DETALLE DE TRANSACCIONES

1 El 1 noviembre se crea la compañía XYZ con un aporte a capital del socio de USD 50,000, existe un acta de junta de s
creación de la empresa XYZ, la compañía tiene como fin la venta de servicios de internet
2 La compañía compra 100,000 KILOS de cable para la prestación de servicios internet por pago en USD 1 cada uno el
3 EL 3 de noviembre se consumen los 100,000 Kilos de cable en la instalción de los 900 contratos.
4 El 4 de noviembre la compañía recibe una factura por honorarios profesionales de un Ingeniero por la instalación de
5 El 4 de noviembre la compañía recibe un anticipo en efectivo de USD 100 por cada uno de los 900 contratos firmado
6 El 5 de diciembre se fatura la venta 900 paquetes de Internet por pago a USD 200 cada una factura No. 001, se cruza
7 El 8 de dicembre se compra un vehículo en USD 12,000 para la prestación del servicio. Factura 0020
se recibe un crédito de 30 días para el pago de esta factura.
8 El 9 de diciembre se compra utiles para la oficina a PACO por USD 300, según factura 0001 de PACO genera 12% IVA
Se paga en efectivo.
9 El 27 de diciembre la compañía paga el valor 9,000 por publicidad y se recibe un crédito de 30 días.
10 El 28 de dicembre se paga por arriendo mensual del local donde funciona la compañía $ 1000 a una sociedad (Factu
el pago se realiza en efectivo
11 El 30 de diciembre se registra el salario de un trabajador por 1,200 se paga en efectivo.
12 El 30 de dicembre la compañía paga en efectivo 1,000 por mantenimiento del jardin a un Arquitecto y no recibe fact

PREPARAR:
1 Diarios
2 Mayores
3 Balance de comprobación
4 Cálculo de la participación laboral y su registro
5 Cálculo del imouesto a la renta y su registro
50,000, existe un acta de junta de socios y la escritura de

net por pago en USD 1 cada uno el 2 de noviembre, la compañía paga en efectivo (Factura No. 101010)
900 contratos.
e un Ingeniero por la instalación de los cables de internet por USD 14,000, la entidad recibe un crédito de 60 días .
a uno de los 900 contratos firmados con un distribuidor mayorista..
0 cada una factura No. 001, se cruza el anticipo y por la diderencia se cobra en efectivo.
vicio. Factura 0020

tura 0001 de PACO genera 12% IVA

crédito de 30 días.
pañía $ 1000 a una sociedad (Factura No. 300234)

din a un Arquitecto y no recibe factura.

 LIBRO DIARIO
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

Fecha de la
Transacción Concepto de la Transaccion Ref Documento
- AD 1 -
11/1/2021 Efectivo en bancos Acta de junta de socios
Capital social escritutra pública
Para registrar aporte de capital
- AD 2 -
11/2/2021 INVENTARIO Factura 101010
IVA en compras
Efectivo en bancos
1,75% retención por pagar SRI
Para registrar compra de inventarios para el servicio
- AD 3 -
11/3/2021 Gasto de operación ORDEN DE TRABAJO
IVENTARIO
Para registrar salida de cable e instalación en los clientes
- AD 4 -
11/4/2021 Gasto de operación Factura 101010
IVA en compras
Cuenta por pagar proveedores
10% retención por pagar SRI
Para registrar honorarios profesionales ingeniero instalador
- AD 5 -
11/4/2021 Efectivo en bancos CONTRATO
Anticipo de clientes
Para registrar anticipo de cliente distribuidor
- AD 6 -
12/5/2021 Efectivo en bancos Factura 001
Anticipo de clientes
2,75% retención por cobrar
Ingreso por servicios
IVA en ventas
Para registrar venta de servicios de internet
- AD 7 -
12/8/2021 Vehículo Factura 0020
IVA en compras
Cuenta por pagar proveedores
1,75% retención por pagar SRI
Para registrar compra de vehículos
- AD 8 -
12/9/2021 Gasto útiles de oficina Factura 0020
IVA en compras
Efectivo en bancos
 1,75% retención por pagar SRI
Para registrar compra de útilies
- AD 9 -
12/27/2021 Gasto publidad Factura 0020
IVA en compras
Cuenta por pagar proveedores
1,75% retención por pagar SRI
Para registrar publicidad de diciembre
- AD 10 -
12/28/2021 Gasto arriendo Factura 0020
IVA en compras
Efectivo en bancos
8% retención por pagar SRI
Para registrar arriendo diciembre
- AD 11 -
12/30/2021 Gasto salarios ROL DE PAGOS
Efectivo en bancos
Para registrar pago salarios
- AD 12 -
12/30/2021 Gasto mantenimiento NADA ES UN GASTO NO
Efectivo en bancos DEDUCIBLE
Para registrar gasto mantenimiento
- AD 13 -
12/31/2021 Gasto participación laboral Conciliación tributaria
Participación laboral por pagar
Para registrar gasto participación laboral
- AD 14 -
12/31/2021 Gasto impuesto a la renta Conciliación tributaria
Impuesto a la renta por pagar
Para registrar gasto impuesto a la renta
- AC 1 -
12/31/2021 Ingreso por servicios
Gasto de operación
Gasto útiles de oficina
Gasto publicidad
Gasto arriendo
Gasto salarios
Gasto mantenimiento
Gasto participación laboral
Gasto impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio
Para registrar cierre de año
DIARIO
A XYZ S.A.
MBRE 2020
Lo que recibe Lo que entrega

