CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Prof.

Rolando Iberico
14/05/2018

1. Se recepciona de una entidad financiera, una Nota de Abono de S/. 5.000 por intereses
devengados y capitalizados de la Cuenta a Plazo en US$.
- Reconocimiento del ingreso
DEBE HABER
S/. S/.
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03.15 Bancos y Otras Sist. Finc. País 5.000
(Intereses ganados)
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
5111.03.02 Financieras 5.000
(Ingreso Financiero devengado)
- Capitalización de Intereses
DEBE HABER
S/. S/.
1103 Bancos y otras emp. Sist. Finac.del País
1113.02.15 Financiera (Nota de Abono) 5.000
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País 5.000
(Para saldar la cuenta)

2. Una Empresa Financiera recibe de su cliente un cheque del Banco BCP por S/. 8.000 para
depositarlo en la cuenta a plazo que mantiene en el mencionado banco:
- Al recibir el cheque.
DEBE HABER
S/. S/.
1106 EFECTOS DE COBRO
1116.01 Cheques 8.000
(Cheque del BCP)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2113.03 Cuentas a Plazo 8.000
(Cta. Plazo del Cliente)
- Al hacer efectivo el cheque
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal 8.000
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Cheques 8.000
(para saldar la cuenta)

3. Una Entidad Financiera recibe de su cliente una orden de pago por S/. 6.000 para amortizar su
préstamo comercial que se le otorgó y que a la fecha está vencido.
DEBE HABER
S/. S/.
- Al recibir la Orden de Pago.
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.02 Orden de Pago 6.000
(para cobrar a la empresa emisora CMAC)
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.01 Créditos Comerciales 6.000
(para amortizar el préstamo otorgado)
DEBE HABER
S/. S/.
- Al recibir reembolso
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 6.000
(para cobrar a empresa emisora CMAC)
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Órdenes de Pago 6.000
(para saldar la cuenta)

CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Prof. Rolando Iberico

09/05/2018

1. Al realizar el cierre del día la asistente de ventanilla tiene un sobrante en Caja de S/ 30.00

DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y Monedas 30.00
2902 SOBRANTES DE CAJA
2912.01.02 Sobrantes de Caja 30.00

OJO: Debe efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a treinta (30) días, sea
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados. 2902/5609

2. Regularizar el saldo en moneda extranjera por el aumento del tipo de cambio por el equivalente
de S/. 600.00.
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1121.01.01 Billetes y Monedas 600.00
(Aumento por diferencia de cambio)
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5128.04.00 Diferencia por Nivelación de Cambio 600.00
(Ganancias por Diferencia de Cambio)

3. Un cliente retira en una agencia del Banco de su Cuenta de Ahorros el monto de S/. 1,200.00

DEBE HABER
S/. S/.
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2112.01.01 Persona naturales y jurídicas privadas 1,200.00
sin fines de lucro
1101 CAJA
1111.02.01 Billetes y Monedas 1,200.00
 4. La Principal del BBVA deposita mediante transferencia S/. 50.000 en una cuenta a plazo en el
Banco Scotiabank
DEBE HABER
S/. S/.
1103 Bancos y otras empresas del Sistema Financ.
Del país.
1113.01.12 Banco Scotiabank 50,000.00
(Cta. Cte. E n Bco. Scotiabank)
1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y Monedas 50,000.00

7/05/2018
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Prof. Rolando Iberico

1. Se recepciona Nota de cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 300.00
DEBE HABER
S/. S/.
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.0 1 Mantenimiento Ctas. Ctes. 300.00
(Nota de Cargo del BCRP.)
1101 CAJA
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 300.00
(Mantenimiento de Cta. Cte.)

2. Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco
Interbank
DEBE HABER
S/. S/.
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS
1113.01.12 Banco Perú 9.000
(Cta. Cte. E n Bco. Perú)
1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y Monedas 9.000
(Dinero efectivo)

3. Se recepciona de una entidad financiera, la Nota de Abono de S/. 1.000 por intereses
devengados y capitalizados de la Cuenta a Plazo.
- Reconocimiento del ingreso
DEBE HABER
S/. S/.
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03.15 Bancos y Otras Sist. Finc. País 1.000
(Intereses ganados)
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
5111.03.02 Financieras 1.000
(Ingreso Financiero devengado)