Finanzas Administrativas 1

Flujo de Caja: Ingresos de efectivo

TAREA 7

Instrucciones generales: Desarrolle las actividades indicadas y suba un (1) único archivo con todas
sus respuestas teóricas y prácticas a evaluanet.galileo.edu. Trabaje de forma ordenada e identifique
claramente cada ejercicio.

Teoría
Conteste lo que se pide:
1. Flujo de caja o presupuesto de caja:

2. Liquidez:

3. Cuenta incobrable:

4. Préstamos a largo plazo:

5. Préstamos a corto plazo:

6. Línea de crédito:

7. Préstamo a plazos:

8. Describa que problemas puede generar el déficit de caja o efectivo:

9. Describa que ventajas puede generar el tener exceso de caja:

10. ¿Cuáles son las cuatro fuentes que originan ingresos de efectivo?

Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1
La empresa “Limpia y Aromatiza, S. A.” se dedica a la venta de artículos de limpieza, tiene como
política de ventas las condiciones siguientes:
• Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo
• Clientes actuales 30 días y 60 días a partir de la fecha de facturación.
La proyección de ventas para el año 20W0 es la siguiente:
Proyección de ventas año 20W0
Mes Monto Mes Monto
Enero Q 450,000.00 Julio Q 525,000.00
Febrero Q 475,000.00 Agosto Q 475,000.00
Marzo Q 425,000.00 Septiembre Q 500,000.00
Abril Q 450,000.00 Octubre Q 480,000.00
Mayo Q 500,000.00 Noviembre Q 525,000.00
Junio Q 525,000.00 Diciembre Q 550,000.00

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Esta proyección se estima que está conformada por los siguientes acuerdos de pago:
• 40% de las ventas se realizan al contado
• 30% de las ventas se cobran a los 30 días de realizada la venta
• 30% de las ventas se cobran a los 60 días de realizada la venta
Adicionalmente se debe considerar que en el mes de enero se realizará cobro de Q175,000
correspondiente a ventas realizadas en el mes de noviembre y en febrero se cobrará Q.100,000
por ventas del mes de diciembre del año recién pasado.
Se requiere:
• Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos correspondiente
al año 20W0, considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses de noviembre y
diciembre del año recién pasado.

Ejercicio 2
La empresa “Siempre Verde, S. A.” se dedica a la venta de plantas ornamentales y servicio de
jardinería, estima que las ventas para el próximo semestre serán las siguientes:
Proyección de ventas primer semestre
año 20Y0
Mes Monto
Enero Q 225,000
Febrero Q 235,000
Marzo Q 230,000
Abril Q 250,000
Mayo Q 240,000
Junio Q 250,000
Total Q 1,430,000

De la proyección de ventas estima que el 40 por ciento las realizará al contado y el 60 por ciento
restante los cobrará en 30 días (CxC).
De las ventas al crédito se considera que no logrará el cobro del uno por ciento.
En el mes de enero se realizará cobro de Q40,000 correspondiente a ventas realizadas en el
mes de noviembre y en febrero se cobrará Q.50,000 por ventas del mes de diciembre del año
recién pasado.
Se requiere:
• Estime el monto de las cuentas incobrables por mes y total
• Realice la proyección de ingresos correspondiente al primer semestre del año 20Y0,
considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses de noviembre y diciembre del
año recién pasado y el monto de las cuentas incobrables

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Ejercicio 3
La empresa “Uniformes Tipo, S. A.” se dedica a la venta de uniformes para empresas, tiene como
política de ventas las siguientes condiciones:
Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo, clientes actuales 30 días y 60 días a partir de
la fecha de facturación.
La proyección de ventas para el primer trimestre del año 20X0 es la siguiente:
Proyección de ventas primer semestre
año 20X0
Mes Monto
Enero Q 180,000
Febrero Q 200,000
Marzo Q 175,000
Abril Q 180,000
Mayo Q 180,000
Junio Q 225,000
Total Q 1,140,000

De las ventas proyectadas se considera que el 50% corresponde a clientes nuevos con
condiciones de estricto contado, el 25% son clientes que pagarán a 30 días y el 25% restante
de las ventas se considera cobrarlas en 60 días.
Adicional en el mes de enero y febrero se recibirán ingresos de Q.20,000 para cada mes
correspondiente a las ventas de meses anteriores.
En el mes de junio se proyecta ingreso de Q.40,000 por una línea de crédito que se tiene
negociada.
En febrero un socio realizará un aporte extraordinario de Q20,000.
En el mes de abril se tiene programado vender un vehículo que ya no se tiene en uso por un
valor de Q.15,000.
Se requiere:
• Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos correspondiente
al primer semestre del año 20X0, considere los ingresos de las ventas realizadas en meses
anteriores y los ingresos de otras fuentes de efectivo.

Ejercicio 4
Complete la siguiente tabla, estime las ventas en efectivo, las ventas a crédito, las cuentas incobrables
y el saldo de las cuentas por cobrar.

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 Ejercicio 5
Ejercicio
Estimación de
Flujo de Caja: Ingresos de efectivo

Ventas en efectivo Saldo de Cuentas por

Mes Ventas Totales Ventas al Crédito 60% Cuentas Incobrables
40% Cobrar
4%

Enero Q. 125,000.00

Febrero Q. 350,000.00

Marzo Q. 220,000.00

para los meses de Enero, Febrero, Marzo y Abril

Abril Q. 175,000.00

Mayo Q. 225,000.00

Junio Q. 360,000.00

TOTALES Q. 1,455,000.00
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1. Con base en la información del anterior ejercicio 4, prepare la proyección de ingresos en efectivo

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