LEGISLACIÓN DE MEDIOS DIGITALES

ASPECTOS DEL RÉGIMEN

LABORAL y TRIBUTARIO

UNIDAD I

S03.s1
 LOGRO GENERAL DE APRENDIZAJE

Al finalizar el curso, los alumnos comprenden y utiliza la

legislación que regula a los medios digitales en el Perú y
principales países del mundo.
LOGRO DE LA SESIÓN

Al final de la sesión el alumno reconoce la importancia

de los aspectos laborales y tributarios más relevantes,
contemplado en nuestra Constitución Política, así
como en las leyes sobre la materia.
 CONTENIDOS

- Aspectos relacionados al régimen laboral.

- Aspectos relacionados al régimen tributario
 ¿Qué es un contrato de trabajo?

Es el acuerdo por el cual una

persona (trabajador), se obliga a
prestar servicios personalísimos
en forma subordinada o
dependiente a favor y por cuenta
de otra (empleador), quien se
obliga a pagar a cambio una
remuneración.
 ¿Qué es Remuneración?

Constituye remuneración para todo efecto legal el íntegro de

lo que el trabajador recibe por sus servicios, en dinero o en
especie, cualquiera sea la forma o denominación que tenga,
siempre que sean de su libre disposición. Las sumas de
dinero que se entreguen al trabajador directamente en
calidad de alimentación principal, como desayuno, almuerzo
o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen naturaleza
remunerativa.
 Principio de la Primacía de la Realidad

• Para determinar la naturaleza de los servicios

prestados (si son independientes o dependientes),
importa más el fondo (la realidad) que la forma (la
apariencia, el contrato firmado).
• Se considerará que existe relación de trabajo si se
presentan los elementos de un contrato de trabajo sin
importar el contrato firmado por las partes.
 Principios constitucionales del trabajo

1. Igualdad de oportunidades sin discriminación.

2. Carácter irrenunciable de los derechos reconocidos
por la Constitución y la ley.
3. Interpretación favorable al trabajador en el caso de una
duda insalvable sobre el sentido de una norma.
 Contratación Directa

1.- Plazo indeterminado (es libre)

2.- Sujeto a modalidad (es formal)
- En toda prestación de servicios remunerados y
subordinados se presume la existencia de un contrato de
trabajo a plazo indeterminado.
- Los contratos sujetos a modalidad solo se pueden celebrar
cuando existen causas objetivas de temporalidad que lo
justifiquen.
 Período de Prueba

1. Es de 3 meses, a cuyo término, el trabajador adquiere

protección contra el despido arbitrario.
2. Se puede ampliar a 6 meses o 1 año solo para ciertos
casos.
3. También rige en los contratos a plazo fijo.
 Suspensión del contrato de trabajo

1.- La suspensión puede ser:

• Perfecta: No servicios, no remuneración.
• Imperfecta: No servicios, sí remuneración.
2. Casos: invalidez temporal, vacaciones, licencias,
sanción disciplinaria, caso fortuito o fuerza mayor, etc.
 Extinción del contrato de trabajo

1.- El fallecimiento del trabajador.

2.- La renuncia.
3.- El vencimiento del plazo del contrato.
4.- El mutuo disenso.
5.- La invalidez absoluta permanente.
6.- La jubilación.
7.- El despido, en los casos permitidos por ley.
8.- Las causas objetivas permitidas por ley.
 La Renuncia

1.- Es libre.
2.- Hay que dar al empleador un preaviso de 30 días.
3.- El empleador puede exonerar este plazo por propia
iniciativa o a pedido del trabajador en su carta de renuncia.
4.- Si el empleador no se pronuncia por el pedido de
exoneración del trabajador dentro de los 3 días, se entenderá
aceptada.
 El Despido

1.- Solo es válido siempre que exista:

• Causa justa de despido.
• Que la causa justa esté señalada por ley.
• Que la causa justa sea probada por el empleador.
2.- Las causas justas de despido puede ser relacionada con:
• La conducta del trabajador.
• La capacidad del trabajador.
 El Despido Arbitrario

1.- Es cuando no se invoca causa justa de

despido o, invocándolo, no se prueba en
juicio.
2.- Da lugar al pago de una indemnización a
favor del trabajador.
3.- Se reclama en los Juzgados de Trabajo.
 El Despido Nulo

