Corporación Asia CORPORACION ASIA

Saldos al 31 de Diciembre del 2019 Saldos al 31 de Diciembre del 2019

Expresado en soles Expresado en soles
Hoja de Trabajo Corporacion Asia
DEBE HABER Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados Estado de Situacion Financiera
Caja 50.900 Debe Haber Debe Haber Debe Haber Al 31 de Diciembre del 2019
Banco Continental 250.000 Caja 50.900 50.900 (Expresado en soles)
Mercaderias 640.000 Banco Continental 250.000 250.000 (notas 1,2 y 3)
Acciones de otra empresa 50.000 Mercaderias 640.000 106.580 746.580
Letras por Cobrar 565.000 Acciones de otra empresa 50.000 50.000 Activo Pasivo
Fondos Sujetos a Restriccion 83.500 Letras por Cobrar 565.000 565.000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Edificios y Construcciones 2.250.000 Fondos Sujetos a Restriccion 83.500 83.500 Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4) 542.900 Sobregiros Bancarios 0
Terrenos 830.500 Edificios y Construcciones 2.250.000 2.250.000 Inversiones Financieras 0 Obligaciones Financieras (Nota 9) 99.898
Vehiculos 270.200 Terrenos 830.500 830.500 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 665.000 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10) 728.900
Anticipos de Clientes 836.900 Vehiculos 270.200 270.200 Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 459.276 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11) 1.287.290
Pagare del Banco Continental 300.000 Anticipos de Clientes 836.900 836.900 Existencias 746.580 Total Pasivo Corriente 2.116.088
Capital Social 2.154.500 Pagare del Banco Continental 300.000 32.992 332.992 Gastos Contratados por Anticipado 101.160
Prestamos por Cobrar 450.000 Capital Social 2.154.500 2.154.500 Total Activo Corriente 2.514.916 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 233.094
Banco Credito 158.500 Prestamos por Cobrar 450.000 450.000
Acciones Banco Santander 742.100 Banco Credito 158.500 158.500 Total Pasivo 2.349.182
Facturas por Cobrar 203.500 Acciones Banco Santander 742.100 46.381 695.719 Activo No Corriente
Seguros Contratados por Anticipado 112.400 Facturas por Cobrar 203.500 59.000 144.500 Inversiones Financieras Permanentes (Nota 7) 745.719 Patrimonio Neto
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa 44.500 Seguros Contratados por Anticipado 112.400 11.240 101.160 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 2.832.575 Capital 2.154.500
Tributos por pagar 42.000 Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa 44.500 44.500 Capital Adicional 89.500
Letras por pagar 510.100 Tributos por pagar 42.000 19.800 22.200 Reserva Legal 163.000
Facturas por pagar 148.000 Letras por pagar 510.100 510.100 Excedente de Revaluacion 281.800
Reserva Legal 163.000 Facturas por pagar 148.000 70.800 218.800 Resultados Acumulados (Nota 11) 1.055.228
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 559.500 Reserva Legal 163.000 163.000 Total Patrimonio neto 3.744.028
Utilidad 2016 367.200 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 559.500 41.375 518.125 Total Activo 6.093.210 Total Pasivo y Patrimonio Neto 6.093.210
Prima de emision 89.500 Utilidad 2016 367.200 367.200
Dividendos por pagar 370.400 Prima de emision 89.500 89.500 Notas a los Estados Financieros
Resultados Acumulados 738.000 Dividendos por pagar 370.400 370.400
Excedente de revaluacion 281.800 Resultados Acumulados 738.000 157.073 107.101 688.028 Nota 1: Identificacion y Actividad economica
Beneficios sociales 24.900 Excedente de revaluacion 281.800 281.800 Nota 2: Politicas contables
Cuentas por pagar diversas 26.300 Beneficios sociales 24.900 24.900 Nota 3: Tipos de Cambio
6.656.600 6.656.600 Cuentas por pagar diversas 26.300 6.590 32.890
Dividendos por Cobrar 9.276 9.276 Nota 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 9: Obligaciones Financieras
Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2019 Caja 50.900 Pagare Banco Continental
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas: Banco Continental 250.000 Corto Plazo 99.898
6.656.600 6.656.600 334.104 334.104 6.655.835 6.655.835 Fondos Sujetos a Restriccion 83.500 Largo Plazo 233.094
1 La depreciaciòn del activo fijo es el lìnea recta, se aplico en el periodo 207,915. Banco de Credito 158.500 Total 332.992
