ENTIDAD O DEPENCENCIA AUDITADA

TIPO DEL EXAMEN

PERIDO DEL EXAMEN
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO

REF S/.
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENDO

A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 510,700.00

B INVERSIONES FINANCIERAS S/ 270,634.00
C CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/ 192,680.00
D OTRAS CUENTAS POR COBRAR S/ 115,300.00
E EXISTENCIA S/ 409,100.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 1,498,414.00

ACTIVO NO CORRIENTE

INVERSIONES FINANCIERAS S/ 252,200.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/ 60,320.00
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO S/ 792,650.00
OTROS ACTIVOS S/ 179,700.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 1,284,870.00

TOTAL ACTIVO S/ 2,783,284.00

SERVICENTRO AUTOPASA EIRL
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
BALANCE GENERAL

REF
NOMBRE DE LA CUENTA S/
PASIVO
PASIVO CORRIENTE

AA SOBREGIRO BANCARIO S/ 242,100.00

BB OBLIGACIONES FINANCIEROS S/ 68,560.00
CC CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/ 312,220.00
DD OTRAS CLIENTES POR PAGAR S/ 314,999.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 937,879.00

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS S/ 365,840.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 229,580.00

TOTAL PATRIMONIO S/ 595,420.00

PATRIMONIO
CAPITAL S/ 280,400.00
RESERVA LEGA S/ 123,590.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/ 250,600.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/ 595,395.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 1,249,985.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 2,783,284.00

EMPRESA AUDITADA: SERVICENTRO AUTOPASA E.I.R.L.
TIPO DE EXAMEN : AUDITORIA TRIBUTRIA PREVENTIVA
PERIODO DEL EXAMEN: O1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
TITULO DE LA SUMARIA: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS AÑO 2019

CODIGO
CUENTA
ventas netas
costo de ventas
utilidad bruta
gastos de ventas
gastos de
administracion
utilidad antes de
participaciones e
impuesto
impuesto a la renta

utilidad del ejercicio

REF. P/T TOTAL

F S/ 1,821,057.00 Ꝟ
G -1,593,425.00 Ꝟ
227,632.00 Ꝟ
H -73,436.00 Ꝟ

I -60,084.00 Ꝟ

J 94,112.00 Ꝟ
K -27,763.00 Ꝟ

L 66,349.00 Ꝟ∑
EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AUTOPASA E.I.R.L.
TIPO DE EXAMEN : AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
PERIODO DEL EXAMEN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO : CTA 70 VENTAS

VALOR DE VALOR DE
MES IGV VENTA
VENTA COMPRA

Enero S/ 102,690.85 18484.35 S/ 142,941.00

Febrero S/ 96,826.11 S/ 17,428.70 S/ 108,142.00
Marzo S/ 160,628.49 S/ 28,913.13 S/ 108,142.00
Abril S/ 115,400.88 S/ 20,772.16 S/ 108,142.00
Mayo S/ 153,558.58 S/ 27,640.54 S/ 108,142.00
Junio S/ 161,347.17 S/ 29,042.49 S/ 108,142.00
Julio S/ 103,555.29 S/ 18,639.95 S/ 108,142.00
Agosto S/ 203,427.22 S/ 36,616.90 S/ 108,142.00
Septiembre S/ 148,997.86 S/ 26,819.61 S/ 108,142.00
Octubre S/ 148,023.53 S/ 26,644.24 S/ 108,142.00
Noviembre S/ 192,910.93 S/ 34,723.97 S/ 108,142.00
Diciembre S/ 233,689.75 S/ 42,064.16 S/ 108,142.00
TOTAL S/ 1,821,056.66 S/ 327,790.20 S/ 108,142.00

