DETALLE DE TRANSACCIONES

1 El 1 noviembre se crea la compañía XYZ con un aporte a capital del socio de USD 200,000, existe un acta de junta de soc
2 creación de la empresa XYZ
3 La compañía tiene como fin la compra y venta de inventarios (computadores)
4 El 1 noviembre se contratan dos trabajadores Juan con un salario de 700 y María con un salario de 750
5 La compañía compra 200 computadoras para la venta en USD 500 cada una el 2 de noviembre, la compañía paga en efe
6 el 3 de noviembre se Vende 150 computadoras a USD 900 cada una y se entrega 30 días de crédito, se emite factura No
7 El 8 de nobiembre se compra un vehículo en USD 18,000 mas EL 12% DE IVA para la distribución de los inventarios. Fact
8 se recibe un crédito de 45 días para el pago de esta factura.
9 El 15 de noviembre se compra utiles para la oficina a PACO por USD 1000, según factura 0001 de PACO genera 12% IVA
10 Se paga en efectivo.
11 El 20 de noviembre se paga publicidad por 2,800 en efectivo según factura 14267
12 El 28 de noviembre se recibe la factura 0789 por seguridad privada mes de noviembre por USD 1,500, valos que será ca
13 El 30 de noviembre se paga en efectivo por arriendo mensual del local donde funciona la compañía la suma $ 800 a una
14 El 30 de noviembre se registra el salario según rol y se realiza el pago a los trabajadores
15 El 5 de diciembre la compañía compra 100 computadoras para la venta en USD 400 cada una , la compañía (Factura No
16 La compañía recibe un crédito de 30 días.
17 El 6 de diciembre se Vende 75 computadoras a USD 950 cada una y se cobra de contado, se emite factura No. 002
18 El 6 de diciembre la compañía cobra la factura 001.
19 El 7 de diciembre la compañía paga los valores pendientes del mes de noviembre al IESS
20 El 9 de diciembre las compañía paga los impuestos pendientes del mes de noviembre al SRI.
21 El 15 de diciembre nos devuelven 15 computadores de la venta realizada el 6 de diciembre.
22 El 23 de dicembre se paga la factura al proveedor del vehículo
23 El 28 de diciembre} se paga en efectivo por arriendo mensual del local donde funciona la compañía la suma $ 800 a una
24 El 30 de diciembre se registra y paga los salarios según rol.

Se pide:
1. Preparar el libro diario, mayor, balance de comprobación y estados financieros básicos.
2. Prepare el registro contable y calculos de la depreciación de los meses de noviembre y diciembre.
3. Prepare los roles de pagos y provisiones de noviembre y diciembre.
4. Prepare los correspondientes Kardex para el inventario Método promedio.
5. Prepare conciliación tributaria, considerar que no existen gastos no deducibles ni deducciones especiales.
6. Prepare registros contables de cierre.
te un acta de junta de socios y la escritura de

, la compañía paga en efectivo (Factura No. 101010)

édito, se emite factura No. 001
n de los inventarios. Factura 0020

de PACO genera 12% IVA

D 1,500, valos que será cancelado al proveedor en 15 días.

pañía la suma $ 800 a una sociedad (Factura No. 300234)

la compañía (Factura No. 201010)

mite factura No. 002

pañía la suma $ 800 a una sociedad (Factura No. 300234)

