 4,000,000.00
11.02 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 700,000.00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAS 1,750,000.00
12.01 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00
13.01 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.00
14.04 CARTERA DE CRDITOS 380,000.00
15.00 CUENTAS POR COBRAR 320,000.00
13.02.08 INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00
18.00 MUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.00
18.09 DEPRECIACIN ACUMULADA
21.00 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
21.01 OBLIGACIONES A LA VISTA
21.02 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
21.03 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
22.01 FONDOS INTERBANCARIOS
25.00 CUENTAS POR PAGAR
27.00 PROVISIONES
28.01 BONOS COMUNES
28.02 BONOS SUBORDINADOS
31.01 CAPITAL SOCIAL
33.00 RESERVAS
38.00 RESULTADOS ACUMULADOS
71.00 CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00
81.00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
72.00 CONTINGENCIAS ACREEDORAS
84.00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
10,750,050.00
OPERACIONES PERIODO 2012
1 Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonado en la
cuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC, conforme al siguiente detalle:
Dinero en efectivo 17,200.00 11.00
Cheques de otros bancos 60,000.00 11.03
TOTAL 77,200.00
CONTABILIDAD BANCARIA
CASO PRCTICO
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Contabilidad bancaria - Caso prctico
2 Se recibe en caja dinero en efectivo para ser abonada en cuenta corriente de los clientes
por concepto de cobranzas de servicios pblicos de su cuenta, segn detalle:
EDELNOR 1,350,000.00 2,020,000.00
TELEFNICA S.A.A 980,000.00 2,330,000.00
SEDAPAL 670,000.00 1,650,000.00
TOTAL 3,000,000.00
3 Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Edelnor,Telefnica y Sedapal
4 Se retiran fondos del Banco Central de Reserva del Per por el importe de S/.500,000.00
5 Se recibe en caja fondos en calidad de depsito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00
del cliente " Asociacion Cultural Tauria".
6 Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Per por el importe de S/.1,200,000.00
Cuenta ordinaria 500,000.00
Cuenta especial 700,000.00
TOTAL 1,200,000.00
7 Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, segn detalle:
CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRDITOS 800,000.00
EDPYMES 200,000.00
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITOS 500,000.00
TOTAL 1,500,000.00
8 Se liquidan cobranzas por prestacin de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheque
los siguientes clientes:
EDELNOR 450,000.00
TELEFNICA SAA 380,000.00
SEDAPAL 190,000.00
TOTAL 1,020,000.00
9 Se reciben los intereses por colacin de fondos en las entidades financieras durante el presente
ejercicio, por el importe de S/. 700,000.00
10 Se prepara la planilla de sueldos
RUBRO IMPORTE ESSALUD ONP
Sueldo 450,000.00 40,500.00 58,500.00
Se distribuyen los gastos a las cuentas de control
11 Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocacin de fondos en otras
entidades financieras, luego pagamos en efectivo la planilla de sueldos y leyes sociales.
12 Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el pblico por el importe de S/.320,000.00
13 Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes:
a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos
ACTIVOS V.L. % DEPREC. EJERC.