TRABAJO REALIZADO
Informacion tomada del Estado de Resultado al 31-12-2019

∑ suma conforme
Ꝟ verificacion con el estado de resultado

CONCLUSION:
Hemos examinado la cuenta 70 VENTAS, no habiendo detectado ninguna irregularidad en el registr
mayor de la cuenta del balance año 2019
 CREDI
TO /
CREDITO DEBIT
TRIBUTO A PAGAR
IGV COMPRA FISCAL MES O
O SALDO A FAVOR
ANTERIOR FISCA
L MES
SGTE
S/ 25,729.38 S/ 3,197.00 S/ 7,245.03 S/ 10,442.03
S/ 19,465.56 S/ 10,442.03 S/ 2,036.86 S/ 12,478.89
S/ 12,600.90 S/ 12,478.89 S/ -16,312.23 S/ -3,833.34
S/ 19,800.00 S/ -972.16 S/ -972.16
S/ 20,023.02 S/ -7,617.52 S/ -7,617.52
S/ 30,908.34 S/ 1,865.85 S/ 1,865.85
S/ 26,270.82 S/ 1,865.85 S/ 7,630.87 S/ 9,496.72
S/ 25,902.36 S/ 9,496.72 S/ -10,714.54 S/ -1,217.82
S/ 29,280.24 S/ 2,460.63 S/ 2,460.63
S/ 41,878.44 S/ 2,460.63 S/ 15,234.20 S/ 17,694.83
S/ 22,905.00 S/ 17,694.72 S/ -11,818.97 S/ 5,875.75
S/ 32,730.12 S/ 5,686.20 S/ -9,334.04 S/ -3,647.84
S/ 307,494.18

etectado ninguna irregularidad en el registro de venta y libro

 PROGRAMA DE AUDITORIA PREVENTIVA
EMPRESA EXAMINADA : SERVICENTRO AEDO E.I.R.L.
PERIODO: 2019
OBJETIVO
Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa.

PROCEDIMIENTOS REF. P/T

Aspectos generales de la Empresa

Requerir y revisar:
Comprobantes de Pago
Declaración Jurada Anual
Declaraciones Juradas mensuales - PDT 621
Libros y Registros Contables
Verificar que los Libros contables se encuentren al día y
con el atraso permitido por las normas tributarias
vigentes.
Declaraciones Juradas Presentadas
Verificar si se presentan las declaraciones juradas
mensuales dentro de los plazos establecidos.
Verificar el crédito fiscal.
Verificar la fecha de presentación de la Declaración
Jurada Anual PDT 708
Comprobantes de Pago
Verificar que el crédito fiscal sea permitido como costo o
gasto

Verificar la validez de los comprobantes de pago y que el

RUC de los proveedores se encuentren activos.

Ventas
Cruce de Registro de Ventas y Declaración de Ventas en
PDT 621.
Compras
Cruce de Registro de Compras y Declaración de
Compras en PDT 621.
Bancarización
Revisar que las compras mayores a S/ 3,500 cuenten
con los vouchers de pago.
Detracción
Verificar la fecha del pago de la Detracción y la
Constancia de Detracción.
e la empresa.

HECHO FECH
POR A
I.B.R.
I.B.R.
I.B.R.
I.B.R.
I.B.R.
I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.

I.B.R.
 P/T. No

INICIALES

ELABORO F.A.G.J.
REVISO

PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: SERVICENTRO AUTOPASA E.R.L.
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Tributaria preventiva
TITULO DE LA SUMARRIA : Prueba de Ventas-Ingresos
REF:
No DESCRIPCION
P/T
OBJETIVO

Verificar que todos los ingresos se encuentren

registrados contablemente.

Comprobar que las declaraciones hayan sido efectuadas

de acuerdo a lo registrado en el libro de ventas.

Comparar que los saldos de la cuenta ventas con tarifa

1 12% sean iguales a los valores declarados en los
formularios 104 de cada mes.

Verificar selectivamente que los valores

2
consignados en las facturas emitidas, estén
debidamente registrados en el libro de ventas.

Verificar si las facturas emitidas están en orden

3
cronológico

Revisar que las facturas anuladas tengan adjuntas

4 la original y copia del documento y se haya
efectuado la anotación de anulado.

