MODELOS DE 1er PARCIAL (TODOS)

MODELOS DE 1er.
PARCIAL
1. Marque los principios presupuestarios
- Universalidad
- Equilibrio
- Traslación
- Percusión
- Remoción
PAG 37
Los principios presupuestarios son 9 en general 1) Programación / 2) Universalidad / 3) Exclusividad / 4) Factibilidad / 5)

Claridad / 6) Especificación / 7) Periodicidad / 8) Continuidad y 9) Flexibilidad
2. Ley de Coparticipación Federal de Impuestos. La distribución primaria es:
- Distribuye los fondos entre la Nación, las Provincias y la Ciudad de Buenos Aires
- Distribuye los Fondos entre las Provincias y la Ciudad de Buenos Aires
- Distribuye los fondos entre Provincias y Municipios
- Distribuye los fondos entre los municipios, de acuerdo a autorizaciones provinciales
- Ninguna de las opciones es válida
Distribución primaria: Es la que fija los parámetros de distribución entre el gobierno nacional y los gobiernos locales.
Conforme la ley 23.548 que dispone la siguiente distribución primaria:
• 42.34% para la Nación.
• 56.66% a las Provincias. (Un 2% se reparte directamente a las provincias de Buenos Aires 1,5701% Chubut 0,1433% Neuquen
0,1433% y San ta Cruz 0,1433%).
• 1 % al Ministerio del Interior para el Fondo de ATN.
3. Marque la opción correcta sobre tasas:
- En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no necesariamente se encuentra vinculado con el
sujeto pasivo o contribuyente
- En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que se encuentra vinculado con el sujeto pasivo o
contribuyente, y que debe suponer un beneficio patrimonial
- Siempre que el Estado, efectivamente, preste un servicio individualizado en el contribuyente, y cuya prestación haya sido
especialmente requerida por el sujeto pasivo
- La falta de la prestación de un servicio efectivo, concreto e individualizado puede desnaturalizar a la tasa, convirtiéndola
en un tributo no vinculado
- Ninguna de las opciones
Las tasas consisten en la obligación tributaria en ocasión de que el Estado brinda al contribuyente un servicio determinado.
Tributos cuyo hecho generador imponible consiste en la utilización o actividad dada por un servicio público que afecto o
beneficie al sujeto pasivo. Recurso obligatorio cuya fuente es la ley y tiene carácter coercitivo. Tributos vinculados, porque la
obligación de pagar, la prestación, tiene como hecho generador siempre el desempeño del estado.
La amarilla puede que sea correcta (CHEQUEAR) ya que si bien no es la definición es justamente correcto.
4. Los impuestos progresivos son aquellos que:
- Prevén una suma fija e invariable ante la configuración del hecho imponible, poniendo especial énfasis en el desarrollo,
crecimiento e inversión económica
- No prevén la fijación de una alícuota constante, sea que aumente o disminuya la base imponible prevista en la norma.
- Prevén el aumento de la alícuota, a medida que aumenta la base imponible prevista en la norma
- Prevén la disminución de la alícuota, a medida que aumenta la base imponible prevista en la norma.
PAG 62
Impuestos progresivos: Se denominan a los establecidos con una alícuota creciente sobre el monto imponible.
5. Cuando existe divergencia entre la intención empírica (intentio factis) y la intención jurídica (intentio juris), podemos
aplicar como método de interpretación:
- Restrictiva
- Extensiva
- Realidad económica
- Histórica
PAG 156
El principio de la realidad económica como método de interpretación se encuentra recogido en el art.l de la ley de procedimiento
fiscal. También aplica Art II.
Se trata que no exista divergencia entre la intención empírica (intentio factis) y la intención jurídica (Untentio juris).
La teoría consiste en indagar a través de las formas o ropaje jurídico, la realidad de los hechos que tras él se oculta, a fin de
conocer la verdadera situación (teoría de la penetración).
6. La “incidencia” es un efecto de los impuestos por el cual se identifica:
- La transferencia de la carga de un impuesto a otro sujeto, al que se denomina sujeto percutido

- La proyección de los efectos económicos de los impuestos en (variaciones en la demanda y oferta de bienes y servicios,
como así también en los precios, consumos, ahorros, inversiones, producción, empleo, entre otros).
- El efectivo peso de un impuesto, que siempre recaerá en el contribuyente de facto o contribuyente incidido.
- El efectivo peso de un impuesto, que podrá recaer en el contribuyente de jure o en el contribuyente de facto.
PAG 69 – No me queda claro si la incidencia se refiere tanto a la directa como a la indirecta.

Podemos decir que es el fenómeno por el cual un sujeto ha sufrido la traslación y no puede a su vez trasladarlo a otros porque
debe soportar la carga del mismo. Es en definitiva el peso que recae sobre el contribuyente " de facto o definitivo”. Puede darse
en forma directa, es decir cuando el contribuyente de jure es incidido o en forma indirecta cuando se produce una traslación por
parte del contribuyente de jure al de facto, sobre el cual recae el peso del tributo.
Para mí es la que está en amarillo, porque cae en el contribuyente de facto
7. El hecho generador de la obligación tributaria se denomina:
- Hecho imponible
- Base imponible
- Tasa
- Exención
PAG 179
Hay dos aspectos integrativos del hecho imponible, La hipótesis de incidencia y el hecho generador de la obligación tributaria.
8. El responsable que se encuentra “al lado de”, se denomina:

- Sustituto
- Solidario
- Contribuyente
- Subsidiario
PAG 170
Cortés Domínguez (29) sostiene que el sustituto se diferencia del solidario "porque éste responde junto a, y el sustituto en lugar
de". En efecto, el sustituto no está junto al deudor, ni después del deudor, sino en lugar de éste.
9. La MEJOR es una SA argentina cuyos titulares son tres accionistas: una sociedad constituida en Perú, una persona
humana residente en argentina y una SA residente en Argentina. ¿En el impuesto sobre los Bienes Personales, La Flor
debe tributar bienes personales?
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la sociedad argentina

- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la persona humana residente en el exterior en la medida que ésta
la autorice.
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana, de la persona humana y la sociedad argentina
- Como responsable sustituto solamente de la sociedad peruana
- LA MEJOR no actúa como responsable sustituta
10. El Tejar S.A. decide renovar el mobiliario y vende los escritorios. Cuál es el tratamiento a la renta obtenida por la venta
de los escritorios en el Impuesto a las Ganancias
- Gravada como renta de tercera categoría, imputándose la renta por lo percibido

- No gravada
- Gravada como renta de segunda categoría, imputándose la renta por percibido
- Exenta
- Gravada como renta de cuarta categoría imputándose la renta por lo devengado
- Gravada como renta de tercera categoría imputándose la renta por lo devengado
11. Cuáles de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias en Argentina
- Asesoramiento realizado en Brasil por un sujeto no residente en Argentina.

- Importaciones de bienes a la Argentina realizado por una sociedad argentina
- Servicios prestados en Bolivia realizados por una persona física no residente en Argentina.
- Ninguna de las opciones son válidas
Para mi es ninguna ya que en el primer y tercer caso no son residentes y el segundo es importación. “FACU”
12. ¿En qué casos está alcanzada la renta por el impuesto a las ganancias por la transferencia de un inmueble por parte de
una persona humana?
- En todos los casos, es decir siempre se encuentra gravada.

- En el caso de que ese inmueble se transfiera luego del 01/01/2018, sin considerar el momento de adquisición.
- Solamente se trate de la venta de un inmueble amortizable.
- En el caso de que ese inmueble sea casa habitación del contribuyente y se transfiere antes del 01/01/2018
- Ninguna opción indica es válida
Inmueble en Argentina adquirido antes del 1/1/2018. Se paga el impuesto a la transferencia de inmuebles (ITI) del 1,5% sobre el
precio de venta. No se debe pagar impuesto a las ganancias (15%) por este resultado. El mismo tiene el tratamiento de no
gravado en ganancias.
OJO…. No lo paga si es persona física o sucesión indivisa que no tengan como actividad habitual vender propiedades, porque si tu
actividad habitual es la venta de propiedades sería obligatorio aplicar impuesto a las ganancias. Y ese dinero lo retendrá el
Escribano interviniente al momento de vender el inmueble.
Inmueble en Argentina adquirido después del 1/1/2018. Se debe pagar el impuesto a las ganancias a una tasa especial del 15%
sobre la utilidad resultante. Es decir, la base imponible estará dada por la diferencia entre el precio de venta y el precio de
compra actualizado por el índice de precios al consumidor (IPC)
13. La sociedad pagó durante el año 2018 sueldos al director por la suma de $ 200.000 por su función administrativa
desarrollada en la empresa. El día 15/04/2019 se realiza la Asamblea General Ordinaria y se asignan honorarios por su
función de director por la suma $ 20.000. La sociedad cierra ejercicio el 31/12 de cada año. El resultado contable de la
sociedad del período fiscal 2018 asciende a $340.000 (pérdida) y el resultado impositivo del mismo período asciende a
$ 320.000 (ganancia). Indique la opción correcta en cabeza del director de acuerdo a las siguientes opciones respecto
al impuesto a las ganancias:
- Grava la suma de $ 12.500 en el año 2018.

