SÍLABO

AUDITORÍA FINANCIERA

Programa de Talentos en Control Gubernamental

Sílabo del curso
1. Datos Generales

 Horas cronológicas: Veinticuatro (24)

 Horas académicas: Treinta y dos (32)
 Número de sesiones de aprendizaje: Ocho (08)

2. Sumilla

El Taller Simulador de Auditoría Financiera Gubernamental, es de naturaleza teórico-

práctica y tiene el propósito de desarrollar el enfoque metodológico de la Auditoría
Financiera, fundamentado en las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) y en las Normas
Internacionales de Auditoría para Entidades de Fiscalización Superior – EFS (ISSAI).

3. Competencia

Aplica la metodología de la auditoría financiera gubernamental de la EFS Perú alineada a los

requerimientos del INTOSAI e IFAC, priorizando la auditoría a los estados presupuestarios y
su efecto en los estados financieros, a fin de emitir opinión sobre la razonabilidad de los
estados presupuestarios y de los estados financieros, de acuerdo con las disposiciones
presupuestarias legales y conforme al marco de información financiera aplicable.

4. Contenido

Módulo I: Marco normativo internacional y la auditoría financiera gubernamental en la EFS

Perú

Capacidad 01:

Explica las principales normas y el enfoque de la auditoría financiera gubernamental en el

marco de los requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoría para las
Entidades Fiscalizadoras (ISSAI) y de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Contenido Conceptual Contenido Procedimental Contenido Actitudinal

1.1 Constitución política del Perú • Compara la normativa Valora la

1.2 Normas internacionales para aplicable por las EFS importancia que
entidades fiscalizadoras (ISSAI). participantes, en el tiene la auditoría
1.3 Resultado de aplicación de marco de las Normas financiera en el
ICAT´S al evaluar el estado de Internacionales de sector público,
implementación de los ISSAI. Auditoría para contribuyendo a
1.4 El marco y estructura actual de Entidades mejorar la
 los ISSAI. Fiscalizadoras. eficiencia, eficacia y
1.5 El proceso de la Auditoría calidad del proceso
Financiera según los ISSAI: de rendición de
1.5.1 Compromiso previo cuentas.
1.5.2 Planificación de la
Auditoría
1.5.3 Ejecución de la Auditoría y
obtención de evidencias
1.5.4 Evaluación de las
evidencias y formación de
conclusiones
1.5.5 Generación de informes
1.6 El IAASB y las Normas
Internacionales de Auditoría
(NIA).
1.7 NIA: Cambios propuestos por el
IAASB
1.8 El Código de Ética de IFAC.
1.9 Ley N° 30742 – Ley de
Fortalecimiento de la CGR y del
SNC.
1.9.1 Cambios normativos más
relevantes.
1.9.2 Otras medidas que buscan
fortalecer el SNC.
1.10 Ley N° 27785 – Ley Orgánica del
SNC y de la CGR.
1.11 Normas Generales de Control
Gubernamental y Normas de
Control Posterior.
1.12 La contabilidad en el sector
público.
1.13 La auditoría financiera
gubernamental en la EFS Perú.
1.14 Manual de Auditoría Financiera
Gubernamental (MAFG).
1.15 Fundamento técnico de la
auditoría financiera
gubernamental.
1.16 Normatividad aplicable en cada
fase de la auditoría financiera
gubernamental.
1.
 Módulo II: Planeamiento de la Auditoría Financiera Gubernamental

Capacidad 02:

Aplica la metodología de la auditoría financiera gubernamental y desarrolla las actividades

relevantes que requieren las normas como: conocimiento de la entidad, evaluación del
riesgo y el control interno, a fin de determinar la estrategia de auditoría.

Contenido Conceptual Contenido Procedimental Contenido Actitudinal

2.1 Etapa de Planificación • Elabora la • Valora la

2.1.1 Comprensión de las documentación de las importancia de la
operaciones de la entidad
principales actividades realizar una
2.1.2 Matrices de riesgos y
buenas prácticas de las etapas de adecuada
2.1.3 Comprensión y evaluación planificación, ejecución planificación, a fin
del sistema de control y elaboración del de asegurar un
interno informe de Auditoría buen desarrollo en
2.1.4 Determinación de la Financiera de un caso el proceso de la
materialidad de real propuesto. Auditoría
planeación
Financiera.
2.1.5 Procedimientos de
revisión analítica
2.1.6 Procedimientos de
valoración de riesgos
2.1.7 Identificación de partidas
y cuentas significativas en
los estados
presupuestarios y
financieros
2.1.8 Elaboración del
memorando de auditoría
2.1.9 Aplicación de la NIA 600
para pliegos
presupuestales con más
de una Unidad Ejecutora

