ANEXO N° 01

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

CHACLACAYO - PERIODO 2020

1. MOTIVO DEL EXÁMEN

El examen practicado a la Municipalidad Distrital de Chaclacayo, denominada Auditoría
de los Estados Financieros del periodo 2020, corresponde a una acción de control
programada en el Plan Anual de Control 2021 del Órgano de Control Institucional,
aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 132-2021-CG del 08 de junio del 2021
y registrada en el sistema de control gubernamental.
El examen por el año terminado al 31.12.2020.

2. OBJETIVOS DEL EXÁMEN

2.1. OBJETIVO GENERAL:

- Determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los

Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo al 31 de
diciembre del 2020.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Determinar si los Estados Financieros están preparados de acuerdo a los
lineamientos del Plan Contable Gubernamental establecida en nuestro país.

- Establecer si la Municipalidad Distrital de Chaclacayo ha cumplido con las

normas legales, reglamentos y estatutos aprobados.

- Evaluar la estructura del control interno de la Municipalidad Distrital de

Chaclacayo.

3. ALCANCE DEL EXÁMEN

El desarrollo de la Auditoría de los Estados Financieros del periodo 2020 se llevará a
cabo según las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas por la
Resolución de Contraloría N°273-2014-CG del 13 de mayo del 2014 y su modificatoria
por la Resolución de Contraloría N° 246-2020-CG del 01 de setiembre del 2020.
El periodo a examinar corresponde del 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2020.

4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

4.1. Creación
El distrito de Chaclacayo es uno de los cuarenta y tres distritos de la provincia de Lima,
ubicada en el Departamento de Lima, en el Perú. Limita por el norte con el Río Rímac,
por el sur con las cumbres más altas de los cerros que corren paralelos al río Rímac,
por el este con la Villa de los Ángeles y el fundo Yanacoto (Chosica), y por el oeste con
la línea divisoria que separa los fundos de Huascata y Pariachi (distrito de Huaycán).
Junto con Chosica, Chaclacayo es el distrito de salida natural hacia el este de Lima al
centro del Perú a través de la Carretera Central.
Chaclacayo como distrito político fue fundado el 24 de abril de 1940 en el mandato del
presidente Manuel Prado Ugarteche. Se constituye como Gobierno Local según RUC:
20131368233 ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
Las municipalidades distritales son los órganos de gobierno promotores del desarrollo
local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines. Los gobiernos locales gozan de autonomía política,
económica y administrativa en los asuntos de su competencia.

4.2. Naturaleza
La Municipalidad Distrital de Chaclacayo, es el órgano de gobierno local, responsable
de representar al vecindario promoviendo la adecuada prestación de servicios
públicos, locales, así como fomentar el bienestar seguridad de los vecinos y desarrollo
integral y asimismo de su circunscripción, implementando las políticas de gestión para
alcanzar el más alto beneficio social.

4.3. Finalidad
Tiene como fines el desarrollo humano, social, económico y cultural sostenible del
distrito, asegurando una eficiente prestación de los servicios públicos locales que
satisfagan las necesidades de salubridad, desarrollo de vivienda, abastecimiento,
seguridad, cultura, recreación, transporte y comunicaciones, así como promoviéndola
representación política y organizacional de los vecinos del distrito, mediante
programas de participación vecinal.

4.4. Funciones
Son funciones generales de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo:
a) Formular y aprobar los planes de desarrollo municipal concertados y el presupuesto
participativo.
b) Planificar, ejecutar e impulsar a través de las gerencias correspondientes el conjunto
de acciones destinadas a promover la satisfacción de las necesidades de salubridad,
educación, cultura y deportes.
c) Aprobar y establecer el régimen de organización interior y funcionamiento de la
municipalidad.
d) Promover el desarrollo económico local, con incidencia en la micro y pequeña
empresa a través de planes de desarrollo local.
e) Promover el desarrollo integral para viabilizar el crecimiento económico, la justicia
social y la sostenibilidad ambiental.
f) Crear, modificar, suprimir o exonerar contribuciones y tasas (arbitrios, licencias y
derechos) conforme a ley.
g) Elaborar y mantener actualizado el margesí de bienes de la municipalidad

4.5. Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo

5. NORMATIVA APLICABLE

 Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993.