- No computable la suma de $ 7.500 en el año 2019
- Computable la suma de $ 7.500 en el año 2019
- No se grava la suma de $ 200.000 porque no se aprobaron
- Se grava la suma de $ 200.000 por su función administrativa imputándose como renta de cuarta categoría
Art. 24 IG
Los honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y las retribuciones a los socios administradores será n
imputados por dichos sujetos al añ o fiscal en que la asamblea o reunió n de socios, segú n corresponda, apruebe su asignació n
(Individualmente).
No pide de la sociedad, por lo tanto la diferencia o el resultado impositivo no es necesario aclararlo, solo dice en cabeza del director. (Es
decir la diferencia de esos $12500, es no computable pero si graba la suma de tope en ese periodo).
14. Una persona humana no residente en Argentina, posee un inmueble urbano inexplotado en ciudad de Buenos Aires. Al
31.12 se encuentra gravado en:
- Impuesto a las ganancias

- Impuesto sobre los Bienes Personales a través de un responsable sustituto.
- Impuesto sobre los Bienes Personales en su carácter de contribuyente inscripto ante la AFIP.
15. Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio Fiscal 2020 (y que no se
encuentren exentos):
a. Intereses de plazos fijos en moneda local sin cláusula de ajuste

b. Intereses de plazo fijos en dólares colocados en una entidad bancaria de EEUU
c. Resultado por la venta de acciones de una sociedad argentina que no cotiza en bolsa.
d. Ninguna opción es valida
PAG 487
b) Resultados obtenidos por sociedades y otros sujetos empresas radica das en el país.
Los resultados por enajenación de acciones, coticen o no en bolsas o mercados de valores, se encuentran gravados. Ello por
aplicación de la "teoría del balance"(art.2° inc 2)
16. Una sociedad residente en Argentina recibe dividendos de $50.000 de una sociedad de EEUU que retuvo $15.000 en
concepto de impuestos a las ganancias de EEUU ¿Cuál es el tratamiento a dispensar a los dividendos por parte de la
sociedad argentina?
- Exento
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente argentina
- Gravados como renta de segunda categoría de fuente argentina aplicando la tasa del 7 % - impuesto cedular
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el exterior sin
limitación.
- No gravados porque ya tributaron los impuestos en EEUU
- Se imputan en el ejercicio en que se asignan individualmente
- Se imputan en el ejercicio de la puesta a disposición.
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el exterior
sujeto a limitación.
No recuerdo si tiene límite de adjudicación o no, pero supongo que será con una limitación
17. Una persona humana residente en Argentina posee al 31.12.2020 un inmueble de veraneo en Miami.
- Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa progresiva

- Se encuentra exento
- Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa proporcional
- No se encuentra gravado
18. Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana residente en
Argentina
- Venta de una computadora utilizada para uso personal.

- Venta del único automóvil afectado a la actividad comercial.
- Depósito de $ 15.000.000- en su cuenta bancaria.
Inciso a) de la ley.
Só lo se encuentran alcanzadas las ventas de cosas muebles. De allí que la venta de inmuebles, p.e. la de un terreno no se halla gravada en
el IVA.
En efecto, si una persona física adquiere una computadora o un automó vil para su uso personal y luego de su uso durante tres añ os
procede a vender el bien, si bien se trata de la venta de una cosa mueble situada o colocada en el país, la venta no está gravada en el
impuesto porque no se cumple con el condicionamiento subjetivo previsto en la norma.
19. Quien realiza el control externo del presupuesto nacional:
- La oficina Nacional de prepuesto

- La contaduría General de la Nación.
- La oficina Nacional de Crédito Público
- La auditoría General de la Nación.
- Sindicatura General de la Nación
PAG 43
Fase de control
Es la ú ltima etapa del ciclo presupuestario y tiene como objetivo verificar el control de legalidad respecto de los actos de gestió n y el
manejo de las cuentas pú blicas. También persigue un fin político, que es apreciar la orientació n general del gobierno del Estado,
costo y eficiencia de los organismos oficiales y la adecuació n de la actividad desarrollada con los planes de acció n econó mica social.
El mismo reviste tres formas:

a) El control interno, a cargo de la Sindicatura General de la Nació n.
b) El control externo, a cargo de la Auditoría General de la Nació n.
c) El control parlamentario: a cargo de la Comisió n Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas.
20. Indique cuál de las siguientes opciones son fuentes del derecho tributario.
- Decreto del Poder ejecutivo

- Ley
- La analogía
- Doctrina
PAG 127
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. La ley........................................................................ .............................. ....................... 121
II. Los reglamentos......................................................................................................... 125
III. Los tratados intemacionales...................... .................................. .......................... 125
IV: Otras fuentes del Derecho.......... ............. ..................................... .......................... 127
De otras fuentes nombra la Doctrina y la jurisprudencia. CONSULTAR.

La jurisprudencia y la doctrina que si bien no son fuente del Derecho, no puede dejar de reconocérseles su relevancia, dado que en
muchas circunstancia la trascendencia de los pronunciamientos que constituyen la jurisprudencia, van mas allá de un complemento en
el ordenamiento jurídico al punto de innovar al Derecho sustancialmente.
MODELOS DE 1er. PARCIAL
1. ¿En qué casos está alcanzada la renta por transferencia de un inmueble por parte de una persona humana?
a) En todos los casos.

b) En el caso que ese inmueble se transfiera luego del 01/01/2018.
c) Loteos con fines de urbanización.
d) Ninguna de las opciones.
e) Cuando se trate de la venta de un inmueble amortizable.
2. Bienes Personales. Una persona humana residente en Argentina tiene acciones de YPF. Cuál es el tratamiento en el
impuesto sobre los bienes personales.
a) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales en cabeza de la persona humana a la tasa progresiva.
b) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales por medio de la figura de responsable sustituto a la tasa progresiva.
c) Ninguna de las opciones.
d) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales por medio de la figura de responsable sustituto a la tasa del 3%.
e) No se encuentra gravado con el impuesto.
3. Finanzas Públicas. La educación primaria estatal es:
a) Un servicio público puro.

b) Un servicio público impuro, porque en algún momento se puede congestionar.
c) No es un servicio público.
d) Ninguna de las otras opciones.
→ Un servicio público divisible, puro de consumo conjunto.
4. Indique si los siguientes enunciados indican formas de graduar una tasa:
a) Capacidad contributiva.
b) Traslación.
c) Universalidad.
d) Uniformidad.
e) Ninguna de las opciones.
CHEQUEAR
5. El Sujeto A es responsable sustituto del Sujeto B. ¿A quién puede el fisco reclamar la deuda tributaria?
a) Solamente al sujeto A.
b) Solamente al sujeto B.
c) Al sujeto A y al sujeto B en forma indistinta.
d) Al sujeto A y ante la falta de pago dentro de los 15 días intimado por la AFIP, puede reclamarle al sujeto B.
e) Ninguna de las otras respuestas.
Chequear Art 5/ 6 / 7 / 8 de la Ley que vimos en la clase del 04/05
6. La Ley de Administración Financiera (Ley 24.156) determina el contenido de la Cuenta de Inversión y encarga su
elaboración a:
a) La Contaduría General de la Nación.

b) El Congreso Nacional.
c) La Oficina Nacional de Presupuesto.
d) La Auditoría General de la Nación.
No se si es la B o la C
7. La legislatura de la Provincia de Tucumán por unanimidad de ambas Cámaras establece la creación del impuesto al
valor agregado en la Provincia. Se dispone una alícuota del 10% que se adicionará al 21% que corresponde al Impuesto
al Valor agregado nacional, indique:
a) Es totalmente constitucional.
b) Es inconstitucional porque su definición cuestiona lo definido en la Ley de Coparticipación Federal de Impuestos.
c) Es inconstitucional porque genera doble imposición.
d) Ninguna de las otras respuestas.
8. Las siguientes indemnizaciones por despido que exceden los montos indemnizatorios previstos por la ley 20744 y cuya
base supera 20 veces el mínimo vital y móvil se encuentran gravadas:
a) Indemnizaciones por despido abonada a un capataz metalúrgico.

b) Indemnización abonada al presidente de la empresa que obtuvo un ascenso y desempeñó el cargo 5 meses antes del
distracto.
c) Indemnización abonada al presidente de la empresa que ejerció ese cargo durante 5 años.
9. El Millonario S.A., sociedad que cierra ejercicio el 31/12 de cada año, distribuyó honorarios al directorio
correspondientes al período 2018 realizando los siguientes actos que se detallan a continuación. Indique en qué
momento se deben imputar las rentas desde el punto de vista del director.
a) Asamblea ordinaria que distribuye los honorarios en forma general 27/07/ 2019
b) Reunión de directorio que realiza la distribución individual a cada director el 02/10/2019.
c) Cada director pasa por la empresa a retirar los cheques correspondientes a sus honorarios asignados el día 03/02/2020.
10. ¿Qué significa y/o que consecuencias produce el principio de no confiscatoriedad en materia tributaria?
a) Evita y/o impide que exista doble imposición tributaria.

b) Impide en cualquier impuesto que su alícuota supere el 33%.
c) Cuando los tributos absorben una parte sustancial de la propiedad o de la renta que esta produce, o que tiene aptitud de
generar.
11. Clasificación del gasto público. Los gastos de transferencias son:
a) Aquellas erogaciones que realiza el estado como pago o contraprestación de un bien o servicio.
b) Aquellas erogaciones que realiza el estado sin que exista una contraprestación de un bien o un servicio.
c) Aquellas erogaciones que realiza el estado para el mantenimiento del estado y normal desenvolvimiento de los servicios
públicos.
d) Aquellas erogaciones que realiza el estado para inversiones (equipamiento, obras viales, reconstrucción, etc.)
12. Eficacia de la norma en el tiempo. Se habla de retroactividad propia en materia tributaria:
a) Cuando la norma afecta a hechos imponibles producidos íntegramente antes de la sanción de la nueva ley.
b) Cuando la norma afecta a hechos imponibles que aún no han concluidos pero que ya han comenzado su ejecución.
c) Cuando una norma afecta a un derecho constitucional.
e) Cuando la retroactividad supera el ejercicio fiscal.
13. Efectos económicos de los impuestos. El Sr. José Avendaño a partir del 01/05/2019 es incidido por un nuevo impuesto
al trabajo en relación de dependencia. Este impuesto, grava el 10% sobre todos sus ingresos. A raíz de ello, consigue de
su empleador, un aumento de sueldo que compensa dicho impuesto. Indique qué efecto económico se produce.
a) Noticia.
b) Percusión.
c) Traslación.
d) Remoción.
e) Capitalización.
14. Una persona humana residente en Argentina obtiene un premio como ganador del Quini ¿Cuál es el tratamiento en el
impuesto a las ganancias?
a) Se encuentra exento en el impuesto a las ganancias.

b) Se encuentra gravado con el impuesto a las ganancias cuando la obtiene la primera vez.
d) Se encuentra gravado sólo el 50% del monto del premio en el impuesto a las ganancias.
e) No se encuentra gravado en el impuesto a las ganancias.
15. Las exportaciones de bienes producidos en el país:
a) Gravadas en el impuesto a las ganancias y son renta de fuente argentina.

b) Gravadas en el impuesto a las ganancias y son renta de fuente Extranjera.
c) No gravadas en el impuesto a las ganancias.
d) Exentas por ley en el impuesto a las ganancias.
MODELO DE 1er PARCIAL
1. Ley de Coparticipación Federal de Impuestos. La distribución secundaria es:
Si tomamos a CABA como una provincia más estaría bien, la distribución secundaria entre las provincias.
2. Marque la opción correcta sobre tasas: *
- En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no necesariamente se encuentra vinculado con el
sujeto pasivo o contribuyente
Me perece que las dos son correcta
Tiene que no haber sido requerida
3. El responsable que responde “en lugar del contribuyente”, se denomina: *
- Sustituto
- Solidario
- Contribuyente
- Subsidiario
PAG 170
Cortés Domínguez (29) sostiene que el sustituto se diferencia del solidario "porque éste responde junto a, y el sustituto en lugar
de". En efecto, el sustituto no está junto al deudor, ni después del deudor, sino en lugar de éste.
4. Cuáles de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias en Argentina *

- Exportaciones de bienes de Argentina realizado por una sociedad argentina
- Servicios prestados en Bolivia realizados por una persona física residente en Argentina.
Por las operaciones de exportación se debe pagar el Impuesto a las Ganancias, no se factura el Impuesto al Valor Agregado;
generalmente no se tiene que pagar Ingresos Brutos, a pesar que alguna provincia lo cobre, aunque -según la teoría- no deberían
exportarse impuestos.
5. Una persona humana no residente en Argentina, posee un inmueble urbano inexplotado en ciudad de Buenos Aires. Al
31.12 se encuentra gravado en:

6. Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio Fiscal 2020 (y que no se
encuentren exentos): *
a. Intereses de plazos fijos en moneda local sin clausula de ajuste

d. Ninguna opción es válida
7. Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana.

