Presentación sobre auditoria y

aseguramiento de la información
INTEGRANTES

MIREYA PÁEZ GRANADA, ID 232341

JUAN SEBASTIAN SERRANO ESTRADA, ID 750801

MARÍA CRISTINA FERNÁNDEZ CARO

TUTOR

MILLER ALEJANDRO ROJAS ORTEGA MIREYA PÁEZ GRANADA, ID 232341

JUAN SEBASTIAN SERRANO ESTRADA, ID 750801

MARÍA CRISTINA FERNÁNDEZ CARO

MATERIA

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO

15 DE OCTUBRE DE 2022

MITÚ- VAUPÉS
 Auditoria
 La auditoria es un proceso de verificación y validación del cumplimiento de una actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Según la
ISO ( organización interna de normalización) es u proceso sistemático independiente y documentado que permite tener evidencia de auditoria y
realizar una e3valuación objetiva, la finalidad de una auditoria es diagnosticar, identificar que actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no
y aquellas que son susceptibles de mejora.

 Características de las auditorías

El ejercicio de auditar siempre se debe identificar por ser:

Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos reales, sustentables y con evidencia, actuando en su desarrollo con una actitud mental
independiente e imparcial.

Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas, que se deben ejecutar en un orden lógico para lograr el objetivo final.

Profesional y la transparente porque será un proceso desarrollado por un auditor, una persona, el cual debe tener la capacidad de informar lo que se halle
en la auditoría sin ningún juicio de valor e independencia. 
 Aunque todavía existen personas que perciben la auditoría como algo negativo para su proceso, la realidad es todo lo contrario porque con esta

revisión y evaluación el líder de proceso y las personas que lo integran pueden identificar aquellas actividades que no están ejecutándose de acuerdo

con los lineamientos o según lo esperado, y de esta forma corregir lo que haya a lugar  para mejorar el rendimiento en los procesos, aumentar la

productividad y eficacia, y mantener alineada la compañía frente a su estrategia, objetivos y propósito.

Son muchos los aspectos que se pueden auditar en una empresa, es decir, se pueden analizar los diferentes controles de un área puntual o de una cadena de

procesos de la que se tenga interés en conocer el momento actual para analizar si las actividades planeadas se están haciendo correctamente o si son

susceptibles de mejora, también se puede auditar el cumplimiento de la empresa frente a una buena práctica, una norma legal o fiscal.

Por tanto existen diversos tipos de auditoría que se ejecutan de acuerdo a la naturaleza y procesos que se desean evaluar. A continuación mencionamos 11

tipos de auditorías más usados y también te relacionamos contenido que te puede ayudar a ampliar esta información:

 Interna

 Externa

 Operativa

 Fiscal

 Ambiental

 Pública

 Informática

 Integral
 Etapas de una auditoria
 1) Planeación

Es muy importante diseñar un plan de auditoría, la etapa de planeación es el 60% del proceso, por tanto se requiere que esta actividad sea tratada
como de alto valor. Este plan de auditoría debe iniciar con un objetivo y alcance claramente definidos; qué tipo de auditoría se va realizar, ¿qué
procesos?, ¿qué controles o actividades? ¿qué normas?, ¿cuál metodología?. Luego de tener esta información detallada y entendida por los
interesados, se debe conformar el equipo auditor con la experiencia necesaria para ejecutar la auditoría, estos integrantes pueden ser internos o
externos y también deben tener un claro entendimiento del objetivo y alcance de la auditoría.

 2) Preparación

En esta etapa de la auditoría ya está conformado y claro el auditor líder y su equipo. Ellos se encargan de diseñar la lista de chequeo para cada
proceso que se va a revisar, esta lista es clave, ya que aquí se va a llevar la evaluación y registro de todo lo que sea imprescindible recolectar,
información de calidad de cada proceso.

 3) Ejecución

La ejecución es el desarrollo de la auditoría, aquí es donde llevas a la acción todo lo definido en las etapas anteriores. Aquí, sigues el cronograma,
diligencias las listas de chequeo, recolectas la evidencia y sigues la metodología definida con el equipo de trabajo. Luego de ejecutar estas
actividades, o en paralelo, se inicia la construcción del informe de hallazgos y recomendaciones para consolidar el informe final, las conclusiones 
generales y recomendaciones pertinentes.

