Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
1. El Banco Progreso decepciona S/. 3,000 en efectivo para la apertura de depósito a largo plazo.
---------------- X -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101Caja 3000
1101.01.01Billetes y monedas
---------------- 1X-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101CAJA 100
1101.01.01Billetes y Monedas
2902SOBRANTES DE CAJA
2902.01Sobrantes de Caja 100
Por el sobrante en caja
100 100
DEBE HABER
S/, S/.
1101CAJA 150
1101.01.01Billetes y Monedas
5108DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.01
Diferencia por Nivelación de Cambio Por
regularización del tipo de cambio de moneda
extranjera. 150
150 150
---------------- X-------------
DEBE HABER
S/, S/.
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1200
2102.01.01 Persona naturales y jurídicas
Privadas sin fines de lucro
1101 CAJA
1101.01.01Billetes y monedas
1. La oficina principal del Banco Progreso deposita efectivo S/. 10.000 en la cuenta corriente
ordinaria del BCRP
---------------- 1-------------
DEBE HABER
S/, S/.
1102BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL 10000
PERÚ
1102.01Cuenta Ordinaria
10000
1101 CAJA
1101.01.01Billetes y monedas
2. La oficina principal del Banco Progreso deposita efectivo por S/. 25.000 en cuenta a plazo que
mantiene con el Banco Arequipa.
---------------- 1 -------------
XDEBE HABER
S/. S/.
1103BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA 25,000
FINANCIERO DEL PÀÍS
1103.01 Bancos
1101CAJA
11.01.01 Monedas y billetes
Por el depósito en efectivo en cuenta a plazos
25,000
25,000 25,000
3. El Banco Progreso autoriza al Banco Andino para que transfiera $ 8,000 de la cuenta corriente
que dispone en este banco a una cuenta corriente que tiene en un importante Banco de Estados
Unidos de América. Se aplica al tipo de cambio de S/.
2.70 (supuesto) establecido por la SBS. La transferencia no genera gas.
---------------- X -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1104 BANCOS Y OTRAS INSTI.FINANC.DEL EXT. 21,600
1104.01 De Primera Categoría
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRE. DEL
SISTEMA FINANC.DEL PAÍS
1103.01 Banco Andino (Nota de Cargo Banco
Andino)
21,600
Por la transferencia.
21,600 21,600
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1105 CANJE 20,000
1105.01 Local
Cheques de otros bancos)
10,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2102.01 Depósitos de Ahorro Activos 4,000
---------------- 1-------------
DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,000
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente
(Cheques de clientes del Banco)
2101.04 Cheques de Gerencia 4,000
(Cheques girados por el Banco)
1105 CANJE
1115.01 local
Por los cheques recibidos de la cámara de
compensación
7,000
7,000 7,000
1. Caja Municipal Regional recibe cheque por S/. 5000 de un cliente para cancelar un crédito
de consumo recibido en fecha de vencimiento.
---------------- 1-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1106EFECTOS DE COBRO INMEDITO 5000
1106.01 Cheques
1401CRÉDITOS
1401.03 crédito de consumo
Por recepción del cheque del cliente.
5,000
5000 5000
2. La misma fecha de recepción del cheque la caja municipal Regional cobra el cheque por S/.
5000.
---------------- 2-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101CAJA 5000
1101.01. Billetes y monedas
1106EFECTOS DE COBRO INMEDITO
1106.01 Cheques
Por el cobro del cheque recibido
5,000
5000 5000
1. En la oficina principal del Banco Progreso se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por
S/. 3,000.
---------------- 1 -------------
DEBE HABES
S/. S/.
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 3,000 3,000
1107.01 Fondos Fijos
1101 CAJA
1101.01 Billetes y monedas Por la
apertura de fondo fijo.
3,000 3,000
1. La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor
del Banco Progreso intereses devengados por S/.4.000, importe que aún no ha sido cobrado.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 4,000 4,000
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
51.01.02.02 Cuenta Especial (Cta. en BCRP)
4,000 4,000
1. El Banco “ Mi Futuro “da instrucciones al Banco Central de Reserva del Perú para que proceda
a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500.000 en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo
de 90 días a la tasa del 12% anual, al Banco Tumbes
---------------- 1-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1. Cumplidos los 30 primeros días, el Banco Tumbes reembolsó al Banco mi futuro el fondo
interbancario más intereses pactados la suma de S/.505.000
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA 7,000
VENTA –
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1303.06 Valores y Títulos Emitidos por Emp. del
Sist. deSeguros
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos (Al costo de adquisición)
Por la Adquisición de las Acciones. 7,000
7,000 7,000
DEBE HABER
S/. S/.
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 2,500
RUBRO: 14 CRÉDITOS
La liquidación por los 60 días es la siguiente: Importe del préstamo S/. 4,000; Intereses (30
días) S/. 300 S/. Comisión Portes S/. 8.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1401CRÉDITOS VIGENTES 4,000 4,000
1401.02.01 Avance en Cuenta Corriente
2101OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente
Por la aprobación del crédito.
