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Teoría:

 Flujo de caja o presupuesto de caja:

Es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que
tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los ingresos por venta,
el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc.

 Liquidez:

Capacidad que tiene una persona, una empresa o una entidad bancaria para hacer frente a sus
obligaciones financieras.

 Cuenta incobrable:

Son aquellas cuyo saldo representa un importe del que no se lograra su cobro. Los documentos
por cobrar son aquellos a favor de la empresa que están pendientes de cobro. Son una cuenta del
activo en las que se registran y controlan los documentos pendientes de cobro

 Préstamos a largo plazo:

Un préstamo a largo plazo es aquel que tiene un vencimiento superior a un año, es decir, que
puede devolverse en cuotas cuyo periodo de pago exceda los doce meses.

 Préstamos a corto plazo:

es un tipo de crédito que debe devolverse en un plazo máximo de un año.

 Línea de crédito:

Es un contrato por el cual la entidad financiera pone a disposición del usuario una cierta cantidad
de dinero por un período determinado.

 Préstamo a plazos:

Es una cantidad de dinero que el consumidor toma prestado de una entidad de crédito
para financiar una compra
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 Describa que problemas puede generar el déficit de caja o efectivo:

Cuando ponga en riesgo la solvencia de la empresa. Suspensión de servicios.

Suspensión de insumos. Capacidad de crédito negativa.

Desaprovechamiento de descuento por pronto pago.

 Describa que ventajas puede generar el tener exceso de caja:

Capacidad de inversión. Descuentos por pronto pago. Oportunidad de negocio.

Salud financiera.

Pago de pasivos con costo financiero.

 ¿Cuáles son las cuatro fuentes que originan ingresos de efectivo?

Ingresos por medio de ventas. Préstamos a instituciones financieras. Aporte de los socios.

Vetas de activos.
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Práctica
Ejercicio 1

La empresa “Limpia y Aromatiza, S. A.” se dedica a la venta de artículos de limpieza, tiene

como política de ventas las condiciones siguientes:

Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo

Clientes actuales 30 días y 60 días a partir de la fecha de facturación. La proyección de
ventas para el año
20W0 es la siguiente:

PROYECCION DE VENTAS AÑO 20W0

Mes Monto Mes Monto
Enero Q 450,000.00 Julio Q 525,000.00
Febrer o Q 475,000.00 Agosto Q 475,000.00

Marzo Q 425,000.00 Septiembre Q 500,000.00

Abril Q 500,000.00 Octubre Q 480,000.00

Junio Q 525,000.00 Noviembre Q 525,000.00

Diciembre Q. 550,000.00

Esta proyección se estima que está conformada por los siguientes acuerdos de pago:

40% de las ventas se realizan al contado

30% de las ventas se cobran a los 30 días de realizada la venta
30% de las ventas se cobran a los 60 días de realizada la venta
Adicionalmente se debe considerar que en el mes de enero se realizará cobro de Q175,000
correspondiente a ventas realizadas en el mes de noviembre y en febrero se cobrará Q.100,000
por ventas del mes de diciembre del año recién pasado.

Se requiere:

Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos

correspondiente al año 20W0, considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses
de noviembre y diciembre del año recién
pasado.
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Ejercicio 2

La empresa “Siempre Verde, S. A.” se dedica a la venta de plantas ornamentales y servicio de

jardinería, estima que las ventas para el próximo semestre serán las siguientes:

Proyección de ventas primer

semestre año 20Y0
Mes Monto
Enero Q 225,000
Febrero Q 235,000
Marzo Q 230,000
Abril Q 250,000
Mayo Q 240,000
Junio Q 250,000
Total Q 1,430,000

De la proyección de ventas estima que el 40 por ciento las realizará al contado y el 60 por ciento
restante los cobrará en 30 días (CxC).

De las ventas al crédito se considera que no logrará el cobro del uno por ciento.

En el mes de enero se realizará cobro de Q40,000 correspondiente a ventas realizadas en el mes

de noviembre y en febrero se cobrará Q.50,000 por ventas del mes de diciembre del año recién
pasado.

Se requiere:

Estime el monto de las cuentas incobrables por mes y total

Realice la proyección de ingresos correspondiente al primer semestre del año 20Y0,
considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses
de noviembre y diciembre del año recién pasado y el monto de las cuentas incobrables
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Ejercicio 3

La empresa “Uniformes Tipo, S. A.” se dedica a la venta de uniformes para empresas, tiene como
política de ventas las siguientes condiciones:

Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo, clientes actuales 30 días y 60 días a partir de la
fecha de facturación.

La proyección de ventas para el primer trimestre del año 20X0 es la siguiente:

Proyección de ventas primer

semestre año 20X0
Mes Monto
Enero Q 180,000
Febrero Q 200,000
Marzo Q 175,000
Abril Q 180,000
Mayo Q 180,000
Junio Q 225,000
Total Q 1,140,000

De las ventas proyectadas se considera que el 50% corresponde a clientes nuevos con condiciones
de estricto contado, el 25% son clientes que pagarán a 30 días y el 25% restante de las ventas se
considera cobrarlas en 60 días.

Adicional en el mes de enero y febrero se recibirán ingresos de Q.20,000 para cada mes
correspondiente a las ventas de meses anteriores.

En el mes de junio se proyecta ingreso de Q.40,000 por una línea de crédito que se tiene
negociada.

En febrero un socio realizará un aporte extraordinario de Q20,000.

En el mes de abril se tiene programado vender un vehículo que ya no se tiene en uso por un valor
de Q.15,000.
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Se requiere:

Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos

correspondiente al primer semestre del año 20X0, considere los
ingresos de las ventas realizadas en meses anteriores y los ingresos de otras fuentes de efectivo.

y el saldo de las cuentas por cobrar

5. Con base en la información anterior del ejercicio 4, prepare la proyección de ingresos en

efectivo para los meses de enero, febrero, marzo, abril.