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PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO
SAN JERONIMO-CUSCO-CUSCO
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. ORIGEN…………………………………………………………………………………………03
IV. ALCANCE……………………………………………………………………………………….04
V. OBJETIVOS ……………………………………………………………………………………04
X. MATERIALIDAD…………………………………………………………………………….….08
I. ORIGEN
Esta modalidad del servicio de control posterior se realiza en el marco de lo dispuesto en Ley
N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y
modificatorias, y la Directiva N° 001-2022-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de
Auditoría de Cumplimiento” aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 746-2019-CG, de 15 de
mayo del 2019.
MATERIA DE CONTROL
PROYECTO “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE TRANSITABILIDAD
VEHICULAR Y PEATONAL EN LA A.P.V. ALTIVA CANAS,
DISTRITO DE SAN JERONIMO - CUSCO – CUSCO”
PLAN PEI
(Plan Estratégico Institucional)
POI
(Plan Operativo Institucional)
PAC
( Plan anual de adquisiciones)
PROCEDIMIENTO 1. - Estudio General
2. - Análisis
3. - Inspección
4. - Confirmación
5. - Investigación
6. - Declaraciones y Certificaciones
7. - Observación
8. - Cálculo
1. - Estudio General.
2. - Análisis.
3. - Inspección.
4. - Confirmación.
5. - Investigación.
6. - Declaraciones y Certificaciones.
7. - Observación.
8. - Cálculo
CICLO OPERACIONAL FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN:01 DE AGOSTO DEL
2022
FECHA DE FIN DE LA OPERACIÓN: 21 DE SEPTIEMBRE
DE 2022
ACTIVIDAD PLANIFICACIÓN – EJECUCIÓN – ELABORACIÓN DEL
INFORME
IV. ALCANCE
V. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVO ESPECIFICO:
Verificar si la formulación del cronograma, determinación del valor referencial, así como la
elaboración del expediente de contratación, se realizaron de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes.
DETERMINAR SI EL PROCESO DE
EJECUCIÓN PARA EL PROYECTO
“MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD VEHICULAR Y MATERIA A
Ejecución de procesos
OBJETIVO
GENERAL
PEATONAL EN LA A.P.V. ALTIVA EXAMINAR
de selección periodo
CANAS, DISTRITO DE SAN 2021
JERONIMO - CUSCO – CUSCO”, SE
EFECTUARON DE ACUERDO A LA
NORMATIVA LEGAL VIGENTE.
PROCEDIMIENTO N°1
Planificación para la elaboración del Plan y Programa de Auditoria para la realización de 01/08/2022/
JUSTIFICACION CFVB
Auditoria de Cumplimiento. 09/08/2022
PROCEDIMIENTO N°2
JUSTIFICACION Emisión de oficio para el titular de la entidad acreditando a la Comisión Auditora.
Emitir documento mediante el cual se acredite a la Comisión Auditora y se especifique la
DETALLE 10/08/2022 MEZP
fecha de inicio de la auditoría de cumplimiento.
PROCEDIMIENTO N°3
JUSTIFICACION Evaluación del Control Interno de la entidad a examinar.
Se fijará el nivel de disciplina y estructura que hay en la empresa, integridad y
DETALLE valores éticos, desde la alta dirección hasta los niveles iniciales de personal un 11/08/2022 HHN
compromiso con valores de integridad y éticos.
PROCEDIMIENTO N°4
JUSTIFICACION Emisión de Informe de Auditoría.
30/10/2022
Comunicar al titular de la entidad el resultado de la auditoría de cumplimiento.
DETALLE CFVR
MOF
ROF
CAP
Determinar si la compra de materiales
de construcción de la obra PAC
OBJETIVO MATERIA (S)
GIQA ESPECÍFICO N° 1 mejoramiento del servicio de A EXAMINAR PIA GIQA/
transpirabilidad vehicular y peatonal en PIM CFVB
la A.P.V. Altiva Canas, Distrito De San Documento de
Jerónimo - Cusco - Cusco.
designación del comité
especial.
acta de instalación del 30/10/2022
comité especial.
PROCEDIMIENTO N° 1
Comprobar que el PAC cuente con la información mínimo requerida, esté aprobado 30/10/2022 GIQA/
JUSTIFICACIÓN CFVB
y publicado en el SEACE.
