Tarea No. 7 Capítulo No.

NOMBRE: Bryan Ruano

FLUJO DE CAJA: INGRESOS DE EFECTIVO

Teoría
Conteste lo que se pide:

1. Flujo de caja o presupuesto de caja:

Es una herramienta que posibilita detallar las entradas y salidas de efectivo planificadas por la empresa según ac
cobro con los clientes por las ventas realizadas, con proveedores según condicones pactadas en las compras efec
también con los compromisos con el fisco y colaboradores.

2. Liquidez:
Capacidad de una empresa o persona de hacer frente a sus obligaciones financieras tanto a corto plazo como a l

3. Cuenta incobrable:
Se puede definir como las cuentas que se originan como parte del giro habitual de negocio y que, después de pa
procedimiento establecido judicialmente no se logra el cobro y se declaran como cuentas incobrables.

4. Préstamos a largo plazo:

El Plazo para amortizarlos es mayor a un año, por lo general se obtienen para invertir en la compra de inmuebles
maquinaria

5. Préstamos a corto plazo:

Son préstamos cuyo plazo para cancelarlos puede ser de hasta un año. Este tipo de préstamo se emplea para log
en el corto plazo, tales como compra de inventraios, pago a proveedores, compra de bienes muebles y/o vehícul

6. Línea de crédito:
Consiste en un monto que una institución financiera pone a disposición del solicitante quien puede hacer uso de
del monto dsponible o una parte de este. Se debe pagar en el corto plazo y se vuelve a tener disponibles los fond
autorizados. los intereses se cobran por la cantidad empleada.

7. Préstamo a plazos:
Es cuando una entidad acreedora (banco) pone a disposición del solicitante fondos para que éste abone los mism
plazo determinado.

8. Describa que problemas puede generar el déficit de caja o efectivo:

Suspensión de servicios, suspensión de suministros e insumos, capacidad de crédito negativa por el incumplimie
desaprovechamiento de descuentos por pronto pago, oporunidades de inversión, molestias por parte de accioni
inversionistas, atraso en el pago de compromisos con colaboradores, no pago de compromisos ante el seguro so
de impuestos.

9. Describa que ventajas puede generar el tener exceso de caja:

Capacidad de inversión, descuentos por protno pago, pago de pasivos con costo financiero.

10. ¿Cuáles son las cuatro fuentes que originan ingresos de efectivo?
1. Ingresos por medio de venta y cobro de productos y/o servicios a los clientes, esto es efectivo originado por la
Préstamos a instituciones financieras. 3. Aporte de los socios. 4. Venta de activos.

Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:
Ejercicio 1
La empresa “Limpia y Aromatiza, S. A.” se dedica a la venta de artículos de limpieza, tiene como S. A.” se dedica a
artículos de limpieza, tiene como política de ventas las condiciones siguientes:

1 • Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo

2 • Clientes actuales 30 días y 60 días a partir de la fecha de facturación.
La proyección de ventas para el año 20W0 es la siguiente:

Proyección de ventas año 20W0

Mes Monto
Enero Q 450,000.00
Febrero Q 475,000.00
Marzo Q 425,000.00
Abril Q 450,000.00
Mayo Q 500,000.00
Junio Q 525,000.00
Julio Q 525,000.00
Agosto Q 475,000.00
Septiembre Q 500,000.00
Octubre Q 480,000.00
Noviembre Q 525,000.00
Diciembre Q 550,000.00

Esta proyección se estima que está conformada por los siguientes acuerdos de pago:
1 • 40% de las ventas se realizan al contado
2 • 30% de las ventas se cobran a los 30 días de realizada la venta
2 • 30% de las ventas se cobran a los 60 días de realizada la venta
Adicionalmente se debe considerar que en el mes de enero se realizará cobro de Q175,000 correspondiente a ve
realizadas en el mes de noviembre y en febrero se cobrará Q.100,000 por ventas del mes de diciembre del año re

Se requiere:
1 • Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos correspondiente
al año 20W0, considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses de noviembre y
diciembre del año recién pasado.