Edificios 320,000.00 5 16,000.00
Mobiliarios 91,000.00 10 9,100.00
Equipos 119,000.00 25 29,750.00
TOTAL 530,000.00 54,850.00
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b) Compensacion por tiempo de servicios
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18,000.00
500,000.00
850,000.00
382,000.00
390,000.00
220,000.00
420,000.00
80,000.00
90,000.00
5,000,000.00
800,000.00
900,000.00
835,450.00
264,600.00
10,750,050.00
Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonado en la
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1,650,000.00
Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Edelnor,Telefnica y Sedapal
Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Per por el importe de S/.1,200,000.00
Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, segn detalle:
Se liquidan cobranzas por prestacin de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheque
Se reciben los intereses por colacin de fondos en las entidades financieras durante el presente
NETO
391,500.00
Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocacin de fondos en otras
Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el pblico por el importe de S/.320,000.00
V. RESIDUAL
304,000.00
81,900.00
89,250.00
475,150.00
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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
1
11 DISPONIBLE 7,300,000.00
1101 Caja 250,000.00
11011 Oficina Principal 600,000.00
11012 Agencias 4,000,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 700,000.00
1103 Bancos y otras instituc.financieras del pais 1,750,000.00
12 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00
1201 Fondos interbancarios 250,000.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.00
1305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00
14 CARTERA DE CRDITOS 380,000.00
1401 Crditos vigentes 380,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR 320,000.00
1506 Comisiones por cobrar 320,000.00
17 INVERSIONES PERMANENTE 440,000.00
1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas
Miunicipales de ahorros y crditos 440,000.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.00
1802 Edificios e instalaciones 320,000.00
1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00
71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORS 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 18,000.00
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles, mobiliarios y equipo 18,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 1,732,000.00
2101 Obligaciones a la vista 500,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro 850,000.00
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 382,000.00
22 FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
2201 Fondos interbancarios 345,000.00
2201.04 Cajas rurales de ahorro y crditos
2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00
2208.06 Cooperativa de ahorro y crditos
25 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
2502 Cuentas por pagar por diferencial de
instrumen. financ. derivadas especulativas 220,000.00
27 PROVISIONES 420,000.00
2701 Provisiones para crditos contingentes 420,000.00
28 VALORES, TTULOS Y OBLIG. EN CIRC. 170,000.00
2801 Bonos comunes 80,000.00
2802 Bonos subordinados 90,000.00
31 CAPITAL SOCIAL 5,000,000.00
3101 Capital pagado 5,000,000.00
33 RESERVAS 800,000.00
3301 Reserva legal 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 900,000.00
3801 Utilidad acumulada 900,000.00
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 835,450.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio
de las operaciones ejercico 2012
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Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
2
OPERACIN N 1
11 DISPONIBLE 17,200.00
1101 Caja 17,200.00
11011 Oficina principal
110112 Billetes y monedas
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 17,200.00
2101 Obligaciones a la vista 17,200.00
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.1 En efectivo
Para registrar la recepcion de efectivo para
ser abonada en cuente corriente del cliente
3
11 DISPONIBLE 60,000.00
1105 canje 60,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 60,000.00
2101 Obligaciones a la vista 60,000.00
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.2 Cheques en canje
Para registrar la recepcion de cheques
de otros bancos y la remision a la camara
de compensacion
4
11 DISPONIBLE 60,000.00
1101 Caja 60,000.00
11011 Oficina principal
110112 Billetes y monedas
11 DISPONIBLE 60,000.00
1105 canje 60,000.00
Para registrar la recepcion de cheques en
caja por el retiro de la camara de compensacion
5
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.1 Efectivo 17,200.00
2101.14.2 Cheques en canje 60,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.1 Cte.Cte MAS SERVICIOS SAC
Para registrar el abono de la cuenta
corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC
6
OPERACIN N 2
11 DISPONIBLE 3,000,000.00
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Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
1101 Caja 2,550,000.00
11011 Oficina principal
110111 Billetes y monedas
1105 Canje 450,000.00
11051 Local
110511 Obligaciones inmediatas
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar
Para registrar las cobranzas realizadas
por concepto de servicios a cuenta de las
empresas, segn contrato.
7
OPERACIN N 3
11 DISPONIBLE 450,000.00
1101 Caja 450,000.00
11011 Oficina principal
110111 Billetes y monedas
11 DISPONIBLE 450,000.00
1105 Canje 450,000.00
11051 Local
Para registrar la recepcion de cheques en
caja por el retiro de la camara de compensacion
7A
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3,000,000.00
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Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.2 Cte.Cte EDELNOR 1,350,000.00
2101.01.3 Cte.Cte TELEFONICA 980,000.00
2101.01.4 Cte.Cte SEDAPAL 670,000.00
Para registrar el abono de la cuenta
corriente de los clientes
8
OPERACIN N 4
11 DISPONIBLE 500,000.00
1101 Caja 500,000.00
11011 Oficina principal
11 DISPONIBLE 500,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 500,000.00
11021 Cuenta ordinaria
Por el retiro de fondos de la cuenta
ordinaria del Banco Central de Reserva
del Per.