RECUPERATORIO PRIMER PARCIAL
1. Marque la opción correcta sobre tasas:
En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no necesariamente se encuentra vinculado con el sujeto
pasivo o contribuyente
Coincido, es esa o ninguna.
2. La “traslación” es un efecto de los impuestos por el cual se identifica:

- La proyección de los efectos económicos de los impuestos en (variaciones en la demanda y oferta de bienes y servicios,
como así también en los precios, consumos, ahorros, inversiones, producción, empleo, entre otros).
La c no podria ser?
Coincido
3. La cuantificación del hecho imponible tributaria se denomina:
- Hipótesis de incidencia
- Base imponible
- Tasa
- Exención
4. Juan Garcia decide vender las acciones de su sociedad anónima que tiene con su hermano. Cuál es el tratamiento a la
renta obtenida por la venta de las acciones en el Impuesto a las Ganancias

- No gravada
- Exenta
Es una SA por ende si o si es tercera categoría, por más que sea sociedad familiar de responsabilidad limitada.
Distinto seria si es una unipersonal (Pero no lo es)
HASTA ACA LLEGUE (Las siguientes pueden ser repetidas y no chequeadas)
16) Una sociedad residente en Argentina recibe dividendos de $ 1.500.000 de una sociedad en Brasil ¿Cuál es el tratamiento a
dispensar en el impuesto a las ganancias?
- Exento
- Gravados como renta de tercera categoria de fuente argentina

- No gravados
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera.
Me parece que es la ultima.
17) Una persona humana residente en Argentina posee al 31.12.2020 un inmueble de veraneo en Rio de Janeiro - Brasil, *
18) Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana residente en
Argentina
- Compra de un inmueble de veraneo
19) Quien realiza el control externo del presupuesto nacional:
20) Indique cual de las siguientes opciones son fuentes del derecho tributario.
- Usos y costumbres
- Ley
- La analogía
- Doctrina
SEGUNDO PARCIAL
1) El señor Ortigoza solicitó al Fisco la compensación de impuestos del periodo 2018. Sin embargo, el Fisco dictó una
resolución por la que rechazó tal pretensión. De este modo, el contribuyente le consulta si es posible cuestionar la decisión del
Fisco:
El contribuyente podrá interponer un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, sin reclamo administrativo previo.
El contribuyente podrá interponer un recurso de aclaratoria ante el Ministerio de Economía.

El contribuyente podrá interponer un recurso de apelación "residual" ante el Director General, conforme artículo 74 del decreto
reglamentario de la Ley N ° 11.683.
El contribuyente no podrá cuestionar la resolución, por cuanto las decisiones adoptadas en materia de compensaciones son
definitivas
Ninguna de las anteriores
2) IVA- Las importaciones de definitivas de cosa mueble se encuentran
Gravadas
Exentas
No gravadas
3) Recientemente, toma conocimiento de que su empleador ha retenido el impuesto a las ganancias de los empleados en
relación de dependencia, pero que desde el mes de marzo de 2020 no deposita las retenciones a favor de la AFIP. En este caso,
la conducta del empleador podría encuadrar:
En la infracción por omisión de impuestos.
En la infracción genérica por incumplimiento a un deber formal.
En la infracción por aprovechamiento indebido de tributos.
En la infracción de clausura, ya que se configura uno de los hechos previstos por la norma.
4) Una Sociedad Anónima presenta en término, ante el Fisco, la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado, pero
no ingresa el tributo. Con posterioridad, esto es treinta días después del vencimiento fijado al efecto, procede a pagarlo por la
suma de $250.000. En este caso, el Fisco podrá:
Reclamar intereses resarcitorios, de acuerdo con en el artículo 37 de la Ley N° 11.683.
Reclamar intereses punitorios, de acuerdo con el artículo 51 de la Ley N° 11.683.
Aplicar una multa formal por falta de presentación de declaración jurada.
Aplicar una multa por defraudación fiscal de acuerdo al articulo 46 de la Ley 11683
5) La determinación de oficio procede siempre que:
El Fisco pretenda hacer efectiva la responsabilidad solidaria que prevé el artículo 8 de la Ley N° 11.683
El contribuyente plantee la disconformidad por “errores de cálculo” en una liquidación administrativa practicada por la AFIP
sobre la base de datos aportados por los contribuyentes o responsables, conforme lo prevé el artículo 11 de la Ley N° 11.683.
No se presente la declaración jurada por parte del contribuyente.
El Fisco pretenda impugnar la declaración jurada de un tributo por resultar inexacta la presentada por el contribuyente.
Todas las respuestas anteriores son correctas.
6) El señor Joaquín Espinosa se dedica a transportar comercialmente electrodomésticos, desde la empresa que los
fabrica, hasta los respectivos puntos de venta en el país. Recientemente, mientras que llevaba a cabo el transporte de
mercadería desde la Ciudad de Buenos Aires hasta la Provincia de Santiago del Estero, el Fisco nacional lo detuvo y advirtió
que no poseía el respaldo documental que exige la reglamentación. Usted debe asesorar a la compañía sobre las eventuales
implicancias.
La conducta encuadra un supuesto de omisión de tributos, por cuanto el incumplimiento en que ha incurrido supone la falta de
ingreso del impuesto a favor del Fisco
La conducta encuadra un supuesto de defraudación fiscal, ya que el transportista ha obrado con dolo, por lo que resulta aplicable
una multa de dos a seis veces el tributo dejado de ingresar
La conducta podrá ser pasible de la infracción de clausura, en cuyo caso el Fisco deberá labrar un acta para su aplicación, sin
imposición de multa
La conducta podrá ser pasible de la infracción de clausura, en cuyo caso el Fisco deberá labrar un acta para su aplicación, con la
aplicación de una multa de $3000 a $100.000
Eventualmente, el Fisco podría disponer la inmediata interdicción o el secuestro de la mercadería
7) IVA- Una empresa constructora construye departamentos y vende uno de ellos, cuyo boleto de compraventa que
otorga la posesión se firmó en enero de 2019, se escrituró en febrero 2019 y se terminó de percibir (cobrar) en el mes de abril
2019. El hecho imponible (HI) se perfecciona
Con la escritura traslativa de dominio en el mes de febrero 2019
Con la firma de la boleta que otorga la posesión enero 2019
Con el pago en el mes de abril 2019
No se generó aún el hecho imponible porque siempre la empresa previamente debe alquilar el inmueble
8) iVA - En prestaciones financieras, el nacimiento del hecho imponible es
Cuando se produzca el vencimiento del plazo para su pago o percepción, lo posterior
Cuando finaliza o se termina la ejecución del servicio, o cuando se factura lo que fuera anterior.
Cuando se percibe el pago parcial
Siempre cuando se percibe el pago total
Ninguna de las anteriores son correctas
9) CM -En los casos de actividades de construcción, para la distribución de la base
Se aplica el Régimen especial en un 45% donde se encuentre la administración y un 55% donde se encuentra la obra
Se aplica el Régimen especial en un 10 % donde se encuentre la administración y un 90% donde se cobra la prestación
Nunca se aplica el Régimen Especial previsto por el CM, sino Régimen General
Ninguna de las anteriores es válida
Se aplica el Régimen especial en un 80% donde se encuentre la administración y un 20%donde se encuentra la obra
10) Ante una ejecución fiscal, el contribuyente puede oponer excepciones, a saber:
Pago total documentado
Prescripción
Espera documentada
Inhabilidad de titulo
Caducidad de instancia
11) Impuestos Internos -En impuestos internos, son hechos imponibles
Las mermas que exceden el tope fijado por la AFIP
Las salidas de fábrica de los productos gravados
Las mermas dentro del tope fijado por la AFIP
Las mermas por debajo del tope fijado por la AFIP
Las salidas de fábrica de los productos no gravados

12) Recientemente, la señora Carolina Uriquea se contacta con usted y le informa que olvidó presentar la declaración
jurada del impuesto a las ganancias, cuyo vencimiento acaeció quince días atrás. Frente a ello, usted le informa que:
La conducta será sancionada con clausura de dos a seis días del establecimiento o local, ya que se incurrió en al menos uno de los
supuestos previstos por la norma tributaria.
La conducta será sancionada con una multa formal, que asciende a la suma de $200.
La conducta será sancionada con una multa formal, graduable de $150 a $2.500.
La conducta será sancionada con una multa formal, graduable hasta la suma de $45.000
Ninguna de las anteriores.
RECUPERATORIO SEGUNDO PARCIAL
IVA ¿Cómo se trata una prestación o locación de servicios gravada en la que el contribuyente incorpora bienes
exentos adquiridos a terceros?
Gravada la prestación y exento los bienes
Exentos tanto la prestación como los bienes incorporados