SOLUCION:

Mes Enero
Ventas proyectadas Q 450,000.00
Ventas ralizadas al contado (40%) Q 180,000.00
(+) CxC a 30 días de realizada la venta 30%
(+) CxC a 60 días de realizada la venta 30%
(+) Ingresos de CxC de otros meses Q 175,000.00
(=) Total de ingresos en efectivo proyectados Q 355,000.00

Ejercicio 2
La empresa “Siempre Verde, S. A.” se dedica a la venta de plantas ornamentales y servicio de jardinería, estima q

Empresa Ejemplo
Mes Monto
Enero Q 225,000.00
Febrero Q 235,000.00
Marzo Q 230,000.00
Abril Q 250,000.00
Mayo Q 240,000.00
Junio Q 250,000.00
Total Activos corrientes Q 1,430,000.00

De la proyección de ventas estima que el 40 por ciento las realizará al contado y el 60 por ciento restante los cob
días (CxC).
De las ventas al crédito se considera que no logrará el cobro del uno por ciento.
En el mes de enero se realizará cobro de Q40,000 correspondiente a ventas realizadas en el mes de noviembre y
cobrará Q.50,000 por ventas del mes de diciembre del año recién pasado.
Se requiere:
1 • Estime el monto de las cuentas incobrables por mes y total
2 • Realice la proyección de ingresos correspondiente al primer semestre del año 20Y0,
considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses de noviembre y diciembre del
año recién pasado y el monto de las cuentas incobrables

SOLUCION:
 Empresa Ejemplo Proyecciòn de ventas primer se

Mes Monto
Enero Q 225,000.00
Febrero Q 235,000.00
Marzo Q 230,000.00
Abril Q 250,000.00
Mayo Q 240,000.00
Junio Q 250,000.00
Total Activos corrientes Q 1,430,000.00

Ejercicio 3
La empresa “Uniformes Tipo, S. A.” se dedica a la venta de uniformes para empresas, tiene como política de vent

Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo, clientes actuales 30 días y 60 días a partir de
La proyección de ventas para el primer trimestre del año 20X0 es la siguiente:

Empresa UNIFORMES TIPO, S.A.

Mes Monto
Enero Q 180,000.00
Febrero Q 200,000.00
Marzo Q 175,000.00
Abril Q 180,000.00
Mayo Q 180,000.00
Junio Q 225,000.00
Total Activos corrientes Q 1,140,000.00

De las ventas proyectadas se considera que el 50% corresponde a clientes nuevos con condiciones de estricto co
son clientes que pagarán a 30 días y el 25% restante de las ventas se considera cobrarlas en 60 días.

Adicional en el mes de enero y febrero se recibirán ingresos de Q.20,000 para cada mes correspondiente a las ve
meses anteriores.

En el mes de junio se proyecta ingreso de Q.40,000 por una línea de crédito que se tiene negociada.
En febrero un socio realizará un aporte extraordinario de Q20,000.
En el mes de abril se tiene programado vender un vehículo que ya no se tiene en uso por un valor de Q.15,000.

Se requiere:
1 • Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos correspondiente
al primer semestre del año 20X0, considere los ingresos de las ventas realizadas en meses
anteriores y los ingresos de otras fuentes de efectivo.
SOLUCION:
Empresa UNIFORMES TIPO, S.A. Proyección de Ingres
Mes Enero
Ventas proyectadas Q 180,000.00
Ventas ralizadas al contado (50%) Q 90,000.00
(+) CxC a 30 días de realizada la venta 25%
(+) CxC a 60 días de realizada la venta 30%
(+) Ingresos de CxC de otros meses Q 20,000.00
(+) Fondos obtenidos de la linea de crédito
(+) Aporte extraordinario de socio
(+) Ingreso porventa de activos
(=) Total de ingresos en efectivo proyectados Q 110,000.00

Ejercicio 4
Complete la siguiente tabla, estime las ventas en efectivo, las ventas a crédito, las cuentas incobrables y el saldo

SOLUCION
Ejercicio

Mes Monto
Enero Q 125,000.00
Febrero Q 350,000.00
Marzo Q 220,000.00
Abril Q 175,000.00
Mayo Q 225,000.00
Junio Q 360,000.00
Total Activos corrientes Q 1,455,000.00