2 No registro el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.20 AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR Total 542.900
3 En la revision del corte documentario al 31 de diciembre se determino la existencia de una 1
devolucion de mercaderia, precio de venta s/ 59,000 no ha sido emitida la nota de credito. Total Periodo Saldo Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales
El margen de utilidad es de 25%. 2010 Anterior Facturas por Cobrar 144.500 Facturas por pagar 218.800
4 Las acciones del Banco Santander se registro a su costo de adquisicion 4.00 Depreciacion y Amortizacion Acumulada % 559.500 207.915 351.585 Letras por Cobrar 565.000 Letras por pagar 510.100
(V.N. 5.00), al cierre se cotizan al 75%. El Banco declaro Dividendos 1% Utilidad por Accion Edificios y construcciones 5% 2.250.000 112.500 Menos: estimacion de Cobranza Dudosa -44.500 Total 728.900
5 El pagare bancario es por US $ 96,800 el cual se esta cancelando US $ 2,420 Terrenos 0 830.500 0 Total 665.000
mensual; (t/c c. 3.40 v. 3.44) Vehiculos 20% 270.200 54.040 Nota 11: Otras Cuentas por Pagar
6 Se contabilizo como gastos de ventas, fletes por 16,450 cancelados en la ultima Depreciar 166.540 Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar Tributos por Pagar 22.200
compra de mercaderias; el 60% de dicha mercaderia ya se vendieron. Exceso 41.375 Prestamos por cobrar 450.000 Dividendos por pagar 370.400
7 Revisando pagos posteriores se encontro pago de gastos financieros por 6,590 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 41.375 Dividendos Por Cobrar 9.276 Beneficios Sociales 24.900
que pertenecen a diciembre y no se encontro la provision. Resultados Acumulados 41.375 Total 459.276 Cuentas por Pagar Diversas 32.890
8 Se detecto una omision de una compra por S/ 70,800 realizada el 31 de diciembre. Exceso de depreciacion Anticipo de clientes 836.900
2 Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes Total 1.287.290
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria: vence un mes de gasto dic.2016 acciones de otra empresa 50.000
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. Seguros pagados por adelantado 112.400 set. 112,400/10 11.240 Acciones Banco Santader 695.719 Nota 11: Resultados Acumulados
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. Total 745.719 Utilidad 2016 367.200
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF. Resultados Acumulados 11.240 Resultados Acumulados 688.028
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores Seguros Contratados por Anticipado 11.240 Total 1.055.228
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700 Mes de diciembre enviado al gasto Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto
3 Edificios y Construcciones 2.250.000
Po. Venta Igv Valor Venta Costo Utilidad Terrenos 830.500
59.000 9.000 50.000 40.000 10.000 Vehiculos 270.200
Depreciacion Acumulada -518.125
Resultados Acumulados 50.000 Total 2.832.575
Tributos y Aportes por Pagar 9.000
Cuentas por cobrar comerciales 59.000
extorno de la factura
Mercaderias 40.000
Resultados Acumulados 40.000
Ingreso al almacen
4
Total Valor adquisi. Valor Nominal
Acciones Banco Santader 742.100 4,00 5,00
Unidades acciones 742,100/ 4.00 185.525 Acciones
Nuevo valor de la accion 695.719 (185,525*5)*75%
Desvalorizacion de acciones 46.381
DIVIDENDOS
(185,525*5)*1% 9.276

Resultados Acumulados 46.381

Acciones Banco Santander 46.381
Diferencia de Prov.Fluctuacion de valores

Dividendos Por Cobrar 9.276

Resultados Acumulados 9.276
5
Total Us $ Contabilizado Tipo cambio Cuotas No Cuotas
Pagare Banco Continental 96.800 300.000 3,099 2.420 40

Ajuste por tipo de cambio 96.800 332.992 3,44

(t/c c. 2.68 v. 2.74)
Diferencia por Ajustar 32.992

Solo para Presentacion: Corto Pl. (12) 29.040 3,44 99.898

Largo Pl. (28) 67.760 3,44 233.094
96.800 332.992

Resultados Acumulados 32.992

Pagare Banco Continental 32.992
Provision por diferencia de Cambio
6
Gasto
Fletes 16.450
Almacen 40% 6.580
Costo de ventas 60% 9.870

Mercaderias 6.580
Resultados Acumulados 9.870
Resultados Acumulados 16.450
Ajuste del costo de la mercaderia no vendida
7
Resultados Acumulados 6.590
Cuentas por Pagar Diversas 6.590
Provision del gasto
8
Mercaderias 60.000
Tributos y contrasprestaciones por pagar 10.800
Cuentas por pagar comerciales 70.800