4,000 4,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
8102 VALORES PROPIO EN COBRANZA
8102.01 Valores Propios en Cobranza Oficina
Principal
4,000
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 4,000
DEUDORAS
82 Deudoras por el Contra
Por el Pagaré emitido (Control en cuentas de
Orden)
4,000 4,000
---------------- 3 -------------
DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 38
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente
5107 COMISIONES POR CRÉDITOS
5107.04 Créditos
5102 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.29 Otros Ingresos por Servicios
Por el Costo del servicio
30 8
38 38
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 8,800
1403.02 Créditos a Microempresas
1401 CRÉDITOS VIGENTES 8,000
1401.02 Créditos a microempresas
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS 800
VIGENTES
1408.02 Rendimientos Devengados por crédit. a
Microempresas.
Por la transferencia del Crédito.
8,800 8,800
3. En el Banco Progreso habiendo vencido el plazo del crédito obtenido en la modalidad de letra
aceptada por S/. 80.000, el cliente solicita refinanciamiento. La entidad crediticia plantea amortizar
la deuda en S/. 50.000 y por el saldo acepta una nueva letra a 60 días más intereses de S/. 1.800.
El cliente entregó el efectivo en caja. El crédito original estuvo
registrado en la cuenta 1411.01.02.05 descuento y en cuenta 8112.01. y 82.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA 50,000
1101.01 Oficina Principal
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.01.06 Descuento (Letra anterior)
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS 31,800
1404.01.02.05 Descuento (Letra nueva)
80,000
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.01.04Créditos refinanciados
Amortización de letra anterior y refinanciación del
crédito.
1,800
81,800 81,800
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
900
900 900
4. Cumplidos los 60 días, del caso anterior, el cliente paga en efectivo la nueva letra del crédito
refinanciado.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA 31,800
1101.01 Oficina Principal
1401 CRÉDITOS VIGENTES 31,800
14.01.02.05 Descuento
Por la Cobranza de letra Nueva
31,800 31,800
DEBE HABER
S/. S/.
1405 CRÉDITOS VENCIDOS 21,440
1405.03 Crédito de Consumo
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.03 Crédito de Consumo 21,440
Por la transferencia del crédito
21,440 21,440
---------------- 1 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
8104 RENDIMIENTO DE CRÉDITOS Y RENTAS EN 335
SUSPENSO
8104.02 Rendimiento de Créditos Vencidos en
Suspenso
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Por los ingresos adicionales.
335
335 335
Nota: Al efectuarse la cobranza del pagaré los ingresos financieros en suspenso serán aplicados a
resultados, abonando la cuenta 5124.05 y serán regularizadas las cuentas de Provisiones (1409) y
cuentas de orden.
---------------- 2-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS 250
EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1515.09 Otras Cuentas Pagadas por Cuenta de
Terceros
CAJA
1101
1101.01 Oficina Principal
Gastos del proceso legal 250
250 250
---------------- 3-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA 5,275
1101.01 Caja Oficina Principal
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.07 Operaciones por liquidar
Cliente paga en tesorería
5,275
5,272 5,275
---------------- 4 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 5,275
290|8.07 Operaciones por Liquidar
1406 CRÉDITO EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02.05.02 Descuentos
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS 5,000
5,275 5,275
---------------- 5------------- DEBE HABER
S/. S/.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 5,000 5,000
DEUDORAS
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores Propios en Cobranza
Por la Liberación de Documento Vencido
5,000 5,000
200
200 200
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA 5,200
1101.01 Monedas y billetes
1408 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CRÉDITOS
VIGENTES
---------------- 3-------------
DEBE HABER
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 5,000
DEUDORAS
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores Propios en Cobranza
Liberación parcial del pagaré.
5,000
5,000 5,000
1409
PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.02 Provisiones para Créditos a
microempresas
Por la Constitución de la provisión 4,950
4,950 4,950
2. Respecto al crédito del caso anterior, luego de ser transferido al departamento legal para su
cobranza judicial, se logró en el siguiente año que el cliente cancele en efectivo el 80% del
compromiso.
16.500
16,500 16,500
11,950 11,950
---------------- 3 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA 13.200
1101.01 Caja Oficina Principal
(80% de S/16.000)
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS 3.300
1409.02 Provisiones p. créditos a microempresas
(aplicación del 20%)
1406 CRÉDITOS COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas
(Saldar cuenta)
16.500
16,500 16,500
13,200 13,200
1. El Banco Progreso tiene por cobrar alquiler de equipos por S/. 4.000 con intereses por S/. 400
(18% de IGV. de alquiler).
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES 5,120
Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.03 Cuentas p. Cobrar por Alquiler de Bienes
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 400
5105.04 Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta de
Bienes y Servicios y fideicomiso
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 4,000
5203.01 Bienes Propios
2507 PRIMAS AL FDO. DE SEGURO DE DEPÓSITOS,
APORTES Y OBLIG. CON INSTITUC. 720
RECAUDADORES DE TRIBUTOS
2507.03.02 I.G.V.
5,120 5,120
CUENTA: 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1. El Banco Progreso vende al crédito una camioneta de su uso por S/. 10.000, más el 18% de IGV.