Ejercicio 5
1 Con base en la información del anterior ejercicio 4, prepare la proyección de ingresos en efecti
para los meses de Enero, Febrero, Marzo y Abril
SOLUCION
Proyección de Ingresos
Mes Enero
Ventas proyectadas Q 125,000.00
Ventas ralizadas en efectivo (40%) Q 50,000.00
(+) CxC a 30 días de realizada la venta 60%
(=) Total de ingresos en efectivo proyectados Q 50,000.00
ficadas por la empresa según acuerdos de
es pactadas en las compras efectuadas,

as tanto a corto plazo como a largo plazo.

e negocio y que, después de pasar el

cuentas incobrables.

ertir en la compra de inmuebles y o

e préstamo se emplea para lograr objetivos

de bienes muebles y/o vehículos.

ante quien puede hacer uso de la totalidad

elve a tener disponibles los fondos

s para que éste abone los mismos en un

to negativa por el incumplimiento de pago,
molestias por parte de accionistas o
compromisos ante el seguro social, no pago

financiero.

sto es efectivo originado por la operación. 2.

za, tiene como S. A.” se dedica a la venta de

Q175,000 correspondiente a ventas
del mes de diciembre del año recién pasado.

de ingresos correspondiente
os meses de noviembre y

Proyección de Ingresos
Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Q 475,000.00 Q 425,000.00 Q 450,000.00 Q 500,000.00 Q 525,000.00
Q 190,000.00 Q 170,000.00 Q 180,000.00 Q 200,000.00 Q 210,000.00
Q 135,000.00 Q 142,500.00 Q 127,500.00 Q 135,000.00 Q 150,000.00
Q 135,000.00 Q 142,500.00 Q 127,500.00 Q 135,000.00 Q 150,000.00
Q 100,000.00
Q 560,000.00 Q 455,000.00 Q 435,000.00 Q 470,000.00 Q 510,000.00

servicio de jardinería, estima que las ventas para el próximo semestre serán las siguientes:

l 60 por ciento restante los cobrará en 30

adas en el mes de noviembre y en febrero se

emestre del año 20Y0,

noviembre y diciembre del
Proyecciòn de ventas primer semestre

Ventas en efectivo Ventas al credito Estimacion de cuenta Saldo de cuenta por

40% 60% incobrables 1% Cobrar
Q 90,000.00 Q 135,000.00 Q 1,350.00 Q 133,650.00
Q 94,000.00 Q 141,000.00 Q 1,410.00 Q 139,590.00
Q 92,000.00 Q 138,000.00 Q 1,380.00 Q 136,620.00
Q 100,000.00 Q 150,000.00 Q 1,500.00 Q 148,500.00
Q 96,000.00 Q 144,000.00 Q 1,440.00 Q 142,560.00
Q 100,000.00 Q 150,000.00 Q 1,500.00 Q 148,500.00
Q 572,000.00 Q 858,000.00 Q 8,580.00 Q 849,420.00

sas, tiene como política de ventas las siguientes condiciones:

les 30 días y 60 días a partir de la fecha de facturación.

s la siguiente:

con condiciones de estricto contado, el 25%

brarlas en 60 días.

a mes correspondiente a las ventas de

e tiene negociada.

uso por un valor de Q.15,000.

de ingresos correspondiente
entas realizadas en meses
TIPO, S.A. Proyección de Ingresos primer semestre año 20X20
Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Q 200,000.00 Q 175,000.00 Q 180,000.00 Q 180,000.00 Q 225,000.00
Q 100,000.00 Q 87,500.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 112,500.00
Q 45,000.00 Q 50,000.00 Q 43,750.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 50,000.00 Q 43,750.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 20,000.00
Q 40,000.00
Q 20,000.00
Q 15,000.00
Q 185,000.00 Q 187,500.00 Q 192,500.00 Q 180,000.00 Q 242,500.00

cuentas incobrables y el saldo de las cuentas por cobrar.

