EVALUACIÓN FINAL

CONTABILIDAD Y COSTOS

212018A_291

PRESENTADO POR:

JOSE LUIS TACUMA

LUIS ERNESTO VÁSQUEZ

NATALIA YANETH CEDEÑO

WILLIAM STEVEN ALVARADO

PRESENTADO A:

ADRIANA YOLIMA CASAS

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIAS – UNAD

PROGRAMA DE INGENIERIA INDUSTRIAL

IBAGUÉ, DICIEMBRE 11 DE 2016

 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo demostrar los diferentes conocimientos que abarcan
diferentes temas de contabilidad y costos que giran en torno a los diferentes entes económicos,
entes que son el campo de acción en nuestro futuro como profesionales del programa de
Ingeniería Industrial.
 OBJETIVOS

GENERALES:

 Que nosotros, como estudiantes, conozcamos, comprendamos y enseñemos la importancia

que tiene la contabilidad, tanto en nuestra vida privada como profesional. Y lo importante
de saber cuáles son gastos dentro de estos ámbitos para hacer lo más eficientes y eficaces
los sectores en los que interactuemos.

ESPECIFICOS:

 Entender que existen diferencias sustanciales en la contabilización de las actividades entre

las personas de diferentes regímenes, como lo son las del régimen simplificado y común.
 DESARROLLO DE ACTIVIDADES

CONTABILIZACION DE ACTIVIDADES OCURRIDAS

 El 1 de diciembre, se autoriza la creación de la caja menor por un valor de $500,000, se

establece como tope de gasto $60,000. Para su apertura se gira cheque del Banco de
Colombia No. 12670 a nombre del responsable de esta, el señor Pedro Alcantara.

Código Cuenta Debe Haber

110510 Cajas Menores $500.000
1110 Bancos $500.000

 El 1° de diciembre se paga $ 6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres meses,
a una persona del régimen simplificado.

Código Cuenta Debe Haber

170525 Arrendamientos $6.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $480.000
2365 Retencion en la fuente $210.000
2367 Impuesto sobre las ventas retenido $480.000
2368 Impuesto de industria y comercio retenido $57.960
111005 Moneda nacional $5.732.040

 Se compra equipo de oficina por valor de $ 12.000.000 a una persona del régimen común.
La compra se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 días, y el 6.6 3 1000 para ICA.

Código Cuenta Debe Haber

1524 Equipo de oficina $12.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $1.920.000
2335 Costos y gastos por pagar $13.440.000
2365 Retención en la fuente $420.000
2368 Impuesto de industria y comercio retenido $60.000

 El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega, la factura contempla descuentos así: 15% / 5 días, 10% / 10 días y el
5% / 15 días.
Código Cuenta Debe Haber
420505 Materia prima $22.110.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $3.537.600
2335 Costos y gastos por pagar $24.763.200
2365 Retencion en la fuente $773.850
2368 Impuesto de industria y comercio retenido $110.550

 El 3 de diciembre se efectúa la conciliación bancaria del Banco de Colombia

correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente información:

Información conciliación bancaria septiembre a octubre de 20xx:

- Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colombia:
- Cheque otras plazas $ 3.000.000
- Cheque pendientes de cobro:
- Cheque 12650 $ 1.000.000
  El 6 de diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre, se cotizó a un precio de $120.000 unidad, se
recibió anticipo del 50%.
Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja $13.224.000
1305 Clientes $13.224.000
Anticipo de impuestos y contribucciones o saldos a
1355 favor $91.200
4135 Comercio al por mayor y al por menor $22.800.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $3.648.000
236575 Autoretenciones $91.200

 El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según orden de
trabajo No. 2505 para producción de 1.000 unidades.

 Se solicita el 8 de diciembre al almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para

producción.

 El día 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontró la siguiente

situación:

Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasaron

el $40.000. Se solicitó con base en este arqueo, la legalización de la caja menor.