El valor en libros del activo fijo es S/. 9.000 con depreciación acumulada de S/. 4.600.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 11,800
1507.09 Otras Cuentas p. Cobrar Diversas
2507 PRIMAS AL FDO. DE SEGURO DE DEPÓSITOS,
APORTES Y OBLIG. CON INSTITUC.
RECAUDADORES DE TRIBUTOS
2507.03.02 I.G.V.
UTILIDAD EN VENTAS DE I. MOB. Y EQUIPO
5601 1,800
1. El Banco Progreso tiene por política cobrar intereses por las transacciones al crédito
relacionadas con la venta de bienes realizables y bienes del activo fijo fuera de uso. A la fecha
tiene por registrar intereses devengados por los conceptos siguientes: Intereses en Venta de
Realizables S/. 400 e intereses en Venta de Mobiliarios S/.250.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CTAS. POR 400
COBRAR
1518.04 Rendimientos Devengados de Ctas. p.
Cobrar p. Venta de Bienes y Servicios y
Fideicomisos
1518.07 Rendimiento Devengados de Cuentas Por 250
Cobrar Diversas
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
5115.04 Intereses de Cuentas p. Cobrar p. Venta
de Bienes y Servicios y Fideicomisos.
Por los rendimientos devengados.
5105 650
650 650
1. Evaluada la situación de recuperación de las cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios
se consideró constituir la provisión de cobranza dudosa por S/.
5.000. en el Banco Éxito.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE 5.000
CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Prov. p. Incobrabilidad de Ctas p. Cobrar
PROVISIONES PARA CUENTAS POR
COBRAR
1509 1509.04 Prov. p. Deudores p. Cuentas p. Cobrar
5,000
de .Venta de Bienes y Servicios y Fideicomisos
Por la constitución de la Provisión
5,000 5,000
RUBRO:16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA
. Dos camionetas Toyota en garantía prendaría (S/.50, 000. C/U) S/. 100,000 Valor de
adjudicación por mandato judicial (S/. 49,000 C/U) 98,000
Pagaré en cobranza judicial 93,000
Crédito vencido S/. 2,000 Intereses
en suspenso 40
Gastos notariales 80
Costas judiciales 180
-------- 260
Créditos en etapa de juicio 2,500
Intereses en suspenso 200
Comisiones en suspenso --------- 2,700
Provisión de cobranza dudosa 98,000
=====
DEBE HABER
S/. S/.
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 98.000
2908.07 Operaciones por Liquidar
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS
EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 93.000
98,000 98,000
---------------- 3 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS 98,000
1409.02 Provisión para Créditos a
microempresas
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR
CRÉDITO
5404.01 Créditos directos
Por reversión de Provisión efectuada
98,000
98,000 98,000
Notas:
a) La recuperación de la provisión de incobrabilidad puede ser
registrada contablemente afectando la cuenta correspondiente del rubro
38 resultados acumulados en concordancia con lo estipulado en el tratamiento
referencial de la NIC 8.
b) Se regularizará las cuentas de orden de los rubros 81 y 84 a fin de liberar la garantía prendaría;
los rendimientos en suspenso por intereses y comisiones; y el pagaré liquidado
3. El Banco Progreso tiene una central telefónica cuyo valor neto en libros es de S/.10,000 de 8
años de uso. El banco decide retirar el activo fijo y ofrecerlo en venta debido a que instaló una
central telefónica nueva.
4. El activo fijo del caso anterior es vendido a un cliente del banco por S/.12,000 más IGV, con
cargo a su cuenta corriente.
14,160 14,160
10,000 10,000
---------------- 3 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 14,160
2101.01 Depósito en Cuenta
corriente
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE
1504
BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de
bienes
Por la Cobranza del Cliente 14,160
14,160 14,160
RUBRO : 17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
--------------- -----------
600,000 240,000
En el mes de mes de marzo del 2013 la empresa Exitosa SAA canceló el íntegro de las
utilidades retenidas de ejercicios anteriores girando cheques de otros bancos.
---------------- 1 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
1701 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y 160,000
ASOCIADAS PAIS
1711.01 Subsidiarias
(160,000 Acciones de Exitosa S.A.A. s/. 1.00
C/U)
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1103
1103.01 Bancos
(Cheques a los accionistas de Exitosa SAA.)
Por la adquisición de Acciones (Enero del 2013)
(40% del Patrimonio de Exitosa S.A.A.) 160,000
160,000 160,000
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1105 CANJE LOCAL 80,000 80,000
110501Canje Local
1701 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y
ASOCIADAS PAIS
1701.01 Subsidiarias
(Disminución de S/.0.50 por Acción)
Por el cobro de utilidades retenidas (Marzo de
2013)
(retorno de la inversión: 40% de S/. 200,000)
80,000 80,000
2
1. El Banco Progreso adquirió con cheque un terreno de 500 m más impuesto de alcabala de S/.
430.