1.- Es para casos flagrantes que atentan contra la dignidad

misma del trabajador.
2.- Da lugar a que el trabajador sea repuesto en supuesto.
3.- Casos:
• Afiliación a un sindicato o participar en actividades
sindicales.
• Discriminación por sexo, raza, religión, opinión.
• Por embarazo, etc.
 El Despido Indirecto u Hostilidad

1.- Son actos vedados que el empleador utiliza para

obtener indebidamente la renuncia del trabajador.
2.- Da lugar al pago de una indemnización a favor del
trabajador.
3.- Casos:
• Reducción inmotivada de
remuneración y categoría.
• Falta de pago de remuneración en la oportunidad.
• Traslado del trabajador, etc.
 Contratación Indirecta

1.- Intermediación laboral (Service)

2.- Tercerización laboral (Outsourcing)
-El SERVICE solo se puede utilizar cuando se pretenda
contratar servicios temporales, complementarios o de alta
especialización. No puede servir la ejecución permanente de
la actividad principal de la usuaria.
-El OUTSOURCING sí permite ejecutar actividades del giro
permanente de la usuaria, pero sujeto a que el Outsourcer
cumpla ciertas condiciones.
Poder Directivo del Empleador

1. Organizar.
2. Reglamentar.
3. Sancionar.
LOS TRIBUTOS
 DEFINICIÓN

Los Tributos son aquellas prestaciones de dinero que el

Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio sobre la
base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y
para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de
sus fines . Por ejemplo los derechos arancelarios de los
Registros Públicos.
 CLASIFICACIÓN

En América Latina es muy difundida la famosa

clasificación tripartita de los tributos, según la
cual el tributo es un género que tiene tres
especies: impuesto, contribución y tasa. Esta
clasificación ha sido recogida por la Norma II
del Título Preliminar del Código Tributario del
Perú.
 CLASIFICACIÓN

IMPUESTOS

TRIBUTOS
CONTRIBUCIONES

ARBITRIOS
TASAS DERECHOS

LICENCIAS
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
EL IGV
Impuesto General a las Ventas – I.G.V.

El IGV o Impuesto General a las Ventas, es un impuesto que

grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está
orientado a ser asumido por el consumidor final,
encontrándose normalmente en el precio de compra de los
productos que adquiere.
Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el
IGV. A esa tasa se añade la tasa de 2% del Impuesto de
Promoción Municipal (IPM)
 Impuesto General a las Ventas – I.G.V. –
operaciones afectas

a) La venta en el paísde bienes muebles;

b) La prestación o utilización de servicios en el país;
c) Los contratos de construcción;
d) La primera venta de inmuebles que realicen los
constructores de losmismos.
e) La importación de bienes.
 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

- Venta muebles - Personas naturales

- Prestación de Servicio AMBITO DE - Sociedad conyugal
- Contrato Construcción APLICACIÓN - Sucesión Indivisa
- Primera vta. Inmueble
- Personas Jurídicas
- Importación Bienes

BASE IMPONIBLE
EXPORTACIÓN TASA 16%+ 2%IPM
Débito fiscal
Ej. En Venta
(-) Crédito Fiscal (=)
Ej. Compras

INAFECTO Impuesto a pagar o Saldo a Favor mes siguiente

 CRÉDITO FISCAL

- Compras aceptadas como costo o

gasto para el Impuesto a la Renta.
REQUISITOS - Las compras deben ser
SUSTANCIALES destinadas a operaciones
gravadas con el IGV.

- Vinculado a los comprobantes de

REQUISITOS pago
FORMALES - Vinculado a los registros o libros
contables.
 CÁLCULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CASO 1 .- La empresa la Rosa Negra SAC, tiene las siguientes operaciones en los meses de marzo.