Gravados tanto la prestación como los bienes incorporados
Gravada la prestación en un porcentaje y exentos la incorporación de los bienes
CM -En los casos de actividades de construcción, para la distribución de la base
Se aplica el Régimen especial en un 20% donde se encuentre la administración y un 80% donde se encuentra la obra
Se aplica el Régimen especial en un 10 % donde se encuentre la administración y un 90% donde se cobra la prestación
Nunca se aplica el Régimen Especial previsto por el CM, sino Régimen General
Ninguna de las anteriores son válidas
Se aplica el Régimen especial en un 80 % donde se encuentre la administración y un 20 donde se encuentra la obra
IVA- Una empresa constructora construye departamentos y vende uno de ellos, cuyo boleto de compraventa que
otorga la posesión se firmó en enero de 2019, se escrituró en febrero 2019 y se terminó de percibir (cobrar) en el
mes de abril 2019. El hecho imponible (HI) se perfecciona
Con la escritura traslativa de dominio en el mes de febrero 2019
Con la firma del boleta que otorga la posesión enero 2019
Con el pago en el mes de abril 2019 x
No se generó aún el hecho imponible porque siempre la empresa previamente debe alquilar el inmueble
Recientemente, toma conocimiento de que su empleador ha retenido el impuesto a las ganancias de los empleados
en relación de dependencia, pero que desde el mes de marzo de 2020 no deposita las retenciones a favor de la AFIP.
En este caso, la conducta del empleador podría encuadrar:
En la infracción por omisión de impuestos.
En la infracción genérica por incumplimiento a un deber formal.
En la infracción por aprovechamiento indebido de tributos.
En la infracción de clausura, ya que se configura uno de los hechos previstos por la norma.
El señor Perez Ingreso en exceso el impuesto a las ganancias del año 2020, por una interpretación errónea de la
norma tributaria. De este modo, el contribuyente le consulta si es posible repetir la suma ingresada en exceso al
Fisco:
El contribuyente podrá interponer un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, sin reclamo administrativo previo
El contribuyente deberá en primer lugar realizar el reclamo administrativo ante la AFIP
El contribuyente podrá interponer un recurso de apelación "residual" ante el Director General, conforme artículo 74 del decreto
reglamentario de la Ley N° 11.683.
El contribuyente no podrá reclamar la suma ingresada en exceso.

Ninguna de las anteriores
Recientemente, la señora Rosa Sanchez se contactó con usted y le informó que olvidó presentar la declaración
jurada del impuesto a las ganancias, cuyo vencimiento acaeció quince días atrás. Frente a ello, usted le informa que:
La conducta será sancionada con clausura de dos a seis días del establecimiento o local, ya que se incurrió en al menos uno de los
supuestos previstos por la norma tributaria.
La conducta será sancionada con una multa formal, que asciende a la suma de $200.
La conducta será sancionada con una multa formal, graduable de $150 a $2.500.
La conducta será sancionada con una multa formal, graduable hasta la suma de $45.000
Ninguna de las anteriores.
Durante el año 2018, Nueva Esperanza SRL ha creado un entramado societario con el conocimiento y la absoluta
voluntad de engañar al Fisco y disminuir su carga impositiva. Frente a ello, se contacta con usted para consultarle
sobre la situación penal en relación los siguientes reclamos: (a) Impuesto al valor agregado por la suma de de
$1.000.000; (b) Impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Tucumán por la suma de $8.000.000; y (c) y
tasa de seguridad e higiene de la Municipalidad de Santa Fe por la suma de $1.650.000. Indique las opciones
correctas en relación con el régimen penal tributario.
Por el caso (a) deberá denunciarse a la compañía por “evasión simple”.
Por el caso (b) deberá denunciarse a la compañía por “evasión simple”.
Por el caso (b) deberá denunciarse a la compañía por “evasión agravada”.
Por el caso (c) deberá denunciarse a la compañía por “evasión simple”
En cualquiera de los tres casos, la compañía será pasible de las infracciones tributarias previstas por la normativa local aplicable al caso
en concreto.
En relación con la determinación de oficio que puede promover el Fisco para determinar lo adeudado en concepto
de un tributo por el contribuyente, con más sus respectivos intereses, y en su caso la multa, es necesario tener en
consideración que:
Debe realizarse sobre “base cierta”, pero ante el desconocimiento sobre la materia imponible, podrá ser realizada sobre “base
presunta”.
Puede realizarse sobre “base cierta” o sobre “base presunta”, según sea establecido con carácter general por la AFIP para un
determinado tributo, y previa petición del contribuyente.
Puede realizarse sobre “base cierta” o sobre “base presunta”, según sea establecido con carácter general por la AFIP para
determinados contribuyentes o responsables, respecto de las tasas municipales e impuestos indirectos.
Si es realizada sobre “base presunta”, entonces no podrá aplicarse ninguna de las infracciones previstas en la norma.
Ninguna de las anteriores es correcta

Ante una ejecución fiscal, el contribuyente puede oponer excepciones, a saber:
Pago total documentado
Prescripción
Espera documentada
Inhabilidad de titulo
Caducidad de instancia
IVA -En las locaciones de inmuebles, el nacimiento del hecho imponible es
Cuando se produzca el vencimiento del plazo para su pago o percepción, lo posterior
Solo cuando se produce el vencimiento del plazo fijado para su pago
Cuando se percibe el pago parcial
Siempre cuando se percibe el pago total
Ninguna de las anteriores son correctas
La determinación de oficio procede siempre que:
El Fisco pretenda hacer efectiva la responsabilidad solidaria que prevé el artículo 8 de la Ley N° 11.683
El contribuyente plantee la disconformidad por “errores de cálculo” en una liquidación administrativa practicada por la AFIP sobre la
base de datos aportados por los contribuyentes o responsables, conforme lo prevé el artículo 11 de la Ley N° 11.683.
No se presente la declaración jurada por parte del contribuyente.
El Fisco pretenda impugnar la declaración jurada de un tributo por resultar inexacta la presentada por el contribuyente.
Todas las respuestas anteriores son correctas
En el impuesto de los Sellos, cuando el contrato se encuentra sujeto a condición,
No se tributa el impuesto de sellos
Se tributa el impuesto de sellos
Depende de la condición para analizar si corresponde que tribute el impuesto de sellos
IIBB - CM: Una sociedad realiza gastos en dos jurisdicciones: A y B. La administración está en A. En relación con el
impuesto a los ingresos brutos, la sociedad es
Contribuyente local en la jurisdicción en donde tenga la administración del negocio
Contribuyente de Convenio Multilateral.
Contribuyente local en la jurisdicción donde tenga el importe más significativo del gasto.
Recientemente, el Fisco lo ha intimado para que ingrese un saldo en el impuesto a las ganancias correspondiente al
período fiscal 2018, por la suma de $500.000. En tal caso, usted ingresa la suma requerida, y advierte que para
solicitar la repetición deberá interponer una demanda:
Ante la propia AFIP, o bien ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Ante la Justicia Federal, o bien ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Ante la Justicia Federal, o bien ante el Tribunal Fiscal de la Nación, pero siempre que, en forma previa, se hubiera realizado el reclamo
administrativo ante la AFIP.
Ante el Tribunal Fiscal de la Nación, o bien ante el Tribunal de Cuentas de la Nación.
Oportunamente, el señor Gastón Katz presentó la declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente
al período 2018. Algunos meses después, el Fisco notificó una Orden de Intervención por tal impuesto y período.
Tras consultar con su contador, éste reconoce que no había sido declarada ni ingresada la suma de $1.000.000.
Frente a ello, inmediatamente y en el curso de la fiscalización, el contribuyente rectifica la declaración jurada e
ingresa las sumas adeudadas. En esta situación, el Fisco podrá:
Instruir un sumario para aplicar la infracción de omisión o defraudación fiscal, en cuyo caso deberá tenerla por reducida a un cuarto
(1/4) de su mínimo legal.
Instruir un sumario para aplicar la infracción de omisión o defraudación fiscal, en cuyo caso deberá tenerla por reducida a un cuarto
(1/2) de su mínimo legal.
Instruir un sumario para aplicar la infracción de omisión o defraudación fiscal, en cuyo caso deberá tenerla por reducida al mínimo
legal.
Por las sumas involucradas, el Fisco podría eventualmente denunciar al contribuyente por evasión simple.
Teniendo en cuenta que el contribuyente rectificó espontáneamente el ajuste, sin necesidad de promoverse un procedimiento de
determinación de oficio, entonces no corresponde aplicar ninguna infracción.
IVA- Las importaciones de servicios se encuentran
Gravadas
No gravadas
Exentas
Impuestos Internos -En impuestos internos, son hechos imponibles
Las mermas que exceden el tope fijado por la AFIP
Las salidas de fábrica de los productos gravados
Las mermas dentro del tope fijado por la AFIP
Las mermas por debajo del tope fijado por la AFIP
Las salidas de fábrica de los productos no gravados

Una Sociedad Anónima presenta en término, ante el Fisco, la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado,
pero no ingresa el tributo. Con posterioridad, esto es treinta días después del vencimiento fijado al efecto, procede
a pagarlo por la suma de $250.000. En este caso, el Fisco podrá:
Reclamar intereses resarcitorios, de acuerdo con en el artículo 37 de la Ley N° 11.683.
Reclamar intereses punitorios, de acuerdo con el artículo 51 de la Ley N° 11.683.
Aplicar una multa formal por falta de presentación de declaración jurada.
Aplicar una multa por defraudación fiscal de acuerdo al articulo 46 de la Ley 11683
El señor Roberto Cánepa se dedica a transportar comercialmente electrodomésticos, desde la empresa que los
fabrica, hasta los respectivos puntos de venta en el país. Recientemente, mientras que llevaba a cabo el transporte
de mercadería desde la Ciudad de Buenos Aires hasta la Provincia de Santiago del Estero, el Fisco nacional lo detuvo
y advirtió que no poseía el respaldo documental que exige la reglamentación. Usted debe asesorar a la compañía
sobre las eventuales implicancias.
La conducta encuadra en un supuesto de omisión de tributos, por cuanto el incumplimiento en que ha incurrido supone la falta de
ingreso del impuesto a favor del Fisco.
La conducta encuadra en un supuesto de defraudación fiscal, ya que el transportista ha obrado con dolo, por lo que resulta aplicable
una multa de dos a seis veces el tributo dejado de ingresar.
La conducta nunca podrá ser pasible de la infracción de clausura, ni en el caso que el Fisco deberá labrar un acta para su aplicación, sin
imposición de multa.
La conducta podrá ser pasible de la infracción de clausura, en cuyo caso el Fisco deberá labrar un acta para su aplicación, con la
aplicación de una multa de $3.000 a $100.000.
El Fisco no podría disponer la inmediata interdicción o el secuestro de la mercadería.
Ninguna opción es válida
IVA - El gravamen generado sobre los descuentos que se obtengan de sus proveedores representa
Un débito fiscal
Un mayor crédito fiscal
Un menor débito fiscal
RTAS MODELO P1 RÉGIMEN TRIBUTARIO (GRUPO)