(500 m2 X 80)
- Impuesto a la alcabala 430
40,430
======
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1801 TERRENOS 40,000
1801.01 terrenos
4504 TRIBUTOS
4504.03 Tributos a Gobiernos Locales 430
2506 PROVEEDORES
2506.01 Bienes
Por la adquisición del terreno
40,430
40,430 40,430
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
2506 PROVEEDORES
2506.01 Bienes
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA 40,430
FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos
Cancelación del terreno.
40,430
CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
1. El Banco Exitoso deprecia un vehículo valorizado en S/. 30,000, tasa depreciación 20%
anual.
1. El Banco Futuro el 1 de diciembre del año 2013, gira un cheque para pagar por adelantado
el alquiler del local por S/. 25.000 más 18% de IGV; el correspondiente contrato tiene vigencia hasta
el 1 febrero del año 2014. El 31 de diciembre del año 2013 debe formular el estado de situación
financiera del citado mes.
DEBE HABER
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE 14,750
TERCEROS
4503.01.10 Alquileres
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.02 Alquileres Pagados por Anticipado
Por el Gasto Devengado en el mes (31 enero del
2014)
14,750
14,750 14,750
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores Bienes
Por la compra de programa de almacenes. 3.186
3,186 3,186
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
2506PROVEEDORES 2,700
2526.01 Proveedores Bienes
1103BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
SISTEMA
FINANCIERO DEL PAÍS
1123.01 Bancos
Por la cancelación de programa de almacenes. 3.186
3,186 3,186
---------------- 3 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS
AMORTIZABLES
1. La Oficina Principal del Banco Progreso remite dinero en efectivo S/. 8.000 a su oficina
descentralizada “Agencia A”.
8,000
CAJA
1101
1101.01 Oficina Principal
(Remite respectivas Notas de Cargo)
remisión de dinero de la oficina principal
8,000 8,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
1101 CAJA 8,000
1101.02 Caja – Agenc. “A”
2909 OFICINA PRINCIPAL , SUCURSALES Y
AGENCIAS
2909.01 Operaciones País Ofic. Principal
Recepción de dinero en agencia.
8,000
8,000 8,000
1. El Banco Global entregó a una empresa especializada en servicios de custodia mil acciones
(1,000) por S/. 100,000 representativas de su participación en
empresas nacionales. La custodia será por el periodo de un año, se pagará comisión de S/. 100
por mes.
82
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Por la entrega en custodia 100,000
100,000 100,000
1. Culminado el proceso de cobranza judicial con cliente moroso y efectuada la aplicación de las
provisiones para créditos por el importe de S/. 8,000.00 se procederá a su correspondiente control
contable.
2. El cliente del caso anterior, paga en efectivo S/. 3,000.00 ante gestión del área especializada en
recuperación de créditos incobrables.
---------------- 3-------------
HABE
DEBE R
S/. S/.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 3,000
DEUDORAS.
8103
CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADA
8103.02 Créditos castigados.
Por Liberación Parcial
3,000
3,000 3,000
2. El cliente del caso anterior, además de amortizar parte del crédito vencido a su cargo, paga en
efectivo parcialmente los intereses devengados vencidos por el monto de S/. 1,800.00.
Financieras
Por el Dinero Recibido.
1,800 1,800
---------------- 2------------- DEBE HABER
S/. S/.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 1,800 1,800
DEUDORAS.
82.00 Contra cuenta de cuentas de orden
deudoras.
RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS EN
8104 SUSPENSO
8104.02 Rendim. de Créditos Vencidos en
Suspenso.
Por Liberación Parcial.
1,800 1,800
CLASE: 2 PASIVO
CUENTA:2101OBLIGACIONES A LA VISITA
1. Banco Campeón en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un cliente
por los siguientes conceptos: Efectivo S/. 6,000; Cheques de Clientes del Banco S/. 15,000 y
Cheques de otros bancos S/.10,000
2. En el Banco Progreso con nota de débito de S/. 30 se afecta la cuenta corriente de un cliente
por talonario de cheques, cuyo costo es S/. 15 (supuesto)
3,615 3,615
4. Un cliente del Banco Campeón solicita con cargo en su Cuenta Corriente en dólares, se emita
un Cheque de Gerencia por US$.300 y un cheque de viajero por US$. 1,200. El Banco por el
servicio cobra US$. 6 y US$. 21, respectivamente. Según la SBS, el tipo de cambio fijo por dólar
es S/. 2.80 (supuesto).
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 4,275.60
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.04 Cheques de Gerencia
2121.06 Cheques de viajero
840
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
3,360
5202.09 Cheques de Gerencia
5222. 11 Cheques de viajero
16.80
Por emisión de cheques y cobro de comisiones
58.80
4,275.60 4,275.60
Nota: Los saldos de las cuentas: 2121.04 y 2121.06 se regularizan conforme los cheques sean
presentados a través de la cámara de compensación y/o por los corresponsales en el exterior,
respectivamente.
