PRÁCTICA

LA EMPRESA VILLASOL S.R.L., CON RUC 20153684013, REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONE
EN EL MES DE ENERO:

COMPRAS

1-Jan COMPRA DE MERCADERÍAS A TULIPANES SA, CON RUC 20142857634, SEGÚN

FACTURA Nº 002-3715, POR S/ 1,440 MÁS IGV.

Valor de Venta S/ 1,440.00

IGV S/ 259.20 Valor de venta * 18%
Precio S/ 1,699.20 suma del Valor de Venta + IGV

15-Jan COMPRA DE MERCADERÍAS A MARGARITA SA, CON RUC 20172857004, SEGÚN

FACTURA Nº 001-3778, POR S/ 1,890 MÁS IGV.

valor de venta S/1,890 VALOR DE VENTA *18 %

IGV S/ 340.20 SUMA DEL VALOR DE VENTA
PRECIO S/ 2,230.20

21-Jan COMPRA DE MERCADERÍAS A GIRASOLES SA, CON RUC 20184516297, SEGÚN

FACTURA Nº 004-5461, POR S/ 1,200 MÁS IGV.

valor de venta S/1,200 VALOR DE VENTA *18 %

IGV S/ 216.00 SUMA DEL VALOR DE VENTA
PRECIO S/ 1,416.00

VENTAS
5-Jan VENTA DE MERCADERÍAS A LIMA S.A.C., CON RUC 20159406341, SEGÚN
FACTURA Nº 001-1905, POR S/ 2,800.00 MÁS IGV.

Valor de Venta S/ 2,800.00

IGV S/ 504.00
Precio S/ 3,304.00

12-Jan VENTA DE MERCADERÍAS A FLAMENCO S.A., CON RUC 20162074869, SEG

FACTURA Nº 001-1906, POR S/ 2,500.00 MÁS IGV.

Valor de Venta S/ 2,500.00

IGV S/ 450.00
Precio S/ 2,950.00

16-Jan VENTA DE MERCADERÍAS A TENDERLY S.A., CON RUC 2020711

FACTURA Nº 001-1907, POR S/ 2,700.00 MÁS IGV.

Valor de Venta S/ 2,700.00

IGV S/ 486.00
Precio S/ 3,186.00

28-Jan VENTA DE MERCADERÍAS A INTI S.A., CON RUC 201

 FACTURA Nº 001-1908, POR S/ 2,900.00 MÁS IGV.

Valor de Venta S/ 2,700.00

IGV S/ 486.00
Precio S/ 3,186.00
IENTES OPERACIONES

57634, SEGÚN

e Venta + IGV

857004, SEGÚN

OR DE VENTA

516297, SEGÚN

OR DE VENTA

1, SEGÚN
 Valor de venta * 18%
suma del Valor de Venta + IGV

UC 20162074869, SEGÚN

Valor de venta * 18%

suma del Valor de Venta + IGV

A., CON RUC 20207111091, SEGÚN

Valor de venta * 18%

suma del Valor de Venta + IGV

NTI S.A., CON RUC 20132244912, SEGÚN

/ 2,900.00 MÁS IGV.

Valor de venta * 18%

suma del Valor de Venta + IGV
COMPRAS VENTAS
CUANDO COMPRAN, necesitan facturas para poder hacer uso del IGV Cuando Vendo, registro y g
porque las Boletas no nos permiten hacer uso del IGV Sea que venadas con Bole
siempre y cuando este en
producto A S/ 1,180.00

con Boleta Sub Total S/ 1,000.00 con Boleta Sub Total

NO GRAVA IGV S/ 180.00 si gravo IGV
Total S/ 1,180.00 Total

supuesto

Angel SRL Compra 10 cajas del producto XX a S/ 1180 con Boleta a la Empresa Cristian SAC
Angel SRL Vende 5 cajas del Producto XX a S/ 840 con Boletas a Yuly

Compras Con Boletas S/ 1,180.00 no se grava IGV

con Factura S/ -

Ventas Boleta

Valor de Vta S/ 711.86

IGV S/ 128.14
PRECIO S/ 840.00

Compras S/ -
Ventas S/ 128.14
-128.14 DEBITO FISCAL

2do Supuesto
Angel SRL Compra 10 cajas del producto XX a S/ 1180 con FACTURA a la Empresa Cristian SAC
Angel SRL Vende 5 cajas del Producto XX a S/ 840 con Boletas a Yuly