 Ley Orgánica de Municipalidades Ley N° 27972.
 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobado por Ley N° 27444 de
10 de abril de 2001.
 D.S. N° 002-83-PCM, concordante con la Resolución Jefatura N°
095-95-INAP/DNR.
 Normas para la formulación del Manual de Organización y Funciones (MOF).
 Ordenanza Municipal N°553-2020-MDCH que aprueba el Reglamento de
Organización y Funciones ROF de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo.
 Normas de creación y funcionamiento normas presupuestales.
 Ley Nº 27658, Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado.
 Normas sobre contrataciones.
 Ley Nº 28175 Ley Marco del Empleo Público.
 Ordenanza Municipal N°280-MDCH que aprueba la reestructuración del Cuadro
de Asignación de Personal.
 Cuadro de Asignación del Personal de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo.
 Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.
 Normas Generales de Control Gubernamental.

6. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS

Para la revisión de los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo,
se ha identificado las siguientes áreas críticas:
 Gerencia Municipal.
 Gerencia de Administración y Finanzas.
 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto.

7. PUNTOS DE ATENCIÓN
En el desarrollo de la auditoría de los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital
de Chaclacayo, se tomará en cuenta lo siguiente:
Gerencia Municipal.
 Fiscalización Tributaria.
 Programa Sociales.
 Inversión Pública.
 Desarrollo Urbano.
8. PERSONAL DE AUDITORÍA
Para la revisión de los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo,
se ha previsto la participación de los siguientes auditores.

Nombre y Apellidos Profesión Cargo

Miguel Tello Quispe Contador Supervisor
Mariela Pérez Quinto Contadora Auditora 1
Yosalin Ramos Pasache Contadora Auditora 2
Evelin Villegas Flores Contadora Auditora 3
Maribel Chumpitaz Arias Contadora Auditora 4

9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Mencionamos los siguientes funcionarios de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo:

Nombre y Apellidos Cargo Condición

Manuel Campos Sologuren Alcalde Funcionario Público

Leonidas Sotomayor Rodríguez Gerente Municipal Funcionario Público

Gerente de
Héctor Vicente Pazo Lozano Administración y Funcionario Público
Finanzas
Gerente de
Jorge Luis Guerra Salazar Planeamiento y Funcionario Público
Presupuesto
Gerente de
Christian Tenorio Gamboa Administración Funcionario Público
Tributaria
10. PRESUPUESTO DEL TIEMPO
El Presupuesto del tiempo que se requiere para la revisión de los Estados Financieros
de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo, será de 90 días y se distribuirá de la
siguiente manera:

Nombre y Apellidos Profesión Cargo Horas

Miguel Tello Quispe Contador Supervisor 204

Mariela Pérez Quinto Contadora Auditora 1 360
Yosalin Ramos Pasache Contadora Auditora 2 360
Evelin Villegas Flores Contadora Auditora 3 360
Maribel Chumpitaz Arias Contadora Auditora 4 360
Marcos Vila Calderón Abogado Especialista 80
María Campos Gutiérrez Lic. Admin. Especialista 80
Jorge López Ruiz Ing. Sistemas Especialista 60

11. COSTO DE LA AUDITORÍA

De acuerdo a la Programación de Actividades, se utilizará un total de 1,864 horas
hombres, con un costo total del S/ 48 720 soles.

Horas Costo por

Recursos Humano Costo Total
Hombre Horas
Supervisor 204 30 6 120
Auditora 1 360 25 9 000
Auditora 2 360 25 9 000
Auditora 3 360 25 9 000
Auditora 4 360 25 9 000
Profesional Especialista 80 30 2 400
Profesional Especialista 80 30 2 400
Profesional Especialista 60 30 1 800
Totales 1 864 30 48 720
12. PARTICIPACIÓN DE OTROS ESPECIALISTAS
Para la revisión de este proceso de auditoría se ha previsto la participación de los
siguientes especialistas:

Nombre y Apellidos Profesión Cargo

Marcos Vila Calderón Abogado Especialista
María Campos Gutiérrez Lic. Admin. Especialista
Jorge López Ruiz Ing. Sistemas Especialista

13. ASPECTOS DENUNCIADOS:

Durante el desarrollo de la auditoría se recibió una queja de la persona Juan Sánchez
Gómez, que trabajaba en el área de parques y jardines e indica que fue despedido sin
respetar el término de su contrato y a la fecha no recibe su liquidación.

14. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Como resultado de la Auditoría Financiera, se emitirá 02 informes: Informe corto
(Dictamen) e informe largo de auditoría de acuerdo a las normas vigentes.
Informe corto, contendrá la opinión del auditor.
Informe largo, contendrá las observaciones, conclusiones y las recomendaciones.

Fecha tentativa de entrega será el 30.01.2022

15. PROGRAMA DE AUDITORÍA:

El Programa de Auditoría a desarrollar en la revisión de los Estados Financieros de la
Municipalidad Distrital de Chaclacayo correspondiente al periodo 2020, serán los
procedimientos que se detallan y presentan en el Anexo 02.
El memorándum de planificación se presenta adjunto en el Anexo 01.
16. FECHA:

Lima, 16 de octubre del 2021

17. FIRMA DEL AUDITOR.

_______________________
CPC. Miguel Tello Quispe
Mat. N° 5620
Supervisor
 ANEXO N° 02
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACLACAYO

RUBRO: AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 2020

REFER. HECHO REVISADO

N° PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR POR

OBJETIVO GENERAL

Determinar la razonabilidad de la
información financiera mostrada en los
estados financieros de la Municipalidad
de Chaclacayo, al 31 de diciembre del
2020.

PROCEDIMIENTOS:

01 Solicite los Estados Financieros y la

documentación sustentatoria de los
Estados Financieros al 31.12.2020 de la
Municipalidad de Chaclacayo.

02 Comunique al alcalde y gerente municipal

sobre el inicio de la auditoria financiera
externa y le brinde las facilidades del
caso.

03 Solicite los papeles de trabajo e informes

de las últimas auditorías practicadas.

04 Solicite la información financiera y

contable como los libros contables y
auxiliares; así como requerir un back up
de la información del SIAF.

05 Solicite los registros de resoluciones o

 directivas emitidas; así como los libros de
actas o sesiones a efecto de verificar su
cumplimiento.

06 Solicite un reporte del estado situacional

de los juicios que posea la municipalidad,
a favor o en contra, a efecto de
determinar las contingencias.

07 Solicite la nómina de los funcionarios que

desempeñan los cargos en las direcciones
de la estructura orgánica de la
Municipalidad por el periodo 2020; así
como las resoluciones que acrediten su
designación y/o cese de funciones.

08 Verifique si la entidad cumple con las

normas establecidas en la Ley Orgánica
de Municipalidades – Ley N° 27972.

10 Aplique el cuestionario de control interno

a las áreas administrativas.

11 Evalúe las respuestas y elabore el

memorándum de control interno,
señalando las observaciones y las
recomendaciones.

12 Recepcione los Estados Financieros,

notas, anexos, libros contables, análisis
de cuentas, contratos y otros
documentos necesarios en la auditoría.

13 Revise la documentación entregada,

verificando si la información está
completa o existan faltantes.

14 Revise si los Estados Financieros están

conforme al Plan Contable
Gubernamental y a la normativa contable
vigente.
15 Revise si las operaciones administrativas,
contables, financieras y presupuestales
desarrolladas por la municipalidad
cumplen con las normativas vigentes.

16 Revise los archivos permanentes de la

Municipalidad de Chaclacayo.

17 Detecte los hallazgos de auditoría.

18 Evalúe las observaciones detectadas.

19 Elabore y ordene los hallazgos de

auditoría.

20 Comunique los hallazgos de auditoría a

las personas involucradas.

21 Evalúe las aclaraciones y/o comentarios

presentados por las personas
involucradas en los hallazgos.

22 Solicite documentos complementarios, si

es necesario, para verificar las
aclaraciones de las personas
involucradas.

23 Prepare y ordene los archivos de los

papeles de trabajo que sustente el
trabajo del auditor.

24 Redacte los informes de auditoría según

las normas establecidas.
- Informe Corto o Dictamen.
- Informe Largo.

25 Revise y firme los informes de auditoría.

26 Remite con un oficio El Informe Final para
la Alta Dirección de la Municipalidad.

27 Solicite la Carta de Representación.

28 Revise y firme la conformidad del

documento.

29

30

Lima, 16 de octubre del 2021

________________________ ________________________
CPC. Mariela Pérez Quinto CPC. Miguel Tello Quispe
Mat. N° 5840 Mat. N° 5620
Auditora Supervisor