Verificar el saldo de las facturas al crédito que nos

5
hayan sido efectuadas el cobro.
 FECHA F1-1
 

GRAMA DE TRABAJO

ELAB
TH
POR

F.A.G.J. 2H

F.A.G.J. 1H

F.A.G.J. 1H

F.A.G.J. 1H

F.A.G.J. 2H
EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AUTOPASA E.I.R.L.
TIPO DE EXAMEN : AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO : CALCULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

MES VALOR DE VENTA IGV

Enero S/ 102,690.85 S/ 18,484.35

Febrero S/ 96,826.11 S/ 17,428.70
Marzo S/ 160,628.49 S/ 28,913.13
Abril S/ 115,400.88 S/ 20,772.16
Mayo S/ 153,558.58 S/ 27,640.54
Junio S/ 161,347.17 S/ 29,042.49
Julio S/ 103,555.29 S/ 18,639.95
Agosto S/ 203,427.22 S/ 36,616.90
Septiembre S/ 148,997.86 S/ 26,819.61
Octubre S/ 148,023.53 S/ 26,644.24
Noviembre S/ 192,910.93 S/ 34,723.97
Diciembre S/ 233,689.75 S/ 42,064.16
TOTAL S/ 1,821,056.66 S/ 327,790.20

TRABAJO REALIZADO
∑ SUMA CONFORME
Ꝟ VERIFICADO
 F1-1
UESTO GENERAL A LAS VENTAS

PRECIO DE
VENTA

S/ 121,175.20 Ꝟ
S/ 114,254.81 Ꝟ
S/ 189,541.62 Ꝟ
S/ 136,173.04 Ꝟ
S/ 181,199.12 Ꝟ
S/ 190,389.66 Ꝟ
S/ 122,195.24 Ꝟ
S/ 240,044.12 Ꝟ
S/ 175,817.47 Ꝟ
S/ 174,667.77 Ꝟ
S/ 227,634.90 Ꝟ
S/ 275,753.91 Ꝟ
S/ 2,148,846.86 Ꝟ∑
EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AUTOPASA E.I.R.L.
TIPO DE EXAMEN : AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO : FACTURAS DE VENTAS DEL MES DE ENERO,MAYO, DICIEMBRE

FECHA No DOCUMENTO SUBTOTAL

1/15/2019 001-001-0000665 23.513,60
5/23/2019 001-001-0000666 892,86
1/30/2019 001-001-0000680 27.221,04
5/8/2019 001-001-0000686 23.607,94
5/15/2019 001-001-0000727 20.454,54
5/22/2019 001-001-0000728 18.332,01
12/8/2019 001-001-0000765 25.909.97
12/15/2019 001-001-0000767 16.415,41
12/20/2019 001-001-0000774 26.014,96
12/30/2019 001-001-0000777 31.879,68

TRABAJO REALIZADO
Ꝟ verificado

Se puede observar que hemos efectuado la verificacion, observacion y corrovoracion de los importe
y el registro correspondiente en el libro de ventas electronico y libro mayor. Asi como tambien el
en las fecha indicadas en el cronograma vigente emitido por la Superintencia Nacioanal de Aduanas
se determino que las facturas elegidas en los meses de Enero,mayo y Diciembre del 2019
 F1-2
AS DEL MES DE ENERO,MAYO, DICIEMBRE DEL 2019

IGV TOTAL
2.821,63 26.335,23 Ꝟ
107,14 1.000,00 Ꝟ
3.266,52 30.487,56 Ꝟ
2.832,95 26.440,89 Ꝟ
2.454,54 22.909,08 Ꝟ
2.199,84 20.531,85 Ꝟ
3.109,20 29.019,17 Ꝟ
1.969,85 18.385,26 Ꝟ
3.121,80 29.136,76 Ꝟ
3.825,56 35.705,24 Ꝟ

observacion y corrovoracion de los importes de las facturas elegidas

ronico y libro mayor. Asi como tambien el Estado de perdidas y ganancias
por la Superintencia Nacioanal de Aduanas y Administracion Tributaria (SUNAT)
nero,mayo y Diciembre del 2019
 P/T. No
INICIALES FECHA
ELABORO F.A.G.J.
REVISO

PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: SERVICENTRO AUTOPASA E.R.L.
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Tributaria preventiva
TITULO DE LA SUMARRIA : Prueba de compras
REF: ELAB
No DESCRIPCION
P/T POR
OBJETIVO

Verifique los comprobantes de ingreso de

mercaderías se adjunta la orden de compra
correspondiente debidamente autorizado.
1 L.C.H.
Verifique que las facturas de compras posean
firma de recibido.