Código Cuenta Debe Haber

519545 Taxi $100.000
519530 Papeleria $50.000
519560 Restaurante 100000
519525 Cafeteria $60.000
111005 Bancos 310000

Código Cuenta Debe Haber

136530 Empleados $40.000
110505 Responsable 40000
  Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
REGISTRO DE LA NOMINA

NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS MES DE DICIEMBRE

AREA DEVENGADO DEDUCCIONES
Nombre del empleado RECIBI
Horas Extras NETO
Auxilio de Total Aportes Aportes Total CONFORME
Sueldo bàsico Dìas trabajados Comisiones PAGADO
Recargo transporte devengado Salud pensiòn deducciones CC. NO.
Diurna Nocturna Dominical
nocturno
Administrador Pedro Alcàntara $ 800.000 30 $ - $ - $ 800.000 $ 32.000 $ 32.000 $ 64.000 $ 736.000
Vendedor Juan castro $ 400.000 30 $ - $ - $ - $ 400.000 $ 16.000 $ 16.000 $ 32.000 $ 368.000
Supervisor Jaime ortiz $ 450.000 30 $ 9.375 $ - $ - $ 459.375 $ 18.375 $ 18.375 $ 36.750 $ 422.625
Operario Andres Ospina $ 382.000 30 $ 16.713 $ 21.488 $ 22.283 $ - $ 442.483 $ 17.699 $ 17.699 $ 35.399 $ 407.085
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ -
$ -
TOTAL $ 2.032.000 $ 120 $ 9.375 $ 16.713 $ 21.488 $ 22.283 $ - $ - $ 2.101.858 $ 84.074 $ 84.074 $ 168.149 $ 1.933.710
Cuenta Concepto Debitos Creditos
510506 Sueldos $800.000
520506 Sueldos $1.232.000
520515 Hora extras $69.858
237005 Eps $84.074
238030 Pension $84.074
250505 Sueldos $1.933.710
250505 Sueldo $1.933.710
111005 Bancos $1.933.710

 El 31 de diciembre se termina la orden de producción No. 2505, la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez; quien cancela el saldo.

Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja $13.224.000
1305 Clientes $13.224.000

INFORMACIÓN GENERAL:

 El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas
Y pagadas en su totalidad.
 La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
 La empresa Saturno S.A. pertenece al régimen común.
 Por política de la empresa, aquellas facturas que presentan vencimiento superior a 300
días a diciembre 31 de cada año, se consideran deudas de difícil cobro.
 Para la valoración de los inventarios se aplican los siguiente métodos:
 Inventario de materia prima Promedio Ponderado
 Inventario de repuestos y accesorios U.E.P.S
 Inventario de producto terminado P.E.P.S
 En inventarios se encontraban las siguientes unidades:
 Materia prima 1.000 unidades.
 Producto terminado 50 unidades.
 Repuestos y accesorios 10.000 unidades.
 Para la depreciación de la propiedad planta y equipo utiliza el método de línea recta; y se
distribuye 50% edificio, 30% administración, 20% ventas, para los bienes adquiridos a
partir del año 20xx, método de suma de los dígitos de los años.
  El avalúo realizado al edificio y al terreno, arrojó los valoes de $61.000.000 y
%15.000.000 respectivamente.
 El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo al uso de la superficie: 50%
producción, 30% administración, 20% ventas.
 El porcentaje estimado para la ARP del I.S.S. es del 1%.
 Para la provisión de cartera, se utiliza el método general.
 El estado de las facturas de venta es el siguiente:

 Obtuvo préstamo del Chase Manhattan, por valor de U.S. $ 10.000, el 30 de noviembre
del presente año, la tasa de cambio en esa fecha presentaba un valor de $2.200 por dólar,
al 31 de diciembre la tasa es de $ 2.250 por dólar.
 La empresa tiene como política para efecto de ajustes, que los bienes y derechos
adquiridos antes del 15 de cada mes, se ajustan por el mes completo, y aquellos
adquiridos después del 15 de cada mes, se comienzan a ajustar a partir del siguiente mes.