5. El Banco Campeón recibe de un cliente cheques en dólares por $. 1,500 para ser depositados
en su Cuenta Corriente en igual moneda, según el detalle siguiente:
Norteamérica) $. 900
$.1,500
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON 2,900
EL PÚBLICO
2108.02 Gastos por pagar de Obligaciones con el
Público por Cuentas de Ahorro
1. En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero enefectivo para la
emisión de Certificado de Depósito por un total de S/. 9,000.00.
16,800 16,800
3. Cumplidos los 180 días del certificado bancario, del caso anterior, los intereses generados
alcanzaron $.145. El tipo de cambio del dólar a esa fecha fue S/. 2.82. El cliente solicita al
vencimiento emitir un nuevo certificado a 120 días, incluidos los intereses ganados, título-valor que
deja en custodia en el banco.
---------------- 1 ------------- DEBE HABES
S/. S/.
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 120
4108.04 Diferencia por nivelación de Cambio
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2103 2103.02 Certificados Bancarios
Por Nivelación del Tipo de Cambio
(S/.2.82S/.2.80) x $. 6,000
1200
120 120
DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 16,920
2101.09 Depósito del Público Vencidos
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES
CON EL PÚBLICO 408.90
2108.03 Gastos por pagar de
Obligaciones con el Público por Cuentas a
plazo
2103 OBIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 17,328.90
2103.03 Certificados Bancarios
Por Emisión de Nuevo Certificado.
17,328.90 17,328.90
---------------- 5------------- DEBE HABER
S/. S/.
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 17,328.90
ACREEDORAS
83 Contra Cuenta de Cuentas de Orden
Acreedoras
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN
CUSTODIA
(Certificado Bancario de US$. 6,145)
Por Recepción de Certificado Bancario
en Custodia.
17,328.90
17,328 17,328
CUENTA: 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
1. El Banco Progreso recibe S/.3,000 bonos públicos emitidos por el Estado Peruano por un valor
nominal de S/.700 cada uno para encargarse de colocarlos en el sector empresarial. La Dirección
del Tesoro Público, en representación del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un
año, con el 12% de intereses anuales, liquidables trimestralmente. El banco ganará la comisión del
5% sobre el monto de los bonos colocados, los cuales logra circularizar en el mercado bursátil local.
El banco percibirá 10% de comisión por efectuar el pago de los intereses devengados en el
trimestre.
2,100,000 2,100,000
---------------- 2 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
1304 INVERSION DISPONIBLES PARA LA VENTA 2,100,000
DE INATRUM. REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.01Valores y Títulos Emit. Por gobiernos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.99 Otros Ingresos por servicios (Comisión
del 5% de 2,100,000)
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01.00 Bancos (Cheque al Tesoro Público
105,000
por el Neto)
Por la Disponibilidad a Favor del Tesoro Público
1,995,000
2,100,000 2,100,000
Colocación de bonos
. En efectivo de Cliente S/. 700,000
. Cheques de clientes con cuentas de otros Bancos
S/.
---------------- 3 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1101.01 Caja Oficina Principal
700,000
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1,400,000
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON 2,100,000
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
2105.03.01 valores y títulos
2,100,000 2,100,000
1. Conforme la legislación laboral vigente, el contador del Banco Progreso calculó la provisión para
Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/. 20,260.
1. Está pendiente de cobro intereses del público ahorrista por S/. 1, 800 del mes de enero del
2015.
1. El Banco Progreso, a través del BCRP, formalizó la obtención de fondos interbancarios del
Banco Perú por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 días a la tasa de interés del 12 % anual.
300,000
300,000 300,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4101 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 3,000
4101.01 Bancos
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos
Por los rendimientos devengados
3,000
3,000 3,000
1. Banco Progreso recibe dinero en efectivo y cheques de gerencia de Banco Perú un total de S/.
40,000 para la apertura de depósito a la vista según detalle: Dinero en efectivo S/. 12,000; Cheque
de Gerencia S/ 28,000 y 40,000.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1101 12,000
CAJA
1101.01 Caja Oficina Principal 28,000
1105
CANJE
1105.01 Canje local
2301
DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la Vista Empresas del Sist.
Fin.
País
Por la Recepción del Dinero 40,000
40,000 40,000
RUBRO: 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
50,200
50,200 50,200
---------------- 2 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
8505 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN 50,000
GARANTÍA
8105.01 Valores Propios
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
82 DEUDORAS
82 Contra Cuenta de Cuentas de Orden
Deudoras 50,000
Por los Valores Otorgados en Garantía
50,000 50,000
12. Se obtiene préstamo a corto plazo de una entidad de intermediación financiera por el importe
de S/.50,000, para ser reembolsado en cuatro cuotas iguales, incluyendo intereses del 12%
anual. Se otorga en garantía un terreno cuya hipoteca es cedida a la entidad financiera por
S/. 55,000. Se descontó por comisión: S/. 400.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA 49,800
FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01.00 Bancos
COMISIONES Y OTROS GASTOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107 4107.03 Adeudos y Otras Obligaciones 400
Financieras
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2406.01 Adeudos P. préstamos
2406 Por préstamo obtenido
50,200
50,200 50,200
---------------- 2 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS 55,000 55,000
EN
GARANTÍA
8105.04 Hipotecas Cedidas
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
ORDEN DEUDORES
Por garantía
55,000 55,000
CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A
CORTO PLAZO
1. Respecto al caso anterior registrar los intereses por pagar del adeudo.
---------------- 1 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y 500
OBLIGACIONESFINANCIERAS
4104.06 Intereses por Otros Adeudos y
Obligaciones del País
GASTOS POR PAGAR DEADEUDOSY
2408 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO
PLAZO
2408.6Gastos por Pagar de Adeudos y
Obligaciones del País
Por los intereses devengados
500
500 500
CUENTA: 2506PROVEEDORES
1. El Banco Horizonte entregó en alquiler un local para uso comercial, el cliente entrega en efectivo
S/. 7,000.00 por concepto de garantía, cuyo contrato es por un año.
27,900
31,000 31,000
7,080
7,080 7,080
---------------- 2 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
2506 PROVEEDORES 7,080
2506.01 Proveedores de Bienes.
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANC. DEL
PAÍS.
1103.01 Bancos.
Por la cancelación de la factura
7,080
7,080 7,080
1. Una entidad financiera suscribe un contrato con el Banco Perú por crédito especial a largo plazo,
cuatro (4) años, ascendente a S/.800,000.00. El Banco Perú por la operación cobra S/.1,500.00 de
comisión. Se otorgó inmueble en garantía del adeudo valorizado en S/.900,000.00.
---------------- 2-------------
DEBE HABER
S/. S/.
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS 900,000 900,000
EN GARANTÍA
8105.02 Bienes Propios.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DE
DEUDA
Por Garantía Otorgada
900,000 900,000
1. El Banco Unión obtiene un préstamo a largo plazo de entidad de intermediación financiera por
el importe de S/. 1,950,000 para ser reembolsado en cuatro años en cuotas mensuales iguales
incluyendo intereses del 12% anual. La financiera descontó por comisión S/. 3,000; por el saldo
gira un cheque de Banco local (tiene cuenta corriente en este banco). Se otorga en garantía terreno
cuya hipoteca es cedida a la entidad financiera por S/. 2, 000,000.
1,950,000
1,950,000 1,950,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS 2,000,000 2,000,000
EN GARANTÍA
8105.04 Hipotecas Cedidas
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORES
82 Contra Cuenta de Cuentas de Orden
Deudoras
Por terreno en garantía otorgada
2,000,000 2,000,000
9,500
19,500 19,500
CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS YOBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
1. El Banco Unión, cumplido el primer mes del caso anterior, amortiza adeudo y cancela intereses
vencidos.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
2606 FINANCIEROS INTERNACIONALES 40,625
2606.01 Adeudos por préstamos
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y
OBLIGAC.
2608.06Gastos por Pagar de Adeudos y 19,500
Obligaciones del país
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
1103 FINACIERO DEL PAÍS
1103.01.00Bancos
Por amortización de la deuda y cancelación de
intereses
60,125
60,125 60,125
RUBRO: 27 PROVISIONES
200,000
200,000 200,000
200,000
200,000 200,000
200,000 200,000
---------------- 3------------- DEBE HABER
S/. S/.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 240,000
DEUDORAS
82ContraCtasdeCuentasdeOrden
Deudoras
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109 8109.07 Valores Emitidos
Por Regularización de Emisión.
(600 Bonos x S/ 400.00 c/u )
240,000
240,000 240,000
1. Terminadas las operaciones del día, en caja se detectó un excedente en efectivo de S/. 200.00.
1. El Banco Perú recibe de diferentes usuarios, durante el día, dinero en efectivo por S/. 6,000,
cheques de clientes por S/. 11,000 y cheques de otros bancos por S/. 4,000 en pago de los
servicios públicos siguientes:
DEBE HABER
S/. S/.
1101 DISPONIBLE 6,000
1101.01 Caja 4,000
1105 CANJE
1105.01 Canje Local 11,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2908 OPERACIONES EN TÁMITE
21,000
2908.07 Operaciones por Liquidar Por
recepción del dinero.
21,000 21,000
2. De acuerdo a contratos suscritos con empresas de servicios públicos, del caso anterior de las
cobranzas efectuadas por ventanilla se deducirán los conceptos siguientes:
DEBE HABER
S/. S/.
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 21,000
2908. 07 Operaciones por liquidar
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.02 Cobranza- comisión
19,852
5212.29 Otros Ingresos por servicios
Cobranza de servicios prestados
1,100
Cobranza de servicios prestados.
48
21,000 21,000
1. La Oficina Principal recibe dinero en efectivo de Oficinas Descentralizada (Agencia “A”), la suma
de S/. 3.000.
CLASE: 7 CONTINGENTES
---------------- 1-------------
DEBE HABER
S/. S/.