Verifique que los precios de la factura de

compra coincidan con los precios acordados.

Compruebe que las facturas de compras

2 coincidan con el monto registrado en las L.C.H.
cuentas de inventarios.

Verifique si a los comprobantes de egreso

3 de mercadería se adjunta la hoja de L.C.H.
requisición debidamente firmada.

Verifique si los precios están de acuerdo

a la lista de precios establecidos para la
4 venta.Verifique si los precios están de L.C.H.
acuerdo a la lista de precios establecidos
para la venta.
Seleccione 5 facturas de compra y venta
de mercadería y verifique si están
5 L.C.H.
debidamente registradas en el control de
los inventarios.

Seleccione 5 productos y verifique en

6 bodega si coincide la existencia física con L.C.H.
la reflejada en el control de inventarios.
 F1-1
 

TRABAJO

TH
ENTIDAD AUDITADA: SERVICENTRO AUTOPASA E.I.R.L.
TIPO DE EXAMEN : AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
PERIODO DEL EXAMEN: DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2019
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO : CTA 60 COMPRAS

VALOR DE PRECIO DE
MES IGV
COMPRA COMPRA
Enero 142,941.00 25,729.38 168,670.38
Febrero 108,142.00 19,465.56 127,607.56
Marzo 70,005.00 12,600.90 82,605.90
Abril 108,680.00 19,562.40 128,242.40
Mayo 111,239.00 20,023.02 131,262.02
Junio 171,713.00 30,908.34 202,621.34
Julio 145,949.00 26,270.82 172,219.82
Agosto 143,902.00 25,902.36 169,804.36
Septiembre 162,668.00 29,280.24 191,948.24
Octubre 232,658.00 41,878.44 274,536.44
Noviembre 126,197.00 22,715.46 148,912.46
Diciembre 181,834.00 32,730.12 214,564.12
TOTAL 1,705,928.00 307,067.04 2,012,995.04

TRABAJO REALIZADO
∑ suma coforme
Ꝟ verificado

La empresa solo cuenta con el registro de compras y ventas de forma computarizada y en ho

CONCLUSION:
La empresa servicentro Autopasa EIRL cuenta con el registro de compras electronico se corr
se verifica que las anotaciones de los comprobantes de pago no se encuentran registrados s
y su presentacion en el PLE de confome al cronograma establecido por la Superintencia Naci
 G1

Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ
Ꝟ∑

a computarizada y en hojas sueltas, se verificó que la legalización fue el 01/02/2017, y la anotación del primer comprobante de compr

pras electronico se corrobora , se observa y

ncuentran registrados sin ningun atrazo
or la Superintencia Nacional de Adunas y Administracion Tributaria (SUNAT)
mer comprobante de compras y ventas fue con fecha 11/11/2016. El atraso máximo es de 10 días hábiles que se cuenta Desde el prime
ue se cuenta Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita el comprobante de pago respectivo. De
ante de pago respectivo. De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 169-2015/SUNAT del 26-06-2015
EMPRESA AUDITADA: SERVICENTRO AUTOPASA EIRL
TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO: LIBROS ELECTRONICOS REGISTRO DE COMPRAS, VENTAS, CAJA E INVEN

Libros electrónicos
PLE VERSION
N° 5.1.7.0 Fecha de Número de
Denominación presentació n constancia