PARCIAL DEBITO CREDITO

50,000.00 ACTIVO
50,000.00 PATRIMONIO

100,000.00 ACTIVO
12,000.00 ACTIVO
110,250.00 ACTIVO
1,750.00 PASIVO SE ENTREGA UN COMPROBANTE DE RE

100,000.00 GASTO
100,000.00 ACTIVO

12,000.00 GASTO
1,440.00 ACTIVO
12,240.00 PASIVO
1,200.00 PASIVO

90,000.00 ACTIVO
90,000.00 PASIVO

106,650.00 PASIVO
90,000.00 ACTIVO
4,950.00 ACTIVO
180,000.00 INGRESO
21,600.00 PASIVO

12,000.00 ACTIVO
1,440.00 ACTIVO
13,230.00 PASIVO Se pagan luego de 30 días
210.00 PASIVO

300.00 GASTO
36.00 ACTIVO
330.75 ACTIVO
 5.25 PASIVO

9,000.00 GASTO
1,080.00 ACTIVO
9,922.50 PASIVO
157.50 PASIVO

1,000.00 GASTO
120.00 ACTIVO
1,040.00 ACTIVO
80.00 PASIVO

1,200.00 GASTO
1,200.00 ACTIVO

1,000.00 GASTO 25% DEL IMPUESTO A LA RENTA

1,000.00 ACTIVO

8,325.00 GASTO
8,325.00 PASIVO

12,043.75 GASTO
12,043.75 PASIVO

180,000.00
112,000.00
300.00
9,000.00
1,000.00
1,200.00
1,000.00
8,325.00
12,043.75
35,131.25
N COMPROBANTE DE RETENCIÓN EL QUE COMPRA RETIENE+
ESTO A LA RENTA
 LIBRO mayor
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

fecha Ref Detalle

11/1/2021 AD 1 Aporte de capital

11/2/2021 AD 2 Compra inventario
11/4/2021 AD 5 Anticipo de cliente
12/5/2021 AD 6 Venta servicios internet
12/9/2021 AD 8 Compra útiles de oficina
12/28/2021 AD 10 Pago arriendo diciembre
12/30/2021 AD 11 Pago e salarios
12/30/2021 AD 12 Pago de mantenimiento oficinas

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

11/2/2021 AD 2 Compra inventario

11/3/2021 AD 3 Instalación de cable

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

11/4/2021 AD 5 Anticipo de cliente
12/5/2021 AD 6 Venta servicios internet

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/5/2021 AD 6 Venta servicios internet

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/9/2021 AD 8 Compra útiles de oficina

 Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/8/2021 AD 7 Compra de vehículo

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/30/2021 AD 11 Pago e salarios

 Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/31/2021 AD 13 Participación laboral

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/31/2021 AD 14 Registro impuesto a la rent

Total
Saldo
 LIBRO mayor
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

Activo
Cuenta: Efectivo en bancos
Débito Crédito
50,000.00
110,250.00
90,000.00
106,650.00
330.75
1,040.00
1,200.00
miento oficinas 1,000.00

246,650.00 113,820.75
132,829.25

ACTIVO
Cuenta: INVENTARIOS
Débito Crédito
100,000.00
100,000.00

100,000.00 100,000.00
-
PASIVO
Cuenta: Anticipo de clientes
 Débito Crédito
90,000.00
90,000.00

90,000.00 90,000.00
0.00
ACTIVO
Cuenta: 2,75% retención por cobrar
Débito Crédito
4,950.00

