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V Semestre de Contaduría
Auditoria
Auditoria interna
Profesor: Estudiante:
Ci: 25301590
24 de Marzo, 2021.
Tabla de Contenido
Pág.
Introducción......................................................................................................................................3
1. Pasos para realizar una auditoría interna y externa de una empresa.................................4
2. Pasos de la auditoria llevados a una empresa familiar..........................................................6
3. ¿Qué es auditar una empresa?................................................................................................7
4. ¿Cómo se debe hacer una auditoria interna en una empresa?...........................................7
5. ¿Qué debo preparar antes de la primera auditoria en una empresa?.................................8
6. ¿Cuáles son las funciones del auditor interno?....................................................................10
7. ¿Cuál es la calidad de la auditoria?.......................................................................................10
8. ¿Cuál es el control interno y gestión de riesgo?...................................................................11
9. ¿Cuáles son las limitaciones de la auditoria interna?..........................................................12
10. ¿Qué tarea ejecuta la auditoria interna en la empresa?...................................................12
Conclusiones..................................................................................................................................14
Referencias Bibliográficas............................................................................................................16
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Introducción
Por tales razones, es muy importante saber cómo hacer una auditoría.
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1. Pasos para realizar una auditoría interna y externa de una empresa
Para llevar a cabo cualquier auditoría se necesita la realización de, al menos, seis
pasos esenciales:
El alcance
El objetivo
Dependiendo del tipo de auditoría, se puede informar a la empresa por medio de:
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El objetivo principal que se persigue con este paso es conseguir evidencia que
permita determinar si hay o no irregularidades. El auditor podrá reunir la
información que necesite por varias vías como pueden ser la revisión de los
registros previos, hablando con los propios empleados, haciendo un análisis de los
datos extraídos del proceso o bien a través de la observación directa del mismo
proceso en funcionamiento. Con esta recaudación de información, el auditor busca
comprobar que el proceso es eficaz produciendo los resultados establecidos y
que, en general, funciona según lo previsto en el Sistema de Gestión de Calidad.
Es necesario efectuar una reunión entre el auditor y el encargado del proceso con
el fin de que haya un flujo de información. En esta reunión, el encargado del
proceso debe quedar informado sobre las áreas que presentan problemas y que
necesitan ser revisadas, así como también se le debe informar sobre aquellas
posibles áreas que aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su
rendimiento
Una vez que el Informe de Auditoría está redactado y firmado por el auditor, se le
envía a la empresa una copia para informarle sobre los errores o aciertos que se
han encontrado y darle un plazo para responder a los hallazgos del informe,
consignar un plan de implementación de correctivos y realizar preguntas.
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información del auditor al encargado quede grabada y así poder tener un
seguimiento en las futuras auditorias.
Paso 3. Luego se hace una investigación en los sitios frecuentados para realizar
las compras (precios, mercancía que vende, formas de pago, promociones,
descuentos) y se compara con otros sitios. Con esta información se comprueba si
los productos llevados al hogar con el dinero aportado son suficientes para
determinado tiempo o se pudiese obtener más productos, además que se verifica
si la persona que realiza la compra es la más idónea.
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3. ¿Qué es auditar una empresa?
Para realizar esta planificación debemos tener en cuenta que hay procesos que
pueden necesitar más días de auditoría, como son:
Procesos que no producen los resultados esperados Identifique los procesos que
se deben auditar.
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punto se ha analizado la evolución de los resultados del Sistema de Gestión y las
auditorías.
Sobre el Plan de Auditorías, se puede hacer en una hoja de cálculo donde cada
pestaña es el Plan de un Departamento o Proceso o Delegación, y así en un sólo
archivo tenemos todos los Planes de auditoría de todos los Departamentos /
Procesos / Delegaciones. El contenido aconsejable del plan de auditoria es el
siguiente:
Ante la perspectiva del inicio de la primera auditoría, es lógico plantearse qué tipo
de documentación se debe preparar. Los auditores van a revisar la información
financiera de la compañía. El auditor de cuentas realiza una serie de trabajos
preliminares al inicio de la auditoría. En concreto, el auditor debe analizar las
especificidades de la compañía y del sector en el que trabaja.
