Facultad de ciencias económicas y empresariales

Administración de empresas.

Evaluación Parcial No. II 15pts

Legislación Tributaria
Catedrático: Rafaél Antonio Calderón Lemus.

Nombre del Alumno:____________________________________________Carné: _____________

Fecha:_____________________

Instrucciones: Lea detenidamente y responda el siguiente ejercicio.

Serie I 15pts: Ejer IVA: El señor Carlos Sierra, solicita su asesoría para que le indique si se tiene que
inscribir en el régimen general del IVA o de pequeño contribuyente, por lo cual le brinda los
siguientes datos
Exenciones de Retencione de
IVA 12% IVA recibidas
Meses Ventas Servicios Compras recibidas 12%
Enero Q 7,500.00 Q 4,000.00 Q 7,000.00 Q 45.00 ?
Febrero Q 6,500.00 Q 5,400.00 Q 9,000.00 Q 100.00 ?
Marzo Q 8,000.00 Q 6,400.00 Q 12,500.00 Q 80.00 ?
Abril Q 5,400.00 Q 3,500.00 Q 14,000.00 Q 60.00 ?
Mayo Q 6,000.00 Q 4,700.00 Q 12,000.00 Q 55.00 ?
Junio Q 9,000.00 Q 5,200.00 Q 9,000.00 Q 45.00 ?
Julio Q 8,500.00 Q 6,800.00 Q 10,200.00 Q 38.00 ?
Agosto Q 9,000.00 Q 4,900.00 Q 3,200.00 Q 95.00 ?
Septiembre Q 9,700.00 Q 5,300.00 Q 12,500.00 Q 60.00 ?
Octubre Q 6,500.00 Q 4,000.00 Q 7,500.00 Q 74.00 ?
Noviembre Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 5,400.00 Q 25.00 ?
Diciembre Q 3,800.00 Q 5,000.00 Q 6,000.00 Q 42.00 ?
Totales Q 83,400.00 Q 58,700.00 Q 108,300.00 Q 719.00 Q -

Se solicita:

A) Realizar el cálculo de impuesto del IVA en el régimen general 12%

Indicar cuál es el IVA a pagar        
Indicar cuál es el IVA que pagó tomando en cuenta las retenciones y exenciones

Tomar en cuenta que los ingresos totales por servicios se efectuaron a entidades del Estado y
las ventas fueron realizadas a personas que no son agentes retenedores.

B) Realizar el cálculo de impuesto del IVA en el régimen de pequeño contribuyente 5%

Indicar cuál es el IVA que pagó
No efectuaron retenciones.
C) Asesorarlo en que régimen tiene menos carga tributaria
D) Comprobación de ambos métodos