4,950.00 0.00
4,950.00
GASTO
Cuenta: Gasto útiles de oficina
Débito Crédito
300.00
 300.00 0.00
300.00
ACTIVO
Cuenta: Vehículos
Débito Crédito
12,000.00

12,000.00 0.00
12,000.00
GASTO
Cuenta: Gasto salarios
Débito Crédito
1,200.00
 1,200.00 0.00
1,200.00
GASTO
Cuenta: Gasto participación laboral
Débito Crédito
8,325.00

8,325.00 0.00
8,325.00
GASTO
Cuenta: Gasto impuesto a la renta
Débito Crédito
12,043.75

12,043.75 0.00
12,043.75
 fecha Ref Detalle Cuenta:
Débito
11/1/2021 AD 1 Aporte de capital

Total 0.00
Saldo

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
11/2/2021 AD 2 Compra inventario 12,000.00
11/4/2021 AD 4 Honorarios profesionales 1,440.00
12/8/2021 AD 7 Compra de vehículo 1,440.00
12/9/2021 AD 8 Compra útiles de oficina 36.00
12/27/2021 AD 9 Publicidad diciembre 1,080.00
12/28/2021 AD 10 Pago arriendo diciembre 120.00

Total 16,116.00
Saldo 16,116.00

fecha Ref Detalle Cuenta:

 Débito
12/5/2021 AD 6 Venta servicios internet
12/31/2021 AC 1 Cierre de año 180,000.00

Total 180,000.00
Saldo

fecha Ref Cuenta:

Débito
11/4/2021 AD 4 Honorarios profesionales

Total 0.00
Saldo

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/5/2021 AD 6 Venta servicios internet
 Total 0.00
Saldo

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/28/2021 AD 10 Pago arriendo diciembre 1,000.00

Total 1,000.00
Saldo 1,000.00

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/30/2021 AD 12 Pago de mantenimiento oficinas 1,000.00
 Total 1,000.00
Saldo 1,000.00

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/31/2021 AD 13 Participación laboral

Total 0.00
Saldo

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/31/2021 AD 14 Registro impuesto a la renta

Total 0.00
Saldo
Patrimonio
Capital social fecha Ref
Crédito
50,000.00

50,000.00 Total
50,000.00 Saldo

ACTIVO
IVA en compras fecha Ref
Crédito
11/2/2021 AD 2
12/8/2021 AD 7
12/9/2021 AD 8
12/27/2021 AD 9

0.00 Total
Saldo
INGRESOS
Ingreso por servicios fecha Ref
 Crédito
180,000.00 11/4/2021 AD 4
12/8/2021 AD 7
12/27/2021 AD 9

180,000.00 Total
0.00 Saldo
PASIVO
10% retención por pagar SRI fecha Ref
Crédito
1,200.00 11/3/2021 AD 3
11/4/2021 AD 4

1,200.00 Total
1,200.00 Saldo
PASIVO
IVA en ventas fecha Ref
Crédito
21,600.00 12/27/2021 AD 9
 21,600.00 Total
21,600.00 Saldo
GASTO
Gasto arriendo fecha Ref
Crédito
12/28/2021 AD 10

0.00 Total
Saldo
GASTO
Gasto mantenimiento
Crédito
 0.00

PASIVO
Participación laboral por pagar
Crédito
8,325.00

8,325.00
8,325.00
PASIVO
Impuesto a la renta por pagar
Crédito
12,043.75

12,043.75
12,043.75
 Detalle Cuenta:
Débito

Detalle Cuenta:
Débito
Compra inventario
Compra de vehículo
Compra útiles de oficina
Publicidad diciembre

0.00

Detalle Cuenta:
 Débito
Honorarios profesionales
Compra de vehículo
Publicidad diciembre

0.00

Detalle Cuenta:
Débito
Instalación de cable 100,000.00
Honorarios profesionales 12,000.00

112,000.00
112,000.00

Detalle Cuenta:
Débito
Publicidad diciembre 9,000.00
 9,000.00
9,000.00

Detalle Cuenta:
Débito
Pago arriendo diciembre

0.00
Patrimonio
Utilidad de ejercicio
Crédito

PASIVO
1,75% retención por pagar SRI
Crédito
1,750.00
210.00
5.25
157.50

2,122.75
2,122.75
PASIVO
Cuentas or pagar a proveedores
 Crédito
12,240.00
13,230.00
9,922.50