es especiales.
 COMPANIA "XYZ"
FECHA CONCEPTO DE TRANSACCIÓN REF. DOCUMENTO
1
11/1/2020 Bancos Constitución
Capital
P/R Aporte de accionistas
2
11/2/2020 Inventario Factura N°. 101010
IVA en compras
Bancos
Retención 1,75% por pagar
P/R compras de oficina
3
11/3/2020 Cuentas por cobrar factura No. 001
Retención 1,75%
Ingreso por venta
IVA en ventas
P/R Venta de computadoras a 30 dias crédito.
3
11/3/2020 Costo ventas
Inventarios
4
11/8/2020 Vehiculo Factura 0020
IVA en compras
Cuentas por pagar
Retención 1.75% por pagar
P/R Compra de vehiculo.
5
11/15/2020 Gastos utilies de oficina factura 0001
IVA en compras
Bancos
Retención 1.75% por pagar
P/R Gasto utiles de oficina
6
11/20/2020 Gasto publicidad factura 14267
IVA en compras
Bancos
Retención 1.75% por pagar
P/R gasto publicidad.
7
11/28/2020 Gasto seguridad factura 0789
IVA en compras
Retención 2.75% por pagar
 Cuenta por pagar
P/R pago de servicio de seguridad por 15 dias
8
11/30/2020 Gasto arriendo (Factura No. 300234)
IVA en compras
Bancos
Retencion por pagar 8%
P/R Gasto arriendo.
9
11/30/2020 Gasto sueldo Rol de pago
Aportes al IES por pagar personal
Bancos
P/R Gasto sueldo.
9
11/30/2020 Gasto aporte Patronal Rol de Proviciones
Gasto Decimo tercer Sueldo
Gasto Décimo Cuarto Sueldo
Gasto Vacaciones
Aportes al IES por pagar patronal
Provición Décimo Tercer Sueldo
Provición Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
10
11/30/2020 Gasto depreciación
Depreciación acumulada
P/R papel de trabajo
11
12/5/2020 Inventario (Factura No. 201010)
IVA en compras
Cuentas por pagar
Retencion por pagar 1,75%
P/R Gasto Compras.
12
12/6/2020 Ingreso factura No. 002
Iva en Ventas
Bancos
Retencion 1,75%
P/R Venta de utiles de oficina
12
12/6/2020 Costo de ventas
Inventarios
13
12/6/2020 Proveedores Cuentas por cobrar factura No. 001
Bancos
P/R Cobro de facturaN° 001
 14
12/7/2020 Aportes al IES por pagar patronal
Aportes al IES por pagar personal
Provisión Décimo Tecer Sueldo
Bancos
P/R Pago de impuestos de provisiones laborales
15
12/9/2020 IVA en Ventas
IVA en compras
Bancos
P/R Pago de impuestos por el mes de Noviembre
15
12/9/2020 Retención 1,75% por pagar
Retención 2,75% por pagar
Retencion 8% por pagar
Bancos
P/R Pago de impuestos por el mes de Noviembre
16
12/15/2020 Ingresos
IVA en ventas
Bancos
16
12/15/2020 Inventario
Costo de ventas
17
12/23/2020 Proveedores Cuenta por pagar Factura 0020
Bancos
P/R pago de factura de vehiculo.
17
12/23/2020 Proveedores cuentas por pagar factura 0789
Bancos
P/R Seguridad Privada
18
12/28/2020 Gasto arriendo (Factura No. 300234)
IVA en compras
Retención por pagar 8%
Bancos
P/R Gasto arriendo
19
12/30/2020 Gasto Sueldo
Bancos
Aportes al IES por pagar personal
P/R Rol de Pagos
20
12/30/2020 Gasto aporte Patronal
 Gasto Décimo Tercer Sueldo
Gasto Décimo Cuarto Sueldo
Gasto Vacaciones
Aportes al IESS por Pagar Patronal
Provisión Décimo Tecer Sueldo
Provisión Décimo Cuarto Sueldo
Provisión Vacaciones
P/R Rol de Provisiones
21
12/30/2020 Gasto depreciación
Depreciación acumulada
P/Rtrabajo de la Depreciación
22
12/31/2020 Ingresos
Costo de ventas
Gasto Utiles de Oficina
Gasto arriendo
Gasto publicidad
Gasto seguridad
Gasto Salarios
Gasto aporte Patronal
Gasto Décimo Tercer Sueldo
Gasto Décimo Cuarto Sueldo
Gasto depreciación
Gasto Vacaciones
Utilidad del Ejercico
P/Rparticipación laboral e impuesto a la renta
23
12/31/2020 Gasto Participación Laboral
ParticipaciónLaboral por Pagar
P/Rregidtro de participación Laboral
24
12/31/2020 Gasto Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta por Pagar
P/Rregisto de impuesto a la renta
25
12/31/2020 Utilidad del Ejercico
Gasto Participación Laboral
Gasto Impuesto a la Renta
P/R Rol de pagos
TOTAL
 DEBE HABER