Ejercicio
Ventas en efectivo Ventas al crédito Estimación de Cuentas Saldo de Cuentas por
40% 60% Incobrables 4% Cobrar
Q 50,000.00 Q 75,000.00 Q 3,000.00 Q 72,000.00
Q 140,000.00 Q 210,000.00 Q 8,400.00 Q 201,600.00
Q 88,000.00 Q 132,000.00 Q 5,280.00 Q 126,720.00
Q 70,000.00 Q 105,000.00 Q 4,200.00 Q 100,800.00
Q 90,000.00 Q 135,000.00 Q 5,400.00 Q 129,600.00
Q 144,000.00 Q 216,000.00 Q 8,640.00 Q 207,360.00
Q 582,000.00 Q 873,000.00 Q 34,920.00 Q 838,080.00

royección de ingresos en efectivo

e Ingresos
Febrero Marzo Abril
Q 350,000.00 Q 220,000.00 Q 175,000.00
Q 140,000.00 Q 88,000.00 Q 70,000.00
Q 72,000.00 Q 201,600.00 Q 126,720.00
Q 212,000.00 Q 289,600.00 Q 196,720.00
 Julio Agosto
Q 525,000.00 Q 475,000.00
Q 210,000.00 Q 190,000.00
Q 157,500.00 Q 157,500.00
Q 157,500.00 Q 157,500.00
Q 525,000.00 Q 505,000.00 Q
Septiembre Octubre Noviembre
Q 500,000.00 Q 480,000.00 Q 525,000.00
Q 200,000.00 Q 192,000.00 Q 210,000.00
Q 142,500.00 Q 150,000.00 Q 144,000.00
Q 142,500.00 Q 150,000.00 Q 144,000.00
485,000.00 Q 492,000.00 Q 498,000.00
 Diciembre
Q 550,000.00
Q 220,000.00
Q 157,500.00
Q 157,500.00

Q 535,000.00
 Empresa Ejemplo
Balance General
Año 20x4
Activos
Activos corrientes
Caja
(+) Bancos
(+) Cuentas por cobrar
(+) Inventarios
Total Activos corrientes
Activos No Corrientes
Terrenos
Edificios Q 78,000.00
(-) Dep. Acum. Edificios Q 4,251.00
(=) Total de edificios
Mobiliario Q 52,500.00
(-) Dep. Acum. Mobiliario Q 10,500.00
(=) Total Mobiliario
Útiles Q 8,320.00
(-) Dep. Acum. Útiles Q 1,616.00
(=) Total Útiles
Vehiculos Q 16,200.00
(-) Dep. Acum. Vehiculos Q 1,854.00
(=) Total Vehiculos
Maquinaria Q 132,500.00
(-) Dep. Acum. Maquinaria Q 25,500.00
(=) Total Maquinaria
Herramientas Q 104,000.00
(-) Dep. Acum. Herramientas Q 8,480.00
(=) Total Herramientas
(=) Total Activos no Corrientes
(=) Suma total del Activo
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar
(+ )Sueldos por pagar
(+) Intereses por pagar
(+) Prestaciones por pagar
(+) Impuestos por pagar
(=) Igual total Pasivos Corrientes
Pasivos No corrientes
Prestamo largo Plazo
(+) Hipotecas
(=) Total Pasivos No Corrientes
Suma total del Pasivo
Capital
Capital
(+) Utilidad del ejercicio
(=) Suma total del Capital
(=) Suma Total del Pasivo y Capital
jemplo
eneral
0x4

Q 55,713.00
Q 278,250.00
Q 302,450.00
Q 90,683.38
Q 727,096.38

Q 280,000.00

Q 73,749.00

Q 42,000.00

Q 6,704.00

Q 14,346.00

Q 107,000.00

Q 95,520.00
Q 619,319.00
Q 1,346,415.38

Q 186,340.00
Q 273,000.00
Q 10,625.00
Q 103,032.00
Q 4,436.25
Q 577,433.25

Q 155,400.00
Q 282,000.00
Q 437,400.00
Q 1,014,833.25

Q 250,000.00
Q 81,582.13
Q 331,582.13
Q 1,346,415.38