EJEMPLOS DE DISOLUCION, LIQUID

ENUNCIADO

La empresa KING S.A. , durante los últimos años ha obtenido perdidas significativas resultados que no se ha revertido a pesas de las
ultimo que ha conllevado a tal decisión es el siguiente :

KING S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del año xx5

ACTIVOS
Activo corriente
Efectivo y equiv. De efecvtivo 1,600.00
Cuentas por Cobrar Comer. 7,100.00
Otras cuentas por Cobrar 9,800.00
Existencias 15,300.00
33,800.00

Inmuebles, Maq. Y Equipos 137,000.00

137,000.00
Total Activo 170,800.00

a) Las cuotas por cobrar comerciales están disminuidas por una provisión para cobranza dudosa, de acuerdo al siguiente cuadro:

12 cliente
19 Provisiòn para cobranza dudosa

b) Las otras cuentas por Cobrar están conformados en su totalidad por los préstamos que se han efectuado al personal de la empresa

c) Los activos fijos esta conformados por los siguientes bienes:

Valor en activo Total

1 Camioneta toyota 28,000.00 28,000.00

1 Tienda comercial 126,450.00 126,450.00
4 Computadoras 4,600.00 18,400.00
5 Escritorios 1,200.00 6,000.00
4 Vitrinas 2,700.00 10,800.00
162,950.00 189,650.00

d) Las otras cuentas por Pagar están conformadas de la siguiente manera:

Remuneraciones por Pagar

 Tributos por Pagar

e) El capital esta conformado de la siguiente manera:

Acciones Valor Acción

CLARK LIU 7,680.00 5.00
MARCO CHANG 5,890.00 5.00
DAVID RUIZ 13,000.00 5.00
RUTH FLORES 11,230.00 5.00
37,800.00 20.00

OPERACIONES
Después del acuerdo de disolución de parte de la Junta General y después de haberse cumplido con los trámites legales se nombro a l
1. Se procedió a cubrir parte de las perdidas con las reservas
2. Se procedió a castigar las cuentas de cobranza dudosa por S7.1,700
3. Se ha logrado cobrar a los clientes S/.6, 300 concediéndose un descuento del 10% se declaró incobrable S/. 800.
4. Se ha logrado vender activos al contado mas IGV, de acuerdo al siguiente detalle:

ACTIVO FIJO VALOR DE VENTA

1 Camioneta Toyota 23,100.00
1 Tienda Comercial 88,660.00
3 Computadoras 14,900.00
126,660.00

5. Se ha logrado vender el 80% de las mercaderías por S/.7,300.00 mas I.G.V

6. Se ha cancelado la totalidad de las deudas a los proveedores, por lo que nos concedieron un descuento del 15% por pronto pago.
7. Se han cancelado las deudas a los trabajadores por concepto de remuneraciones, procediéndose a descontar los préstamos por cobr
8. Se liquida el I.G.V y se cancela todos los tributos pendientes a la fecha, pagando además recargos y multas por S/.5,700.00.

IMPUESTO GENERAL A LAS IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Saldo Inicial -
Compras -
Ventas 25,452.40
25,452.40

9. Se paga a los liquidadores por sus servicios S/.16,800.00.

10. Al final del proceso de liquidación ha quedado los siguientes activos:

Valor en Activo

1 Computadoras 4,600.00
5 Escritorios 1,200.00
4 Vitrinas 2,700.00
8,500.00

Dinero en Bancos disponible

Mercaderías
 Caja y Bancos
Mercaderías
Activos Fijos Netos

Resultado de la Liquidación

Caja y Bancos
Mercaderías
Activos Fijos Netos

11. Se trasladan las ganancias y pérdidas de la liquidación al resultado de la liquidación.

Las perdidas antes de la liquidación se encontraban de la siguiente manera:

Aportes % de Aportes

CLARK LIU 38,400.00 20.32

MARCO CHANG 29,450.00 15.58
DAVID RUIZ 65,000.00 34.39
RUTH FLORES 56,150.00 29.71
189,000.00 100.00

La pérdida después de la liquidación queda del siguiente modo.