1- ¿En qué casos está alcanzada la renta por transferencia de un inmueble por parte de una
persona humana?
2- José Pérez tiene un inmueble en la ciudad de Pinamar que ocupa con su familia durante el mes de enero y
febrero de cada año. El resto del año el inmueble está desocupado. Indicar la gravabilidad en el impuesto a las
ganancias.
a) Está gravado todo el año en el impuesto al valor locativo. (la renta presunta llamada psíquica)
b) Está gravado enero y febrero de cada año al valor locativo.
c) No está gravado en el impuesto dado que no lo alquila. X
e) Está exento del impuesto.
Valor locativo: a los fines de lo dispuesto en los incisos f) y g) del artículo 41, se considera valor locativo el alquiler o
arrendamiento que obtendría el propietario si alquilase o arrendase el inmueble o parte del mismo que ocupa o cede
gratuitamente o a un precio no determinado. (renta psíquica).
con lo que pasaste justificas la a, por lo tanto no es la c.
3- Qué sujetos están alcanzados en el impuesto a las ganancias.

a) Sólo personas humanas.
b) Sólo personas jurídicas.
c) Personas humanas y personas jurídicas.
e) Personas humanas, personas jurídicas y demás sujetos indicados en la Ley. X
4- Bienes Personales. Una persona humana residente en Argentina tiene acciones de YPF. Cuál es el
tratamiento en el impuesto sobre los bienes personales.
b) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales por medio de la figura de responsable sustituto a la tasa
progresiva.X
d) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales por medio de la figura de responsable sustituto a la tasa del
3%.
5- Finanzas Públicas. La educación primaria estatal es:
d) Ninguna de las otras opciones. X (es un servicio público impuro)
No sería la respuesta b) ? La justificación de la d) coincide con la respuesta b). si, para mi es la b
6- Indique si los siguientes enunciados indican formas de graduar una tasa:

b) Traslación.
c) Universalidad.
d) Uniformidad.
7- El Sujeto A es responsable sustituto del Sujeto B. ¿A quién puede el fisco reclamar la deuda tributaria?
a) Solamente al sujeto A. X
8- La Ley de Administración Financiera (Ley 24.156) determina el contenido de la Cuenta de Inversión y

encarga su elaboración a:
a) La Contaduría General de la Nación. X
9- La legislatura de la Provincia de Tucumán por unanimidad de ambas Cámaras establece la creación del
impuesto al valor agregado en la Provincia. Se dispone una alícuota del 10% que se adicionará al 21% que
corresponde al Impuesto al Valor agregado nacional, indique:
10- Las siguientes indemnizaciones por despido que exceden los montos indemnizatorios
previstos por la ley 20744 y cuya base supera 20 veces el mínimo vital y móvil se encuentran gravadas:
b) Indemnización abonada al presidente de la empresa que obtuvo un ascenso y desempeñó el cargo 5 meses antes
del distracto.
cual seria la correcta aca?
11- La Sindicatura General de la Nación (SIGEN) es:

a) Es un órgano de control interno del presupuesto y depende del poder Legislativo.
b) Es un órgano de control externo del presupuesto y depende del poder Ejecutivo.
c) Es un órgano de control del presupuesto que depende del poder ejecutivo y poder
legislativo de acuerdo a sus requerimientos.
e) Es un órgano de control del presupuesto donde su titular no depende de ningún
poder.
12- Según el Artículo 75, inc. 2°, de nuestra CN, corresponde al Congreso:
a) Imponer contribuciones directas sin limitación alguna, como facultad concurrente con las provincias.
b) Imponer contribuciones indirectas, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan,
como facultad concurrente con las provincias.
c) Imponer tanto contribuciones indirectas como directas, con carácter exclusivo las primeras y con carácter
concurrente las segundas.
d) Ninguna de las opciones. (abajo justificación)
JUSTIFICACION? CUAL SERIA? no seria la D?

Art. 75, inc. 2: “Corresponde al Congreso: imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las
provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el
territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común, y bien general del Estado lo exijan.”
13- La presión tributaria se puede definir como:

a) La cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al
Estado (recaudación tributaria) en relación con el producto bruto interno (PBI).
b) La cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al
Estado (recaudación tributaria) en relación con la cantidad de población. Opción 2.
c) La cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al
Estado (recaudación tributaria) en relación con las inversiones que realiza el Estado.
14- El Millonario S.A., sociedad que cierra ejercicio el 31/12 de cada año, distribuyó honorarios al directorio
correspondientes al período 2018 realizando los siguientes actos que se detallan a continuación. Indique en
qué momento se deben imputar las rentas desde el punto de vista del director.
c) Cada director pasa por la empresa a retirar los cheques correspondientes a sus honorarios asignados el día
03/02/2020.
15- Una persona humana residente en España tiene un departamento alquilado en Puerto Madero. Cuál es el
tratamiento en el Impuesto sobre los bienes personales.
a) Grabado en el impuesto sobre los bienes personales en cabeza de la persona humana residente en el exterior a la
tasa progresiva.
progresiva.
c) No se encuentra gravado con el impuesto.
d) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales por medio de la figura de re
responsable sustituto a la tasa del 3%.
e) Ninguna de las opciones es válida.
16- ¿Qué significa y/o que consecuencias produce el principio de no confiscatoriedad en materia tributaria?
b) Impide en cualquier impuesto que su alícuota supere el 33%. X
c) Cuando los tributos absorben una parte sustancial de la propiedad o de la renta que ésta produce, o que tiene
aptitud de generar.
17- La venta de inmuebles realizado por una persona humana cuya compra la realizó el 20/03/2019 está por el
impuesto a las ganancias:
a) Gravado por el impuesto a las Ganancias y a su resultado se aplica la alícuota progresiva que establece el artículo
94 de la LIG.
b) Gravado por impuesto cedular y se aplica una alícuota del 15%.
c) No está gravado en el impuesto.
e) Exento por ley del impuesto a las ganancias.
18- Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio
Fiscal 2020 (y que no encuentren exentos):
a) Intereses de plazos fijos en moneda local sin cláusula de ajuste.
b) Intereses de plazo fijo en dólares.
d) Resultado por la venta de acciones de una sociedad que no cotiza en bolsa.
19- Presupuesto. Cuando el principio propugna que queden incluidos en el presupuesto todos los ingresos y
los gastos, sin que se realicen compensaciones entre ellos nos referimos al principio de:
a) Unidad.
b) Competencia.
c) Universalidad.
d) No afectación de recursos.
20- Clasificación del gasto público. Los gastos de transferencias son:

b) Aquellas erogaciones que realiza el estado sin que exista una contraprestación de un bien o un servicio. X
c) Aquellas erogaciones que realiza el estado para el mantenimiento del estado y normal desenvolvimiento de los
servicios públicos.
21- Eficacia de la norma en el tiempo. Se habla de retroactividad propia en materia tributaria:
a) Cuando la norma afecta a hechos imponibles producidos íntegramente antes de la sanción de la nueva ley. X
b) Cuando la norma afecta a hechos imponibles que aún no han concluido pero que ya han comenzado su ejecución.
c) Cuando una norma afecta a un derecho constitucional. X
22- Efectos económicos de los impuestos. El Sr. José Avendaño a partir del 01/05/2019 es
incidido por un nuevo impuesto al trabajo en relación de dependencia. Este impuesto, grava el 10% sobre
todos sus ingresos. A raíz de ello, consigue de su empleador, un aumento de sueldo que compensa dicho
impuesto. Indique qué efecto económico se produce.
a) Noticia.
b) Percusión.
c) Traslación. X
d) Remoción.
e) Capitalización.
23- Una persona humana residente en Argentina obtiene un premio como ganador del Quini ¿Cuál es el
tratamiento en el impuesto a las ganancias?
e) No se encuentra gravado en el impuesto a las ganancias. X
24- Las exportaciones de bienes producidos en el país:

a) Gravadas en el impuesto a las ganancias y son renta de fuente argentina. X
MODELO DE 1er PARCIAL
1) Marque los principios presupuestarios
- Universalidad
- Universalidad
- Equilibrio
- Traslación
- Percusión
- Remoción
2) Ley de Coparticipación Federal de Impuestos. La distribución primaria es:
3) Marque la opción correcta sobre tasas:
En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no necesariamente se encuentra vinculado con el sujeto pasivo o
contribuyente
- En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que se encuentra vinculado con el sujeto pasivo o contribuyente, y que
debe suponer un beneficio patrimonial
- La falta de la prestación de un servicio efectivo, concreto e individualizado puede desnaturalizar a la tasa, convirtiéndola en un tributo
no vinculado
4) Los impuestos progresivos son aquellos que:
- Prevén una suma fija e invariable ante la configuración del hecho imponible, poniendo especial énfasis en el desarrollo, crecimiento e
inversión económica
5) Cuando existe divergencia entre la intención empírica (intentio factis) y la intención jurídica (intentio juris), podemos aplicar
como método de interpretación:
- Restrictiva
- Extensiva
- Histórica
6) La “incidencia ” es un efecto de los impuestos por el cual se identifica:

- La proyección de los efectos económicos de los impuestos en (variaciones en la demanda y oferta de bienes y servicios, como así
también en los precios, consumos, ahorros, inversiones, producción, empleo, entre otros).
7) El hecho generador de la obligación tributaria se denomina:
- Hecho imponible
- Base imponible
- Tasa
- Exención
8) El responsable que se encuentra “al lado de”, se denomina:
- Sustituto
- Solidario
- Contribuyente
- Subsidiario
9) La MEJOR es una SA argentina cuyos titulares son tres accionistas: una sociedad constituida en Perú, una persona humana
residente en argentina y una SA residente en Argentina. ¿En el impuesto sobre los Bienes Personales, La Mejor debe tributar
bienes personales?
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la sociedad argentina X
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la persona humana residente en el exterior en la medida que ésta la autorice. (no
necesita autorización, y es persona humana argentina)
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana, de la persona humana y la sociedad argentina (duda)
- LA MEJOR no actúa como responsable sustituta (tampoco estaría bien porque sí actúa por todos menos por la SA residente en
Argentina)
10) El Tejar S.A. decide renovar el mobiliario y vende los escritorios. Cuál es el tratamiento a la renta obtenida por la venta de los
escritorios en el Impuesto a las Ganancias
- No gravada
- Exenta

