PRUEBAS SELECTIVAS EN AUDITORIA

    

UNIVERSO O POBLACION NUMEROSO Y HOMOGENEO EXTRACCION DE LA MUESTRA MUESTREO O PRUEBA SELECTIVA SELECCIÓN ESTADISTICA O NO ESTADISTICA ETAPAS DE LA PRUEBA SELECTIVA 


SELECCIÓN ESTADISTICA O NO ESTADISTICA MEDICCION ESTADISTICA

MINUCIOSIDAD. .Hace posible que cada partida sea estudiada.Evita la rutina y la monotonía.VENTAJAS DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS    ECOMOMIA ± El costo está en proporción al número de partidas revisadas . OPORTUNIDAD.Al disminuír el número de partidas a examinar. procesada y analizada de modo más completo y satisfactorio. reduce el tiempo entre la fecha de la revisión y la fecha de emisión del DICTAMEN.

FACTORES PARA PLANEAR EL TAMAÑO DE LA MUESTRA Control Interno La cantidad evidencia se mide inversamente con la efectividad del control Importancia Riesgo de Auditoría En cuanto más importante es el área se necesitará más evidencia Tiene una influencia directa sobre la cantidad de evidencia a recopilar a)alto riesgo de errores no detectados y b) riesgo final. . RIESGO DE MUESTREO Y NO MOTIVADO POR EL MUESTREO.

ASPECTOS FUNDAMENTALES AL APLICAR EL MUESTREO ESTADISTICO          Objetivo de la Prueba Definición de la población sujeta a muestreo Unidad de Muestreo Selección de la Muestra Selección Estadística y No Estadística Medicción Estadística Errores y Desviaciones Riesgos de Muestreo (precisión y confianza) Apreciación de resultados y evaluación de la muestra. .

verificando en su totalidad las partidas en bloque o en grupo. .(es también método No Estadístico) POR METODOS O MUESTREO ESTADISTICO.Básandose en un período de tiempo consecutivo.SELECCIÓN DE LA MUESTRA    A CRITERIO.(No Estadística) EN BLOQUE O EN GRUPO.Son todos aquellos métodos que contempla la disciplina de la estadística. con base en la experiencia del auditor.Depende del criterio.

o se revisa toda la muestra) .SELECCIÓN ESTADISTICA (Muestreo aleatorio o al Azar)     SELECCIÓN SISTEMATICA (la extracción de un porcentaje de partidas de un grupo total) TABLAS DE NUMEROS AL AZAR (preestablecidas basados en cálculos matemáticos. 5 dígitos) EL MUESTREO ALEATORIO SIMPLE (Todas tienen la misma posibilidad de seleccionarse) EL MUESTREO POR FASES (Bifásico o polifásico. si es satisfactorio no se examina más. se examina una fase.

) EL MUESTREO POR CONGLOMERADOS (o por grupos de productos. clase de clientes.) . valores mayores de $ y se establece la muestra para c/u. etc.SELECCIÓN ESTADISTICA (Muestreo aleatorio o al Azar)    EL MUESTREO POR ETAPAS ( sucursales o agencias. productos y a ellos se extrae la muestra) MUESTREO ALEATORIO ESTRATIFICADO (Se divide el universo en subconjuntos. secciones de inventario.

y b) Pruebas de Detalle de 1) TRANSACCIONES y 2) DE SALDOS) PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO (Cuando a la muestra se aplican procedimientos para probar el cumplimiento y a su vez para determinar evidencia comprobatoria) .PRUEBAS DE AUDITORIA    PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO (Se dividen en a)Pruebas que emplean técnicas de Observación y de Indagación y b) en Pruebas de Detalle (características o atributos) PRUEBAS SUSTANTIVAS (Se dividen en a) Inspección análitica de razones y tendencias significativas e investigaciones de fluctuaciones anormales y partidas cuestionables.

3) Análisis de Cuentas. 7) Pruebas de excepciones y 8) Pruebas de cortes de documentos. . 6) De Flujo de Transacciones. 5) Recálculos y pruebas de exactitud aritmética.UNIVERSOS COMUNES   DE TRANSACCIONES (Auditoria Preliminar o Interina) 1) De Desembolsos. 2) Observación de Activos. 3) De Facturación. 5) De Nómina. 4) Inspección de formas y documentos. y 6) De Confirmaciones DE SALDOS (Auditoría Final) 1) Circularizaciones a terceros. 2)De Ingresos. 4) De Valoración.