9
OPERACIN N 5
11 DISPONIBLE 3,000,000.00
1101 Caja 3,000,000.00
11011 Oficina principal
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3,000,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahorro 3,000,000.00
2103.03 Cuenta a plazos
2103.03.5 Asociacion Cultural Tauria
Por la recepcin de efectivo para el
de depsito en cuenta a plazos
10
OPERACIN N 6
11 DISPONIBLE 1,200,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 1,200,000.00
11021 Cuenta ordinaria 500,000.00
11022 Cuenta especial 700,000.00
11 DISPONIBLE 1,200,000.00
1101 Caja 1,200,000.00
11011 Oficina principal
Por el traslado de fondos al Banco
Central de Reserva del Per, destinados
a cuenta ordinaria y especial
11
OPERACIN N 7
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,500,000.00
1201 Fondos interbancarios 800,000.00
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Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
12014 Cajas rurales de ahorro y crditos
12015 Entidades de desarrollo para las pequeas
y microempresas EDPYMES 200,000.00
12016 Cooperativa de ahorro y crditos 500,000.00
11 DISPONIBLE 1,500,000.00
1101 Caja 1,500,000.00
11011 Oficina principal
Por las colocaciones de fondos en
otras entidades finacieras, durante el
perido contable.
11
OPERACIN N 8
15 CUENTAS POR COBRAR 1,203,600.00
1506 Comisiones por cobrar 1,203,600.00
150605 Comisiones por servicios de cobranzas
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 183,600.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 183,600.00
de tributos
21041 trubutos por cuenta propia
210411 impuesto general a las ventas
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1,020,000.00
5202 Ingresos por servicios diversos 1,020,000.00
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de crditos y dbitos 125,800.00
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
Por el compromiso de cobranza por los
servicios prestados a nuestros clientes
durante el periodo contable 2012
12
11 DISPONIBLE 1,213,000.00
1101 Caja 1,213,000.00
11011 Oficina principal
15 CUENTAS POR COBRAR 1,213,000.00
1506 Comisiones por cobrar 1,213,000.00
150605 Comisiones por servicios de cobranzas
Por la cobranza en efectivo de los servicios
prestado a nuestros clientes durante el
periodo contable 2012
13
OPERACIN N 9
12 FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
51 INGRESOS FINANCIEROS 700,000.00
5102 Intereses por fondos interbancarios 700,000.00
51021 Bancos y otras instituc.financieras del pas 180,000.00
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Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
51022 Intereses por depsito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria 80,000.00
510222 Cuenta especial 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crdito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequea
y microempresa EDPYMES 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y crditos 110,000.00
Para registrar el rendimiento de fondos en
otras instituciones financieras durante el
periodo contable.
14
OPERACIN N 10
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 490,500.00
4501 Gastos de personal 490,500.00
45011 Remuneraciones 450,000.00
45014 Seguridad y previsin social 40,500.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia 40,500.00
21042 Tributos retenidos 58,500.00
25 CUENTAS POR PAGAR 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 391,500.00
por pagar
250504 Remuneraciones por pagar 391,500.00
Por el compromiso de la planilla, durante el
periodo contable
15
91 ALTA DIRECCIN 84,800.00
9162 Gastos de personal 84,800.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 83,940.00
9262 Gastos de personal 83,940.00
93 DIVISIN DE CRDITO 80,920.00
9362 Gastos de personal 80,920.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 79,946.00
9462 Gastos de personal 79,946.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 83,500.00
9562 Gastos de personal 83,500.00
96 SUCURSALES 77,394.00
9662 Gastos de personal 77,394.00
59 CARGAS IMPUTABLES 490,500.00
5901 Cargas imputables. 490,500.00
Por el destino de los gastos de suedos del
personal, durante el periodo contable, segn
planilla de haberes.