$ 200,000.00
$ 200,000.00

$ 100,000.00
$ 12,000.00
$ 110,250.00
$ 1,750.00

$ 148,837.50
$ 2,362.50
$ 135,000.00
$ 16,200.00

$ 75,000.00
$ 75,000.00

$ 18,000.00
$ 2,160.00
$ 19,845.00
$ 315.00

$ 1,000.00
$ 120.00
$ 1,102.50
$ 17.50

$ 2,800.00
$ 336.00
$ 3,087.00
$ 49.00

$ 1,500.00
$ 180.00
$ 41.25
 $ 1,638.75

$ 800.00
$ 96.00
$ 832.00
$ 64.00

$ 1,450.00 GASTO
$ 137.03 PASIVO
$ 1,312.98 ACTIVO

$ 176.18
$ 120.83
$ 66.67
$ 60.42
$ 176.18
$ 120.83
$ 66.67
$ 60.42

$ 300.00
$ 300.00

$ 40,000.00
$ 4,800.00
$ 44,100.00
$ 700.00

$ 71,250.00
$ 8,550.00
$ 78,553.13
$ 1,246.88

$ 32,500.00
$ 32,500.00

$ 148,837.50
$ 148,837.50
$ 176.18
$ 137.03
$ 120.83
$ 434.03

$ 16,200.00
$ 14,892.00
$ 1,308.00

$ 2,131.50
$ 41.25
$ 64.00
$ 2,236.75

$ 14,250.00
$ 1,710.00
$ 15,960.00

$ 6,500.00
$ 6,500.00

$ 19,845.00
$ 19,845.00

$ 1,638.75
$ 1,638.75

$ 800.00
$ 96.00
$ 64.00
$ 832.00

$ 1,450.00
$ 1,312.98
$ 137.03

$ 176.18
$ 120.83
$ 66.67
$ 60.42
$ 176.18
$ 120.83
$ 66.67
$ 60.42

$ 300.00
$ 300.00

$ 192,000.00
$ 101,000.00
$ 1,000.00
$ 1,600.00
$ 2,800.00
$ 1,500.00
$ 2,900.00
$ 352.35
$ 241.67
$ 133.33
$ 600.00
$ 120.83
$ 79,751.82

$ 11,962.77
$ 11,962.77

$ 16,947.26
$ 16,947.26

$ 28,910.03
$ 11,962.77
$ 16,947.26

$ 1,189,008.28 $ 1,189,008.28
 MAYORIZACIÓN

CUENTA: BANCOS
DÉBITO CRÉDITO
11/1/2020 $ 200,000.00 11/1/2020
11/2/2020 $ 110,250.00
11/15/2020 $ 1,102.50
11/20/2020 $ 3,087.00
11/30/2020 $ 832.00
11/30/2020 $ 1,312.98
12/6/2020 $ 78,553.13
12/6/2020 $ 148,837.50
12/7/2020 $ 434.03
12/9/2020 $ 1,308.00
12/9/2020 $ 2,236.75 TOTAL
12/15/2020 $ 15,960.00 SALDO
12/23/2020 $ 19,845.00
12/23/2020 $ 1,638.75
12/28/2020 $ 832.00
12/30/2020 $ 1,312.98
TOTAL $ 427,390.63 $ 160,151.98
SALDO $ 267,238.64

CUENTA: IVA en Compras

DÉBITO CRÉDITO
11/2/2020 $ 12,000.00 11/3/2020
11/8/2020 $ 2,160.00 12/6/2020
11/15/2020 $ 120.00
11/20/2020 $ 336.00
11/28/2020 $ 180.00
11/30/2020 $ 96.00
12/5/2020 $ 4,800.00
12/9/2020 $ 14,892.00
12/28/2020 $ 96.00
TOTAL
SALDO
TOTAL $ 19,788.00 $ 14,892.00
SALDO $ 4,896.00
 CUENTA: Retencion por pagar 1,75%
DÉBITO CRÉDITO
11/2/2020 $ 1,750.00 11/3/2020
11/8/2020 $ 315.00 12/6/2020
11/15/2020 $ 17.50
11/20/2020 $ 49.00
12/5/2020 $ 700.00
12/9/2020 $ 2,131.50

TOTAL
TOTAL $ 2,131.50 $ 2,831.50 SALDO
SALDO $ -700.00

CUENTA: Gasto Utiles de Oficina

DÉBITO CRÉDITO
11/15/2020 $ 1,000.00 11/20/2020
12/31/2020 $ 1,000.00 12/31/2020

TOTAL $ 1,000.00 $ 1,000.00 TOTAL

SALDO $ - SALDO

CUENTA: Gasto Arriendo

DÉBITO CRÉDITO
11/30/2020 $ 800.00 11/30/2020
12/28/2020 $ 800.00 12/9/2020
12/28/2020

TOTAL $ 1,600.00 $ - TOTAL

SALDO $ 1,600.00 SALDO
 CUENTA: Gasto Aporte Patronal
DÉBITO $ -
11/30/2020 $ 176.18 11/30/2020
12/30/2020 $ 176.18 12/30/2020
12/31/2020 $ 352.35 12/31/2020