Compras Con Boletas S/ -

con Factura S/ 180.00
Valor de Venta S/ 1,000.00
IGV S/ 180.00
Total S/ 1,180.00

Ventas Boleta

Valor de Vta S/ 711.86

IGV S/ 128.14
PRECIO S/ 840.00

Compras S/ 180.00
Ventas S/ 128.14
S/ 51.86 Crédito Fiscal
uando Vendo, registro y gravo el IGV
ea que venadas con Boleta o con Factura
empre y cuando este en un regímen distinto al nuevo RUS

S/ 1,000.00
S/ 180.00
S/ 1,180.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

NÚMERO
FECHA DE OTROS TRIBUTOS
CORRELATIVO
EMISIÓN DEL Y CARGOS QUE
DEL REGISTRO O FECHA DE VENCIMIENTO BASE IMPONIBLE DE LA IMPORTE TOTAL DEL
COMPROBANTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD IGV Y/O IPM NO FORMAN
CÓDIGO ÚNICO Y/O PAGO OPERACIÓN GRAVADA COMPROBANTE DE PAGO
DE PAGO O PARTE DE LA
DE LA
DOCUMENTO N° SERIE O BASE IMPONIBLE
OPERACIÓN
Nº DE SERIE
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO (TABLA 10) NÚMERO
MÁQUINA DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
REGISTRAD
ORA TIPO (TABLA 2) NÚMERO

001 5-Jan 2022-01-05 1 2.00

- - - -
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Jan-22

RUC: 20153684013

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VILLASOL S.R.L

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN DETRACCIÓN (3)

N° DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, Nº DE
ORDEN DEL FORMULARIO
NÚMERO CORRELATIVO FÍSICO O VIRTUAL, Nº DE
FECHA DE EMISIÓN DEL VALOR DE LAS N° DE COMPROBANTE DE
DEL REGISTRO O FECHA DE VENCIMIENTO O DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE OTROS TRIBUTOS Y TIPO DE
COMPROBANTE DE PAGO DOCUMENTO DE IDENTIDAD ADQUISICIONES NO ISC IMPORTE TOTAL PAGO EMITIDO POR SUJETO
CÓDIGO ÚNICO DE LA FECHA DE PAGO (1) COBRANZA U OTROS CARGOS CAMBIO
O DOCUMENTO GRAVADAS NO DOMICILIADO (2)
OPERACIÓN DOCUMENTOS EMITIDOS
POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRÉDITO
SERIE O CÓDIGO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO (TABLA 10) DEPENDENCIA DENOMINACIÓN O RAZÓN BASE IMPONIBLE IGV NÚMERO FECHA DE EMISIÓN
ADUANERA (TABLA
11)
SOCIAL
TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)

001 1-Jan 1-Jan 01 002 3715 06 20142857634 TULIPANES SA 1,440.00 S/ 259.20 1,699.20

002 15-Jan 15-Jan 01 002 3778 06 20182857004 MARGARITA SA 2,230.20

S/1,890 S/ 340.00

003 21-Jan 21-Jan 01 002 5461 06 1,416.00

20184516297 GIRASOLES SA S/1,200 S/ 216.20

4,530.00 815.40 - - - 5,345.40

TOTALES
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo
(3) Sólo para
para los
los casos
casos de
de utilización de servicios
detracciones. o adquisiciones
Es optativo de intangibles
el llenado cuando exista un provenientes del exterior.
sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los
cuales se efectuó el depósito.
LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DEL MES DE

BASE IGV TOTAL

VENTAS S/. 10,900.00 1,962.00 12,862.00

COMPRAS S/. 4,530.00 815.20 5,345.40

resultado S/. -1,146.60

IMPUESTO A LA RENTA
PAGO A CUENTA
DEL MES DE
JUNIO
S/. 163.50
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N°
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

11

12

13

14

15
16
17

18

19
20
21
22

23

24

25

26

27
28

29

30

31

32
N°
34
35
36

37

50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

DESCRIPCIÓN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control
de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisión
de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último
párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del
Gas Natural
 DESCRIPCIÓN
Documento del Operador
Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de
dicho servicio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta