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IDAT
Administración Empresa
21 de junio 2022
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INDICE
DEDICATORIA...............................................................................................................................................3
INTRODUCCION............................................................................................................................................4
Capítulo 1. RATIOS FINANCIEROS.................................................................................................................5
1.1 DEFINICION.........................................................................................................................................5
Capítulo 2. PRINCIPALES RATIOS FINANCIEROS............................................................................................7
2.1 RATIO DE LIQUIDEZ............................................................................................................................8
2.2 Tipo de Liquidez.....................................................................................................................................9
2.2.1 Liquidez Corriente...........................................................................................................................9
2.2.2 Liquidez Acida..................................................................................................................................9
2.2.3 Capital de trabajo............................................................................................................................9
2.2.4 Liquidez Tesorería...........................................................................................................................9
2.3 RATIO GESTIÓN O ACTIVIDAD..............................................................................................................10
2.3.1 Ratio de rotación de cartera..........................................................................................................10
2.3.2 Rotación de inventarios.................................................................................................................10
2.3.3. Periodo medio de pago a proveedores.........................................................................................11
2.3.4 Rotación de Caja y Bancos.............................................................................................................11
2.3.5. Rotación de activos totales...........................................................................................................11
2.3.6. Rotación de activo fijo..................................................................................................................11
2.4 RATIO DE SOLVENCIA...........................................................................................................................12
2.4.1 Endeudamiento del Activo............................................................................................................13
2.4.2 Solvencia Patrimonial....................................................................................................................13
2.4.3 Solvencia Financiera......................................................................................................................13
2.5 RATIO DE RENTABILIDAD......................................................................................................................14
2.5.1 Rentabilidad Patrimonial...............................................................................................................14
2.5.2 Rentabilidad de los Activos-..........................................................................................................15
Capítulo 3 .CASO 1:.....................................................................................................................................15
3.1 CUADRO DE BALANCE GENERAL DE EMPRESA DISTMAFERQUI SAC AÑO........................................16
3.2. CUADRO DE ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS............................................................................17
3.4..............................................................................................................................................................19
3.5 RATIO SOLVENCIA.............................................................................................................................20
3.6 RATIO DE RENTABILIDAD..................................................................................................................21
INFORME GENERAL DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DISTMAFERQUI SAC..............................22
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CONCLUSIÒN..............................................................................................................................................23
RECOMENDACIONES..................................................................................................................................24
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DEDICATORIA
Agradezco en primer lugar a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto; por
habernos dado salud, ser el manantial de vida y darnos lo necesario para seguir adelante día a día
para lograr nuestros objetivos. Además, dedicamos y agradecemos este trabajo a la profesora
AMALIA PRADO ARTEAGA por perseverar con nosotros como nuestra asesora durante todo el
tiempo que nos llevó completar esta investigación y escribir este trabajo.
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INTRODUCCION
de Tesorería, EOAF…), también podemos hacer un análisis de los Estados Financieros a través
Las Ratios Financieras son coeficientes que muestran una relación entre dos variables
contables de la empresa. Un buen analista puede deducir la situación de la empresa a través de las
ratios financieras, ya que nos muestran gran variedad de aspectos y nos permiten ver su evolución
en el tiempo. Las ratios nos permiten estudiar la situación financiera de la empresa desde,
beneficios o ganancias conseguidas por cada euro que se ha utilizado o invertido. Por
como veremos
entre dos números. Son un conjunto de índices, resultado de relacionar dos cuentas del Balance o
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del estado de Ganancias y Pérdidas. Las ratios proveen información que permite tomar decisiones
acertadas a quienes estén interesados en la empresa, sean éstos sus dueños, banqueros, asesores,
capacitadores, el gobierno, etc. Por ejemplo, si comparamos el activo corriente con el pasivo
Las ratios financieras son los indicadores de la situación de la empresa. Establecen una
relación entre unidades financieras, con la que es posible realizar un análisis pormenorizado de la
que permite adaptarse a los posibles cambios y responder con soluciones eficaces.
Brindar información a los socios ser transparentes y compartir con todo personal de la
empresa para tener el mismo objetivo. Por eso se puede culminar indicando que es una
herramienta útil, donde las empresas pueden utilizarlo y como se está encaminando futuro.
Por tanto, no son más que una fracción en que el numerador y denominador son partidas
contables obtenidas de las cuentas anuales. Además, no solo se estudian en el año en curso
interpretación.