MEDICION ESTADISTICA      QUE SON ATRIBUTOS QUE SON VARIABLES QUE SE ENTIENDE POR NIVEL DE PRECISION QUE SE ENTIENDE POR NIVEL DE CONFIANZA QUE SE ENTIENDE POR RESUMEN DE LA PRUEBA .

MEDICION ESTADISTICA      MUESTREO DE ESTIMACION POR ATRIBUTOS MUESTREO DE ESTIMACION POR VARIABLES MUESTREO DE ACEPTACION MUESTREO DE DESCUBRIMIENTO CONCLUSION DE LA PRUEBA .

RESUMEN DE LA PRUEBA SELECTIVA DE DESEMBOLSOS SELECCIÓN ESTADISTICA Muestreo Aleatorio simple Muestreo por Fases Muestreo por etapas Muestreo aleatorio estratificado Muestreo por conglomerados TOTAL DE LA MUESTRA NO SELECCIONADO TOTAL UNIVERSO # % $ % .

INCONSISTENCIAS Y DEFICIENCIAS 1. No autorizado 2. Otros TOTAL Desviaciones C. Desvio presupuestal 5. Soportes incompletos 6.I Sin problemas TOTAL MUESTRA # % $ % . Sin presupuesto 3. Contabilización errada 4.RESUMEN DE LA PRUEBA SELECTIVA DE DESEMBOLSOS EXCEPCIONES.

ni tributarias).EXCEPCIONES. Cualquier falla o imcumplimiento a normas externas o internas se consideran : Excepciones de control.  Existen procedimientos internos a cumplir. . INCONSISTENCIAS Y DEFICIENCIAS EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO:  Existen normas legales a cumplir (no Contables.

EXCEPCIONES. Hay Normas Especiales Entidades Vigiladas y Control.    . Cualquier falla o incumplimiento no intencional a los principios o Normas Anteriores se consideran: Inconsistencias. INCONSISTENCIAS Y DEFICIENCIAS INCONSISTENCIAS: Hay principios de Contabilidad o Normas Contables. Hay estatuto Tributario.

. FRAUDE: Son iregularidades que pueden incidir en los intereses de un ente económico afectados por errores intencionales.EXCEPCIONES. INCONSISTENCIAS Y DEFICIENCIAS DEFICIENCIAS: Son fallas Administrativas Productivas o Financieras no intencionales ques no se clasifican como excepciones ni inconsistencias.

I.MEDICION ESTADISTICA EVALUACION MUESTRA Desviaciones C. Sin problemas Total Muestra Total Universo MARGENES DE ERROR Nivel de Precisión Nivel de Confianza CONCLUSION DE LA PRUEBA .

39 3.19 9..67 0.14 76.560 1.86 23.12 34.71 .91 21.600 61. Tomar 1 c/ 60 Cptes 2.86 100.84 100.360 % 7.23 7.0 18.646 23.689 45.. Entre $10 y 40 mill.42 4.57 4.960 561 13. Mayores $40 mill. 100% 4. TOTAL MUESTRA NO SELECCIONADO TOTAL UNIVERSO CONGLOMERADOS SEPARADOS: NOMINA TRANSFERENCIAS BANCARIAS # 23 15 26 17 81 269 350 24 45 % 6.965 5.0 5.72 10.046 48.16 78. Utilizar tabla al azar # 3b 3. 1c/3c.ENTIDAD PUBLICA DE SERVICIOS (Prueba Selectiva de Desembolsos) SELECCIÓN ESTADISTICA 1.73 $Millones 4.

11 0. No autorizado 4. Sin Soportes 2.78 %M %U $ %M %U 92.646 .71 15 69 15 3 102 0.046 100 100.41 2.57 1.46 .46 0.11 0. Sin Problemas Total muestra Total universo Nivel de Precisión (%) 2 1 1 2 6 75 81 350 7.02 0.23 0.78 0. 23.40 1. 1.28 1.16 20.ENTIDAD PUBLICA DE SERVICIOS (Prueba Selectiva de Desembolsos MEDICION ESTADISTICA # Desviaciones Control Int.944 99.057 7. 3. Otros Total desviaciones C.6 21.0 61.2 100.23 0.02 0.I.28 2. Sin Partida Presupuest.01 0.52 0.0 0.43 12.02 0.14 13.16 100.11 0.99 21.