MEMORANDO DE PLANEACIÓN

Fecha de cierre: Diciembre 2010

1. Definición de Objetivos:

1.1.General:

Emitir dictamen de auditoria sobre la confiabilidad de Estados Financieros e información

complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la
empresa CONSTRUCTORA EL SOL S.A determinando el nivel de cumplimiento de metas y
objetivos previstos por el año terminado al 31 de Diciembre del 2010.

1.2.Específicos:

 Determinar la confiabilidad y exactitud de las Cuentas por Cobrar, Caja y

Bancos, Inmuebles Maquinaria y Equipo así como partidas contables más
significativas y la efectividad de los procedimientos internos del ejercicio 2017.

 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas

dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditorias anteriormente
efectuadas a la empresa.

 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno

financiero implementado en la empresa.

2. Investigación Preliminar:

2.1 Tipo de Empresa:

CONSTRUCTORA EL SOL S.A. (en adelante la “Compañía”) se constituyó en Perú el 12 de agosto

de 1996 como resultado de la escisión de Inversiones AyM S.A. . El domicilio legal y sede social
esta ubicado en Av. Paseo de la República 4675, Surquillo y sus acciones se cotizan en la Bolsa
de Valores de Lima y en la Bolsa de Valores de Nueva York. La Compañía es la matriz del Grupo
A y M (en adelante el “Grupo” e incluye Compañía y sus subsidiarias) y tiene como actividad
principal la tenencia de inversiones en las diferentes empresas del Grupo. De forma
complementaria, la Compañía presta servicios de gerencia general, gerencia financiera,
gerencia comercial, asesoría legal, gerencia de recursos humanos y arrendamiento operativo
de oficinas a las empresas del Grupo. El Grupo es un conglomerado de empresas cuyas
operaciones abarcan diferentes actividades de negocios, siendo las más relevantes las de
ingeniería y construcción, infraestructura (propiedad y operación de concesiones públicas),
proyectos inmobiliarios y servicios corporativos.

Nombre Cargo

Francisco Moreyra Mujica PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

Aníbal José Larrain Cruzat VICEPRESIDENTE

Carolina Palacios Cisneros DIRECTOR

Juan Cristóbal Sepúlveda Matic DIRECTOR

Pablo Tagle Quiroz DIRECTOR

Aurelio Ignacio Palacios Mc Bride DIRECTOR

Rodolfo Veliz Moller DIRECTOR

Julio César Luque Badenes DIRECTOR

Es el segundo año que participamos como Auditores Externos.

2.2 Situacion Actual de la CIA:

Proyecto de construcción del Tren Eléctrico Las autoridades peruanas han solicitado
incorporar a AyM S.A. como tercero civil responsable en el proceso relacionado con el
proyecto de construcción del Tren eléctrico. La compañía ha presentado su oposición
al proceso, por lo que se le ha citado a una audiencia para que las partes presenten sus
alegatos, la misma que se llevó a cabo el 29 de mayo de 2010. A la fecha está
pendiente la resolución del Juzgado respecto a este pedido. La gerencia considera que
el caso será resuelto en forma favorable a sus intereses.

2.3 Políticas y Prácticas Financieras:

La Cía., utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas contables:

a) Los estados financieros son preparados sobre la base del costo histórico, a partir
de los registros de contabilidad mantenidos por la Compañía. Los estados
financieros se presentan en soles y todos los valores están redondeados a miles de
soles, excepto cuando se indique lo contrario.
b) Las políticas de contabilidad adoptadas son consistentes con las aplicadas en años
anteriores, excepto por las nuevas NIIF y NICs revisadas que son obligatorias para
los períodos que se inician en o después del 1 de enero de 2017 y que son
aplicables a las operaciones de la Compañía.

c) Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable

más, en el caso de los activos financieros que no se contabilizan al valor razonable
con cambios en resultados, los costos directamente atribuibles.

d) Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalentes de

efectivo, cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.

e) Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con
pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo.

f) La Compañía evalúa a cada fecha de reporte, si existe alguna evidencia objetiva de

que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran
deteriorados.

g) Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable

más, en el caso de los préstamos y cuentas por pagar contabilizados al costo
amortizado, los costos de transacción directamente atribuibles.

h) Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan de manera que se

informa el importe neto en el estado de situación financiera, solamente si existe
un derecho actual legalmente exigible de compensar los importes reconocidos, y
existe la intención de liquidarlos por el importe neto, o de realizar los activos y
cancelar los pasivos en forma simultánea.

i) Los inventarios se valúan al costo de adquisición y producción o al valor neto

realizable, el que sea menor. El costo incluye los costos de materiales directos y,
en su caso, los costos de mano de obra directa y los gastos generales de
fabricación, incluyendo también los incurridos al trasladar los inventarios a su
ubicación y condiciones actuales.

j) El costo se determina usando el método de promedio ponderado; el costo del

inventario en tránsito, usando el método de costo específico.

k) Las revaluaciones se realizan periódicamente para asegurar que el importe en

libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría
determinarse utilizando el valor razonable al final del período sobre el que se
informa.

l) Los terrenos no se deprecian. La depreciación es calculada siguiendo el método de

línea recta estimando las respectivas vidas útiles.

m) Los activos intangibles con vidas útiles finitas se amortizan a lo largo de sus vidas
útiles económicas, y se revisan para determinar si tuvieron algún deterioro del
valor en la medida en que exista algún indicio de que el activo intangible pudiera
haber sufrido dicho deterioro.
 n) Por lo general, los presupuestos y cálculos de proyecciones cubren un período de 5
años.

o) El importe en libros de los activos diferidos por impuesto a las ganancias se revisa
en cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa y se reduce en la
medida en que ya no sea probable la existencia de suficiente ganancia imponible
futura para permitir que esos activos por impuesto diferido sean utilizados total o
parcialmente.

p) Se evaluará el desarrollo por parte de la Administración de la Empresa, de las

políticas tanto contables como financieras y laborales establecidas.

a) Revisión general de las operaciones, utilizando pruebas selectivas y no estadísticas.

b) Las técnicas de Auditoria para objeción de evidencia son las siguientes:

• Estudio General: en las Cuentas por Cobrar, cuentas por pagar y Bancos para
determinar errores y soluciones.

• Inspección (Examen Físico): Arqueo de Cuentas Cobrar, Arqueo de cuentas por

Pagar.

• Confirmación: En la comprobación de titulares en la cuenta de Bancos y saldos en

la verificación de Proveedores y los clientes de la empresa.

• Conciliación y Cotización: Se realizaron entre los saldos de la cuenta del almacén y

los saldos contables.

• Indagación e Investigación: Se obtendrá información verbal para el proceso de

Admisión de clientes y procedimientos sobre el control interno establecido por la
Compañía.

• Diagrama de Flujo: Se diseñará un diagrama de flujo para establecer el proceso de

compra y utilización de la materia prima y así mismo el manejo de la información
(soportes).

3. Alcance de la Auditoria General:

 La auditoría se desarrollará teniendo en cuenta las Normas Internacionales de

Auditoria.

 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de las componentes de caja,

bancos, inventarios, contabilidad así como los sistemas administrativos de
planificación, y personal durante el periodo comprendido al 31 de diciembre del
2010 , con proyección a la fecha de término del trabajo de campo sin perjuicio de
revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y
de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan
en el examen respecto de las áreas críticas objeto del examen.
  Los resultados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para
seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa
de ejecución de auditoria de acuerdo a las NIAS, respectivamente.

4. Riesgos Inherentes al Control:

 Existe demora en cancelación de pedidos, por encontrarse mal diligenciados

ocasionando disgustos con el proveedor.

 Riesgo Control: no hay revisión necesario por el personal especializado en esta

función.

 Riesgo inherente: doble pago, doble facturación, doble contabilización.

 Existe falta de control en las cuentas por cobrar debido a un crecimiento continuo en
los ingresos, en la mayor parte de sus líneas.

 Riesgo Control: no hay actualización continua del registro para el control.

 Riesgo inherente: falta de cobro, la no contabilización.