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 90,000
7102 Cartas fianza otorgadas
RESPONSABILIDAD POR CARTAS
7202 FIANZA OTORGADAS
7202. Responsabilidad por cartas fianzas
otorgadas
Por carta fianza.
90,000
90,000 90,000
CLASE: 3 PATRIMONIO
1. Se formaliza la constitución del Capital Social de Banco Regional entregando en efectivo S/.
10,000,000. Correspondiente a 10,000 acciones comunes con valor nominal de S/. 1000 cada
una.
3103.01Acciones comunes
Por la suscripción de capital 9,000,000.
9,000,000 9,000,000
CUENTA: 3201DONACIONES
1.El Banco imperio recibe donación de un tercero en efectivo S/. 31,000
1. Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio del BancoRegional fue de S/. 20,000.00, por lo
que se procedió a constituir la reserva legal del 10%.
1. El Banco Regional recibe de empresas vinculadas del país Acciones por S/.
42,000 al haber capitalizado el excedente de revaluación autorizada por SBS.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1702 INVERSIONESEN SUBSIDIARIAS Y 42,000
ASOCIADAS PAIS
1702.01 Subsidiarias
3602 AJUSTES AL PATRIMONIO.
3602.01 Revaluaciones especiales
autorizadas por SBS.
Registro de acciones por exced. de revaluación
42,000
42,000 42,000
2.1.5. RUBRO: 38 RESULTADOS ACUMULADOS
1. La Junta de Accionistas del Banco Regional en el mes de Abril 2014 con relación a la Utilidad
del año 2013, ascendente a S/.90,000.00, tomó el acuerdo de Capitalizar el 50%.
90,000 90,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
3801 UTILIDAD ACUMULADA.
3811.02 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de
Capitalización
3101 45,0000 45,000
UTILIDAD ACUMULADA.
3101.01 Utilidad Acumulada con Acuerdo de
Capitalización
Por el Acuerdo de Capitalización
45,000 45,000
2. La junta de accionistas del Banco Unión adoptó el acuerdo resarcir las pérdidas acumuladas de
10,000 mediante aplicación de Reserva Legal de S/. 12,000.00
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
3301RESERVA LEGAL 10,000 10,000
38023311.02 Utilidades.
10,000 10,000
1. El Banco Unión al iniciar el nuevo ejercicio económico 2008, transfiere la Utilidad Neta del
ejercicio 2013 por S/. 50,000.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 50,000
3901.02 Utilidad Neta del Ejercicio. Sin Acuerdo de
Capitalización
UTILIDAD ACUMULADA.
3801 3801.02 Utilidad Acumulada Sin Acuerdo de
Capitalización
Por transferencia de utilidad neta de utilidad neta
del ejercicio del año 2014.
50,000
50,000 50,000
1. Se calcularon al cierre del mes, intereses devengados por S/. 3,000 sobre los depósitos de
ahorros.
DEBE HABER
S/. S/.
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 1,800
4102.02Financieras
GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL
2208 PÚBLICO
2208.02Financieras.
Por los intereses de fondos interbancarios
recibidos
1,800
1,800 1,800
1. Banco Perú al cierre del ejercicio económico del 2,007 tiene adeudos con COFIDE por Contrato
de Préstamos a corto plazo registrado en la cuenta 2412.02, los mismos que han generado
intereses por S/. 10,000.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG. 10,000 10,000
FINANC.
4104.02Intereses por Adeudos con COFIDE
GASTOS X PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG.
2408 FINAN. A CORTO PLAZO
2408.02 Gastos por pagar de Adeudos y
Obligaciones con COFIDE.
Por los intereses de obligaciones a corto plazo
10,000 10,000
1. El Banco Perú compró $ 30.000 con tipo de cambio S/. 2.78 cada dólar; y pasados 30 días
los vende con tipo de cambio S/. 2.78 por dólar.
. Compra de $30,000 X S/. 2.78 = S/. 83,400
3,000 3,000
RUBRO: 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
1. El Banco Perú tuvo por pagar gastos a su cargo por requerimientos de Carta Fianza por S/.
2,000.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 70
DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de Ctas Ctes.
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01Cuenta Ordinaria
Por pago de mantenimiento de cuenta corriente en
el BCRP
70
70 70
RUBRO: 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA.
2. El Banco Perú otorgo un préstamo comercial de S/ 6,000 que a su vencimiento fue transferido
de crédito vigente a crédito vencido y luego a cobranza judicial, terminando en incobrable.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4302 PROV. PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 6.000
4302.01Provisión para créditos a microempresas
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.01 Provisiones para Créditos a Microemp.
Por la Constitución de la Provisión
6,000
5,000 6,000
RUBRO: 44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO
1. El Equipo de Cómputo valorizado en S/. 4,000.00 es depreciado con tasa del 25% anual por el
Banco Perú.
---------------- 1 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
4401 DEPREC. DE INMUEBLE, MOBILIARIO Y 1,000
EQUIPO.
4401.03 Deprec. de Mobiliario y Equipo
1809 DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO
Y EQUIPO.
