Casos Practicos

CHANAMÉ TELLO, MARIA
ALMESTAR PISCOYA, PERLA

DE LA CRUZ PURIHUAMAN, JUAN
DURAN DE LA CRUZ, JEMIMA
COLUNCHE ORTIZ, JUANITA
LLOCLLA BECERRA, YADHIRA
CASOS PRESTAMO
1 Se recibe un préstamo en la modalidad de Fondo Interbancario del BANBIF por la suma de S/ 300,000; TCEA del 4%
CUENTA DENOMINACION
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1113.01 Financieras
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
X/X Por el prestamo en la modalidad de fondo interbancario
2 LA ENTIDAD FINANCIERA A FIN DE SOLUCIONAR FALTA DE LIQUIDEZ CELEBRO UN CONTRATO DE FINANCIAMIEN

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU POR S/ 40,000 CREDITO OBTENIDO CUYADURACION SERA DE 180 DIAS .
CETRAL DE RESERVA DEL PERU COBRARA COMISION DE S/.230
LA REFERIDA OBLIGACION ESTARA GARANTIZADA CON VALORES NEGOCIABLES REPRESENTADOS POR 650 ACCIO
DE S/1.00 CADA UNA , EMITIDA POR LA EMPRESA DE SEGUROS.
Por la recepcion del credito contratado

CUENTA SUB CTA DENOMINACION
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112.1 Cuenta Ordinaria
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANC
2113.01 Certificado de deposito
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCRP
2411.01 Adeudos con Garantias de Titulos Valores
3 EMPRESA FINANCIERA SUSCRIBE CONTRATO CON EL BANCO PERU POR CREDITO ESPECIAL A LARGO PLAZO , CU
POR UN MONTO QUE ASCIENDE A S/. 800,000.00 , EL BANCO COBRARA S/. 1,500.00
SE OTORGO INMUEBLE EN GARANTIA DEL ADEUDO VALORIZADO EN S/900,000.00
Por recepcion de recursos

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC DEL PAIS
1113.01.00 BANCOS - BANCO PERU
(Notaa de Abono por total de recursos )
1113.01.00 BANCOS - BANCO PERU
(Nota de cargo por comision )
4107 COMISIONES Y OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4117.3 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
(COMISION DEL BANCO )
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC DEL PAIS
2613.03 Adeudos p . Prestamos Especiales
POR LA GARANTIA OTORGADA

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTIA
8115.2 Bienes Propios
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.1 Contra Cuenta de Cuentas del Orden Deudoras
or la suma de S/ 300,000; TCEA del 4%, plazo 20 días.
DEBE HABER
S 300,000
300000
UN CONTRATO DE FINANCIAMIENTO CON EL

UYADURACION SERA DE 180 DIAS . EL BANCO
ES REPRESENTADOS POR 650 ACCIONES COMUNES
CARGO ABONO
RVA
39,770.00
IGACIONES FINANC
230.00
N EL BCRP
40,000.00
DITO ESPECIAL A LARGO PLAZO , CUATRO AÑOS
CARGO ABONO
DEL PAIS
800,000.00
1,500.00
S FINANCIERAS
1,500.00
SISTEMA FINANC DEL PAIS

800,000.00
DEBE HABER
ANTIA
900,000.00
AS
900,000.00
CREDITO
1 Compra de un proveedor al credito un automovil marca Datsun por 10,000 dolares mas IGV tipo de cambio del d
CUENTA DENOMINACION
1814 equipos de transporte
1814.01 vehiculos
1906 credito fiscal
1916.01 credito fiscal IGV
2516 Proveedores
2516.01 proveedores de bienes
por la compra al credito del automovil ($10,000x3.00)
2516 Proveedores
2516.01 proveedores de bienes
1103 bancos y otras empresas del pais
1113.01 bancos
por la cancelacion con cheque
2 CLIENTE DE ENTIEDAD FINANCIERA SOLICITA A LA OFICINA PRINCIPAL PRESTAMO DE S/. 3,000 CON
ABONO EN SU CUENTA DE AHORROS PARA FINANCIAR CAPITAL DE TRABAJO , CREDITO QUE ES FORMALIZADO
CON LA ACEPTACION DE PAGARE CANCELABLE EN DOS CUOTAS MENSUALES , LA LIQUIDACION POR LOS 60 DIAS
ES LA SIGUIENTE
IMPORTE DEL PRESTAMO S/ 3,000.00

