TALLER: RUC Y REGÍMENES

TRIBUTARIOS PARA MICRO

EMPRESAS
Formaliza Perú
¿Qué es el RUC?

EL REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) ES UN REGISTRO INFORMATICO DE LA SUNAT

QUE CONTIENE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DE LOS CONTRIBUYENTES A NIVEL NACIONAL

1. El RUC se obtiene de manera inmediata

El número RUC = 11 DIGITOS
2. El trámite es gratuito
3.Los requisitos para su tramitación y modificación son
sencillos
4. Una tercera persona autorizada puede tramitarlo y/o
actualizarlo

5. Es importante mantener actualizada la información

del RUC
¿Quiénes deben inscribirse en el RUC?

Personas Sociedades Sucesiones Personas

naturales conyugales indivisas
jurídicas

Todos los que realicen

actividades económicas por
las que deban declarar o
pagar tributos en nuestro
país, incluyendo las
importación, exportación y
otras.

Comercio Industria Servicios

 ¿Quiénes NO deben inscribirse en el RUC?

Principalmente:

1. Quienes no realicen una actividad económica por la cual perciban ingresos.

2. Sujetos que perciben exclusivamente rentas

denominadas de 5ta Categoría

3. Sujetos considerados NO Domiciliados a

quienes se les efectúa retención.
MODIFICACION DE DATOS RUC

Teléfono Sólo personas naturales

con negocio y con DNI
RUC

Internet

Presencial Centros de Servicios al Contribuyente de la SUNAT

 ACTUALIZACIONES RUC IMPORTANTES

Teléfono fijo/celular y correo electrónico

Actualizar esta información periódicamente es necesaria para que puedas autorizar comprobantes de pago físicos, en caso sea
necesario. Del mismo modo, permite que podamos contactarte en caso se requiera dicha necesidad respecto de un trámite
que realices o una acción de la Administración Tributaria.

Código de profesión u Oficio

Permite identificar la profesión y oficio que se realice.

Ejemplo de su importancia: Desde el año 2018 se incorporó una deducción adicional de hasta 3 UITs contra el Impuesto a la
Renta de Personas Naturales, que obtengan servicios de determinados trabajadores independientes: derecho, analista de
sistemas y computadoras, arquitectura, enfermería, entrenador deportivo, fotografía y operación de cámara en cine y tv,
ingeniería, intérprete y traductor, nutricionista, obstetricia, psicología, tecnólogo médico y veterinaria. Debemos verificar
que se encuentre actualizado el código de profesión u oficio.

Actividad económica (CIIU)

Permite identificar la actividad que se desarrolla, sea principal y secundarias y la que se desarrolla en los establecimientos
anexos. Ejemplo de su importancia: A partir del 01 de enero de 2019 se incorpora dentro de la deducción adicional de hasta 3
UITs contra el Impuesto a la Renta de Personas Naturales, hasta el 15% de los gastos que realicen los trabajadores
dependientes o independientes en establecimientos que se dediquen a las actividades económicas de Restaurantes y Hoteles
(incluye bares). Debemos verificar que se encuentre actualizada la actividad económica.
 OTROS TRAMITES RUC IMPORTANTES

Cambio de Domicilio Fiscal:

• Se realiza por internet (excepción: No habido o con restricción domiciliaria).
• Debe ser un lugar con dirección completa, existente y ubicable.

Suspensión Temporal de actividades:

• Se realiza por internet
• No puede ser mayor a 12 meses
• Puede reiniciar actividades en cualquier momento

Baja definitiva:
• Puede ser realizada por internet en casos determinados (cierre o cese de actividades).
• No excluye las obligaciones tributarias anteriores a la baja.
REGIMENES TRIBUTARIOS

Abg. Alexander Lunarejo Ccollque

REGÍMENES TRIBUTARIOS

NRUS

REG.

ESPECIAL

REG. MYPE

REG.
GENERAL
 NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO

Decreto Legislativo
N° 937 y
modificatorias.
 QUIENES PUEDEN ACOGERSE AL NRUS

a) Las personas naturales y sucesiones

indivisas que realicen actividades
empresariales.
Ejemplo: Bodegas, farmacias, ferretería, restaurant, etc.

b) Las personas naturales no profesionales que perciban

rentas por Oficios.
Ejemplo: carpintero, albañil, sastre, electricista, pintor,
etc.
 QUE ACTIVIDADES NO PUEDEN
ACOGERSE AL NRUS

NO PUEDEN acogerse quienes:

 Realicen venta de inmuebles.