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Estos nos sirven para determinar la magnitud y dirección de los cambios sufridos en la
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Las ratios financieras son uno de los indicadores clave para valorar la situación financiera
de una compañía y gestionarla acorde con los resultados. Se obtienen a partir de un cociente que
compara la situación económica de la empresa con valores que son considerados aceptables u
óptimos en el sector.
Existen diversos tipos de ratios financieros, que cada empresa adopta de acuerdo a su
sector o necesidades concretas. En cualquier caso, todos ellos responden al mismo criterio:
analizar la situación económica para evaluar y ajustar, posteriormente, los puntos de mejora en la
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La fórmula que tiene la clave es la que se realiza mediante la suma del dinero disponible
en caja, más aquel efectivo pendiente de recibir por parte de los clientes, así como las existencias.
Todo ello, se debe dividir con el pasivo a corto y largo plazo. El resultado del ratio indica las
RATIO > 1,5 = Indica escasez de liquidez ya que, si no vendemos algunas existencias o hay
problemas de cobro, la empresa podría tener problemas para pagar sus deudas a corto plazo. El
problema se agrava si la ratio es menor a 1 ya que habría un serio riesgo de suspensión de pagos
RATIO 1,5 – 2 = Se encuentra en el óptimo y la empresa tiene una buena situación de liquidez.
RATTIO > 2 = Hay un exceso de liquidez. La empresa podría aprovechar este exceso y realizar
2.2.1 Liquidez Corriente -Este ratio indica la proporción de deudas a corto plazo que se
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2.2.2 Liquidez Acida-Este ratios también conocido por su nombre en ingles -acid test, es una
medida más fina para enfrentar sus deudas, puesto que se resta con las existencias.
2.2.3 Capital de trabajo-Este tipo de ratio financiero muestra lo que una empresa dispone tras
pagar sus deudas inmediatas. Sería lo que queda a una empresa al final para poder operar.
2.2.4 Liquidez Tesorería -Abarca las deudas de corto plazo comparándolo con los recursos de
la compañía.
Las ratios financieras de gestión o actividad sirven para detectar la efectividad y la eficiencia en
la gestión de la empresa. Es decir, cómo funcionaron las políticas de gestión de la empresa relativas a las
2.3.1 Ratio de rotación de cartera (cuentas por cobrar)-Esta ratio es el que mide, en
promedio, cuánto tiempo tardara una empresa en cobrar de sus clientes. Si la cifra de cuentas a cobrar es
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superior a las ventas, significa que la empresa tiene una acumulación de clientes deudores, con lo cual
Calcular esta ratio sirve para determinar si hay que cambiar las políticas de cobro de la compañía.
de una empresa en convertirse en efectivo, y cuántas veces hay se necesita reponer stock a lo largo del
tiempo medio (en días) que una empresa tarda en pagar sus deudas a proveedores.
2.3.4 Rotación de Caja y Bancos - La ratio de rotación de caja y bancos es muy interesante,
ya que es un índice que nos permitirá tener una idea del efectivo hay en caja de cara a cubrir los días de
venta.
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2.3.5. Rotación de activos totales
El objetivo de esta ratio es medir cuántas ventas genera la empresa por cada sol invertido.
La solvencia relaciona dos variables: el activo total de la empresa, que se divide entre el
pasivo total. El resultado es una fotografía estática de su capacidad para poder hacer frente a las
obligaciones de pago. Si bien son términos complementarios, hay que realizar una diferenciación
concreta entre liquidez y solvencia. Mientras que la liquidez se refiere a periodos más cortos, la
Mide la capacidad de la empresa para hacer frente al pago de todas sus deudas. Indica la
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RATIO < 1,5 = Indica escasez de solvencia y riesgo de quiebra al no poder pagar las
RATIO > 2 = Hay exceso de solvencia, la empresa podría permitirse aumentar sus
deudas y así hacer inversiones con las que ganar más rentabilidad.
2.4.1 Endeudamiento del Activo -Cuanta deuda usa las empresas para financiar los activos,
2.4.2 Solvencia Patrimonial -Es el cociente que muestra el grado de endeudamiento con
relación al patrimonio.
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2.4.3 Solvencia Financiera –
Como ejemplo de su complementariedad: una empresa puede ser solvente (es decir, disponer
de patrimonio), pero no contar con la liquidez suficiente como para hacer frente a un pago
cercano en el tiempo. Siguiendo este mismo ejemplo, la empresa puede disponer de efectivo
suficiente, contar con liquidez, pero, sin embargo, no disponer de activos totales a su favor. Por lo
Los ratios de rentabilidad miden el beneficio neto que obtiene la empresa en relación con su
utilidad, activos, capital o ventas, es decir, son un reflejo directo de la capacidad operacional que
tiene un negocio de generar ganancias en relación al potencial que tiene. Los ratios de
rentabilidad son cálculos matemáticos que nos ayudan a saber si una empresa está ganando lo
suficiente como para poder hacer frente a sus gastos y además aportar beneficios a sus
propietarios.