INTERESES (60 DIAS ) S/ 300.00
COMISION S/ 25.00
PORTES S/ 7.00
TOTAL S/ 332.00
A LA PROBACION DEL CREDITO

CUENTA DENOMINACION CARGO
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 CREDITOS COMERCIALES 3,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2112.01 deposito ahorro activos
X/x Por el pagare emitido ( control en cuentas de orden )
8102 VALORES PROPIO DE COBRANZA

8112.01 Valores Propios en cobranza oficina principal 3,000.00
8201 CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Deudoras por el contra
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2112.01 Depositos Ahorro Activos 32.00
5107 COMISIONES POR CREDITO
51170.04 Creditos
5202 INGRESO POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
NOTA : El costo del servicio seria aplicado cada vencimiento incluyendo los intereses devengaods
3 CREDITO COMERCIAL QUE ORIGINALMENTE FUE CLASIFICADO Y REGISTRADO COMO CREDITO VENCIDO POR
S/4,000 HA SIDO OBJETO DE UNA REPORGRAMACION DE PAGOS EN CUATRO CUOTAS MENSUALES , LA CUAL
INCLUYE INTERESES DEVENGADOS DE S/400 . APROBADA SU REESTRUCTURACION SE TIENE PREVIAMENTE LOS
SALDOS SIGUIENTES :
S/
1401.01 CREDITOS COMERCIALES
1411.01.06 PRESTRAMOS S/ 4,000.00
1408.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS COMERCIALES
1408.01.06 PRESTAMOS S/ 400.00
S/ 4,400.00
Por la transferencia del Credito
CUENTA DENOMINACION CARGO

1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS
1413.01 Creditos Comerciales
( Prestamo Reestructurado ) 4,400.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 CREDITOS COMERCIALES
(Para saldar la Cuenta )
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos Devengados de credito comerc
( Para saldar cuenta )
olares mas IGV tipo de cambio del dólar s/. 3.00 a los 10 dias cancela con cheque.
DEBE HABER
30,000.00
5,700.00
35,700.00
35700
35700
AMO DE S/. 3,000 CON

, CREDITO QUE ES FORMALIZADO
S , LA LIQUIDACION POR LOS 60 DIAS
ABONO
3,000.00
3,000.00
25.00
7.00
ntereses devengaods
O COMO CREDITO VENCIDO POR

O CUOTAS MENSUALES , LA CUAL
ACION SE TIENE PREVIAMENTE LOS
ABONO
4,000.00
400.00
1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Se tiene por cobrar alquiler de equipos de la empresa por S/. 2.000 con intereses por S/. 200 (18% de IGV. de
CUENTA DENOMINACION
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1514.03 Cuentas p. Cobrar por Alquiler de Bienes
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR
5115.05 Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta de Bienes y Servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
5213.01 Bienes Propios
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 I.G.V. Cuenta Propia
2 El referido activo tiene el valor de S/. 11.000 más 18% de IGV, el cual fue comprado a proveedor con cheque
CUENTA DENOMINACION
1601 BIENES REALIZABLES
1611.01 Bienes para Arrendamiento Financiero
1906 CREDITO FISCAL
1916.01 Crédito Fiscal del IGV
2506 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de Bienes
POR LA COMPRA DEL ACTIVO
2506 PROVEEDORES
1123.01 Bancos
POR LA CANCELACION DE LA FACTURA
3
Perú Leasing, formalizó el 1º de Julio del Año 2016 crédito en la modalidad de Arrendamiento Finan
adquisición de un Ómnibus de Turismo del proveedor Vehículos Populares por el precio de S/ 60
cancelada por la empresa de leasing al contado con cheque del Banco Perú. El correspondiente Co
a cuatro (4) años incluyendo S/ 288,000 por intereses. La empresa de transporte pagará cuotas m
iguales de S/ 18, 500 más IGV.
POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO
——————— 1 ———————
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 Bienes realizables
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacion (Ómnibus)
19 OTROS ACTIVOS
1906 Credito Fiscal
1906.01 Credito fiscal del inpuesto General a las Ventas
25 CUEN TAS POR PAGAR
2506 Proveedores
2506.01 Proveedores de bienes
ntereses por S/. 200 (18% de IGV. de alquiler)
DEBE HABER
Y FIDEICOMISO 2,560.00
200
cios
2,000.00
RIBUTOS S/ 360.00
comprado a proveedor con cheque del Banco Perú
DEBE HABER
11,000.00
1980
S/ 12,980.00
S/ 12,980.00
L PAIS S/ 12,980.00
modalidad de Arrendamiento Financiero a favor de Transporte Limeña, referente a