16
OPERACIN N 11
11 DISPONIBLE 700,000.00
1105 Canje 700,000.00
11011 Oficina principal
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia 40,500.00
21042 tributos retenidos 58,500.00
25 CUENTAS POR PAGAR 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 391,500.00
90
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
250504 Remuneraciones por pagar
11 DISPONIBLE 490,500.00
1101 Caja 490,000.00
11011 Oficina principal
12 FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
Para registrar la recepcin del rendimiento de
fondos en otras entidades financieras y el
pago de los haberes y leyes sociales
durante el periodo contable.
17
OPERACIN N 12
41 GASTOS FINANCIEROS 320,000.00
4101 Intereses por obligaciones con el pblico 320,000.00
41012 Intereses con el pblico por cuenta de ahorro
21 OBILGACIONES CON EL PBLICO 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pblico 320,000.00
21082 Gastos por pagar de obligaciones con el
pblico por cuenta de ahorro.
Por el compromiso de pago de intereses
generados en las cuentas de ahorros con el
pblico durante el periodo contable
18
92 DIVISIN DE OPERACIONES 320,000.00
9260 Cargas finacieras 320,000.00
59 CARGAS IMPUTABLES 320,000.00
5901 Cargas imputables 320,000.00
Por el destino de los gastos fiancieros
durante el periodo contables
19
21 OBILGACIONES CON EL PBLICO 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pblico 320,000.00
21082 Gastos por pagar de obligaciones con el
pblico por cuenta de ahorro.
11 DISPONIBLE 320,000.00
1101 Caja 320,000.00
11011 Oficina principal
Por la cancelacion de los intereses y
comisiones generados con el publico
durante el ejercicio contable
20
OPERACIN N 13
44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO 54,850.00
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES
4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00
44012 Depreciacin de edificios e instalaciones 16,000.00
44013 Depreciacin de mobiliarioy equipo 38,850.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 87,500.00
4501 Gastos de personal 87,500.00
45015 Compensacin por tiempo de servicios
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 54,850.00
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles
mobiliario y equipo
18092 Deprec. acumul. de edificios e instalaciones 16,000.00
18093 Deprec. acumul. de mobiliarios y equipos 38,850.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 87,500.00
2106 Beneficios de los trabajadores 87,500.00
21061 Compensacin por tiempo de servicios
Por el clculo de las provisiones del ejercicio
91
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
en el periodo contable.
21
91 ALTA DIRECCIN 28,755.00
9168 Provisiones del ejercicio 28,755.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 26,950.00
9268 Provisiones del ejercicio 26,950.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 21,595.00
9368 Provisiones del ejercicio 21,595.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 21,695.00
9468 Provisiones del ejercicio 21,695.00
92
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 22,645.00
9568 Provisiones del ejercicio 22,645.00
96 SUCURSALES 20,710.00
9668 Provisiones del ejercicio 20,710.00
59 CARGAS IMPUTABLES 142,350.00
5901 Cargas imputables 142,350.00
Por el destino de las provisiones del
ejercicio, durante el periodo contables.
22
59 CARGAS IMPTABLES 906,225.00
91 ALTA DIRECCIN 105,785.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 423,115.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 94,745.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 93,871.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 98,375.00
96 SUCURSALES 90,334.00
para saldar las cuentas de la clase 9 con
cargo a la cuenta cargas imputables
23
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 835,450.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.00
71 CONTINGENTES DEUDORAS 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
Para saldar las cuentas contingentes y de
Orden al finalizar el ejercicio contable del
periodo.
24
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 906,225.00
41 GASTOS FINANCIEROS 320,000.00
44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIOS
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES 54,850.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 531,375.00
Para saldar las cuentas de gastos generados
durante el ejercicio, utilizando la segunda
opcin de cierre de cuentas contables.
25
51 INGRESOS FINANCIEROS 700,000.00
5102 Intereses por fondos interbancarios
51021 Bancos y otras instituc.financieras del pas 180,000.00
51022 Intereses por depsito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria 80,000.00
510222 Cuenta especial 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crdito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequea
y microempresa EDPYMES 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y crditos 110,000.00
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1,020,000.00
5202 Ingresos por servicios diversos
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de crditos y dbitos 125,800.00
93
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico
LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,720,000.00
Para saldar las cuentas de ingresos durante el
ejercicio, utilizando la segunda opcin de
cierre de cuentas.