TOTAL $ 352.35 $ 352.35 TOTAL

SALDO $ - SALDO

CUENTA: Gasto Vacaciones

DÉBITO CRÉDITO
11/30/2020 $ 60.42 11/30/2020
12/30/2020 $ 60.42 12/7/2020
12/31/2020 $ 120.83 12/30/2020

TOTAL $ 120.83 $ 120.83 TOTAL

SALDO $ - SALDO

CUENTA: Gasto Depreciación

DÉBITO CRÉDITO
11/30/2020 $ 300.00 11/30/2020
12/30/2020 $ 300.00 12/30/2020
12/31/2020 $ 600.00
TOTAL $ 600.00 $ 600.00 TOTAL
SALDO $ - SALDO

CUENTA: Gasto Impuesto a la Renta

DÉBITO CRÉDITO
12/31/2020 $ 16,947.26 12/31/2020
12/31/2020 $ 16,947.26

TOTAL $ 16,947.26 $ 16,947.26 TOTAL

SALDO $ - SALDO
AYORIZACIÓN

CUENTA: Capital CUENTA: Inventario

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 200,000.00 11/2/2020 $ 100,000.00
11/3/2020 $ 75,000.00
12/5/2020 $ 40,000.00
12/6/2020 $ 32,500.00
12/15/2020 $ 6,500.00

$ - $ 200,000.00 TOTAL $ 146,500.00 $ 107,500.00

$ -200,000.00 SALDO $ 39,000.00

CUENTA: Retención Fuente 1,75% CUENTA: Ingresos

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 2,362.50 11/3/2020 $ 135,000.00
$ 1,246.88 12/6/2020 $ 71,250.00
12/15/2020 $ 14,250.00
12/31/2020 $ 192,000.00

$ 3,609.38 $ - TOTAL $ 206,250.00 $ 206,250.00

$ 3,609.38 SALDO $ -
CUENTA: Cuentas por Cobrar CUENTA: IVA en Venta
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 148,837.50 11/3/2020 $ 16,200.00
$ 148,837.50 12/6/2020 $ 8,550.00
12/9/2020 $ 16,200.00
12/15/2020 $ 1,710.00

$ 148,837.50 $ 148,837.50 TOTAL $ 17,910.00 $ 24,750.00

$ - SALDO $ -6,840.00

CUENTA: Gasto Publicidad CUENTA: Gasto Seguridad

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 2,800.00 11/28/2020 $ 1,500.00
$ 2,800.00 12/31/2020 $ 1,500.00

$ 2,800.00 $ 2,800.00 TOTAL $ 1,500.00 $ 1,500.00

$ - SALDO $ -

CUENTA: Retencion por pagar 8% CUENTA: Gasto Sueldo

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 64.00 11/30/2020 $ 1,450.00
$ 64.00 12/30/2020 $ 1,450.00
$ 64.00 12/31/2020 $ 2,900.00

$ 64.00 $ 128.00 TOTAL $ 2,900.00 $ 2,900.00

$ -64.00 SALDO $ -
CUENTA: Gasto Décimo Tercer Sueldo CUENTA: Gasto Décimo Cuarto Sueldo
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 120.83 11/30/2020 $ 66.67
$ 120.83 12/30/2020 $ 66.67
$ 241.67 12/31/2020 $ 133.33

$ 241.67 $ 241.67 TOTAL $ 133.33 $ 133.33

$ - SALDO $ -

CUENTA: Aporte IESS por pagar Patronal CUENTA: Provisión Décimo tercer sueldo
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 176.18 11/30/2020 $ 120.83
$ 176.18 12/7/2020 $ 120.83
$ 176.18 12/30/2020 $ 120.83