s Populares por el precio de S/ 600,000 más IGV. El importe de la factura será
anco Perú. El correspondiente Contrato de Arrendamiento Financiero es suscrito
sa de transporte pagará cuotas mensuales a la empresa de leasing por montos
de S/ 18, 500 más IGV.
DEBE HABER
Y ACTIVOS NO CORRIENTES 600,000.00
108,000.00
708,000.00
ANTICIPOS
1 El 1º de Julio del Año 2005, se giro cheque para pagar por adelantado alquiler de local por S/. 30.000 más 19% de
CUENTA DENOMINACION
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.02 Alquileres Pagados por Adelantado
1906 CREDITO FISCAL
1916.01 Crédito Fiscal del IGV
2506 PROVEEDORES
POR EL GASTO DIFERIDO(1° JULIO 2005)
2506 PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios
1113.01 Bancos
POR EL PAGO ADELNATAO (1° JULIO 2005)
2 EL 1 DE JULIO DEL AÑO 2021 , SE GIRO CHEQUE PARA PAGAR POR ADELANTADO ALQUILER DE LOCAL POR
S/ 30.000 MAS IGV ; EL CORRESPONDIENTE CONTRATO TIENE VIGENCIA HASTA EL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2022

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.02 Alquiler Pagados por adelantado
1906 CREDITO FISCAL
1916.01 Credito Fiscal del IGV
2506 PROVEEDORES
( por la factura )
Por el pago Adelantado ( 1 de julio del 2021 )

2506 PROVEEDORES
1103 BANCOS Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO , DEL PAIS
1113.01 Bancos
( cheque cancelando alquiler )
3 SE FIRMO UN CONTRATO CON UN PROVEEDOR DE SERVICIOS POR MANTENIMIENTO Y REPARACION DE

VEHICULOS , A LA FIRMA DEL CONTRATO SE ACORDO OTORGAR ADELANTADO DE S/6.000.

1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1918.06 adelanto de Proveedores
1103 BANCOS Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO , DEL PAIS
1113.01 Bancos
NOTA : el importe debera regularizarse a la presentacion del correspondiente comprobante de pago
según el grado de avance del servicio brindado
de local por S/. 30.000 más 19% de IGV; el correspondiente Contrato tiene vigencia hasta el 30 de Junio del año 2006.
DEBE HABER
30,000.00
5400
S/ 35,400.00
S/ 35,400.00
S/ 35,400.00
DO ALQUILER DE LOCAL POR

A EL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2022
CARGO ABONO
30,000.00
5,400.00
35,400.00
CARGO ABONO
35,400.00
35,400.00
MIENTO Y REPARACION DE
DE S/6.000.
CARGO ABONO
6,000.00
6,000.00
comprobante de pago
CASO CUENTA CORRIENTE
1 La Sucursal de Barranca del Banco Continental recibe el importe de S/. 600.00 en efectivo para ser deposita
corriente del cliente. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
CUENTA DENOMINACION DEBE

1101 CAJA 600
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas (M.N)
2101 CAJA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2111.01.00 Depósitos en Cuenta Corriente (M.N)
Por el deposito en efectivo en cuenta corriente
2 En la Sucursal de la provincia de Barranca del Banco de Crédito, la señorita Judith Alvarado Torresefectúa cobra
US$ 500.00 cuyo tipo de cambio fijo es S/. 3.19

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 1595
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2121.01.00 Deposito en Cuenta Corriente ($500 x T.C. S/. 3.19)
1101 CAJA
1121.02.01 Billetes y Monedas ($500 x T.C. S/ 3.19)
x/xPor el retiro de dinero de cuenta de ahorros
3 El Sr. Reimundo Avilés abre la cuenta corriente Nº 461-3 en el UTC Bank mediante depósito en efectivo de $2.50
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
110105 EFECTIVO 2,500.00
210110 Depósitos monetarios que no generan interés 2,500.00
P/r depósito en efectivo para abrir Cta. Cte. Nº461-3
0 en efectivo para ser depositado en la cuenta
ora y acreedora.
HABER
600
Alvarado Torresefectúa cobranza de Cheque por

S/. 3.19
HABER
1595
depósito en efectivo de $2.500,00

1 CASO CHEQUE
Empresa Financiera recibe de cliente cheque del Banco Perú por S/. 3.000 para depositarlo en la cuenta a plazo
mencionado banco