35,392.50
35,392.50
GASTO
Gasto de operación
Crédito

0.00

GASTO
Gasto publicidad
Crédito
 0.00

PASIVO
8% retención por pagar SRI
Crédito
80.00

80.00
80.00
 BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE PARTICIPACIÓN LABORAL E IMPUEST
EMPRESA XYZ S.A.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CÓDIGO CUENTA

xxxxx Efectivo en bancos

xxxxx INVENTARIOS
xxxxx IVA en compras
xxxxx 2,75% retención por cobrar
xxxxx Vehículos
xxxxx Cuentas or pagar a proveedores
xxxxx Anticipo de clientes
xxxxx 1,75% retención por pagar SRI
xxxxx 10% retención por pagar SRI
xxxxx 8% retención por pagar SRI
xxxxx IVA en ventas
xxxxx Participación laboral por pagar
xxxxx Impuesto a la renta por pagar
xxxxx Capital social
xxxxx Utilidad de ejercicio
xxxxx Ingreso por servicios
xxxxx Gasto de operación
xxxxx Gasto útiles de oficina
xxxxx Gasto publicidad
xxxxx Gasto arriendo
xxxxx Gasto salarios
xxxxx Gasto mantenimiento
xxxxx Gasto participación laboral
xxxxx Gasto impuesto a la renta
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
totales
8,325.00
 ÓN LABORAL E IMPUESTOS
.A.
E DEL 2020
CIERRE DE AÑO
SALDO INCIAL SUMAS SALDOS RECLASIFICACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO
246,650.00 113,820.75 132,829.25
100,000.00 100,000.00 -
16,116.00 16,116.00
4,950.00 4,950.00
12,000.00 12,000.00
35,392.50 -35,392.50
90,000.00 90,000.00 -
2,122.75 -2,122.75
1,200.00 -1,200.00
80.00 -80.00
21,600.00 -21,600.00
8,325.00 -8,325.00
12,043.75 -12,043.75
50,000.00 -50,000.00
-
180,000.00 -180,000.00 180,000.00
112,000.00 112,000.00
300.00 300.00
9,000.00 9,000.00
1,000.00 1,000.00
1,200.00 1,200.00
1,000.00 1,000.00
8,325.00 8,325.00
12,043.75 12,043.75
-
-
-
-
-
-
-
-
0.00 614,584.75 614,584.75 - 180,000.00
 -
144,868.75 180,000.00 35,131.25
 CIERRE DE AÑO
ECLASIFICACIONES SALDOS
CREDITO
132,829.25 ACTIVO Estado de situación financiero
- PASIVO Estado de situación financiero
16,116.00 PATRIMONIO Estado de situación financiero
4,950.00 INGRESOS Estado de resultados integrales
12,000.00 GASTOS Estado de resultados integrales
-35,392.50
-
-2,122.75
-1,200.00
-80.00
-21,600.00
-8,325.00
-12,043.75
-50,000.00
-
-
112,000.00
300.00
9,000.00
1,000.00
1,200.00
1,000.00
8,325.00
12,043.75
-
-
-
-
-
-
-
-
- 180,000.00
 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Total de ingresos antes de participación laboral e impuestos 180,000.00

Menos Total de gastos antes de particiáción e impuestos 124,500.00
Igual Utilidad antes de participación laboral e impuesto a la renta 55,500.00

- 15% participación laboral 8,325.00

+ Gastos no deducibles 1,000.00
- deucciones especiales -

= Base imponible (Utilidad tributable) 48,175.00

Tasa de impuesto a la renta 25%

Impuesto a la renta del año 12,043.75

CUENTA DEBE
31-Dec Gasto participación laboral 8,325.00
Participación laboral por pagar

31-Dec Gasto impuesto a la renta 12,043.75

Impuesto a la renta por pagar

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 36,131.25

Para esta caso asumimos que no existen gastos no deducible o deducciones especiales

Utilidad tributaria

HABER

8,325.00

12,043.75
 CIERRE DE AÑO OBJETIVO.-
Es determinar el valor de la utilidad o pérdida del ejercicio
1 Existe utilidad cuando los ingresos son amyores que los gastos
2 Existe pérdida cuando los ingresos son menores que los gastos

En el cierre de año el registro contable consiste en debitar los ingresos y acreditar los gastos para obtener la utilidad o

Caso 1 Caso 2
Ingresos 100 Ingresos
Gastos 50 Gastos
Utilidad 50 Pérdida

Fecha Cuenta Debe Haber Fecha

31-Dec Ingresos 100 31-Dec
Gastos 50
Utilidad 50
tar los gastos para obtener la utilidad o pérdida

50
100
-50

Cuenta Debe Haber

Ingresos 50
Pérdida 50
Gastos 100