30/10/2022 GIQA/
Constatar que el PAC contenga la información mínima indispensable según la
GIQA CFVB
normativa de contrataciones.
Revisar y comprobar que el PAC y sus modificatorias (sea inclusión o exclusión) de
DETALLE
procesos fueron aprobados por el titular de la entidad o por quien tenga delegada
esta facultad.
PROCEDIMIENTO N° 2
Comprobar que el bien haya sido requerido por el área usuaria en cumplimiento de 30/10/2022 GIQA/
CFVB
JUSTIFICACIÓN sus objetivos específicos, que la contratación del bien cuente con la disponibilidad
presupuestal otorgada por el área competente.
GIQA Comprobar la existencia del requerimiento formal del bien del área usuaria con30/10/2022 GIQA/
CFVB
precisión de características, cantidades, condiciones y calidad.
Revisar si el requerimiento del área usuaria ha sido formulado oportunamente.
DETALLE
Revisar el documento emitido por el área competente que otorga la disponibilidad
presupuestal para la contratación del bien
PROCEDIMIENTO N° 3
30/10/2022 GIQA/
JUSTIFICACIÓN Revisar la planificación del proceso de contratación. CFVB
GIQA
Revelar información y revisar si la contratación del bien se ajusta a las metas y objetivos del 30/10/2022 GIQA/
DETALLE Plan Operativo Institucional y al Plan Estratégico Institucional. CFVB
30/10/2022
PROCEDIMIENTO N° 4
30/10/2022 GIQA/
Verificar si la designación del comité especial se realizó de acuerdo con las disposiciones
JUSTIFICACIÓN CFVB
legales vigentes y comprobar la actuación de sus funciones.
Comprobar que la designación del comité especial fue realizada por escrito por el titular de la 30/10/2022 GIQA/
entidad o funcionario que tenga delegada dicha facultad. CFVB
Comprobar si el documento de designación contiene los nombres completos de los titulares y
GIQA
suplentes.
Revisar si de los miembros del comité especial uno pertenece al área usuaria, otro al órgano
DETALLE
de contrataciones si uno de los miembros tiene conocimiento técnico sobre el objeto de la
convocatoria.
Comprobar si el presidente del comité especial convoco a los miembros en el plazo
establecido, para la instalación y si dicho acto se registró en libro de actas.
Comprobar la existencia del cronograma del proceso de selección revisar su contenido y 30/10/2022 MEZP/
determinar si guarda concordancia con el PAC. HHN
Comprobar que el cronograma aprobado por la designación del comité especial considere
DETALLE
los plazos mininos establecidos por la norma para el proceso de selección.
Comprobar si el proceso de selección ha sido convocado según el cronograma.
PROCEDIMIENTO N° 2
Comprobar que la determinación del valor referencial haya sido realizada cumpliendo las 30/10/2022 MEZP/
JUSTIFICACIÓN HHN
condiciones y procedimiento establecidos por la normativa de contrataciones.
MEZP Comprobar la valides de los documentos, datos e información que sustente el estudio de 30/10/2022 MEZP/
posibilidades que ofrece el mercado para la determinación del valor referencial. HHN
DETALLE Comprobar que para la determinación del valor referencial se haya empleado como
mínimos dos fuentes, en caso contrario cuente con el sustento respectivo.
PROCEDIMIENTO N° 3
PROCEDIMIENTO N° 4
Revisar la elaboración de las bases administrativas y comprobar la existencia del expediente 30/10/2022 MEZP/
JUSTIFICACIÓN HHN
de contratación del proceso de selección
Comprobar si las bases administrativas fueron elaboradas por el comité especial. 30/10/2022 MEZP/
HHN
Revisar y comprobar si para la elaboración de las bases administrativas el comité especial
MEZP utilizo el modelo de las bases estandarizadas aprobadas por el OSCE.
Revisar y comprobar que el expediente de contratación haya sido aprobado por
DETALLE funcionario competente.
Revisar y comprobar que el expediente de contratación cuente con toda documentación
generada desde el requerimiento del área usuaria.
Comprobar que el expediente de contratación haya sido remitido al comité especial.