AL RECIBIR EL CHEQUE
1106 EFECTOS DE COBRO 3000
1116.01 Cheques
(Cheque del Bco. Perú)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2113.03 Cuentas a Plazo
(Cta. Plazo del Cliente)
AL HACER EFECTIVO EL CHEQUE
1101 CAJA 3000
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Cheques
(para saldar cuenta)
2 Empresa Financiera recibe de cliente cheque del Banco Perú por S/. 3.000 para depositarlo en la cuenta a plazo q
mantiene en mencionado banco
Al recibir el cheque.
1106 EFECTOS DE COBRO
1116.01 Cheques S/. 3,000.00
(Cheque del Bco. Perú)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2113.03 Cuentas a plazo S/. 3,000.00
(Cta. Plazo del Cliente)
Al hacer efectivo el cheque

1101 CAJA
1111.01 ficina Principal S/. 3,000.00
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Cheques S/. 3,000.00
para saldar cuenta)
3 Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6000.00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 6,000.00
211104 Cheques de gerencia
1101 CAJA 6,000.00
111101 Oficina Principal
Por el pago del chque de gerencia
depositarlo en la cuenta a plazo que mantiene en
HABER
3000
3000
epositarlo en la cuenta a plazo que

CASO CUENTA DE AHORROS
1 En la Agencia del distrito de Paramonga del Banco de Crédito, el cliente Mario torres Rodríguez retirar de su c
importe de S/. 1230.00 en efectivo.

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1230
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Persona Natural
1101 CAJA
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y Monedas
Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
2 Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 6,000.00

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.1 Depósitos de Ahorro Activos S/. 6,000.00
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal.
3 En la agencia del distrito de Paramonga del Banco de Credito, el cliente Mario torres Rodriguez retira de su cue
ahorros el importe de S/. 1230.00 en efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1,230.00
2112.01 Depositos de ahorro activos
2112.01.01 Personas naturales y Juridicas privada sin fines de lucro
2112.01.01.01 Persona Natural
1101 CAJA
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y Monedas
Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
res Rodríguez retirar de su cuenta de ahorros el
o.
HABER
1230
HABER
S/. 6,000.00
es Rodriguez retira de su cuenta de

deudora y acreedora.
HABER
1,230.00
Transcurrido 12 días de la fecha de vencimiento el cliente cancela en efectivo, la letra en descuento, se
Letra de cambio: 16,000.00 Intereses: 2,300.00

Comisiones: 260.00 Portes: 14.00
Gastos notariales: 720.00
................................................x...................................................
1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y monedas
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.05 Intereses por créditos vencidos
5114.05.02 Créditos a microempresas
5107 COMISIONES POR CREDITOS
5117.04 Créditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE

TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.05 Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras
Por la cobranza de la letra, intereses, comisiones, portes y gastos notariales

8211 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza
Por el retiro de la letra de cobranza

................................................x...................................................
1101 CAJA
5117.04 Créditos
5212.29 Otros Ingresos
CUENTAS por Servicios
POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE
1505 TERCEROS


................................................x...................................................
1101 CAJA
5117.04 Créditos
5212.29 Otros
CUENTASIngresos por Servicios
POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE
1505 TERCEROS

fectivo, la letra en descuento, según detalle:
DEBE HABER
19,294
2,300
260
14
720
16,000
gastos notariales
16,000
16,000
DEBE HABER
183,692
2,500
300
12
880
180,000
gastos notariales
18,000
18,000
DEBE HABER
61,310
25,000
400
10
900
35,000
gastos notariales
25,000
25,000
1 Con fecha 07/02/2012 el Banco Continental, otorga una Tarjeta de credito Visa silver al Sr. Juan de los
Pelotes con una linea de credito de S/. 14000

1401 CREDITOS VIGENTES 14,000.00
1411.02 Creditos de consumo
1411.03.02 Tarjetas de credito
1411.03.02.02 Tarjetas de credito por compra
2111.19 Otras obligaciones a la vista
Por la tarjeta de crdito otorgada al cliente
2 Con fecha 13/02/2012 el sr silva dispone en efectivo S/1000 de su tarjeta de credito visa Silver
........................................x........................................ DEBE HABER

1101 CAJA 1,000.00
1111 Oficina Principal
1111.01.01.01 Disponibilidad el efectivo
2 Con fecha 28/11/21 el Banco BCP, otorga una Tarjeta de credito Visa silver al Sr. Ricardo Mendoza con una
linea de credito de S/. 200000

1401 CREDITOS VIGENTES 200,000.00
1411.02 Creditos de consumo
1411.03.02 Tarjetas de credito
1411.03.02.02 Tarjetas de credito por compra
Por la tarjeta de crdito otorgada al cliente
ilver al Sr. Juan de los
e credito visa Silver
cardo Mendoza con una

Un pagaré vencido y protestado es remitido el departamento
legal para su cobranza judicial de acuerdo al detalle siguiente:
-Pagaré s/ 9 000.00 – Intereses s/. 500.00 – Comisión s/. 100.00

1406 Créditos en cobranza judicial 9,000.00
1406.02 Creditos a microempresas
1406.02.05.01 Descuentos -Pagare
1405 Creditos en vencidos
8104 Rendimientos de creditos, inversiones y renta en suspenso 600.00

8104.02 Rendimientos de creditos vencidos en suspenso
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras






HABER
9,000.00
600.00
HABER
1,000.00
350.00
HABER
8,000.00
850.00
1 LA EMPRESA EN NOVIEMBRE DEL 2021 GANA LICITACION PARA CONSTRUIR UN EDIFICIO POR LA SUMA
DE S/. 1,000,000,000.000 , LA EMPRESA CONTRATANTE PARA DAR LA BUENA PRO EXIGE UNA CARTA BANCARIA
SOLIDARIA IRREBOCABLE A 90 DIAS , EQUIVALENTE AL 20% DEL COSTO DE LA OBRA
LA CONSTRUCTORA RECURRE A UNA ENTIDAD FINANCIERA Y SOLICITA LE OTORGEN UNA CARTA FIANZA , LAA ENTID
FINANCIERA CONTRA 4% DE COMISION CON AFECTACION A CUENTA DE AHORROS.
Por la emision de la Carta Fianza

CUENTA DENOMINACION
7102 CARTA FIANZA OTORGADAS
7112.1 Derechos por Avales al Estado
7201 RESPONSABLE POR AVALES OTORGADOS
responsabilidad por Avales Otorgados
POR EL COSTE DEL SERVICIO ( 4% DE S/. 300,000.00)

2112.01 Depositos de ahorros Activos
5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
5211.02 Carta Fianza
4305 PROVICIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

4315.01 Provicion para contingencias Generales
2701 PROV PARA CREDITOS CONTINGENTES
2711.02 Provicion para contingencias Generales
2 Se otorgo carta fianza a ocho dias por S/. 100,000.00 a empres constructora a favor del ministerio de transporte y co
con la construccion de carretera en la zona Huaraz.
CUENTA DENOMINACION
7102 CARTA FIANZA OTORGADOS
7112.01 Derechos por cartas al estado o garantizados por el estado
7202 RESPONDABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7212.01 Respondabilidad por cartas fianza otorgadas
Por carta fianza (1er dia)
CUENTA DENOMINACION
7112.01 Derechos por cartas al estado o garantizados por el estado (para saldar las cuentas)
Al vencimiento del plazo (Dia 8)
3 Se otorgo carta fianza a cinco dias por S/. 150,000.00 a empres constructora a favor del ministerio de transporte y co
con la construccion de carretera en la zona Hucayali.
CUENTA DENOMINACION
7112.01 Derechos por cartas al estado o garantizados por el estado
Por carta fianza (1er dia)
CUENTA DENOMINACION
7112.01 Derechos por cartas al estado o garantizados por el estado (para saldar las cuentas)
Al vencimiento del plazo (Dia 8)
UIR UN EDIFICIO POR LA SUMA
ENA PRO EXIGE UNA CARTA BANCARIA
E LA OBRA
E OTORGEN UNA CARTA FIANZA , LAA ENTIDAD
CARGO ABONO
200,000.00
200,000.00
8,000.00
8,000.00
200,000.00
200,000.00
tora a favor del ministerio de transporte y comunicaciones, relacionada

retera en la zona Huaraz.
DEBE HABER
100,000.00
100,000.00
DEBE HABER
100,000.00
100,000.00
para saldar las cuentas)
tora a favor del ministerio de transporte y comunicaciones, relacionada

etera en la zona Hucayali.
DEBE HABER
150,000.00
150,000.00
DEBE HABER
150,000.00
150,000.00
para saldar las cuentas)
1 Con fecha 11/02/12 el banco interbank, otroga un presatamo bajo la modalidad de factoring a la
empresa Cielos SA por S/ 103000 El banco cobra el 15% de interes
OPERACIÓN ACTIVA
................................................x................................................... DEBE
1401 CRÉDITOS VIGENTES 103,000
1411.11 Créditos a grandes empresas
1411.11.10 Factoring
2102.01.01 Otras personas jurídicas
Por otorgargamiento de prestamo
................................................x................................................... DEBE
1408 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 15,450
1418.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas
5114.01 Intereses por Créditos Vigentes
5114.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas
5114.01.11.10 Factoring
Por el devengo de los intereses
2 Con fecha 30/03/15 el banco BCP, otroga un presatamo bajo la modalidad de factoring a la empresa
Casas SA por S/ 30,000 El banco cobra el 15% de interes
OPERACIÓN ACTIVA
................................................x................................................... DEBE
................................................x................................................... DEBE
5114.01.11.10 Factoring
3 Con fecha 15/04/16 el banco Interbank, otroga un presatamo bajo la modalidad de factoring a la
empresa Casas SA por S/ 150,000 El banco cobra el 15% de interes
OPERACIÓN ACTIVA
................................................x................................................... DEBE
................................................x................................................... DEBE
5114.01.11.10 Factoring
dad de factoring a la
teres
HABER
103,000
HABER
15,450
actoring a la empresa
HABER
30,000
HABER
45,300
dad de factoring a la
teres
HABER
150,000
HABER
226,500

Casos Practicos

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CHANAMÉ TELLO, MARIA

ALMESTAR PISCOYA, PERLA

2 LA ENTIDAD FINANCIERA A FIN DE SOLUCIONAR FALTA DE LIQUIDEZ CELEBRO UN CONTRATO DE FINANCIAMIEN

Por la recepcion del credito contratado

CUENTA SUB CTA DENOMINACION

POR LA GARANTIA OTORGADA

UN CONTRATO DE FINANCIAMIENTO CON EL

ES REPRESENTADOS POR 650 ACCIONES COMUNES

DITO ESPECIAL A LARGO PLAZO , CUATRO AÑOS

SISTEMA FINANC DEL PAIS

IMPORTE DEL PRESTAMO S/ 3,000.00

A LA PROBACION DEL CREDITO

8102 VALORES PROPIO DE COBRANZA

2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

CUENTA DENOMINACION CARGO

AMO DE S/. 3,000 CON

O COMO CREDITO VENCIDO POR

POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

comprado a proveedor con cheque del Banco Perú

modalidad de Arrendamiento Financiero a favor de Transporte Limeña, referente a

CUENTA SUB CTA DENOMINACION

Por el pago Adelantado ( 1 de julio del 2021 )

3 SE FIRMO UN CONTRATO CON UN PROVEEDOR DE SERVICIOS POR MANTENIMIENTO Y REPARACION DE

CUENTA SUB CTA DENOMINACION

DO ALQUILER DE LOCAL POR

CUENTA DENOMINACION DEBE

CUENTA DENOMINACION DEBE

Alvarado Torresefectúa cobranza de Cheque por

depósito en efectivo de $2.500,00

CUENTA DENOMINACION DEBE

Al hacer efectivo el cheque

3 Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6000.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

epositarlo en la cuenta a plazo que

CUENTA DENOMINACION DEBE

2 Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 6,000.00

CUENTA DENOMINACION DEBE

CUENTA DENOMINACION DEBE

es Rodriguez retira de su cuenta de

Letra de cambio: 16,000.00 Intereses: 2,300.00

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Transcurrido 20 días de la fecha de vencimiento el cliente cancela en efectivo, la letra en descuento, se

Letra de cambio: 18,000.00 Intereses: 2,500.00

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Transcurrido 20 días de la fecha de vencimiento el cliente cancela en efectivo, la letra en descuento, se

Letra de cambio: 25,000.00 Intereses: 35,000.00

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

fectivo, la letra en descuento, según detalle:

fectivo, la letra en descuento, según detalle:

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

........................................x........................................ DEBE HABER

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

e credito visa Silver

cardo Mendoza con una

CUENTA DENOMINACION DEBE

8104 Rendimientos de creditos, inversiones y renta en suspenso 600.00

Un pagaré vencido y protestado es remitido el departamento

CUENTA DENOMINACION DEBE

8104 Rendimientos de creditos, inversiones y renta en suspenso 350.00

Un pagaré vencido y protestado es remitido el departamento