26
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 813,775.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 813,775.00
Para registrar el traslado del resultado del
ejercicio a la cuenta patrimonial resultado acumulado
27
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 5,451,875.00
22 FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
27 PROVISIONES 420,000.00
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC. 170,000.00
31 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00
33 RESERVAS 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 1,713,775.00
11 DISPONIBLE 6,888,500.00
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00
14 CRDITOS 380,000.00
94
CODIGO LIBRO MAYOR DEBE HABER
1101 CAJA
1101 Caja 4,850,000.00
1101 Caja 17,200.00
1101 Caja 60,000.00
1101 Caja 2,550,000.00
1101 Caja 500,000.00
1101 Caja 3,000,000.00
1101 Caja 1,213,000.00
1101 Caja 450,000.00
1101 Caja 1,200,000.00
1101 Caja 1,500,000.00
1101 Caja 490,500.00
1101 Caja 320,000.00
12,640,200.00 3,510,500.00
SALDO 9,129,700.00
TOTALES 12,640,200.00 12,640,200.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102 Banco Central de Reserva del Per 700,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 500,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 1,200,000.00
1,900,000.00 500,000.00
SALDO 1,400,000.00
TOTALES 1,900,000.00 1,900,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS
1103 Bancos y otras instituc.financieras del pais1,750,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00
1105 CANJE
1105 canje 60,000.00
1105 Canje 450,000.00
1105 Canje 700,000.00
1105 canje 60,000.00
1105 canje 450,000.00
1,210,000.00 510,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 1,210,000.00 1,210,000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 Fondos interbancarios 250,000.00 0
1201 Fondos interbancarios 1,500,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00
1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
700,000.00 700,000.00
SALDO 0 0
TOTALES 700,000.00 700,000.00
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO
1305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00 0
430,000.00 0.00
SALDO 430,000.00
TOTALES 430,000.00 430,000.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1401 Crditos vigentes 380,000.00
380,000.00 0.00
SALDO 380,000.00
TOTALES 380,000.00 380,000.00
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506 Comisiones por cobrar 320,000.00
1506 Comisiones por cobrar 1,203,600.00
1506 Comisiones por cobrar 1,213,000.00
1,523,600.00 1,213,000.00
SALDO 310,600.00
TOTALES 1,523,600.00 1,523,600.00
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES
1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas 440,000.00 0
440,000.00 0.00
SALDO 440,000.00
TOTALES 440,000.00 440,000.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802 Edificios e instalaciones 320,000.00 0
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00
1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO
1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00 0
210,000.00 0.00
SALDO 210,000.00
TOTALES 210,000.00 210,000.00
1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles, mobiliarios y equipo 0.00 18,000.00
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles 0.00 54,850.00
0.00 72,850.00
SALDO 72,850.00
TOTALES 72,850.00 72,850.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101 Obligaciones a la vista 500,000.00
2101 Obligaciones a la vista 17,200.00
2101 Obligaciones a la vista 60,000.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
3,077,200.00 6,654,400.00
SALDO 3,577,200.00
TOTALES 6,654,400.00 6,654,400.00
2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS
2102 Obligaciones por cuenta de ahorros 0.00 850,000.00
0.00 850,000.00
SALDO 850,000.00
TOTALES 850,000.00 850,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 0.00 382,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahorro 0.00 3,000,000.00
0.00 3,382,000.00
SALDO 3,382,000.00
TOTALES 3,382,000.00 3,382,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 183,600.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00
99,000.00 282,600.00
SALDO 183,600.00
TOTALES 282,600.00 282,600.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2106 Beneficios sociales de los trabajadores 0.00 87,500.00
0.00 87,500.00
SALDO 87,500.00
TOTALES 87,500.00 87,500.00
2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pblico 0.00 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pblico 320,000.00 0.00
320,000.00 320,000.00
SALDO 0.00 0
TOTALES 320,000.00 320,000.00
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 Fondos interbancarios 0.00 345,000.00
0.00 345,000.00
SALDO 345,000.00 0
TOTALES 345,000.00 345,000.00
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00
0.00 45,000.00
SALDO 45,000.00 0
TOTALES 45,000.00 45,000.00
2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
2502 Cuentas por pagar productos financieros derivados 0.00 220,000.00
0.00 220,000.00
SALDO 220,000.00 0
TOTALES 220,000.00 220,000.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 0.00 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 391,500.00
391,500.00 391,500.00
SALDO 0.00 0.00
TOTALES 391,500.00 391,500.00
2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES
2701 Provisiones para crditos contingentes 0.00 420,000.00
0.00 420,000.00
SALDO 420,000.00 0
TOTALES 420,000.00 420,000.00
2801 BONOS COMUNES
2801 Bonos comunes 0.00 80,000.00
0.00 80,000.00
SALDO 80,000.00 0
TOTALES 80,000.00 80,000.00
2802 BONOS SUBORDINADOS
2802 Bonos subordinados 0.00 90,000.00
0.00 90,000.00
SALDO 90,000.00 0
TOTALES 90,000.00 90,000.00
3101 CAPITAL PAGADO
3101 Capital pagado 0.00 5,000,000.00
0.00 5,000,000.00
SALDO 5,000,000.00 0
TOTALES 5,000,000.00 5,000,000.00
3301 RESERVA LEGAL
3301 Reserva legal 0.00 800,000.00
0.00 800,000.00
SALDO 800,000.00 0
TOTALES 800,000.00 800,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801 Utilidad acumulada 0.00 900,000.00
0.00 900,000.00
SALDO 900,000.00 0
TOTALES 900,000.00 900,000.00
4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
4101 Intereses por obligaciones con el pblico 320,000.00 0.00
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00
4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO
4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00 0.00
54,850.00 0.00
SALDO 54,850.00
TOTALES 54,850.00 54,850.00
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501 Gastos de personal 490,500.00 0.00
4501 Gastos de personal 87,500.00 0.00
578,000.00 0.00
SALDO 578,000.00
TOTALES 578,000.00 578,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102 Intereses por fondos interbancarios 0.00 700,000.00
0.00 700,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 700,000.00 700,000.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202 Ingresos por servicios diversos 0.00 1,020,000.00
0.00 1,020,000.00
SALDO 1,020,000.00
TOTALES 1,020,000.00 1,020,000.00
5901 CARGAS IMPUTABLES
5901 Cargas imputables. 0.00 490,500.00
5901 Cargas imputables 0.00 320,000.00
5901 Cargas imputables 0.00 142,350.00
0.00 952,850.00
SALDO 952,850.00
TOTALES 952,850.00 952,850.00
91 ALTA DIRECION
91 ALTA DIRECCIN 84,800.00 0.00
91 ALTA DIRECCIN 28,755.00 0.00
113,555.00 0.00
SALDO 113,555.00
TOTALES 113,555.00 113,555.00
92 DIVISION DE OPERACIONES
92 DIVISIN DE OPERACIONES 83,940.00 0.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 320,000.00 0.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 26,950.00 0.00
430,890.00 0.00
SALDO 430,890.00
TOTALES 430,890.00 430,890.00
93 DIVISION DE CREDITOS
93 DIVISIN DE CRDITOS 80,920.00 0.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 21,595.00 0.00
102,515.00 0.00
SALDO 102,515.00
TOTALES 102,515.00 102,515.00
94 DIVISION DE FINANZAS
94 DIVISIN DE FINANZAS 79,946.00 0.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 21,695.00 0.00
101,641.00 0.00
SALDO 101,641.00
TOTALES 101,641.00 101,641.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACION
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 83,500.00 0.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 22,645.00 0.00
106,145.00 0.00
SALDO 106,145.00
TOTALES 106,145.00 106,145.00
96 SUCURSALES
96 SUCURSALES 77,394.00 0.00
96 SUCURSALES 20,710.00 0.00
98,104.00 0.00
SALDO 98,104.00
TOTALES 98,104.00 98,104.00
71 CONTINGENTES DEUDORAS
71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00 0.00
835,450.00 0.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 0.00 835,450.00
0.00 835,450.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
264,600.00 0.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 0.00 264,600.00
0.00 264,600.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00
30,147,250.00 30,147,250.00
BANCO REGIONAL DE LIMA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS
1101 CAJA 12,640,200.00 3,510,500.00 9,129,700.00 - - - 9,129,700.00 - - -
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,900,000.00 500,000.00 1,400,000.00 - - - 1,400,000.00 - - -
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - - - 1,750,000.00 - - -
1105 CANJE 1,210,000.00 510,000.00 700,000.00 - - - 700,000.00 - - -
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - - - 1,750,000.00 - - -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00 700,000.00 - - - - - - - -
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 - 430,000.00 - - - 430,000.00 - - -
1401 CRDITOS VIGENTES 380,000.00 - 380,000.00 - - - 380,000.00 - - -
1506 COMISIONES POR COBRAR 1,523,600.00 1,213,000.00 310,600.00 - - - 310,600.00 - - -
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE 440,000.00 - 440,000.00 - - - 440,000.00 - - -
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 - 320,000.00 - - - 320,000.00 - - -
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 - 210,000.00 - - - 210,000.00 - - -
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO - 72,850.00 - 72,850.00 - - - 72,850.00 - -
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,077,200.00 6,654,400.00 - 3,577,200.00 - - - 3,577,200.00 - -
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO - 850,000.00 - 850,000.00 - - - 850,000.00 - -
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS - 3,382,000.00 - 3,382,000.00 - - - 3,382,000.00 - -
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 99,000.00 282,600.00 - 183,600.00 - - - 183,600.00 - -
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES - 87,500.00 - 87,500.00 - - - 87,500.00 - -
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PBLICO 320,000.00 320,000.00 - - - - - - - -
2201 FONDOS INTERBANCARIOS - 345,000.00 - 345,000.00 - - - 345,000.00 - -
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS - 45,000.00 - 45,000.00 - - - 45,000.00 - -
2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. - 220,000.00 - 220,000.00 - - - 220,000.00 - -
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR 391,500.00 391,500.00 - - - - - - - -
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES - 420,000.00 - 420,000.00 - - - 420,000.00 - -
2801 BONOS COMUNES - 80,000.00 - 80,000.00 - - - 80,000.00 - -
2802 BONOS SUBORDINADOS - 90,000.00 - 90,000.00 - - - 90,000.00 - -
3101 CAPITAL PAGADO - 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 - -
3301 RESERVA LEGAL - 800,000.00 - 800,000.00 - - - 800,000.00 - -
3801 UTILIDAD ACUMULADA - 900,000.00 - 900,000.00 - - - 900,000.00 - -
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO320,000.00 - 320,000.00 - - - - - 320,000.00 -
4401 DEPRECIACIN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. 54,850.00 - 54,850.00 - - - - - 54,850.00 -
4501 GASTOS DE PERSONAL 578,000.00 - 578,000.00 - - - - - 578,000.00 -
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS - 700,000.00 - 700,000.00 - - - - - 700,000.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS - 1,020,000.00 - 1,020,000.00 - - - - - 1,020,000.00
5901 CARGAS IMPUTABLES - 952,850.00 - 952,850.00 952,850.00 - - - -
91 GASTOS DE PERSONAL 113,555.00 - 113,555.00 - - 113,555.00 - - - -
92 PROVISIONES DEL EJERCICIO 430,890.00 - 430,890.00 - - 430,890.00 - - - -
93 CARGAS FINANCIERAS 102,515.00 - 102,515.00 - - 102,515.00 - - - -
94 GASTOS DE PERSONAL 101,641.00 - 101,641.00 - - 101,641.00 - - - -
95 PROVISIONES DEL EJERCICIO 106,145.00 - 106,145.00 - - 106,145.00 - - - -
96 GASTOS DE PERSONAL 98,104.00 - 98,104.00 - - 98,104.00 - - - -
71 AVALES OTORGADOS 835,450.00 - 835,450.00 - - - - - - -
72 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS - 835,450.00 835,450.00 - - - - - -
81 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 - 264,600.00 - - - - - -
84 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA - 264,600.00 - 264,600.00 - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
TOTALES 30,147,250.00 30,147,250.00 19,826,050.00 19,826,050.00 952,850.00 952,850.00 16,820,300.00 16,053,150.00 952,850.00 1,720,000.00
767,150.00 767,150.00
16,820,300.00 16,820,300.00 1,720,000.00 1,720,000.00
RESULTADO
SUMAS DEL MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIN
Al 31 de diciembre de 2012
( En nuevos soles)
CDIGOS NOMBRE
SALDOS TRANSF. Y CANCELAC. INVENTARIO
-