$ 176.18 $ 352.35 TOTAL $ 120.83 $ 241.67

$ -176.18 SALDO $ -120.83

CUENTA: Depreciación Acumulada CUENTA: Utilidad del Ejercico

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 300.00 12/31/2020 $ 79,751.82
$ 300.00 12/31/2020 $ 28,910.03
$ - $ 600.00 TOTAL $ 28,910.03 $ 79,751.82
$ -600.00 SALDO $ -50,841.78

CUENTA: Paticipaciónlaboral por pagar

DÉBITO CRÉDITO
$ 11,962.77

$ - $ 11,962.77
$ -11,962.77
 CUENTA: Costo de Ventas
DÉBITO CRÉDITO
11/3/2020 $ 75,000.00
12/6/2020 $ 32,500.00
12/15/2020 $ 6,500.00
12/31/2020 ###

TOTAL $ 107,500.00 ###

SALDO $ -

CUENTA: Vehiculo
DÉBITO CRÉDITO
11/8/2020 $ 18,000.00

TOTAL $ 18,000.00 $ -
SALDO $ 18,000.00
 CUENTA: Cuentas por Pagar
DÉBITO CRÉDITO
11/8/2020 $19,845.00
11/28/2020 $ 1,638.75
12/5/2020 $44,100.00
12/23/2020 $ 19,845.00
12/23/2020 $ 1,638.75

TOTAL $ 21,483.75 $65,583.75

SALDO $ -44,100.00

sto Seguridad CUENTA: Retención por Pagar 2,75%

DÉBITO CRÉDITO
11/28/2020 $ 41.25
12/9/2020 $ 41.25

TOTAL $ 41.25 $ 41.25

SALDO $ -

CUENTA: Aporte IESSpor pagar personal

DÉBITO CRÉDITO
11/30/2020 $ 137.03
12/7/2020 $ 137.03
12/30/2020 $ 137.03

TOTAL $ 137.03 $ 274.05

SALDO $ -137.03
sto Décimo Cuarto Sueldo CUENTA: Provisón Vacaciones
DÉBITO CRÉDITO
11/30/2020 $ 60.42
12/30/2020 $ 60.42

TOTAL $ - $ 120.83
SALDO $ -120.83

ovisión Décimo tercer sueldo CUENTA: Procisión Décimo cuarto sueldo

DÉBITO CRÉDITO
11/30/2020 $ 66.67
12/30/2020 $ 66.67

TOTAL $ - $ 133.33
SALDO $ -133.33

lidad del Ejercico CUENTA: Gasto Participación Laboral

DÉBITO CRÉDITO
12/31/2020 $ 11,962.77
12/31/2020 $11,962.77
TOTAL $ 11,962.77 $11,962.77
SALDO $ -
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS
CÓDIGO CUENTA SALDO INICIAL DÉBITO
Efectivo en caja y Bancos $ 427,390.63
Cuentas por cobrar $ 148,837.50
IVA en Compras $ 19,788.00
Retención Fuente 1,75% $ 3,609.38
Inventarios $ 146,500.00
Vehiculos $ 18,000.00
Depreciación Acumulada $ -
Proveedores $ 21,483.75
Retención 1,75% por pagar $ 2,131.50
Retención 2,75% por pagar $ 41.25
IVA en ventas por pagar $ 17,910.00
Retención 8% por pagar $ 64.00
Sueldos por pagar
Aportes al IESS por pagar Personal $ 137.03
Aportes al IESS por pagar Patronal $ 176.18
Provisión Décimo Tercer Sueldo $ 120.83
Provisión Décimo Cuarto Sueldo $ -
Provisión Vacaciones $ -
Capital $ -
Utilidad del ejercicio
Ingresos $ 14,250.00
Costo de Ventas $ 107,500.00
Gasto Utiles de oficina $ 1,000.00
Gasto Arriendo $ 1,600.00
Gasto Publicidad $ 2,800.00
Gasto seguridad Privada $ 1,500.00
Gasto Salarios $ 2,900.00
Gasto Aporte Patronal $ 352.35
Gasto Décimo Tercer Sueldo $ 241.67
Gasto Décimo Cuarto Sueldo $ 133.33
Gasto Depreciación $ 600.00
Gasto Vacaciones $ 120.83