Módulo III: Ejecución de la Auditoría Financiera Gubernamental

Capacidad 03:

Aplica la metodología de la auditoría financiera gubernamental y a través de los

procedimientos establecidos en el programa de auditoría obtiene la evidencia suficiente y
fehaciente con la cual fundamentará su opinión.
 Contenido conceptual Contenido procedimental Contenido actitudinal

3.1 Etapa de ejecución • Elabora los papeles de • Valora la

3.1.1 Metodología de trabajo que contiene la importancia de
determinación de la muestra evidencia fehaciente y realizar un
única (EEPP y EEFF) relevante que van a adecuado trabajo
3.1.2 Aplicación de pruebas de sustentar las de ejecución que le
cumplimiento y sustantivas conclusiones del permite obtener la
3.1.3 Evidencia de auditoría de los trabajo del Auditor evidencia con la
estados presupuestarios Gubernamental. cual fundamentará
hacia los estados financieros su opinión.
3.1.4 Relación de las evidencias
obtenidas con las
aseveraciones de auditoría
3.1.5 Evaluación de resultados y
conclusiones
3.1.6 Eventos posteriores al cierre
de los EEPP y EEFF
3.1.7 Comunicación y evaluación
de las deficiencias
significativas

Módulo IV: Formulación del Informe y reportes de auditoría financiera gubernamental

Capacidad 04:

Emite el informe de auditoría que será integrado en el proceso de consolidación para

formular el dictamen de la cuenta general de la república, así como, los reportes que
contienen las recomendaciones para mejorar la gestión de las entidades públicas.

Contenido conceptual Contenido procedimental Contenido actitudinal

4.1 Etapa de elaboración de • Elabora los informes y • Valora la

informes y reportes de reportes de auditoría importancia de
auditoría que contienen la cumplir con el
4.1.1 Actividades finales de opinión, conclusión y proceso de la
auditoría y recomendaciones del auditoría financiera
consideraciones sobre la Auditor de conformidad gubernamental
empresa en marcha con la normatividad para emitir su
4.1.2 Formación de la opinión y vigente. opinión y las
clases de dictámenes recomendaciones
4.1.3 Reporte de Alerta para mejorar la
Temprana gestión pública.
4.1.4 Resumen de Diferencias
de Auditoría
4.1.5 Reporte de Deficiencias
Significativas
 4.1.6 Reporte de Indicios de
Fraude
4.1.7 Memorando de Control
Interno.

5 Medios y Materiales

Para el aseguramiento del estudio activo, reflexivo y autónomo, se emplearán:

 Medios: Internet, proyector multimedia y pizarra.

 Materiales: diapositivas, normativa, enlaces de Internet y caso real.

6 Metodología

El curso tiene una metodología basada en la resolución de una auditoría financiera real y la
exposición de teoría específica, así como también en el intercambio de experiencias
formativas y profesionales. Por esta razón, se propone una activa participación del
estudiante en clase para el desarrollo de las capacidades de análisis y síntesis en las
diferentes actividades de aprendizaje planteadas, y se recomienda la lectura del material
proporcionado.

7. Sistema de Evaluación

El enfoque por competencias propone un sistema de evaluación continuo y efectivo, a

través del uso de diversos instrumentos, matrices y rúbricas de evaluación. La nota mínima
aprobatoria en el curso es de catorce (14).

Fórmula para
Rubro Ponderación Instrumento obtener el Promedio
final (PF)
Planificación 60%
Ejecución 20% PF = P + E + EI
Rúbrica
Elaboración del Informe 20%

8. Fuentes de Información

 Bibliográficas:

ARENS, Alvin; RANDAL, Elder y MARK, Beasley

2007 Auditoría un Enfoque Integral. Decimoprimera edición. México: Pearson
Prentice Hall Inc.

ESTUPIÑAN, Rodrigo
2013 Papeles de Trabajo en la Auditoría Financiera, con base en las Normas de
Aseguramiento de la Información. 3a.ed. Colombia: Ecoe Ediciones
 MENDÍVIL, Víctor
2016 Elementos de Auditoría. Séptima edición. México: Cengage Learning.

FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES

2016-2017 Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad,
Auditoría, Revisión, Otros Aseguramientos y Servicios Relacionados. New York:
IFAC.

ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES

2013 Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y
Directrices de la INTOSAI para la Buena Gobernanza (INTOSAI GOV). Viena,
Austria.

 Normas Legales y Directivas:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

2018 Ley N° 30742 – Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control. 27 de marzo.

2014 Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, Normas Generales de Control

Gubernamental. 12 de mayo.

2014 Resolución de Contraloría N° 445-2014-CG, que aprueba la Directiva n.° 005-

2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental” y el Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental. 03 de octubre.

2002 Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República. 2 de julio y modificatorias.