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico
INGRESOS FINANCIEROS
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00
51021 Bancos y otras instituc.financieras del pas 180,000.00
51022 Intereses por depsito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria 80,000.00
510222 Cuenta especial 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crdito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequea
y microempresa EDPYMES 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y crditos 110,000.00
GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO -320,000.00
4101 Intereses por obligaciones con el pblico
41012 Intereses con el pblico por cuenta de ahorro 320,000.00
MARGEN FINANCIERO BRUTO 380,000.00
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN E
INCOBRABILIDAD 0.00
MARGEN NETO FINANCIERO 380,000.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1,020,000.00
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de crditos y dbitos 125,800.00
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
GASTOS POR SERVICIOS FINANCEROS 0.00
MARGEN OPERACIONAL 1,400,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 Gastos de personal -578,000.00
45011 Remuneraciones 450,000.00
45014 Seguridad y previsin social 40,500.00
45015 Compensacion por tiempo de servicios 87,500.00
MARGEN OPERACIONAL NETO 822,000.00
PROVISIONES, DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
4401 DEPRECIACIN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. -54,850.00
44012 Depreciacin de edificios e instalaciones 16,000.00
44013 Depreciacin de mobiliario y equipo 38,850.00
RESULTADO DE OPERACIN 767,150.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 767,150.00
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA 0.00
IMPUESTO A LA RENTA 0.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 767,150.00
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresado en nuevos soles)
BANCO REGIONAL DE LIMA
97
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 12,979,700.00 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 8,080,300.00
1101 CAJA 9,129,700.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,577,200.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,400,000.00 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 850,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS1,750,000.00 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS 3,382,000.00
1105 CANJE 700,000.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 183,600.00
FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 87,500.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PBLICO -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS - FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 345,000.00
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 45,000.00
CARTERA DE CRDITOS 380,000.00 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
1401 CRDITOS VIGENTES 380,000.00 2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. 220,000.00
CUENTAS POR COBRAR 310,600.00 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR -
1506 COMISIONES POR COBRAR 310,600.00 PROVISIONES 420,000.00
INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00 2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES 420,000.00
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORROS Y CRDITOS 440,000.00 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 170,000.00
MUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 457,150.00 2801 BONOS COMUNES 80,000.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 2802 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 TOTAL DEL PASIVO 9,280,300.00
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO -72,850.00 PATRIMONIO
3101 CAPITAL PAGADO 5,000,000.00
3301 RESERVA LEGAL 800,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA 900,000.00
3901 RESULTADO DEL EJERCICIO 767,150.00
TOTAL DEL PATRIMONIO 7,467,150.00
TOTAL DE ACTIVO 16,747,450.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16,747,450.00 -
CONTINGENTES DEUDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS
7101 AVALES OTORGADOS 835,450.00 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 835,450.00
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 264,600.00
TOTAL 17,847,500.00 TOTAL 17,847,500.00
(Expresados en nuevos soles)
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
BANCO REGIONAL DE LIMA