EFECTUAR LOS AJUSTES NECESARIOS

SATURNO S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
MES: Noviembre 20xx
DEBITO CREDITOS
Saldo inicial 16.000.000
Consignación cheque 00125 20.000.000
Cheque No. 12653 7.000.000
Retiro cajero 600.000
Cheque No. 12654 1.000.000
Consignación cheques otras plazas 8.000.000
Cheque No. 12655 10.000.000
Retiro cajero 600.000
Consignación cliente 5.000.000
Cheque 12656 3.600.000
N.D. Chequera 200.000
Saldo noviembre 30 49.000.000 23.000.000
SALDO LIBROS 26.000.000
Consignacion cheque otras plazas 3.000.000
Cheque 1250 1.000.000
Servicio 6.000
Servicio 6.000
NC 110.000
ND 300.000
TOTALES 29.110.000 1.312.000
SALDO FINAL LIBROS 27.798.000

Código Cuenta Debe Haber

110505 caja 3.000.000
111005 banco 3.000.000

Código Cuenta Debe Haber

530595 Servicios 12.000
111005 Bancos 12.000

Código Cuenta Debe Haber

111005 Bancos 110.000

233505 Cuentas por pagar 110.000

Código Cuenta Debe Haber

530520 Nota debito 300.000

111005 Bancos 300.000

Código Cuenta Debe Haber

110505 Clientes 11´400.000
110505 Caja 11´400.000
 BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No. 182022
MES: Noviembre 20xx
DEBITO CREDITOS
Saldo Inicial 14.000.000
Consignación cheque otras plazas 3.000.000
Consignación cheque No. 00125 20.000.000
Cheque No. 12650 1.000.000
Retiro cajero 600.000
Servicios 6.000
Cheque No. 12653 7.000.000
Cheque No. 12655 10.000.000
Consignación cheque otras plazas 8.000.000
Retiro cajero 600.000
Servicios 6.000
N.D. chequera 300.000
N.C. intereses 110.000
Saldo noviembre 30 45.110.000 19.512.000
SALDOS BANCOS 25.598.000
Consignacion cliente 5.000.000
Cheque 12654 1.000.000
Cheque 12656 3.600.000
NOTA DEBITO 200.000
Cheques pendientes por registrar 3.000.000
cheque pendiente por registrar 1.000.000
TOTALES 33.598.000 5.800.000
SALDOS FINAL BANCOS 27.798.000

Código Cuenta Debe Haber

530520 Intereses 200.000

111005 Moneda Nacional 200000
 CONCLUCIONES

•El presente trabajo sirvió para aplicar a fondo los conceptos adquiridos a lo largo del
curso, asi como la identificación de los procedimientos contables aplicado a las personas
de diferentes regímenes, el cálculo para pago de nómina para empleados. Aspectos que
son muy importantes para tener en cuenta, entendiendo el ámbito de aplicación de
nuestros estudios profesionales en el mercado, normatividad y economías colombianas..
(Luis Ernesto Vásquez)

 Mediante la elaboración de este trabajo podemos reconocer las capacidades que tenemos
para analizar problemas de contabilidad y mejoras que se puedan generar también
aprendemos y afianzamos diferentes conceptos básicos en la contabilidad en general. Y la
Apropiación de sistemas contables como NIIF y NIC actualmente legislados y vigentes.
De esta manera, se podrán ejecutar planes de acción, presupuesto e inversiones a mediano
y largo plazo, componente esencial en nuestra formación como profesionales.
 REERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Colombia, G. d. (s.f.). Plan unico de cuentas. Obtenido de http://puc.com.co/

Balance de Comprobación Ajustado o Balance de Prueba Ajustado. (2012). Recuperado

dehttp://www.tuguiacontable.com/2012/09/balance-de-comprobacion-ajustado-o.html
Rincón Soto, C. A., Lasso Marmolejo, G. & Parrados Bolaños, A. (2009). Contabilidad siglo
XXI. ECOE Ediciones: Bogotá, Colombia.
Juárez, L. (2012). Principios de Contabilidad. Cengage Learning.

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Recuperado de
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