4) Finalización y seguimiento

Esta etapa de la auditoría es clave para que el ejercicio de auditoría genere valor a la estrategia y procesos de la compañía. La finalización y
entrega del informe final es un hito importante, de alguna forma es un cierre formal de auditoría que transmite el mensaje de "con esto nos
vamos" es fotografía tomada al estado actual de la organización para ser analizada, y con ello, abrir la puerta a los cambios reales, es decir
cuando se toman decisiones a cerca de las acciones que se implementarán para mejorar los hallazgos identificados en la auditoría. 

 ACCIONES DE MEJORAS O TAMBIÉN LLAMADAS ACCIONES CORRECTIVAS

La norma ISO 9001:2015 define una acción correctiva como: “la acción para eliminar la causa de una no conformidad y evitar que vuelva a
ocurrir"

Adicionalmente las acciones de mejora generadas a partir de una auditoría, son útiles para mejorar preventivamente los procesos, afinarlos y
alinearlos de forma más coherente y adecuada a las necesidades reales de la organización. 

Asegurar que la mejora sea continua en la empresa es un proceso de constancia y disciplina en su seguimiento y ejecución, recordemos que los
diagnósticos, auditorías o inspecciones generan alto valor cuando a raíz de ellos se ejecutan cambios reales en la organización. 
 Como ya se había mencionado la cultura latina y anglosajona tiene mucho que ver con la concepción que tienen los habitantes de cada
cultura acerca del control, en unos casos los controles necesarios para generar tranquilidad al pensar que todo se está llevando a cabo
según ciertos moldes y según la opinión de expertos. Con respecto a este tema y como bien dice De las Heras, 2004, 11: “La cultura
pragmática de los Anglosajones –fundamentados en convicciones del protestantismo–requiere de un Estado que muestre resultados
prácticos y concretos por sobre las disputas de poder al cual están más imbuidos los ciudadanos de los países latinos”.

La intervención del Estado a través de políticas que busquen el bien común, es la clave, dentro de la Escuela de Control Latino, donde el
papel del Estado es fundamental como órgano regulador de la actividad de las empresas y de la sociedad en general. Dentro de la Escuela de
Control Anglosajón, el papel del Estado no es tan importante, se prefiere que este permanezca al margen del desarrollo empresarial,
manteniendo cierto Liberalismo Económico (Pinilla, 2008). Al realizar una comparación entre los Modelos de Control, los Enfoques de
Control y ahora en este caso las Escuelas de Control, hay que mencionar que dentro de las Escuelas de Control es donde más se observa que
hay fundamentos filosóficos, conceptuales y metodológicos, que pretenden contextualizar el ejercicio del control (Pinilla, 2008). Esto quiere
decir que la Escuela Latina, al momento de llevar a cabo sus procesos de auditoría prefiere los instrumentos formales, rigurosos y completos
que permitan tomar decisiones acerca del Ente auditado, en cambio, la Escuela Anglosajona es más flexible
 ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÒN

 Las Normas de Aseguramiento de la Información –NAI–, además de constituir el marco normativo de aseguramiento para prestar los
servicios propios de la profesión, se convierten en una herramienta para desarrollar los encargos con la calidad, oportunidad y
competencia profesional que se requiere.

También, permiten a los contadores públicos colombianos prestar servicios apoyados en estándares internacionales, lo cual genera el desarrollo
de competencias profesionales y mejora el grado de confianza en los servicios prestados por parte de los usuarios de la información, el
mercado, los supervisores y los reguladores.

Por otra parte, a nivel profesional, guía a los contadores públicos en el que hacer cuando se presentan dilemas éticos y amenazas a la
independencia (autor revisión, interés propio, abogacía, familiaridad o confianza, o intimidación) y aplicar las salvaguardas necesarias.

Finalmente, el marco de aseguramiento de la información –NAI- al desarrollarse tomando como referente los estándares de auditoría y
aseguramiento de la información que emiten el IAASB, el IAPC y el IESBA (organismos pertenecientes a IFAC), son actualizados de forma
permanente e incorporados a la legislación colombiana, llevando a que los contadores públicos cumplan los principios fundamentales del
código de ética, en especial los relativos a la competencia y comportamiento profesional.
 En primer lugar, es importante decir que todo contador público que ejerce su profesión en Colombia y que se encuentre inscrito en el

registro profesional de la Junta Central de Contadores, debe cumplir con el manual del código de ética para profesionales de la

contabilidad.

Para los contadores públicos que en ejercicio de su profesión desarrollen labores de auditoría, revisoría fiscal o actividades conexas, deben

emplear las normas del marco de aseguramiento que apliquen al encargo correspondiente.

En particular, el Contador Público que se desempeñe como Revisor Fiscal de acuerdo con el artículo 1.2.1.2. del DUR 2420 de 2015, modificado

por el Decreto 2132 de 2016, artículo 3, las NAI serán de aplicación obligatoria, en las siguientes condiciones:

Los revisores fiscales que presten sus servicios, a entidades del grupo 1, y a las entidades del grupo 2 que tengan más de 30.000 salarios

mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV) de activos o, más de 200 trabajadores, en los términos establecidos, así como a los revisores

fiscales que dictaminen estados financieros consolidados de estas entidades, en cumplimiento de las responsabilidades contenidas en los

artículos 207, numeral 7º, y 208 del Código de Comercio, en relación con el dictamen de los estados financieros, y aplicarán las ISAE contenidas

en dicho anexo 4, o el anexo que lo modifique o adicione, en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de

Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la asamblea o junta de socios y con la

evaluación del control interno.

Los revisores fiscales de las entidades que no pertenezcan al Grupo 1 y que voluntariamente se acogieron a emplear el marco técnico normativo

de dicho grupo.
Características propias del contador auditor

 1. Experiencia:

Entendiendo la experiencia como el conocimiento de las cosas y la cual se adquiere con la práctica, el auditor al examinar los estados
financieros de una empresa se ve enfrentado a tener conocimientos del área contable para saber si los registros se ajustan a las normas
vigentes, a tener conocimientos del área financiera para poder juzgar si éstos reflejan razonablemente la situación financiera de la
empresa

 2. Espíritu de investigación:

Referida a la disposición particular de la inteligencia, para intentar conocer los hechos a través del estudio y búsqueda de la ocurrencia de
los mismos. El auditor no se pude quedar con las solas y frías cifras o con lo que le digan los examinados, por el contrario tiene que ser
un ser escéptico y asumir siempre el beneficio de la duda. Por lo tanto debe validar la certeza de las cifras y de las declaraciones que le
han emitido.

 3. Capacidad de análisis y observación:

El auditor debe tener la habilidad para descomponer las partes de un todo, para lo cual requiere examinar las cosas con mucha atención.

Para poder emitir un juicio se debe examinar todo el proceso con un criterio analítico, y durante el examen observar el comportamiento
de los elementos, por tanto requiere estudiar y escudriñar los diferentes procedimientos.
 4. Carácter:

Tiene que ver con el desarrollo de la personalidad del auditor, de su idiosincrasia, de la forma de ser de él como persona, como ser de carne y hueso.

El auditor debe ser una persona de criterio firme, no fácilmente influenciable, pero a la vez tener criterio flexible para conciliar.

Su carácter le debe permitir defender sus criterios y opiniones con firmeza, hasta que no se le demuestre que está equivocado, situación que de llegar a
suceder, no lo debe cegar para admitirlo pronta y francamente.

 5. Prudencia:

Tiene relación directa con la templanza o moderación en las palabras o en las acciones.

La prudencia debe ser una de las cualidades más arraigadas en el auditor, por cuanto él tiene acceso ilimitado a la información procesada por la
compañía, conoce el know how de los diferentes procesos seguidos en la empresa, así como las políticas y los diferentes controles, lo cual le exige que
sea moderado y reservado en el manejo de éstos aspectos.

 6. Ética:

Conocida como el conjunto de principios y reglas morales que regulan el comportamiento de los seres humanos.

El auditor debe tener la ética como el patrón de sus actos, como algo aprendido y aprehendido desde la niñez, por cuanto no se es gente sino
que se nace siendo gente.
 CONCLUSIÓN

 Como podemos ver en la auditoria y el aseguramiento es muy importante ya que con la auditoria se puede concluir y asegurar a los
usuarios mediante la emisión de informes donde la información que se da sean confiables, útiles, eficaces y creíbles. Hoy en día la
auditoria como sabemos la puede ejercer un contador publico pero tambien la puede ejercer otra persona que tenga una especialización,
en eso es importante que el contador publico este enterado de todo lo que este pasando como nuevas normas para eso a la hora de hacer
una auditoria todo este perfecto.
 Referencias

 https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-de-auditoria#auditoriasdelsistem
adegestin

 https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle
/10654/11431/Pedraza%20Rodr%EDguez%20Pablo%20Andr%E9s%202014..pdf;jsessioni
d=3678881F54AADCDDEA95EE44519D580C?sequence=1

 https://blog.legis.com.co/contable-tributario/nai-contador-publico
 https://actualicese.com/cualidades-y-deberes-del-contador-publico-en-ejercicio-de-la-audit
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