Participación Perdida
Socios liquidación
CLARK LIU 26,045.44 -4,737.01
MARCO CHANG 19,977.36 -3,632.95
DAVID RUIZ 44,090.88 -8,018.39
RUTH FLORES 38,086.32 -6,926.65
128,200.00 -23,315.00

12. Se procede a cancela a los socios los derechos que tiene en la empresa asumiendo las perdidas en proporción a sus aportes cancel

CLARK LIU
1 Computadora
En efectivo

MARCO CHANG
5 Escritorios
En efectivo
 DAVID RUIZ
4 Vitrinas
En efectivo

RUTH FLORES
Mercaderías
En efectivo

INTEGRANTES:
Gonzales Casas Veronica del Milagro
Ricra perdomo isai junior
Salazar Palomino Erick
DE DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION DE SOCIEDADES

se ha revertido a pesas de las diversas medidas que la Gerencia General ha venido aplicando, por tal motivo los socios acordaron liquidar la empresa, el balance

G S.A.
ACION FINANCIERA
mbre del año xx5

PASIVO
Pasivo Corriente
Ctas. Por Pagar Comerciales 25,300.00
Otras Cuentas por Pagar 17,300.00
42,600.00

PATRIMONIO
Capital 189,000.00
Reservas 7,300.00
Resultados Acumulados -68,100.00
128,200.00
Total Pasivo y Patrimonio 170,800.00

erdo al siguiente cuadro:

8,000.00
-1,700.00
6,300.00

do al personal de la empresa

Depreciaciòn
Valor Neto
acumulada
-1,600.00 26,400.00
-35,000.00 91,450.00
-9,000.00 9,400.00
-2,850.00 3,150.00
-4,200.00 6,600.00
-52,650.00 137,000.00

11,200.00
 6,100.00
17,300.00

Total Capital
38,400.00
29,450.00
65,000.00
56,150.00
189,000.00

trámites legales se nombro a los liquidadores, quienes en el proceso de liquidación realizaron las siguientes operaciones

o del 15% por pronto pago.

contar los préstamos por cobrar a favor de la empresa.
multas por S/.5,700.00.

IMPUESTO A LA RENTA

SaldoInicial 6,100.00
PagoaCuenta -
6,100.00

Depreciación
Total Valor Neto
Acumulada
4,600.00 -2,250.00 2,350.00
6,000.00 -2,850.00 3,150.00
10,800.00 -4,200.00 6,600.00
21,400.00 -9,300.00 12,100.00

89,725.00
3,060.00
 89,725.00
3,060.00
12,100.00
104,885.00

89,725.00
3,060.00
12,100.00
104,885.00

Participación
Perdida
Socios
-12,354.56 26,045.44
-9,472.64 19,977.36
-20,909.12 44,090.88
-18,063.68 38,086.32
-60,800.00 128,200.00

Participación
Socios
21,308.43
16,344.41
36,072.49
31,159.67
104,885.00

oporción a sus aportes cancelándose de la siguiente manera:

2,350.00
18,958.43
21,308.43

3,150.00
13,194.41
16,344.41

6,600.00
29,472.49
36,072.49

3,060.00
28,099.67
31,159.67
r la empresa, el balance
 FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
CTA.CONT.ASOC.A LA OPERACIÓ
N° COD N° N° CODIGO
CORRELATI
VO O DE
ASIENTO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LIB COR DOC
CONTABLE OPERACIÓN LA OPERACIÓN REG REG SUS
10

12

14

20

33

Por el activo, pasivo y 59

1 01/01/20 patrimonio al incio del proceso
de liquidaciòn de la sociedad
19

39

40
 42

41

50

58

58
Para cubrir las perdidas
2 Acumuladas con las Reservas 59
conformadas de acuerdo a Ley

19

Por el castigo de las cuentas por

3
cobrar dudosa. 12

10

Por el cobro a los clientes con 03

un descuento del 10% Ctas por
4
Pagar 6,300.00 Descuento del
10% (630.00) 5,670.00
12

03

Por las cuentas por cobrar

5
declarados incobrables 12

10

39

33

Por la venta de los activos Fijos

6
en el proceso de la liquidación
 Por la venta de los activos Fijos
6
en el proceso de la liquidación