11) Cuales de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias en Argentina
12) ¿En qué casos está alcanzada la renta por el impuesto a las ganancias por la transferencia de un inmueble por parte de una
persona humana?
- En todos los casos, es decir siempre se encuentra gravada
- En el caso de que ese inmueble se transfiera luego del 01/01/2018, sin considerar el momento de adquisición
- Solamente se trate de la venta de un inmueble amortizable
- Ninguna opción indica es válida X
13) La sociedad pagó durante el año 2018 sueldos al director por la suma de $ 200.000 por su función administrativa desarrollada
en la empresa. El día 15/04/2019 se realiza la Asamblea General Ordinaria y se asignan honorarios por su función de director
por la suma $ 20.000. La sociedad cierra ejercicio el 31/12 de cada año. El resultado contable de la sociedad del período fiscal
2018 asciende a $340.000 (pérdida) y el resultado impositivo del mismo período asciende a $ 320.000 (ganancia). Indique la
opción correcta en cabeza del director de acuerdo a las siguientes opciones respecto al impuesto a las ganancias:
14) Una persona humana no residente en Argentina, posee un inmueble urbano inexplotado en ciudad de Buenos Aires. Al 31.12 se
encuentra gravado en:
15) Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio Fiscal 2020 (y que no se encuentren
exentos):

16) Una sociedad residente en Argentina recibe dividendos de $50.000 de una sociedad de EEUU que retuvo $15.000 en concepto de
impuestos a las ganancias de EEUU ¿Cuál es el tratamiento a dispensar a los dividendos por parte de la sociedad argentina?
- Exento
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el exterior sin limitación.
- Se imputan en el ejercicio de la puesta a disposición. (si buscan en la ley “puesta a disposición” aparece en este tema.)
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el exterior sujeto a
limitación.
17) Una persona humana residente en Argentina posee al 31.12.2020 un inmueble de veraneo en Miami.
18) Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana residente en Argentina

- Ley
- La analogía
- Doctrina
Régimen Tributario - 1er parcial 2do C 2021 - Catedra:

Parera - Vazquez 4/10/2021
El tiempo para contestar: 45 minutos - en cada caso selecciones la opción correcta -
El efecto de percusión supone *
La inmediata toma de conocimiento, sea por los medios de comunicación o por el

simple rumor, sobre un proyecto de ley para crear o modificar un impuesto
determinado.
La efectiva carga de un impuesto sobre el contribuyente de jure o contribuyente
✓
percutido.
La efectiva carga de un impuesto sobre el contribuyente de facto o

✓
contribuyente percutido.
La proyección de los efectos económicos de los impuestos, como son las
variaciones en la demanda y oferta de bienes y servicios, en los precios, consumos,
ahorros, inversiones, producción, empleo, entre otros.
La transferencia de la carga de un impuesto a otro sujeto, al que se denomina

sujeto incidido.
Ley de Coparticipación Federal de Impuestos. La distribución primaria es: *
✓ Distribuye los fondos entre la Nación, las Provincias y la Ciudad de Buenos Aires
Distribuye los Fondos entre
las Provincias y la Ciudad
de Buenos Aires
Distribuye los fondos

entre Provincias y
Municipios
Distribuye los fondos entre los municipios, de acuerdo a autorizaciones
provinciales
Ninguna de las opciones es

válida
Marque la opción correcta sobre tasas: *
En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no

necesariamente se encuentra vinculado con el sujeto pasivo o contribuyente
En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que se encuentra
vinculado con el sujeto pasivo o contribuyente, y que debe suponer un beneficio
patrimonial
Siempre que el Estado, efectivamente, preste un servicio individualizado en el

contribuyente, y cuya prestación haya sido especialmente requerida por el sujeto
pasivo
La falta de la prestación de un servicio efectivo, concreto e individualizado
✓
puede desnaturalizar a la tasa, convirtiéndola en un tributo no vinculado
válida
Los impuestos progresivos son aquellos que: *
Prevén una suma fija e invariable ante la configuración del hecho imponible,
poniendo especial énfasis en el desarrollo, crecimiento e inversión económica
No prevén la fijación de una alícuota constante, sea que aumente o disminuya la
base imponible prevista en la norma.
Prevén el aumento de la alícuota, a medida que aumenta la base imponible

✓
prevista en la norma
Prevén la disminución de la alícuota, a medida que aumenta la base imponible
prevista en la norma.

válida
Cuando existe divergencia entre la intención empírica (intentio factis) y la intención jurídica (intentio juris),
podemos aplicar como método de interpretación: *
Restr
ictiv
a
E
xt
e
n
si
v
a
Realidad
✓
económica
Histó
rica
En primer
lugar
histórico y
luego
restrictiva
En primer lugar extensiva y luego
restrictiva

válida
Según la Constitución Nacional, corresponde imponer tributos indirectos a: *
✓ La Nación y las provincias, en forma concurrente.

La Nación, en forma
permanente y
exclusiva.
Las provincias, en
forma permanente y
exclusiva.
La Nación, en forma transitoria y siempre que el bien común lo
exija.
La Nación, las provincias y municipios, de acuerdo con lo establecido por la Ley N°

23.548 de Coparticipación Federal de Impuestos.
Cuál es el vínculo que da origen a la relación tributaria entre el sujeto activo y el sujeto pasivo *
El vínculo que da origen a la relación tributaria es el poder de imperio que la CN

otorga al Estado
El vínculo que da origen a la
✓ relación tributaria es el
hecho imponible
El vínculo que da origen a la relación tributaria es la nominación del sujeto pasivo

en la ley tributaria material o formal según sea el caso.
El vínculo que da origen es
cuando el poder imperio
determina la base
imponible
Ninguna de las opciones son

válidas
En relación con el presupuesto nacional, se observa que la cuenta de inversión: *
Es un documento, en donde se expone el desenvolvimiento de la actividad

✓
financiera pública correspondiente al ejercicio financiero concluido.
Es un documento que debe ser presentado por el Poder Ejecutivo, respecto de las
inversiones en bienes de uso que correspondan a un ejercicio financiero
determinado.
Debe ser aprobada por la la Oficina Nacional de Crédito

Público.
Debe ser aprobada
por el Congreso de
la Nación
No requiere de aprobación por ninguno de los tres poderes del Estado, ni tampoco
por parte de algún organismo descentralizado.
La Flor es una SA argentina cuyos titulares son tres accionistas: una sociedad constituida en Perú, una
persona humana residente en el exterior y una SA residente en Argentina. En el impuesto sobre los Bienes
Personales, La Flor debe tributar bienes personales? *
Como responsable
sustituto de la sociedad
peruana y la sociedad
argentina
Como responsable sustituto de la sociedad
✓ peruana y la persona humana residente en el
exterior en la medida que ésta la autorice.
Como responsable sustituto de la sociedad peruana, de la persona humana y la

sociedad argentina
La Flor no actua como
responsable sustituto
Ninguna opción es
válida
Juan Garcia decide vender las acciones de su sociedad anónima que tiene con su hermano. Cuál es el
tratamiento a la renta obtenida por la venta de las acciones en el Impuesto a las Ganancias *
Gravada como renta de tercera categoría, imputándose la renta por lo

percibido
No gravada
Gravada como renta de segunda categoría, imputándose la renta por

percibido
Exenta
Gravada como renta de

cuarta categoría
imputándose la renta por
lo devengado
Gravada como renta de tercera categoría imputándose la renta por lo
devengado
Cuales de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias en Argentina *
Asesoramiento realizado en
✓ Brasil por un sujeto
residente en Argentina.
Importaciones de bienes a la Argentina realizado por una sociedad residente en
Argentina
Servicios prestados en
Bolivia realizados por una
persona física residente en
Uruguay.
Exportaciones de bienes desde Argentina
✓ realizado por una sociedad residente en
Argentina
Todas las opciones indicadas se encuentran alcanzadas con el impuesto a las

ganancias en Argentina
¿En qué casos está alcanzada la renta por el impuesto a las ganancias por la transferencia de un inmueble
por parte de una persona humana? *
En todos los casos, es decir

siempre se encuentra
gravada
En el caso de que ese inmueble se transfiera luego del 01/01/2018, sin considerar
el momento de adquisición
Siempre que se trate de la

venta de un inmueble de
veraneo.
En el caso de que ese inmueble sea casa habitación del contribuyente y se
transfiere antes del 01/01/2018
Ninguna de las opciones indicadas es

✓
válida
La sociedad pagó durante el año 2020 sueldos al director por la suma de $ 200.000 por su función
administrativa desarrollada en la empresa. El día 5/03/2021 se realiza la Asamblea General Ordinaria y se
asignan honorarios por su función de director por la suma $ 24.000-. La sociedad cierra ejercicio el 31/12 de
cada año. El resultado contable de la sociedad del período fiscal 2020 asciende a $340.000 (pérdida) y el
resultado impositivo del mismo período asciende a $ 520.000 (ganancia). Indique la opción correcta en
cabeza del director de acuerdo a las siguientes opciones respecto al impuesto a las ganancias: *
Grava la suma de $ 12.500

en el año 2020.
Grava la suma de $ 12.500 en el año
✓
2021.
Grava la suma de $ 24.000

en el año 2021.
No computable la suma de $ 11.500 en el
✓
año 2021
Computable la
suma de $ 11.500
en el año 2021
No se grava la suma de $ 200.000 porque no se
aprobaron
Se grava la suma de $ 200.000 por su función administrativa imputándose como

✓
renta de cuarta categoría
Una persona humana no residente en Argentina, posee un inmueble urbano inexplotado en ciudad de Buenos
Aires. Al 31.12 se encuentra gravado en: *
Impuesto a las ganancias

Impuesto sobre los Bienes Personales a través de un
✓
responsable sustituto.
Impuesto sobre los Bienes Personales en su carácter de contribuyente inscripto

ante la AFIP.
No se encuentra gravado
por ningún impuesto
porque esta inexplotado
Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio Fiscal 2020 (y que no
se encuentren exentos): *
a. Intereses de plazos fijos

en moneda local sin
clausula de ajuste
b. Intereses de plazo fijos en dólares
✓
colocados en una entidad bancaria de EEUU
c. Resultado por la venta de acciones de una sociedad argentina que no cotiza

✓
en bolsa.
d. Ninguna opcion es valida
Una sociedad residente en Argentina recibe dividendos de $ 1.500.000 de una sociedad en Brasil ¿Cuál es el
tratamiento a dispensar en el impuesto a las ganancias? *
Exento
Gravados como renta de tercera categoria de fuente
argentina
Gravados como renta de segunda categoría de fuente argentina aplicando la tasa

del 7 % - impuesto cedular
No gravados
Se imputan en el ejercicio en que se asignan

individualemente
Se imputan en el
ejercicio de la
✓
puesta a
disposición.
Gravados como renta de tercera categoría de fuente

✓
extranjera.
Una persona humana residente en Argentina posee al 31.12.2020 un inmueble de veraneo en Rio de Janeiro -
Brasil, *
Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa

progresiva
Se encuentra exento
Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa
✓
proporcional
No se encuentra gravado
Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana
residente en Argentina *
Venta de una computadora utilizada para uso

personal.
Compra de un
inmueble de
veraneo
Deposito de $ 15.000.000- en su cuenta

bancaria.
Ninguna de las
✓
opciones
Quien realiza el control externo del presupuesto nacional: *
La oficina
Nacional
de
prepuesto
La contaduría General de la
Nación.
La oficina Nacional de Crédito

Público
La
auditoría
✓
General de
la Nación.
Sindicatura General de la
Nación
Indique cual de las siguientes opciones son fuentes del derecho tributario. *
Usos y
costumbres
✓ Ley
La
analo
gía
D
o
ct
ri
n
a
Ninguna de las
opciones
RTAS MODELO P1 REGIMEN TRIBUTARIO (GRUPO)

persona humana?
2- José Pérez tiene un inmueble en la ciudad de Pinamar que ocupa con su familia durante el mes de enero y
febrero de cada año. El resto del año el inmueble está desocupado. Indicar la gravabilidad en el impuesto a las
ganancias.
a) Está gravado todo el año en el impuesto al valor locativo. (la renta presunta llamada psíquica)
b) Está gravado enero y febrero de cada año al valor locativo.
c) No está gravado en el impuesto dado que no lo alquila. X
e) Está exento del impuesto.
Valor locativo: a los fines de lo dispuesto en los incisos f) y g) del artículo 41, se considera valor locativo el alquiler o
arrendamiento que obtendría el propietario si alquilase o arrendase el inmueble o parte del mismo que ocupa o cede
gratuitamente o a un precio no determinado. (renta psíquica).
con lo que pasaste justificas la a, por lo tanto no es la c.
3- Qué sujetos están alcanzados en el impuesto a las ganancias.

a) Sólo personas humanas.
b) Sólo personas jurídicas.
c) Personas humanas y personas jurídicas.
e) Personas humanas, personas jurídicas y demás sujetos indicados en la Ley. X
progresiva.X
3%.
d) Ninguna de las otras opciones. X (es un servicio público impuro)
No sería la respuesta b) ? La justificación de la d) coincide con la respuesta b). si, para mi es la b

b) Traslación.
c) Universalidad.
d) Uniformidad.
a) Solamente al sujeto A. X

a) La Contaduría General de la Nación. X
10- Las siguientes indemnizaciones por despido que exceden los montos indemnizatorios
previstos por la ley 20744 y cuya base supera 20 veces el mínimo vital y móvil se encuentran gravadas:
b) Indemnización abonada al presidente de la empresa que obtuvo un ascenso y desempeñó el cargo 5 meses antes
del distracto.
cual seria la correcta aca?
11- La Sindicatura General de la Nación (SIGEN) es:

a) Es un órgano de control interno del presupuesto y depende del poder Legislativo.
b) Es un órgano de control externo del presupuesto y depende del poder Ejecutivo.
c) Es un órgano de control del presupuesto que depende del poder ejecutivo y poder
legislativo de acuerdo a sus requerimientos.
e) Es un órgano de control del presupuesto donde su titular no depende de ningún
poder.
12- Según el Artículo 75, inc. 2°, de nuestra CN, corresponde al Congreso:
a) Imponer contribuciones directas sin limitación alguna, como facultad concurrente con las provincias.
b) Imponer contribuciones indirectas, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan,
como facultad concurrente con las provincias.
c) Imponer tanto contribuciones indirectas como directas, con carácter exclusivo las primeras y con carácter
concurrente las segundas.
d) Ninguna de las opciones. (abajo justificación)
JUSTIFICACION? CUAL SERIA? no seria la D?

Art. 75, inc. 2: “Corresponde al Congreso: imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las
provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el
territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común, y bien general del Estado lo exijan.”
13- La presión tributaria se puede definir como:

a) La cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al
Estado (recaudación tributaria) en relación con el producto bruto interno (PBI).
b) La cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al
Estado (recaudación tributaria) en relación con la cantidad de población. Opción 2.
c) La cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados tributarios pagan al
Estado (recaudación tributaria) en relación con las inversiones que realiza el Estado.
c) Cada director pasa por la empresa a retirar los cheques correspondientes a sus honorarios asignados el día
03/02/2020.
15- Una persona humana residente en España tiene un departamento alquilado en Puerto Madero. Cuál es el
tratamiento en el Impuesto sobre los bienes personales.
a) Grabado en el impuesto sobre los bienes personales en cabeza de la persona humana residente en el exterior a la
tasa progresiva.
progresiva.
c) No se encuentra gravado con el impuesto.
d) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales por medio de la figura de re
responsable sustituto a la tasa del 3%.
e) Ninguna de las opciones es válida.
b) Impide en cualquier impuesto que su alícuota supere el 33%. X
c) Cuando los tributos absorben una parte sustancial de la propiedad o de la renta que ésta produce, o que tiene
aptitud de generar.
17- La venta de inmuebles realizado por una persona humana cuya compra la realizó el 20/03/2019 está por el
impuesto a las ganancias:
a) Gravado por el impuesto a las Ganancias y a su resultado se aplica la alícuota progresiva que establece el artículo
94 de la LIG.
b) Gravado por impuesto cedular y se aplica una alícuota del 15%.
c) No está gravado en el impuesto.
e) Exento por ley del impuesto a las ganancias.
18- Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio
Fiscal 2020 (y que no encuentren exentos):
a) Intereses de plazos fijos en moneda local sin cláusula de ajuste.
b) Intereses de plazo fijo en dólares.
d) Resultado por la venta de acciones de una sociedad que no cotiza en bolsa.
19- Presupuesto. Cuando el principio propugna que queden incluidos en el presupuesto todos los ingresos y
los gastos, sin que se realicen compensaciones entre ellos nos referimos al principio de:
a) Unidad.
b) Competencia.
c) Universalidad.
d) No afectación de recursos.

b) Aquellas erogaciones que realiza el estado sin que exista una contraprestación de un bien o un servicio. X
a) Cuando la norma afecta a hechos imponibles producidos íntegramente antes de la sanción de la nueva ley. X
b) Cuando la norma afecta a hechos imponibles que aún no han concluido pero que ya han comenzado su ejecución.
c) Cuando una norma afecta a un derecho constitucional. X
a) Noticia.
b) Percusión.
c) Traslación. X
d) Remoción.
e) Capitalización.
e) No se encuentra gravado en el impuesto a las ganancias. X

a) Gravadas en el impuesto a las ganancias y son renta de fuente argentina. X
- Universalidad
- Universalidad
- Equilibrio
- Traslación
- Percusión
- Remoción
En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no necesariamente se encuentra vinculado con el sujeto pasivo o
contribuyente
- En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que se encuentra vinculado con el sujeto pasivo o contribuyente, y que
debe suponer un beneficio patrimonial
- La falta de la prestación de un servicio efectivo, concreto e individualizado puede desnaturalizar a la tasa, convirtiéndola en un tributo
no vinculado
- Prevén una suma fija e invariable ante la configuración del hecho imponible, poniendo especial énfasis en el desarrollo, crecimiento e
inversión económica
5) Cuando existe divergencia entre la intención empírica (intentio factis) y la intención jurídica (intentio juris), podemos aplicar
como método de interpretación:
- Restrictiva
- Extensiva
- Histórica

- La proyección de los efectos económicos de los impuestos en (variaciones en la demanda y oferta de bienes y servicios, como así
también en los precios, consumos, ahorros, inversiones, producción, empleo, entre otros).
- Hecho imponible
- Base imponible
- Tasa
- Exención
- Sustituto
- Solidario
- Contribuyente
- Subsidiario
9) La MEJOR es una SA argentina cuyos titulares son tres accionistas: una sociedad constituida en Perú, una persona humana
residente en argentina y una SA residente en Argentina. ¿En el impuesto sobre los Bienes Personales, La Mejor debe tributar
bienes personales?
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la sociedad argentina X
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la persona humana residente en el exterior en la medida que ésta la autorice. (no
necesita autorización, y es persona humana argentina)
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana, de la persona humana y la sociedad argentina (duda)
- LA MEJOR no actúa como responsable sustituta (tampoco estaría bien porque sí actúa por todos menos por la SA residente en
Argentina)
10) El Tejar S.A. decide renovar el mobiliario y vende los escritorios. Cuál es el tratamiento a la renta obtenida por la venta de los
escritorios en el Impuesto a las Ganancias
- No gravada
- Exenta

12) ¿En qué casos está alcanzada la renta por el impuesto a las ganancias por la transferencia de un inmueble por parte de una
persona humana?
- Ninguna opción indica es válida X
13) La sociedad pagó durante el año 2018 sueldos al director por la suma de $ 200.000 por su función administrativa desarrollada
en la empresa. El día 15/04/2019 se realiza la Asamblea General Ordinaria y se asignan honorarios por su función de director
por la suma $ 20.000. La sociedad cierra ejercicio el 31/12 de cada año. El resultado contable de la sociedad del período fiscal
2018 asciende a $340.000 (pérdida) y el resultado impositivo del mismo período asciende a $ 320.000 (ganancia). Indique la
opción correcta en cabeza del director de acuerdo a las siguientes opciones respecto al impuesto a las ganancias:
14) Una persona humana no residente en Argentina, posee un inmueble urbano inexplotado en ciudad de Buenos Aires. Al 31.12 se
encuentra gravado en:
15) Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio Fiscal 2020 (y que no se encuentren
exentos):
16) Una sociedad residente en Argentina recibe dividendos de $50.000 de una sociedad de EEUU que retuvo $15.000 en concepto de
impuestos a las ganancias de EEUU ¿Cuál es el tratamiento a dispensar a los dividendos por parte de la sociedad argentina?
- Exento
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el exterior sin limitación.
- Se imputan en el ejercicio de la puesta a disposición. (si buscan en la ley “puesta a disposición” aparece en este tema.)
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el exterior sujeto a
limitación.
18) Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana residente en Argentina
- Ley
- La analogía
- Doctrina
RTA MODELO P1 REGIMEN TRIB (V &R )
persona humana?
a) Gravado en el impuesto sobre los bienes personales en cabeza de la persona humana a
la tasa progresiva.
progresiva.
3%.