VENTAS TOTALES EN MARZO

FECHA CLIENTES OPERACIONES INAF. OPERACIONES AF. IGV TOTAL

MAR 20 VARIOS S/.15,600.00 S/.2808.00 S/.18,408.00

TOTALES S/. 15,600.00 S/.2,808.00 S/.18,408.00

COMPRAS TOTALES EN MARZO

FECHA CLIENTES OPERACIONES INAF. OPERACIONES AF. IGV TOTAL

MAR 20 S/.350.00 S/.7,650.00 S/.1,377.00 S/.9,027.00

TOTALES S/.350.00 S/.7650.00 S/.1,377.00 S/.9,027.00

Se pide ¿calcular la liquidación de marzo del IGV? Recuerda:

Cálculo: Impto. a débito fiscal S/. 2,808.00 Estos cálculos se realizan mensualmente y se debe
Crédito fiscal S/. 1,377.00 efectuar la Declaración Jurada PDT dentro de los
plazos establecidos en el cronograma de pagos.
Impuesto por pagar S/. 1,431.00
ISC
 CONCEPTO
Es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV grava
determinados bienes (es un impuesto específico); una de sus
finalidades es desincentivar el consumo de productos que
generan externalidades negativas en el orden individual, social y
medio ambiental, como por ejemplo: las bebidas alcohólicas, los
cigarrillos y combustibles.
Por la adquisición de bienes considerados en nuestra legislación
de lujo o por que no representan necesidades básicas, como por
ejemplo la adquisición de vehículos automóviles nuevos, bebidas
rehidratantes, energéticas, entre otras.
 ¿QUÉ GRAVA?

A.- La venta en el B.- La venta en el C.- Los juegos

país a nivel de país por el de azar y
productor y la importador de apuestas, tales
importación de los bienes como loterías,
bienes especificados en bingos, rifas,
especificados en el literal A del sorteos y
los apéndices III y apéndice IV de la eventos hípicos.
IV de la Ley del IGV Ley del IGV; y
CÁLCULO DEL IMPUESTO – BASE IMPONIBLE - ISC

EN LA VENTA JUEGOS DE AZAR

DE BIENES IMPORTACIÓN Y APUESTAS

VALOR DE ADUANAS
DIFERENCIA RESULTANTE
VALOR DE DE ACUERDO A LA
LEGISLACIÓN, MÁS
ENTRE EL INGRESO TOTAL
VENTA LOS DERECHOS
PERCIBIDO EN UN MES POR
LOS JUEGOS Y APUESTAS Y EL
PAGADOS POR LA
TOTAL DE PREMIOS
IMPORTACIÓN
CONCEDIDOS EN DICHO MES.
CÁLCULO DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO - SISTEMAS

SISTEMA SISTEMA AL
SISTEMA VALOR SEGÚN
AL VALOR
ESPECÍFICO PRECIO AL
VENTA
PÚBLICO

Precio de venta sugerido por el

La base imponible Aplicando un monto fijo productor o importador,
será el valor de venta, por volumen vendido o multiplicado por un factor, el
valor de aduanas, o importado, cuyo valor cual se obtiene de dividir la
es el establecido en el unidad (1) entre el resultado de
diferencial de los
Apéndice III y en el la suma de la tasa del IGV ,
ingresos y egresos en literal B del Apéndice IV incluido el IPM más (1).
los juegos de azar.
 ANÁLISIS
A diferencia del IGV, el Impuesto Selectivo al
consumo tiene diversas tasas a aplicar. Ello
dependerá del bien afecto.
Ej. Por cada litro de Pisco, el productor deberá
asumir S/.1.50
Recordemos que estas tasas e importes pueden
variar de acuerdo a nuestra legislación.

RECUERDA:
Estos cálculos se realizan mensualmente y se debe efectuar la
Declaración Jurada (PDT) dentro de los plazos establecidos en
los cronogramas de pago.
 Impuestos aduaneros – ad Valorem

 Derecho arancelario grava la importación de las

mercancías.
 Base Imponible.- valor CIF aduanero determinado según el
Acuerdo del Valor de la OMC (Organización Mundial de
Comercio)
 Tasa Impositiva.- cuatro niveles: 0%, 4%, 6%, y 11% según
sub partida nacional.
 Veamos un ejemplo:
Se importa calentadores eléctricos de agua. Obsérvese la carga impositiva según Aduanas - SUNAT