40

08

10

03
Por la venta del 80% de las
mercaderías de acuerdo al
siguiente cuadro Valor de Venta 20
7 7,300.00 Mercaderías15,300.00
80%es igual12,240.00
12,240.00 Perdida por Venta
4,940.00
40

42

08
el pago a los proveedores
8 de acuerdo al siguiente calculo: Valor de la Deuda 25,300.00 15% de Descuento 3,795.00 Ganancia 21,505.00

10

41

Por la cancelación a los

trabajadores de sus deudas 14
9 descontándoles los prestamos
pendientes a favor de la
empresa
10

40

Por la cancelación de las deudas

10
tribut.mas multas y recargas
 Por la cancelación de las deudas
10
tribut.mas multas y recargas 03

10

03

Por el pago de servicios a los

11 liquidadores de acuerdo a
relación 10

03

08
Para determinar el resultado de
12
la Liquidación

03

50

39

59

03

Por el pago a los socios con 10

13 dinero y activos sobrantes de la
sociedad
33

20
 KING S.A

TA.CONT.ASOC.A LA OPERACIÓN

DENOMINACION

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

104 Cta Cte en Inst. Financiera 1,600.00
1041 Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar 8,800.00
1212 Emitidas en cartera
CTAS. POR COBRAR A LOS ACCIÓN.(SOCIOS ) DIREC. Y GER
141 Personal 9,800.00
1411 Prestamos
MERCADERÍAS
201 Mercaderías 15,300.00
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificaciones 189,650.00
3321 Edificaciones administrativos
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo
RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas 68,100.00
5921 Perdidas acumuladas
ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 1,700.00
1912 Letras por cobrar
DEPRECIACIÓN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS
391 Depreciación Acumulada 52,650.00
3911 Inversión Inmobiliarias
39112 Edificios – Costo de financiación
TRIB. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.
401 Gobierno Central 6,100.00
4017 Impuesto a la rentas
40171 Renta de tercera categoría
 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comportantes por pagar 25,300.00
4212 Emitidas
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 11,200.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
CAPITAL
501 Capital por aportes 189,000.00
5011 Acciones
RESERVAS
582 Legal 7,300.00
RESERVAS
582 Legal 7,300.00
RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas 7,300.00
5921 Perdidas acumuladas
ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 1,700.00
1912 Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar 1,700.00
1212 Emitidas en cartera
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 5,670.00
1041 Cuentas corrientes operativas
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 630.00
0391 Perdida Liquidación
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar 6,300.00
1212 Emitidas en cartera
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 800.00
0391 Perdida Liquidación
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar 800.00
1212 Emitidas en cartera
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 150,725.40
1041 Cuentas corrientes operativas
DEPRECIACIÓN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS
391 Depreciación Acumulada 43,350.00
3911 Inversión Inmobiliarias
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificaciones 168,250.00
3321 Edificaciones administrativos
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
 33411 Costo
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo
TRIB. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.
401 Gobierno Central 24,065.40
4017 Impuesto a la rentas
40171 Renta de tercera categoría
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACCREEDORAS
089 Diversas 1,760.00
0891 Ganancia de Liquidación
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 8,687.00
1041 Cuentas corrientes operativas
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 4,940.00
0391 Perdida Liquidación
MERCADERÍAS
201 Mercaderías 12,240.00
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
TRIB. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.
401 Gobierno Central 1,387.00
4017 Impuesto a la rentas
40171 Renta de tercera categoría
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comportantes por pagar 25,300.00
4212 Emitidas
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACCREEDORAS
089 Diversas 3,795.00
0891 Ganancia de Liquidación
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 21,505.00
1041 Cuentas corrientes operativas
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 11,200.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
CTAS. POR COBRAR A LOS ACCIÓN.(SOCIOS ) DIREC. Y GER
141 Personal 9,800.00
1411 Prestamos
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 1,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas
TRIB. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.
401 Gobierno Central 31,552.40
4017 Impuesto a la rentas
40171 Renta de tercera categoría
4017 Impuesto a la rentas
40171 Renta de tercera categoría
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 5,700.00
0391 Perdida Liquidación
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 37,252.40
1041 Cuentas corrientes operativas
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 16,800.00
0391 Perdida Liquidación
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 16,800.00
1041 Cuentas corrientes operativas
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 23,315.00
0391 Perdida Liquidación
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACCREEDORAS
089 Diversas 5,555.00
0891 Ganancia de Liquidación
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 28,870.00
0391 Perdida Liquidación
CAPITAL
501 Capital por aportes 189,000.00
5011 Acciones
DEPRECIACIÓN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS
391 Depreciación Acumulada 9,300.00
3911 Inversión Inmobiliarias
39112 Edificios – Costo de financiación
RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas 60,800.00
5921 Perdidas acumuladas
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
039 Diversas 23,315.00
0391 Perdida Liquidación
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 Cta Cte en Inst. Financiera 89,725.00
1041 Cuentas corrientes operativas
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificaciones 21,400.00
3321 Edificaciones administrativos
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo
MERCADERÍAS
 201 Mercaderías 3,060.00
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
SUMA TOTAL

DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS VENDIDOS

Valor en
Activo
1 Camioneta Toyota 28,000.00
1 Tienda Comercial 126,450.00
3 Computadoras 4,600.00
159,050.00

Determinando la ganancia o pérdida en el proceso de liquidación

Valor neto
1 Camioneta Toyota 26,400.00
1 Tienda Comercial 91,450.00
3 Computadoras 7,050.00
124,900.00
 MOVIMIENTOS

DEBE HABER

1,600.00

8,800.00

9,800.00

15,300.00

189,650.00

68,100.00

1,700.00

52,650.00

6,100.00
 25,300.00

11,200.00

189,000.00

7,300.00

7,300.00

7,300.00

1,700.00

1,700.00

5,670.00

630.00

6,300.00

800.00

800.00

150,725.40

43,350.00

168,250.00
 24,065.40

1,760.00

8,687.00

4,940.00

12,240.00

1,387.00

25,300.00

3,795.00

21,505.00

11,200.00

9,800.00

1,400.00

31,552.40
 5,700.00

37,252.40

16,800.00

16,800.00

23,315.00

5,555.00

28,870.00

189,000.00

9,300.00

60,800.00

23,315.00

89,725.00

21,400.00

3,060.00
 834,774.80 834,774.80 0.00

NDIDOS

Total Depreciación
Activo Acumulada Valor Neto
28,000.00 1,600.00 26,400.00
126,450.00 35,000.00 91,450.00
13,800.00 6,750.00 7,050.00
168,250.00 43,350.00 124,900.00

ceso de liquidación

Valor venta Resultado

23,100.00 -3,300.00
55,660.00 -2,790.00
14,900.00 7,850.00
126,660.00 1,760.00
 KING S.A

FORMATO 6.1.: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
ÓN DEL LIBRO Activos, Pasivo y Patrimonio al
1 inicio
4 Cobro a los clientes
6 Venta de activos fijos
7 mercaderías
8 Pago de proveedores
9 Cancelación
Cancelación adelos
lastrabajadores
deudas
10 trib
11 Pago de servicios
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCER
FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT
OPERACI IVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
ÓN DEL LIBRO
DIARIO
1 inicio
3 Castigo de las cuentas
4 Cobro a los clientes
5 Cuentas por cobrar declaradas

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 14 CUENTAS PO COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC
(SOCIOS),
FECHA DIRECTORES
NÚMERO Y GERENTES
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DE LA CORRELAT Activos, Pasivo y Patrimonio al
OPERACI IVO
1 inicio
ÓN DEL LIBRO
9 Cancelación a los trabajadores
DIARIO

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDO

FECHA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DE LA CORRELAT Activos, Pasivo y Patrimonio al
OPERACI IVO
1 inicio
ÓN DEL LIBRO
3 Castigo de las cuentas
DIARIO
 TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 20 MERCADERIAS

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Activos, Pasivo y Patrimonio al
OPERACI IVO
1 inicio
7 mercaderías
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
6 Venta de activos fijos
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AOGTAMIEN

ACUMULADOS
FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
6 Venta de activos fijos
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 40 TRBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTACIO

DE PENSIONES
FECHA Y DE SALUD POR PAGAR
NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
6 Venta de activos fijos
7 mercaderías
10 trib.