Una empresa será más rentable cuanto mayores beneficios obtenga con un similar o menor
número de recursos. Para establecer el ratio de rentabilidad, contamos con fórmulas que nos dan
En un negocio hay gastos muy diferentes a los que atender: gastos de personal, pago de
impuestos, amortizaciones, intereses de los bancos, etc. Por lo que puede ocurrir que una empresa
inversionista.
2.5.2 Rentabilidad de los Activos-Este ratio indica la eficiencia en el uso de los activos de la
empresa.
o Balance general
o Ratios de liquidez
o Ratios de endeudamiento
o Ratios de rentabilidad
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3.1 CUADRO DE BALANCE GENERAL DE EMPRESA DISTMAFERQUI SAC
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3.2. CUADRO DE ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS
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3.3 RATIO LIQUIDEZ
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3.4 RATIO GESTIÓN Y ACTIVIDAD
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3.5 RATIO SOLVENCIA
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3.6 RATIO DE RENTABILIDAD
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Se realizado estado financiero por segmentos, se verifico balance general del año 2003 y 2004
encontrando que empresa cuenta con 116% de activos fijos netos como terrenos, plantas, maquinarias,
mobiliarios, etc. Este grado ya no es necesario comprar más activos que se suma sus inventarios,
patrimonio, siguiente es deudas por pagar siendo 45 % del año actual; pero hay una disminución de caja
y banco 2%, las cuentas por cobrar aumentado en 28 % mas a diferencia año siguiente.
Estado de ganancias y pérdidas hay ligero disminución de las ventas en cada año 7% menos, inventario
inicial también 7%.
Ratios Liquidez la empresa si cuenta con dinero efectivo frente a sus deudas.
Ratio Gestión su manejo de banco, proveedores, cuentas por cobrar y pagar no sido mucho incremento
en cada año, algunos no ha sido mucha diferencia como rotación de existencias 2003 tenia 196 días y el
2004 a 197 día, se podría decir mantenido.
Ratio de Solvencia a largo plazo como va pagar, cuenta con activo que, si puede mantener, pero su
grado de patrimonio no cuenta capacidad de pago para devolver tiene muchas existencias para pagar.
Empresa si no genera mas ventas y mueve menor tiempo sus existencias pueda quebrar por deudas de
tercero.
CONCLUSIÒN
Las ratios financieras son una herramienta que nos ayuda a comprender la situación financiera
de la empresa. Evidentemente depende de cuál sea el sector en que se mueve la empresa y de las
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características inherentes del negocio, pero nos ayuda a hacer análisis financieros precisos sobre
empresa. Es pues, una herramienta muy utilizada tanto por las empresas en el control de la
gestión, como para los bancos y cajas para valorar el riesgo de crédito. Ante todo, hay que tener
en cuenta que en los inicios de una empresa es muy difícil analizarla a través de las ratios
financieras, ya que aún no se ha consolidado el nivel de ventas, y hemos de esperar a ver cómo
RECOMENDACIONES
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Se recomienda, por tanto, evitar el cálculo de más de una o dos cifras decimales ya
que, cualquier cambio que se mida en centésimas de porcentaje es casi seguro que no aporta
Balances Generales de la empresa, ya que los mismos no muestran las cifras reales de acuerdo a
permita identificar si se cumplen los procedimientos con el fin de tener mejor información de las
económica para cubrir los gastos en el departamento de Facturación con el fin de tener nuevos
ingresos.
BIBLIOGRAFIA
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https://www.wolterskluwer.com/es-es/expert-insights/ratios-financieros-
cuales-son-como-se-calculan
https://circulantis.com/blog/ratio-liquidez/
https://www.contabilidae.com/ratio-solvencia-formula-interpretacion-
ejemplos/#:~:text=F%C3%B3rmula%20Partiendo%20de%20los%20datos%20del
%20balance%20de,a%20activo%20no%20corriente%20como%20al%20activo
%20corriente.
https://www.youtube.com/watch?v=DTedrMW-aE8
https://www.holded.com/es/blog/ratios-analizar-situacion-financiera-
empresas
https://www.youtube.com/watch?v=efY1JbBOO_8&t=61s
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