NOTA: hay confusión, no se sabe si la educación es un bien o un servicio (A, C o D)

b) Traslación.
c) Universalidad.
d) Uniformidad.
a) Solamente al sujeto A.

a) La Contaduría General de la Nación.
NOTA: hay confusion enrtre a, b y c
10- Las siguientes indemnizaciones por despido que exceden los montos indemnizatorios previstos por la ley
20744 y cuya base supera 20 veces el mínimo vital y móvil se encuentran gravadas:
b) Indemnización abonada al presidente de la empresa que obtuvo un ascenso y desempeñó el cargo 5 meses
antes del distracto.
b) Reunión de directorio que realiza la distribución individual a cada director el
02/10/2019.
c) Cada director pasa por la empresa a retirar los cheques correspondientes a sus
honorarios asignados el día 03/02/2020.
b) Impide en cualquier impuesto que su alícuota supere el 33%.
c) Cuando los tributos absorben una parte sustancial de la propiedad o de la renta que esta produce, o que tiene
aptitud de generar.

b) Aquellas erogaciones que realiza el estado sin que exista una contraprestación de un bien o un servicio.

a) Cuando la norma afecta a hechos imponibles producidos íntegramente antes de la sanción de la nueva ley.
b) Cuando la norma afecta a hechos imponibles que aún no han concluidos pero que ya han comenzado su ejecución.
c) Cuando una norma afecta a un derecho constitucional.
a) Noticia.
b) Percusión.
c) Traslación.
d) Remoción.
e) Capitalización.
e) No se encuentra gravado en el impuesto a las ganancias.

a) Gravadas en el impuesto a las ganancias y son renta de fuente argentina.
OTRO PARCIAL
- Universalidad
- Universalidad
- Equilibrio
- Traslación
- Percusión
- Remoción


● En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que no necesariamente se encuentra
vinculado con el sujeto pasivo o contribuyente
● En todos los casos, la tasa debe financiar un servicio indivisible, que se encuentra vinculado con el sujeto
pasivo o contribuyente, y que debe suponer un beneficio patrimonial
● Siempre que el Estado, efectivamente, preste un servicio individualizado en el contribuyente, y cuya
prestación haya sido especialmente requerida por el sujeto pasivo
● La falta de la prestación de un servicio efectivo, concreto e individualizado puede desnaturalizar a la tasa,
convirtiéndola en un tributo no vinculado
● Ninguna de las opciones

- Prevén una suma fija e invariable ante la configuración del hecho imponible, poniendo especial énfasis en el
desarrollo, crecimiento e inversión económica
- No prevén la fijación de una alícuota constante, sea que aumente o disminuya la base imponible prevista en la
norma.

5) Cuando existe divergencia entre la intención empírica (intentio factis) y la intención jurídica (intentio juris),
podemos aplicar como método de interpretación:
- Restrictiva
- Extensiva
- Histórica


- La proyección de los efectos económicos de los impuestos en (variaciones en la demanda y oferta de bienes y
servicios, como así también en los precios, consumos, ahorros, inversiones, producción, empleo, entre otros).

- Hecho imponible
- Base imponible
- Tasa
- Exención

- Sustituto
- Solidario
- Contribuyente
- Subsidiario

9) LA MEJOR / LA FLOR es una SA argentina cuyos titulares son tres accionistas: una sociedad constituida
en Perú, una persona humana residente en argentina y una SA residente en Argentina. ¿En el impuesto sobre
los Bienes Personales, La Flor / La Mejor debe tributar bienes personales?
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la sociedad argentina
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la persona humana residente en el exterior en la medida
que ésta la autorice.
- Como responsable sustituto de la sociedad peruana, de la persona humana y la sociedad argentina
- LA MEJOR / LA FLOR no actúa como responsable sustituta
NOTA: dijeron esas 2 en el grupo (creo que es la de abajo)

10) El Tejar S.A. decide renovar el mobiliario y vende los escritorios. Cuál es el tratamiento a la renta obtenida
por la venta de los escritorios en el Impuesto a las Ganancias
- No gravada
- Exenta


12) ¿En qué casos está alcanzada la renta por el impuesto a las ganancias por la transferencia de un inmueble
por parte de una persona humana?
- Ninguna opción indica es válida

13) La sociedad pagó durante el año 2018 sueldos al director por la suma de $ 200.000 por su función
administrativa desarrollada en la empresa. El día 15/04/2019 se realiza la Asamblea General Ordinaria y se
asignan honorarios por su función de director por la suma $ 20.000. La sociedad cierra ejercicio el 31/12 de
cada año. El resultado contable de la sociedad del período fiscal 2018 asciende a $340.000 (pérdida) y el
resultado impositivo del mismo período asciende a $ 320.000 (ganancia). Indique la opción correcta en cabeza
del director de acuerdo a las siguientes opciones respecto al impuesto a las ganancias:
- Se grava la suma de $ 200.000 por su función administrativa imputándose como renta de cuarta
categoría

14) Una persona humana no residente en Argentina, posee un inmueble urbano inexplotado en ciudad de
Buenos Aires. Al 31.12 se encuentra gravado en:

15) Indique los rubros que se encuentran gravados por el Impuesto Cedular en el Ejercicio Fiscal 2020 (y que
no se encuentren exentos):
d. Ninguna opción es válida
16) Una sociedad residente en Argentina recibe dividendos de $50.000 de una sociedad de EEUU que retuvo
$15.000 en concepto de impuestos a las ganancias de EEUU ¿Cuál es el tratamiento a dispensar a los
dividendos por parte de la sociedad argentina?
- Exento
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado en el
exterior sin limitación.
- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera computando el pago a cuenta realizado
en el exterior sujeto a limitación.
NOTA: la ultima es segura, la penultima no es 100% segura

18) Indique si las siguientes operaciones están gravadas en el impuesto a las ganancias en persona humana
residente en Argentina


- Ley
- La analogía
- Doctrina

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MODELOS DE 1er.

1. Marque los principios presupuestarios

Los principios presupuestarios son 9 en general 1) Programación / 2) Universalidad / 3) Exclusividad / 4) Factibilidad / 5)

2. Ley de Coparticipación Federal de Impuestos. La distribución primaria es:

3. Marque la opción correcta sobre tasas:

4. Los impuestos progresivos son aquellos que:

6. La “incidencia” es un efecto de los impuestos por el cual se identifica:

- La transferencia de la carga de un impuesto a otro sujeto, al que se denomina sujeto percutido

PAG 69 – No me queda claro si la incidencia se refiere tanto a la directa como a la indirecta.

7. El hecho generador de la obligación tributaria se denomina:

8. El responsable que se encuentra “al lado de”, se denomina:

- Como responsable sustituto de la sociedad peruana y la sociedad argentina

- Gravada como renta de tercera categoría, imputándose la renta por lo percibido

- Asesoramiento realizado en Brasil por un sujeto no residente en Argentina.

- En todos los casos, es decir siempre se encuentra gravada.

- Grava la suma de $ 12.500 en el año 2018.

- Impuesto a las ganancias

a. Intereses de plazos fijos en moneda local sin cláusula de ajuste

- Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa progresiva

- Venta de una computadora utilizada para uso personal.

19. Quien realiza el control externo del presupuesto nacional:

- La oficina Nacional de prepuesto

El mismo reviste tres formas:

- Decreto del Poder ejecutivo

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

De otras fuentes nombra la Doctrina y la jurisprudencia. CONSULTAR.

a) En todos los casos.

3. Finanzas Públicas. La educación primaria estatal es:

a) Un servicio público puro.

4. Indique si los siguientes enunciados indican formas de graduar una tasa:

Chequear Art 5/ 6 / 7 / 8 de la Ley que vimos en la clase del 04/05

a) La Contaduría General de la Nación.

a) Indemnizaciones por despido abonada a un capataz metalúrgico.

a) Evita y/o impide que exista doble imposición tributaria.

11. Clasificación del gasto público. Los gastos de transferencias son:

12. Eficacia de la norma en el tiempo. Se habla de retroactividad propia en materia tributaria:

a) Se encuentra exento en el impuesto a las ganancias.

a) Gravadas en el impuesto a las ganancias y son renta de fuente argentina.

MODELO DE 1er PARCIAL

1. Ley de Coparticipación Federal de Impuestos. La distribución secundaria es:

2. Marque la opción correcta sobre tasas: *

Tiene que no haber sido requerida

3. El responsable que responde “en lugar del contribuyente”, se denomina: *

- Asesoramiento realizado en Brasil por un sujeto no residente en Argentina.

- Impuesto a las ganancias

a. Intereses de plazos fijos en moneda local sin clausula de ajuste

- Venta de una computadora utilizada para uso personal.

RECUPERATORIO PRIMER PARCIAL

1. Marque la opción correcta sobre tasas:

Coincido, es esa o ninguna.

2. La “traslación” es un efecto de los impuestos por el cual se identifica:

- La transferencia de la carga de un impuesto a otro sujeto, al que se denomina sujeto percutido

3. La cuantificación del hecho imponible tributaria se denomina:

- Gravada como renta de tercera categoría, imputándose la renta por lo percibido

Distinto seria si es una unipersonal (Pero no lo es)

HASTA ACA LLEGUE (Las siguientes pueden ser repetidas y no chequeadas)

- Gravados como renta de tercera categoria de fuente argentina

- Se imputan en el ejercicio en que se asignan individualmente

- Se imputan en el ejercicio de la puesta a disposición.

- Gravados como renta de tercera categoría de fuente extranjera.

Me parece que es la ultima.

- Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa progresiva

- Se encuentra gravado en el impuesto sobre los Bienes Personales a la tasa proporcional

- Venta de una computadora utilizada para uso personal.