 Desarrollen comercialización de combustibles líquidos y otros derivados de los

hidrocarburos.
 Entreguen bienes en consignación.
 Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.
 Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo
al Consumo.
 Realicen operaciones afectas al Impuesto a la Venta del Arroz Pilado
 Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
 NUEVO RUS
CONCEPTOS DESCRIPCIÓN

Límite de Ingresos S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.

Límite de compras S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.

S/ 70,000 ( no cuentan predios y vehículos).

Activos Fijos
Desarrollen las actividades en una unidad de explotación.

No están obligados. Sólo archivan comprobantes por

Libros y Registros
compras y boletas que emitan.

Comprobantes o
Boletas de venta y tickets.
documentos que
También pueden emitir Guías de Remisión.
emiten
 NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS)

Ejemplo:
Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su tienda por S/. 3,500
(adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos). Como ambos montos no pasan de
S/. 5,000 se encontrará en la Categoría 1 y pagará la cuota mensual de S/. 20 por el período
octubre
CATEGORIA ESPECIAL DEL NRUS: CUOTA CERO

a) Personas que se dedican únicamente a la venta de frutas,

hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas (Apéndice
I - Ley del IGV) realizado en un mercado de abastos.

b) Personas dedicadas exclusivamente al cultivo de

productos agrícolas y que vendan sus productos en su
estado natural.

Para acogerse a este beneficio sus ventas anuales no deben

sobrepasar los S/. 60,000 nuevos soles anuales.

Se deberá presentar el Formulario 2010 para acogimiento.

DECLARACIÓN Y PAGO
 COMPROBANTE DE PAGO EN EL NRUS

TIPO DE COMPROBANTES TIPO DE COMPROBANTES

A EMITIR: A EXIGIR:

* BOLETAS DE VENTA. *BOLETAS DE VENTA.

*TICKETS, MAQUINAS *TICKETS.
REGISTRADORA SIN DERECHO
AL CRÉDITO FISCAL. *FACTURA.
*GUÍA DE REMISIÓN. *GUÍA DE REMISIÓN.
BENEFICIOS DEL N RUS NRUS

Ubicarse en una
categoría de
acuerdo con su
realidad
económica. No están
obligados
No estána
llevar libros
obligados a llevar
contables
libros contables.
No se encuentran
obligados a
presentar
declaraciones
anuales
 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS -IGV
Impuesto General a las Ventas

• Venta muebles
•Prest. Servicios •Personas naturales
• Utiliz. Servicios Ámbito de •Sociedad conyugal
•Cont. Construcción aplicación •Sucesión indivisa
•1° vta. Inmueble •Personas jurídicas
• Importación
Base Imponible
Tasa 16%+ 2%IPM
Débito fiscal
Exportación (-) (= )
Crédito fiscal

Impuesto a pagar o
Saldo a Favor mes siguiente
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Decreto Supremo 179-2004-EF

y normas modificatorias:
Artículos 117° a 124°-A.
 QUIENES PUEDEN ACOGERSE AL RER

Las personas naturales, sociedades conyugales,

sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el
país, que obtengan rentas de tercera categoría por las
•siguientes actividades:
a) Actividades de comercio y/o industria.
b) Actividades de servicio.
•Las actividades antes señaladas podrán ser
realizadas en forma conjunta.
 QUIENES PUEDEN ACOGERSE AL RER

Personas Sociedades Sucesiones Personas

naturales indivisas
conyugales jurídicas

Comercio Industria Servicios

 ACOGIMIENTO AL RER

RER
RER

Nuevos Inscritos Ya inscritos

- Nuevos
Con la DJ yInscritos
pago que corresponda al Ya
inscritos
periodo de la fecha de inicio de NRUS RMT
RG NRUS RMT RG
actividades dentro del vencimiento.

- Con la DJ y

- Con la DJ y pago de la pago del periodo cuota que

corresponda al de cambio de

periodo ENERO.
régimen.

Dentro del vencimiento

 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA

CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Límite de Ingresos S/ 525,000 anuales
Límite de compras S/ 525,000 anuales.
Activos Fijos S/ 126,000 ( no cuentan predios y vehículos)
Cantidad de Trabajadores Hasta 10 por turno de trabajo.
Contratos de construcción, transporte de carga, comisionistas, negocios
de casinos, agencias de viaje, propaganda, publicidad, comercialización
Actividades no permitidas
de combustibles líquidos y derivados de hidrocarburos, venta de inmuebles,
actividades de médicos y odontólogos, jurídicas, de contabilidad,
ingeniería, informática, asesoramiento empresarial, entre
otros.
Libros y Registros Registro de Compras y Registro de Ventas
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
Tributos mensuales IGV : 18% (incluye Impuesto de Promoción Municipal)
Aportaciones al Essalud (por sus trabajadores)
 REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