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A partir de ahí, la base fundamental para el trabajo de revisión de auditoría la
constituye la información contable. Con anterioridad a la llegada de los auditores,
la empresa debe tener la administración puesta al día y, por supuesto, la
contabilidad que va a ser auditada debe estar perfectamente cerrada.
Cuentas Anuales a la fecha del cierre contable del ejercicio con todo su contenido:
balance de situación, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio
neto, estado de flujos de efectivo y memoria de la empresa. Si se trata de la
revisión de un cierre intermedio, será necesario el balance de situación y la cuenta
de pérdidas y ganancias.
Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los resultados de las políticas,
procedimientos y acciones propuestas por él mismo, facilita a la Dirección
alternativas de futuro factibles para alcanzar los objetivos estratégicos de la
organización.
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La calidad es imprescindible en la fase de desarrollo de un sistema auditor, ya que
ofrece la seguridad razonable de que el servicio de auditoría mantiene la
capacidad para efectuar de forma eficiente y eficaz sus funciones, y así alcanzar
un alto nivel de credibilidad y confianza ante la dirección, auditores y sociedad. Se
pueden entrar a analizar varios parámetros que deben ser considerados en la
calidad de la auditoría.
Al igual que en el resto del mundo, en nuestro país ha sido necesario incluir dentro
de la política económica, líneas de acción e investigación vinculadas con la
necesidad del control y del papel que deben desempeñar los cuadros de dirección
en todas las instancias en la custodia de los bienes y recursos que el Estado ha
puesto en sus manos, para lo cual resulta imprescindible disponer de Control
Interno.
Confiabilidad de la información.
Ambiente de Control.
Evaluación de Riesgos.
Actividades de Control.
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Información y comunicación.
Supervisión y Monitoreo.
Una Auditoría Interna efectuada conforme a las presentes normas proporciona una
seguridad razonable de que se hayan logrado sus objetivos, toda vez que provee
condiciones y procedimientos de trabajo, pero no garantiza el descubrimiento de
actos de incumplimiento cometidos.
Tareas generales:
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determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de
los principios generales en que se fundamentan.
Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las
adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del
clasificador de cuenta en vigor.
Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y
financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y
responsabilidad, en cada caso en que estén involucrados movimiento de
recursos.
Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable-
financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de
los indicadores económicos fundamentales.
Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente.
Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones,
circulares, instrucciones, etc. emitidas tanto internamente, como por los
niveles superiores de la economía y el Estado.
Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de
procesamiento electrónico de la información, con énfasis en el
aseguramiento de la calidad de su control interno y validación.
Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la
gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y
eficacia.
Tareas específicas:
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Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas
correspondientes a gastos de todo tipo, su nivel de autorización, analizando
las desviaciones de importancia.
Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.
Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la
corrección y autorización de las operaciones.
Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de
acuerdo con los principios generales de control interno.
Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los
plazos estable.
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Conclusiones
Un comité de auditoría interna tiene entre sus labores supervisar las acciones de
control, trazar estrategias para mejorar los procesos, supervisar el cumplimiento
de políticas internas e identificar los principales riesgos financieros y de negocios
de la compañía para gestionarlos.
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Referencias Bibliográficas
Da Silva, Karina (20 de Mayo, 2019). Cómo hacer una auditoría interna o externa
en 5 sencillos pasos. Recuperado en: https://www.cuidatudinero.com/seis-pasos-
para-un-proceso-de-auditora-5581.html
ISO Calidad 2000 (11 de Junio, 2013). Tengo que hacer una Auditoría Interna, y
no sé por dónde empezar (Plan para descargar). Recuperado en:
https://isocalidad2000.com/2013/06/11/tengo-que-hacer-una-auditoria-interna-y-
no-se-por-donde-empezar/
Sandoval, Álvaro (17 de Enero, 2020). Auditoria interna efectiva. Recuperado en:
https://empresas.blogthinkbig.com/auditoria-interna-efectiva/
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