PROCEDIMIENTO N° 5
30/10/2022 MEZP/
JUSTIFICACIÓN Revisar el registro, convocatoria y difusión del proceso de selección.
HHN
Comprobar si la convocatoria del proceso de selección ha sido publicada en el SEACE. 30/10/2022 MEZP/
MEZP HHN
Revisar si la entidad utilizo otros medios de difusión para la convocatoria del proceso de
selección y si la información fue la correcta.
DETALLE
Revisar el registro de participantes al proceso de selección y comprobar si se realizó en el
periodo establecido en el cronograma de proceso de selección.
30/10/2022
Revisión de las
propuestas
CFVR técnicas y
Verificar si la formulación del cronograma, económicas
determinación del valor referencial, así presentadas.
OBJETIVO MATERIA(S)
como la elaboración del expediente de Revisión de
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR
contratación, se realizaron de acuerdo con Convocatoria en el
las disposiciones legales vigentes. portal web del CFVR
SEACE /HHN
PROCEDIMIENTO N° 2
Revisar la evaluación de las propuestas técnicas y económicas y comprobar si esto se 30/10/2022 CFVR
JUSTIFICACIÓN /HHN
realizó aplicando el método de calificación y evaluación previstas en las bases.
Comprobar si la calificación técnica y económica se realizó en dos etapas; en la primera la 30/10/2022 CFVR
CFVR /HHN
calificación técnica y en la segunda la calificación económica
DETALLE Comprobar si la calificación de las propuestas técnicas y económicas se realizó en la
fecha prevista en el cronograma de proceso de selección.
PROCEDIMIENTO N° 3
Comprobar si el comité especial otorgo la buena pro como resultado de los criterios de 30/10/2022 CFVR
JUSTIFICACIÓN /HHN
evaluación y calificación previsto en las bases y si lo publico en el SEACE.
Comprobar si el comité especial elaboro el cuadro comparativo que consigna el orden de 30/10/2022 CFVR
/HHN
CFVR prelación y puntajes de cada postor.
Comprobar si la buena pro se otorgó al postor que obtuvo el mayor puntaje total como
DETALLE resultado de la evaluación y calificación.
Comprobar si el otorgamiento de la buena pro quedo consentido en los plazos
establecidos en el plazo previsto por la normativa de contratación.
El riesgo inherente de esta auditoría de desempeño se podría estimar un posible aplazamiento del tiempo
establecido.
25/08/2022 31/08/2022 5
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
01/0/92022 06/09/2022 4
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 07/09/2022 07/09/2022 1
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
007-2014-CG/
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
GCSII
X. MATERIALIDAD
Se identifica el nivel de cumplimiento que pueda influir en el logro de los objetivos de la entidad o de la
materia de control. En esta parte corresponderá definir la materialidad para las fases de la planificación,
ejecución, de la auditoria y elaboración del informe
El personal designado para integrar la Comisión Auditora responsable del desarrollo de la Auditoría
de Cumplimiento, así como los plazos estimados de su participación por cada etapa del servicio,
para el cumplimiento de los objetivos propuestos se muestra a continuación:
Cuadro n.° 2
Comisión Auditora y Plazos
Cuadro n.° 3
Costo de horas hombre y asignación
Miembros de la Costo Total Asignación S/ Costo Total
N° S/
N° Comisión Nivel H/H
días Pasajes Viáticos
Auditora S/
1 Supervisor 38 304* 12 S/ 100.00 S/ 150.00 S/ 3898.00
Jefe de 38 304* 8.40 S/ 80.00 S/ 130.00 S/ 2763 .60
2
Comisión
3 Integrante 1 38 304* 8.40 S/ 50.00 S/100.00 S/ 2703 .60
4 Integrante 2 38 304* 8.40 S/ 50.00 S/100.00 S/ 2703 .60
5 Experto (*) 38 304* 8.40 S/ 50.00 S/100.00 S/ 2703 .60
Total S/ S/ 14772.40
(*) Cuando corresponda.
Elaborado por: Comisión Auditora a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.
Como resultado del presente servicio de control, se emitirá un Informe de Auditoría, el cual se elevará
para su aprobación y notificación a la Municipalidad Distrital de San Jerónimo sujeta a control y a las
instancias correspondientes.