5. Visitas:

5.1 Preliminar o Interna:

De común acuerdo con la Gerencia de CONSTRUCTORA EL SOL S.A se realiza la Auditoria en

forma general, iniciando desde las políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del
control Interno. Se manejan varios conceptos como por ejemplo: El área de cuentas por
cobrar, hay una cuenta que tiene con muchas expectativas a la Gerencia de la Compañía. Se
harán visitas a sus dos sedes, de producción y de ventas ubicadas en Lima y Arequipa.

5.2 Auditoria Final (Saldos Estados Financieros):

A partir del 2 de Febrero del 2012 se enviarán confirmaciones bancarias, clientes, proveedores,
almacén de depósito y otros: con base en el Balance de Prueba a partir de Enero
completaremos los sumarias comparadas con el año anterior, y siguiendo los programas de
Auditoria Final analizaremos las cifras finales de los Estados Financieros con el fin de establecer
el dictamen.

5.3 En el Trabajo:
Para la realización de la Auditoria, se harán visitas frecuentes. Mientras se desarrolla en si el
trabajo, para lograr la acertado y confiable.

5.4 Posterior:

Una vez terminado y entregado el informe de Auditoría, en común acuerdo con el cliente, se
hará una última visita para obtener la idea clara del resultado del informe, si el cliente se
encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los
asistentes de la Auditoria. Se le aclaran todas las expectativas que tenga con respecto a lo
escrito en el informe y a las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener
una participación en el mercado.

6. Metodología de la Auditoría:

La presente metodología que permitirá conocer los procedimientos generales que serán
aplicadas para cumplir los objetivos de la auditoria.

 Se recopilará información a través de los archivos de la entidad auditada

 Se entrevistará a los directivos, funcionarios y personal de la entidad, revisión de

instrumentos y documentos en todas las áreas.

 Se aplicará las herramientas para revisar y analizar evidencias a través de técnicos de

inspección visual, física y encuestas.

 Coordinación y exposición de resultados obtenidos con los directivos y funcionarios de

la entidad auditada.

 Comprensión de los procesos de producción de la entidad referida.

 Presentación de los resultados obtenidos a los directivos y funcionarios de la entidad.

7. Cronograma

FASES   MAYO JUNIO JULIO

SEMANA 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2
PLANIFICACIÓN                        
1. Revision de la información X X                    
2. planificación específica   X X                  
3. Programacion     X X                
4. Integracion       X                
EJECUCIÓN                        
 1. Aplicación de los procedimientos         X X X          
2. Revisión de los hechos           X X X        
3. Modificación de lo planificado             X X X      
INFORME                        
1. Verificacion del cumplimiento                 X X X  
2. Elaboración del informe                   X X  
3. Revision del informe                     X X

8. Personal involucrado y Presupuesto de Tiempo:

DOCUMEN
TO NUMERO HORAS
NACIONAL PROFESI DE DE
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
DE ÓN MATRICU TRABA
IDENTIDA LA JO
D
76481700 Díaz Talavera, Arelis
AUDITOR
CPCC 01-37764 240
Milena ENCARGADO
AUDITOR DE
47046231 CPCC 01-14985 540
Cayra Sutta, Dina APOYO
72561272 Ccanasa Gutiérrez,
AUDITOR DE
CPCC 01-92723 540
Néstor Alex APOYO
AUDITOR DE
75571031 CPCC 01-45167 540
Cruz Mamani, Diego APOYO
70539136 Quispe Cheje, Helen
AUDITOR DE
CPCC 01-78105 540
Mayumi APOYO
2400

9. Costo de la Auditoria:

DOCUMENT S/.
O NACIONAL PROFESIÓ
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
DE N
IDENTIDAD
AUDITOR 9,000.0
76481700 CPCC
Díaz Talavera, Arelis Milena ENCARGADO 0
5,000.0
47046231 AUDITOR DE APOYO CPCC
Cayra Sutta, Dina 0
Ccanasa Gutiérrez, Néstor 5,000.0
72561272 AUDITOR DE APOYO CPCC
Alex 0
5,000.0
75571031 AUDITOR DE APOYO CPCC
Cruz Mamani, Diego 0
Hecho por: Equipo de Auditoria

Revisado por: Díaz Talavera, Arelis Milena (Auditor Responsable)

Fecha: Enero 30/01