UNIVERSIDAD NACIONAL

“PEDRO RUIZ GALLO”

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas
y Contables
Escuela Profesional de Economía

DISCRIMINACION DE PRECIOS
Curso:

Economía de la producción

Docente:

Leon De La Cruz Carlos Alberto

Estudiantes:

 Cavero Arrunátegui Luis Enrique

 Edquén Vásquez Leidy Beatriz
 Torres Vílchez Roger Wilson
Ciclo:

VII (2020 - I)
 Septiembre de 2020, Lambayeque
Ejercicio IR / Tarea 2

Una Sociedad Anónima, dedicada a la fabricación de muebles para oficina, ha cerrado el mes con
las siguientes cuentas mostradas en la tabla. Determine el IR a pagar:

Comprobante Operación Monto

Factura Venta Mayorista 250,000
Boleta Venta minorista 200,000
Nota de crédito Descuentos a clientes -11,000
Factura Donación club de madres 18,000
Factura Compra de Madera 95,000
Factura Compra de Cuero 65,000
Factura Compra de Pernos y otros 22,000
Planilla Pagos al Personal 85,000
Boleta Compra de Pintura 45,000
Recibo Honorarios Pagos al Diseñador 10,000
PDT Planillas Pago de seguro social 7,650
Cargo AFP Pagos AFP 11,050
Boleta Regalos al personal 20,000
Factura Gastos de recreación del personal 5,000
Factura Monto en incobrables -500
Recibo Honorarios Pagos al directorio 1,000
Factura Gastos de visitas a clientes y almuerzos 2,000
Recibo de Arrendamiento Gastos de alquiler de almacén 1,000
Registro de activo fijo Depreciación de mubles 1,500

Factura Venta de activo fijo sin valor contable 2,500

OM Satch Multa por no pago de predial 1,000
Factura Pago Reparación de activos 2,000
Factura Pago por Ampliación de maquinaria y planta 3,000
Sin comprobante Gasto por servicios de alimentación 800

Notas:

- Las donaciones al estado se facturan sin IGV (no aplican como venta gravada).
- Las donaciones a otras entidades registradas con resolución respectiva (ONG, Cooperación internacional,
asociaciones no lucrativas) no están gravadas con el IGV.
- Las donaciones a otras entidades registradas con resolución respectiva, para fines de impuesto a la renta, deben
ser como máximo el 10% de la renta neta. El exceso no tiene beneficios tributarios (no es deducible como gasto)
para el cálculo del impuesto a la renta.
- Los costos o gastos sustentados con boleta de venta, sólo son deducibles para fines del impuesto a la renta,
hasta en un 6% del total de costos o gastos deducibles (compras con derecho a crédito fiscal) y con un máximo de
200 UIT.
- Los costos o gastos con boletas de venta no aplican para el crédito fiscal del IGV (cálculo del IGV)
- Los gastos recreativos serán deducibles de impto. a la renta, en la parte que no exceda del 0.5% de los ingresos
netos del ejercicio, con un límite de 40 Unidades Impositivas Tributarias.
- Las remuneraciones que correspondan a los directores de sociedades anónimas, en la parte que en conjunto no
exceda del seis por ciento (6%) de la utilidad comercial del ejercicio antes del Impuesto a la Renta
Para fines renta, se deducen los gastos de representación propios del negocio, en la parte que, en conjunto, no
exceda del medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos, con un límite máximo de cuarenta (40) Unidades
Impositivas Tributarias.
- No son deducibles, Las sumas invertidas en la adquisición de bienes o mejoras de carácter permanente, tampoco
las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por
 el Sector Público Nacional.
- El IGV es 18%, se paga el saldo neto entre IGV por ventas e IGV por compras.
- El impuesto a la renta de la empresa es 29.5%

EGP (Resultados) contable o de utilidad comercial Estado tributario

Ventas
Factura Venta mayorista S/ 250.000,00 S/ 250.000,00
Boleta Venta minorista S/ 200.000,00 S/ 200.000,00
Ventas brutas S/ 450.000,00 S/ 450.000,00
Nota de credito Descuentos a clientes -S/ 11.000,00 -S/ 11.000,00
Factura Monto en incrobables -S/ 500,00 -S/ 500,00
Ingresos netos S/ 438.500,00 S/ 438.500,00

Costo de ventas S/ 244.200,00 S/ 244.200,00

Factura Compra de Madera S/ 95.000,00 S/ 95.000,00
Factura Compra de cuero S/ 65.000,00 S/ 65.000,00
Factura Compra de pernos y otros S/ 22.000,00 S/ 22.000,00
Boleta Compra de pintura S/ 45.000,00 S/ 45.000,00
PDT Planillas Pago de seguro social S/ 7.650,00 S/ 7.650,00
Cargo AFP Pagos AFP S/ 11.050,00 S/ 11.050,00
Registro de activo fijo Depreciación de mubles -S/ 1.500,00 -S/ 1.500,00

Margen Bruto S/ 194.300,00 S/ 194.300,00

Gastos operativos S/ 108.000,00 -S/ 102.192,50

Planilla Pago al personal S/ 85.000,00 -S/ 85.000,00

Recibo por honorarios Pagos al diseñador S/ 10.000,00 -S/ 10.000,00
Factura Gastos de visitas a clientes y almuerzos S/ 2.000,00 -S/ 2.000,00
Recibo por arrendamientoGastos de alquiler de almacén S/ 1.000,00 -S/ 1.000,00
Factura Gastos de recreacion del personal tope 0.5% in S/ 5.000,00 -S/ 2.192,50
Factura Pago Reparación de activos S/ 2.000,00 -S/ 2.000,00
Factura Pago por Ampliación de maquinaria y planta S/ 3.000,00

Margen operativo S/ 86.300,00 S/ 92.107,50

Otros gastos e ingresos S/ 37.500,00 -S/ 22.988,00

Recibo por honorarios Pagos al directorio S/ 1.000,00 -S/ 2.988,00

Boleta Regalos al personal S/ 20.000,00 -S/ 20.000,00
OM Satch Multa por no pago de predial S/ 1.000,00 0
Factura Venta de activo fijo sin valor contable -S/ 2.500,00
Factura Donación club de madres S/ 18.000,00

Renta neta
Utilidad Comercial S/ 48.800,00 S/ 69.119,50
-S/ 18.000,00
S/ 87.119,500
IR S/ 15.080,253