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PA

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
9 Cancelación a los trabajadores

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO
FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
8 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 50 CAPITAL

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 58 RESERVAS

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
2 Cubrir las perdidas

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 59 RESULTADOS ACUMULADOS

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
1 Activos, Pasivo y Patrimonio
2 Cubrir las perdidas
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 03 OTRAS CUENTAS DEL ORDEN DEUDORAS

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
4 Cobro a los clientes
5 Cuentas por80%
Ventas del cobrar declaradas
de las
7 mercaderías
Cancelación de las deudas
10 trib.
11 Pago de servicios
12 Para determinar el resultado
12 Para determinar el resultado
13 Pago a los socios

TOTALES (S/.)

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

FECHA NÚMERO
DE LA CORRELAT DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACI IVO
6 Venta de activos fijos
8 Pago de proveedores
12 Para determinar el resultado

TOTALES (S/.)
NTE DE EFECTIVO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

1,600.00
5,670.00
150,725.40
8,687.00
21,505.00
1,400.00
37,252.40
16,800.00
89,725.00

166,682.40 166,682.40

R COMERCIALES -TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

8800.00
1700.00
6300.00
800.00

8,800.00 8,800.00

AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
9,800.00
9800.00

9,800.00 9,800.00

TAS DE COBRANZA DUDOSA

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,700.00
1700.00
 1,700.00 1,700.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
15,300.00
12,240.00
3,060.00

15,300.00 15,300.00

ARIAS Y EQUIPOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
189,650.00
168,250.00
21,400.00

189,650.00 189,650.00

RTIZACIÓN Y AOGTAMIENTOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
52,650.00
43,350.00
9,300.00

52,650.00 52,650.00

ESTACIONES Y APORTACIONES AL SISTEMA

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
6,100.00
24,065.40
1,387.00
31,552.40

31,552.40 31,552.40

ARTICIPACIONES POR PAGAR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
11,200.00
11,200.00

11,200.00 11,200.00

COMERCIALES TERCEROS
 SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
25,300.00
25,300.00

25,300.00 25,300.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
189,000.00
189000.00

189,000.00 189,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
7,300.00
7,300.00

7,300.00 7,300.00

LADOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
68,100.00
7,300.00
60,800.00

68,100.00 68,100.00

ORDEN DEUDORAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
630.00
800.00
4,940.00
5,700.00
16,800.00
23,315.00
28,870.00
23,315.00

52,185.00 52,185.00

RDEN ACREEDORAS
 SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,760.00
3,795.00

5,555.00 5,555.00

834,774.80 834,774.80
 BALANCE DE COMPROBACIO

Suma del Mayor

Cuentas
Deudor
10 Caja y Bancos 166,682.40
12 Ctas por Cobrar Comerciales – Terc. 8,800.00
14 Cuentas por cobrar Accionistas 9,800.00
19 Estimación de ctas de cobranza dudosa 1,700.00
20 Mercaderías 15,300.00
33 Inmuebles, Maquinarias y Equipos 189,650.00
39 Depreciación y Amortiz. Acum. 43,350.00
40 Tributos y Aportes al Sistema P. 31,552.40
41 Remuneraciones y Part. 11,200.00
42 Ctas por Pagar Comerciales – Terc- 25,300.00
46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros
50 Capital
58 Reservas 7,300.00
59 Resultados Acumulados 68,100.00
03 Otras Cuentas de orden deudora 28,870.00
08 Otras ctas de orden Acreedoras
01 Resultados de Liquidación
TOTALES 607,604.80
CE DE COMPROBACION KING S.A

Suma del Mayor Saldo Transferencias Balance

Acreedor Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo
76,957.00 89,725.40 89,725.40
8,800.00 0.00
9,800.00 0.00
1,700.00 0.00
12,240.00 3,060.00 3,060.00
168,250.00 21,400.00 21,400.00
52,650.00 9,300.00 9,300.00
31,552.40 0.00
11,200.00 0.00
25,300.00 0.00

189,000.00 189,000.00 189,000.00

7,300.00 0.00
7,300.00 60,800.00 60,800.00
28,870.00 28,870.00
5,555.00 5,555.00 5,555.00
23,315.00
607,604.40 203,855.40 203,855.00 28,870.00 28,870.00 174,985.40 198,300.00
23,314.60
198,300.00 198,300.00