TOTAL $ 939,188.22
E DE COMPROBACIÓN

SUMAS RECLASIFICACIONES
CRÉDITO SALDO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
$ 160,151.98 $ 267,238.64 $ 267,238.64
$ 148,837.50 $ - $ -
$ 14,892.00 $ 4,896.00 $ 4,896.00
$ - $ 3,609.38 $ 3,609.38
$ 107,500.00 $ 39,000.00 $ 39,000.00
$ - $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 600.00 $ -600.00 $ -600.00
$ 65,583.75 $ -44,100.00 $ -44,100.00
$ 2,831.50 $ -700.00 $ -700.00
$ 41.25 $ - $ -
$ 24,750.00 $ -6,840.00 $ -6,840.00
$ 128.00 $ -64.00 $ -64.00
$ - $ -
$ 274.05 $ -137.03 $ -137.03
$ 352.35 $ -176.18 $ -176.18
$ 241.67 $ -120.83 $ -120.83
$ 133.33 $ -133.33 $ -133.33
$ 120.83 $ -120.83 $ -120.83
$ 200,000.00 $ -200,000.00 $ -200,000.00
$ 79,751.82 $ -79,751.82
$ 206,250.00 $ -192,000.00 $ 192,000.00 $ -
$ 6,500.00 $ 101,000.00 $ 101,000.00 $ -
$ - $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ -
$ - $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ -
$ - $ 2,800.00 $ 2,800.00 $ -
$ - $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ -
$ - $ 2,900.00 $ 2,900.00 $ -
$ - $ 352.35 $ 352.35 $ -
$ - $ 241.67 $ 241.67 $ -
$ - $ 133.33 $ 133.33 $ -
$ - $ 600.00 $ 600.00 $ -
$ - $ 120.83 $ 120.83 $ -

$ 939,188.22 $ -0.00 $ 192,000.00 $ 192,000.00 $ -

 EMPRESA XY
KARDEX PROMEDIO
ITEN COMPUTADORAS
CÓDIGO 100

ENTRADAS
DETALLE FECHA CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Inventario Inicial 11/1/2020
Compra 11/2/2020 200 $ 500.00 $ 100,000.00
Venta 11/3/2020
Compra 12/5/2020 100 $ 400.00 $ 40,000.00
Venta 12/6/2020
Devolución en ventas 12/15/2020 15 $ 433.33 $ 6,500.00
TOTAL
 EMPRESA XYZ

SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
0
200 $ 500.00 $ 100,000.00
150 $ 500.00 $ 75,000.00 50 $ 500.00 $ 25,000.00
150 $ 433.33 $ 65,000.00
75 $ 950.000 $ 71,250.00 75 $ 433.33 $ 32,500.00
90 $ 433.33 $ 39,000.00
90 $ 39,000.00
 ROL DE PAGOS MENSUAL
EMPLEADO JUAN ORTIZ
MES: DICIEMBRE
INGRESOS DESCU
SUELDO $ 700.00 APORTE PERSONAL 9,45%
HORAS EXTRAS 50% 0 PRESTAMO IESS
HORAS EXTRAS 100% 0 IMPUESTO RENTA
COMISIONES
FONDO DE RESERVA
TOTAL INGRESOS $ 700.00 TOTAL DESCUENTOS
TOTAL A RECIBIR $ 633.85

12/31/2019 CONTABILIZACIÓN
Gasto Sueldo $ 1,450.00
Gasto horas extras
Gasto comisiones
Gasto fondo de reserva
Bancos $ 1,312.98
Aportes al IESS por pagar $ 137.03
Préstamos IESS por pagar 0
Impuesto a la renta por pagar personal

ROL DE PROVISIONES
NOMBRE: JUAN ORTIZ
MES: MAYO
BENEFICIOS SOCIALES DE LEY
APORTE PATRONAL 12,15% $ 85.05
DECIMO TERCER SUELDO $ 58.33
DÉCIMO CUARTO SUELDO $ 33.33
FONDO DE RESERVA
VACACIONES $ 29.17
PROVICIONES TOTAL $ 205.88

11/30/2020 CONTABILIZACIÓN
Gasto Aporte Patronal $ 176.18
Gasto Décimo Tercer Sueldo $ 120.83
Gasto Décimo Cuarto Sueldo $ 66.67
Gasto vacaciones $ 60.42
Aportes al IES por Pagar $ 176.18
Provisión Décimo tercer Sueldo $ 120.83
Provisión Décimo Cuarto Sueldo $ 66.67
Provisión Vacaciones $ 60.42
 RO
EMPLEADO: MARÍA CHINCHIN
MES: DICIEMBRE
DESCUENTOS INGRESOS
$ 66.15 SUELDO
0 HORAS EXTRAS 50%
0 HORAS EXTRAS 100%
COMISIONES
FONDOS DE RESERVA
66.15 TOTAL INGRESOS
TOTAL A RECIBIR