Registro de Compras
2019-
Enero Electrónico 4/22/2019
21672926
2019-
Febrero Electrónico 5/21/2019
22223561
2019-
Marzo Electrónico 6/26/2019
22886552
2019-
Abril Electrónico 7/19/2019
23454405
2019-
Mayo Electrónico 8/20/2019
24001130
2019-
Junio Electrónico 9/19/2019
24585551
2019-
Julio Electrónico 10/19/2019
25183609
2019-
Agosto Electrónico 11/18/2019
25614663
Septiembre Electrónico
Octubre Electrónico
Noviembre Electrónico
Diciembre Electrónico
Registro de Ventas
2019-
Enero Electrónico 4/22/2019
21673090
2019-
Febrero Electrónico 5/21/2019
22223439
2019-
Marzo Electrónico 6/26/2019
22886555
2019-
Abril Electrónico 7/19/2019
23454409
2019-
Mayo Electrónico 8/20/2019
24001194
2019-
Junio Electrónico 9/19/2019
24585561
2019-
Julio Electrónico 10/19/2019
 Julio Electrónico 10/19/2019
25183610
2019-
Agosto Electrónico 11/18/2019
25614674
Septiembre Electrónico
Octubre Electrónico
Noviembre Electrónico
Diciembre Electrónico
Libro Caja y Bancos
2019-
Enero Electrónico 4/22/2019
21680655
2019-
Febrero Electrónico 5/29/2019
22312238
2019-
Marzo Electrónico 6/27/2019
22906892
2019-
Abril Electrónico 7/31/2019
23519480
2019-
Mayo Electrónico 8/30/2019
24114635
2019-
Junio Electrónico 9/25/2019
24668297
2019-
Julio Electrónico 10/31/2019
25316056
Agosto Electrónico
Septiembre Electrónico
Octubre Electrónico
Noviembre Electrónico
Diciembre Electrónico
Libro diario
2019-
Enero Electrónico 4/23/2019
21682049
2019-
Febrero Electrónico 5/29/2019
22312769
2019-
Marzo Electrónico 6/27/2019
22906980
2019-
Abril Electrónico 7/31/2019
23519771
2019-
Mayo Electrónico 8/30/2019
24114655
2019-
Junio Electrónico 9/25/2019
24668372
2019-
Julio Electrónico 10/31/2019
25317303
Agosto Electrónico
Septiembre Electrónico
Octubre Electrónico
Noviembre Electrónico
Diciembre Electrónico
 G2.1
O DE COMPRAS, VENTAS, CAJA E INVENTARIO 2019

Forma cum REF/

de llevado plio PT

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

S
Mensual
i
 S
Mensual
i

S
Mensual
i

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual Si

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
EMPRESA AUDITADA: SERVICENTRO AUTOPASA EIRL
TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
TITULO DE LA CELULA DE TRABAJO: DETRACCION 2019

CREDITO
PERIODO FISCAL REPARO DIFERENCIA
Ene- 64
19 165,784 64
Feb-
19 203,326 -
Mar-
19 174,428 -
Abr-
19 181,585 -
May- 1199
19 166,968 ###
Jun-
19 209,115 -
Jul-
19 227,967 -
Ago-
19 123,553 -
Set-
19 126,814 -
Oct-
19 242,560
Total
1,822,100 1,263 - ###

TRABAJO REALIZADO
Ꝟ verificado
∑ suma conforme

verificamos que se utilizo indebidamente el credito fiscal cuyo deposito de detraccion se realizo
 TOTAL DE LA CREDITO FISCAL
DIFERENCIA VERIFICADO
Ꝟ
64 165,848 Ꝟ
Ꝟ
- 203,326 Ꝟ
Ꝟ
- 174,428 Ꝟ
Ꝟ
- 181,585 Ꝟ
Ꝟ
### 168,167 Ꝟ
Ꝟ
- 209,115 Ꝟ
Ꝟ
- 227,967 Ꝟ
Ꝟ
- 123,553 Ꝟ
Ꝟ
- 126,814 Ꝟ
Ꝟ
242,560 Ꝟ
Ꝟ
- ### ### Ꝟ∑

posito de detraccion se realizo de forma extemporanea