1809.03 Depreciación Acumulada de Mobiliario y
Equipo a Depreciación del equipo
de cómputo.
1,000
1,000 1,000
RUBRO 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CUENTA: 4501 GASTOS DE PERSONAL
1. El Banco Perú, conforme a legislación laboral vigente calculó la provisión para Compensación
por Tiempo de Servicios (CTS) por el importe de S/. 14,000
3,540
3,540 3,540
1. El Banco Perú canceló S/. 4,000 en efectivo por concepto de arbitrios del trimestre a la
Municipalidad del Distrito De Nuevo Chimbote.
1.Empresa financiera paga en efectivo arbitrios municipales del año anterior S/. 500
1. El Banco Perú, al efectuar la venta, se retira del almacén bienes realizables, por su valor en libros de
S/. 8,000.
8,000
8,000 8,000
CLASE: 5 INGRESOS
1. La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor
del Banco Regional intereses devengados por S/. 2,000, importe que está pendiente de cobro.
2. Se estableció la tasa del 12% anual por el fondo interbancario otorgado al Banco del Sur de S/.
600,000.00 durante 90 días. Registrar el rendimiento por 30 días.
3,800 3,800
3. En la fecha, el Banco Imperio ha establecido que se han devengado intereses por S/. 2,500 por
los créditos de consumo otorgados.
2,500 2,500
RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
CUENTA : 5202INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
1. Un cliente del Banco Cacique solicita en la Oficina Principal del Banco del Sur un préstamo de
S/. 6,000 con abono en su cuenta corriente para financiar Capital de Trabajo, crédito que es
formalizado con la aceptación Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales.
32 32
2.3.3. RUBRO : 54 REVERSIÓN DE PROVISIONES
1. Un cliente del Banco Perú Cancela en efectivo un crédito que ha sido castigado por S/3000.
1.El Banco “Futuro Asegurado” vende a un tercero un bien adjudicado de un cliente que está en
calidad de moroso por no haber cancelado un crédito recibido hace 10 meses, el bien adjudicado
consiste en una camioneta valorizada en S/. 20000 que es vendido por S/. 22000 más IGV.
La vena es cobrada en efectivo.
---------------- 3-------------
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA 25,960
11.01.01 Billetes y monedas
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE
BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISOS
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de
bienes
Por cobranza en efectivo del bien vendido. 25,960
25,960 25,960
RUBRO: 57 VENTAS
1. El Banco Perú efectúo venta por los próximos dos años bienes realizables por S/. 30,000; el
referido ingreso, por política de la institución, fue diferido y registrado en la cuenta 2911.08 Ingreso
por Venta de Bienes. Al cierre del mes, para hacer el estado de situación financiero, se transfiere
el ingreso devengado correspondiente.
1. Culminado el ejercicio económico del año 2013, el Banco Global tiene los saldos siguientes:
DEBE HABER
S/. S/.
5101 Intereses y rendimientos por disponibles 10,000
5101 Intereses y rendimientos por fondos interbanc. 20,000
5103 Ingresos por inversiones negociables y a Venc. 2,000
5104 Intereses por créditos 60,000
5012 Ingresos por créditos indirectos 1,000
5202 Ingresos por servicios diversos 1,200
5303 Reversión por deterioro de inversiones 400
5405 Reversión de provisiones por cuentas por cobrar 600
5602 Utilidad en venta de bienes adjudicados y Recup. 1,000
5701 Venta de bienes realizables 3,000
4101 Intereses y gastos por obligaciones con el público
3,000
4102 Intereses y gastos por fondos interbancarios
4,000
4104 Intereses por adeudos y obligaciones financieras
15,000
4202 Gastos por servicios financieros diversos 3,000
4302 Provisiones para incobrabilidad de créditos 5,000
4401 Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo 4,000
4501 Gastos de personal 10,000
4501 4511.08 Particip. de los Trab. en las utilidades 2,335
4503 Gastos por servicios recibidos de terceros 5,500
4601 Pérdida en venta de inmuebles, Mobil. y equipo 3,000
6601 Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta 44,365
Por Determinación del Result. Antes del I. R.
99,200 99,200
---------------- 1 ------------- DEBE HABER
S/. S/.
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE 44,365
IMPUESTO A LA RENTA
6601 Resultado del ejercicio antes de impuesto
a la renta
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
6901 Resultado del ejercicio
Transferencia a resultado del ejercicio.
44,365
44,365 44,365
1.1.2. RUBRO : 68 IMPUESTO A LA RENTA
1. Tomando como referencia el resultado antes del impuesto a la renta del Banco Global del caso
anterior, se procederá a calcular el Impuesto a la Renta a la tasa de 28 %.
1. Tomando como referencia impuesto a la renta del Banco Global del caso anterior, se procederá
a registra el resultado del ejercicio cuenta 6901, el resultado neto del ejercicio cuenta 3901 y
creación de reserva legal 10% de acuerdo ley Nº 26887.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
31,055 31,055
31,055 31,055