Decreto Legislativo N° 1269

 SUJETOS COMPRENDIDOS EN MYPE TRIBUTARIO

Personas Sociedades Sucesiones Personas

DOMICILIADOS EN
naturales conyugales indivisas jurídicas
EL PAIS

Comercio Industria Servicios

 QUIENES NO PUEDEN ACOGERSE AL RMT

Sean sucursales, agencias o

Tengan vinculación en cualquier otro
función del capital con establecimiento
otras personas naturales o permanente en el país
jurídicas (1700 UIT) de empresas constituidas
en el exterior

Ingresos netos anuales del

ejercicio anterior sean
superiores a 1700 UIT
TASAS DEL IMPUESTO
 ACOGIMIENTO AL RMT

ACOGIMIENTO

Ya inscritos
Nuevos Inscritos
(3era)
Con la DJ del mes de la fecha de inicio de
actividades ó de afectación (incluye RUCs
reactivados sin negocio)

NRUS RER RG

Dentro del vencimiento

Con la DJ de cualquier mes Con la DJ
de
enero
 IGV JUSTO
Marzo Mayo Junio
Periodo Tributario Abril 2019
2019 2019 2019

Mes de Vencimiento Abril 2019 Mayo 2019 Junio 2019 Abril 2019
Fecha de Vencimiento 15/04/2019 15/05/2019 16/04/2019 15/04/2019

El pago se postpone

En esta fecha de En esta fecha de

vencimiento deben vencimiento deben pagar
presentar su declaración el IGV por marzo 2018
por marzo 2018
 Cambio de Régimen NRUS – RER – RMT – RG

RG

RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS

Cancelatorio
 REGIMEN GENERAL

Decreto Supremo 179-2004-EF

y normas modificatorias.
 RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Conceptos Descripción
Sujetos comprendidos Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona Jurídica.
Libros y Registros Hasta 150 UIT de ingresos anuales :Registro de Compras, Ventas y
Libro Diario Simplificado.
Desde 150 hasta 500 UIT de ingresos anuales :
Libro Diario, Mayor y Registro de Compras y de Ventas.
Desde 500 hasta 1,700 UIT de ingresos anuales :
Libros de Inventarios y Balances, Diario ,Mayor, Registro de Compras
y de Ventas.
Mas de 1,700UIT de ingresos anuales : Contabilidad completa.

Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.

Tributos mensuales Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales.
IGV : 18% (incluye IPM)
Aportaciones de 9% a Essalud (por sus trabajadores)
Retenciones de Renta: en caso paguen rentas afectas de 4ª y 5ª
categoría.

Tributo Anual Regularización por Impuesto a la Renta:

28% sobre la utilidad neta (en los años 2015 y 2016)
QUIENES PUEDEN ACOGERSE?

Personas naturales.
Sucesiones indivisas.
Asociaciones de hecho de profesionales.
Personas jurídicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad
independiente.
 ACTIVIDADES COMPRENDIDAS EN EL
REGIMEN GENERAL

Cualquier tipo
de actividad
Contratos de
económica y/o
construcción
explotación
NO HAY comercial.
RESTRICCION
DE
ACTIVIDAD
Prestación de Notarios
servicios.
COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS
QUE PUEDEN EMITIR

NOTAS DE DÉBITO
TICKETS

FACTURAS GUÍAS DE
LIQUIDACIÓN DE REMISIÓN
COMPRA REMITENTE
BOLETAS DE
VENTA
NOTAS DE GUÍAS DE
CRÉDITO REMISIÓN
TRANSPORTIST
A
 RÉGIMEN GENERAL DE RENTA
LIBROS CONTABLES
MAS DE 1700 MAS DE 1700
HASTA 150 MAS DE 150 MAS DE 500 UIT UIT
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES UIT A 500 UIT A 1700 UIT CONTABILIDAD CONTABILIDAD
COMPLETA COMPLETA
Registro de Compras X X X X
Registro de Ventas e Ingresos X X X X
Libro Diario de Formato Simplificado X
Libro Diario X X X
Libro Mayor X X X
Libro de Inventarios y Balances X X
Libro Caja y Bancos X
Libro de Retenciones (Art. 34.e y 34.f LIR)
X
Registro de Activos Fijos X
Registro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas X
Registro de Inventario Permanente
Valorizado X
Registro de Costos X

R.S. 226-2013/SUNAT
Centro Integrado
Formaliza Perú - CIFP

Escríbenos:
formalizaperu@trabajo.gob.pe

Visítanos:
Centro Integrado Formaliza Perú
Av. Salaverry 655 – Primer piso
De lunes a viernes de 8:00 a.m. a 5:00
p.m.

Teléfono: (511) 630-6012