Medidas impositivas para mercancías de la sub partida nacional 8516.10.00.00

Podemos observar en la
TIPO DE PRODUCTO LEY 29666 – IGV 20-02-11 figura, los tributos para el
producto Calentadores
eléctricos de agua ,
GRAVAMENES VIGENTES VALOR
según partida Arancelaria
AD VALOREM 6% 8516100000 se tiene:
Ad Valorem 6%
ISC 0%
ISC 0%
IGV 16% IGV 16%
IPM 2%
IPM 2%
Adicionalmente se debe
DERECHOS ESPECÍFICOS N. A. realizar el pago de
DERECHO ANTIDAMPING N. A. Percepciones del
3.5% sobre el total de
SEGURO 1.75% las Importaciones.
SOBRETASA 0%
UNIDAD DE MEDIDA U
 EL IMPUESTO PREDIAL
El impuesto predial se aplica al valor de los predios urbanos y rústicos
a partir de su autovalúo. Dicho autovalúo se logra a partir de los
aranceles y precios unitarios de construcción que apruebe el
Ministerio de Vivienda.

Deben pagar el impuesto predial las personas naturales y empresas

siempre que al primer día de Enero de cada año posean legalmente
como propietarios de predios urbanos y/o rústicos. El recaudar el
pago del impuesto le corresponde a la municipalidad provincial donde
se esté ubicado el predio, existiendo coordinación entre
municipalidades distritales y la provincial.
 Impuesto de Alcabala
Se aplica en las transferencias de inmuebles, urbanos y
rústicos, a título oneroso o gratuito, más allá de su forma o
modalidad. Los notarios y registradores públicos deben
solicitar la constancia de haber cancelado el impuesto de
Alcabala.

Quedan obligados a pagar el impuesto de alcabala el

comprador o adquiriente del predio urbano y/o rústico, sin
importar su modalidad de adquisición. Recomiendan tener el
asesoramiento técnico de un abogado especialista en
tributación.
 Impuesto al Patrimonio Vehicular

La recaudación del impuesto vehicular lo realiza la municipalidad

provincial en la que figure el domicilio el propietario del vehículo.
El impuesto vehicular recaer sobre la propiedad de vehículos,
automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y
omnibuses.

La base para el cálculo del impuesto es el valor original de

adquisición, importación o de ingreso al patrimonio, y el monto no
puede ser menor a la tabla referencial del Ministerio de Economía
que establezca en dicho momento.
 LOS ARBITRIOS

Son tasas que se pagan por la prestación

o mantenimiento de un servicio público.
Entre otros tenemos, el recojo de los
residuos sólidos, la limpieza de calles y
veredas, mantenimiento de parques y
jardines, el serenazgo.
ACTIVIDAD EN AULA
ANALIZAR VIDEO COLOCADO EN CANVAS
https://youtu.be/_DP4hHkfPkM

REGÍMENES TRIBUTARIOS EN PERU

 PAUTAS DE LA ACTIVIDAD

- Organizarse en grupos de 4.
- Luego en un papelógrafo anotarán las características más importantes de
la normativa legal laboral y tributaria del país.
- Mencionarán los beneficios de los trabajadores en el marco laboral.
- Cada representante de grupo expone las conclusiones a las que llegaron.
 ¿SE LOGRÓ LA META DE LA SESIÓN?

Reconocer la importancia de las normas laborales y tributarias, como

lineamiento base para el desarrollo armonioso de las actividades empresariales.
 CONCLUSIONES
- El contrato de trabajo. es el acuerdo por el cual una persona (trabajador), se obliga
a prestar servicios personalísimos en forma subordinada o dependiente a favor y
por cuenta de otra (empleador), quien se obliga a pagar a cambio una
remuneración.
- Nuestra Constitución Política vigente, regula los aspectos laborales entre los arts.
22 al 29 inclusive.
- La remuneración es para todo efecto legal el íntegro de lo que el trabajador recibe
por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o denominación
que tenga, siempre que sean de su libre disposición. Las sumas de dinero que se
entreguen al trabajador directamente en calidad de alimentación principal, como
desayuno, almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen naturaleza
remunerativa.
- Cuando se trabaje en día feriado sin descanso sustitutorio, se paga la remuneración
más una sobretasa del 100%.
REVISAR EL TEMA DE LA SIGUIENTE SESIÓN COLOCADO EN CANVAS