ROL DE PROVISIONES
NOMBRE: MARIA CHINCHIN
MES: MAYO
BENEFICIOS SOCIALES DE LEY
APORTE PATRONAL 12,15%
DECIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDO DE RESERVA
VACACIONES
TOTAL PROVISIONES

12/7/2020 CUENTA DEBE HABER

Aporte al IES personal $ 137.03
Aporte al IES patronal $ 176.18
Provisión Décimo Tercer Sueldo $ 120.83
Bancos $ 434.03
 ROL DE PAGOS MENSUAL
MARÍA CHINCHIN
DICIEMBRE
INGRESOS DESCUENTOS
$ 750.00 APORTE PERSONAL 9,45% $ 70.88
0 PRESTAMO IESS
0 IMPUESTO A LA RENTA

$ 750.00 TOTAL DESCUENTOS $ 70.88

$ 679.13

ROL DE PROVISIONES
MARIA CHINCHIN

BENEFICIOS SOCIALES DE LEY

ONAL 12,15% $ 91.13
$ 62.50
TO SUELDO $ 33.33

$ 31.25
$ 218.21
 MES IVA EN COMPRAS ( POR COBRAR SRI)

NOVIEMBRE $ 14,892.00

CUENTA DEBE
IVA en ventas $ 16,200.00
IVA en compras
Bancos

MES RETENCIONES POR PAGAR

NOVIEMBRE 1.75%
NOVIEMBRE 2.75%
NOVIEMBRE 8.00%

CUENTA DEBE
RETENCIÓN 1,75% POR PAGAR $ 2,131.50
RETENCIÓN 2,75% POR PAGAR $ 41.25
RETENCIÓN 8% POR PAGAR $ 64.00
BANCOS
IVA EN VENTAS POR PAGAR SRI VALOR A PAGAR EN EFECTIVO

$ 16,200.00 $ 1,308.00

HABER

$ 14,892.00
$ 1,308.00

VALOR A PAGAR
$ 2,131.50
$ 41.25
$ 64.00

HABER

$ 2,236.75
VALOR DEPRECIABLE $ 18,000.00 Valor activo menos a su valor
VIDA UTIL $ 5.00 Años
VIDA UTIL DE MESES $ 60.00
CARGO POR DEPRECIACION $ 300.00 Mes

CUENTA DEBE HABER

Gasto Depreciacion $ 300.00 Gasto
Depreciación Acumulada $ 300.00 Pasivo
enos a su valor
 LIBRO DIARIO
EMPRESA XYZ

MES: ENERO 2020

Fecha de la Concepto de la Transaccion Saldo Inicial
Transacción
-1-
12/31/2020 Participación laboral por pagar
Impuesto a la Renta por Pagar
Utilidad del ejercicio
Gasto Participación Laboral
Gasto Impuesto a la Renta

TOTALES 0
 DEBITO CREDITO SALDOS DÉBITO CRÉDITO

$ - $ 11,962.77 $ -11,962.77
$ - $ 16,947.26 $ -16,947.26
$ - $ 28,910.03
$ 11,962.77 $ - $ 11,962.77 $ 11,962.77
$ 16,947.26 $ - $ 16,947.26 $ 16,947.26
$ -
$ -
$ -
$ 28,910.03 $ 28,910.03 $ - $ 28,910.03 $ 28,910.03
 SALDOS

$ -11,962.77
$ -16,947.26
$ 28,910.03
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO CORRIENTE
31 DE DICIEMBRE DE 2020

Utilidades antes del 15% en impuesto a la renta.

15% de participación Laboral

Gasto no deducibles
Deducciones Especiales

Base imponible

Tasa de Impuesto a la Renta

Impuesto a la renta del año

CUENTA DEBE HABER

12/31/2020 Gasto Participación Laboral $11,962.77
Participación Laboral por Pagar $11,962.77
P/R registro de participación laboral

12/31/2020 Gasto Impuesto a la Renta $16,947.26

Impuesto a la Renta por Pagar $16,947.26
P/R registro impuesto a la renta

UTILIDAD DEL EJERCICIO $50,841.78

$79,751.82

$11,962.77

$67,789.04 Utilidad Tributaria

25%
$16,947.26
 COMPAÑÍA XYZ

PAPEL DE TRABAJO PARA ARMAR ESTADOS FINANCIEROS

POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EN USD DOLARES

CÓDIGO Efectivo
Caja chica
Caja general
Bancos

Total efectivo

Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar

Cuenta por Cobrar
Retención Fuente1,75%
Iva en compras

Total cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar

Inventarios:
Inventarios
Provisión por deterioro

Total inventarios

Propiedad planta y equipos:

Vehículos
Depreciación acumulada

Total propiedad planta y equipo

Proveedores
Proveedores

Total Proveedores

Pasivos por impuestos corrientes

Impuesto a la renta por pagar
Retención 1,75% por pagar
Retención 2,75% por pagar
IVA en Ventas por pagar
Retención 8%
Total Pasivos por impuestos corrientes

Obligaciones acumuladas
Sueldos por pagar
Aportes al IESS por pagar personal
Aportes al IEES por pagar patronal
Provición Décimo tercer sueldo
Provición Décimo Cuarto sueldo
Participación laboral por pagar
Provisión Vacaciones

Total Obligaciones acumuladas

Patrimonio
Capital
Utilidad del ejercicio

Total patrimonio

CUADRE

Ingresos
Venta de bienes
Venta de servicios

Total ingresos

Costo de ventas
Costo de ventas

Total costo de ventas

Gastos de Administración y ventas

Gasto Utiles de oficina
Gasto Arriendo
Gasto publicidad
Gasto seguridad privada
Gasto Salarios
Gasto Aporte Patronal
Gasto décimo tercer sueldo
Gasto décimo cuarto sueldo
Gasto depreciación
Gasto participación laboral
Gasto Vacaciones
To tal gastos de administración

Gasto impuesto a la renta

Gasto impuesto corriente
Gasto impuesto diferido

Total Gasto impuesto

UTILIDAD NETA

EMPRESA XYZ S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en U.S. dólares)

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES:
Efectivo
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar
Inventarios:
Total activos corrientes

ACTIVOS NO CORRIENTES:
Propiedad planta y equipos:
Total activos no corrientes

TOTAL ACTIVO

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Pasivos por impuestos corrientes
Obligaciones acumuladas
Total pasivos corrientes

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Dr Antonio Trujillo
Gerente General

EMPRESA XYZ S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en U.S. dólares)

Ingresos
Costo de ventas
Margen Bruto

Gastos de administración y ventas

Utilidad antes de impuestos

Gasto impuesto a la renta:

Corriente
Diferido
Total gasto impuesto

Utilidad Neta en actividades ordinarias

Dr Antonio Trujillo
Gerente General

EMPRESA XYZ S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en U.S. dólares)

Saldos iniciales

Capitalización diciembre
Utilidad del ejercicio

Saldos al 31 de diciembre del 2019

Dr Antonio Trujillo
Gerente General
267,238.64

267,238.64

-
3,609.38
4,896.00

8,505.38

39,000.00

39,000.00

18,000.00
-600.00

17,400.00

(44,100.00)

(44,100.00)

(16,947.26)
(700.00)
-
(6,840.00)
(64.00)
 (24,551.26)

-
(137.03)
(176.18)
(120.83)
(133.33)
(11,962.77)
(120.83)

(12,650.97)

(200,000.00)
(50,841.78)

(250,841.78)

192,000.00

192,000.00

101,000.00

101,000.00

1,000.00
1,600.00
2,800.00
1,500.00
2,900.00
352.35
241.67
133.33
600.00
11,962.77
120.83
 23,210.96

16,947.26

16,947.26

50,841.78

267,238.64
8,505.38
39,000.00
314,744.02

17,400.00
17,400.00

332,144.02

44,100.00
24,551.26
12,650.97
81,302.23

81,302.23

200,000.00
50,841.78
250,841.78

332,144.02
CPA María Castro
Contador General

192,000.00
(101,000.00)
91,000.00

(23,210.96)
67,789.04

(16,947.26)

(16,947.26)

50,841.78

CPA María Castro

Contador General

Resultados
Capital acumulados Total

200,000.00 200,000.00
50,841.78 50,841.78

200,000.00 50,841.78 250,841.78

CPA María Castro

Contador General