IESTP VIRGEN DE GUADALUPE DE NEPEÑA CONTABILIDAD GENERAL II

Carrera prof. de Contabilidad CPC. Julio C. Garavito Rojas

CASO PRACTICO N° 3
REGISTRO DE COMPRAS
La empresa COMERCIAL RIOS SAC., con RUC N° 20153678952, reinicia operaciones desde el 01.01.21 con
lo siguiente:
Dinero en efectivo S/. 30,800.00
Cuenta corriente en el BCP 16,000.00
Factura N° 03503 por cobrar a Valerio Ramos 3,800.00
Mercaderias 6,000.00
Vehiculos 21,000.00
Muebles y enseres 8,400.00
Equipos de cómputo 4,000.00
Facturas por pagar 1,600.00
Capital Social 88,400.00
Durante el periodo de enero 2021, se realizaron las compras y pagos siguientes:

1. 05.01.21 A Representaciones FLASHING SAC, con RUC N° 20185421224 según factura N° 001-89349
mercaderías por S/.11,830.00 más IGV al contado mediante el giro de un cheque N° 4727

2. 12.01.21 Canceló el recibo N° 534421 de HIDRANDINA SAA, con RUC Nº 20100017491 por S/. 400.00
más IGV al contado mediante el giro de un cheque N° 4728

3. 18. 01.21 A Representaciones FLASHING SAC, según factura N° 001-89350 mercaderías por
S/. 15,463.00 más IGV. Mediante el giro de un cheque N° 4729 amortiza el 60% del importe
de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 días.

4. 20.01.21 A Comercial San Andrés SRL, con RUC N° 20009864533 según factura N° 001-231504 un
escritorio de metal por S/. 235.00 más IGV al crédito.

5. 25.01.21 Se Canceló el recibo N° 551-07469551 de TELEFÓNICA SAA con RUC Nº 20132023540 por
S/. 700.00 más IGV en efectivo.

6. 27.01.21 A Comercial San Pablo EIRL, según factura N° 001-231513 mercaderías por S/. 3,000.00
más fletes en factura S/. 50.00, más IGV al crédito.

7. 28.01.21 Girando cheque N° 4731, se cancela el saldo de la factura emitida el día 18.01.21 antes
de su vencimiento, por lo que el proveedor le concede 10% de descuento por pronto pago,
emitiéndose la nota de crédito N° 001-320.

8. 30.01.21 Se cancela en efectivo la factura N° 001-231513 de Comercial San Pablo EIRL.

Se pide:
Elaborar el Registro de Compras Formato 8.1
Realizar la centralización mensual del Registro de Compras en el Libro Diario Formato 5.1
 Durante el periodo de enero 2013, se realizaron las ventas y cobros siguientes:

9. 09.01.13 Se realizó venta de mercaderías a Distribuidora CAMIL'S SA, con RUC 20101260351
con un importe de S/. 34,600.00, más IGV, emitiendose la factura N° 001-03540.
nos cancelan el 5% en efectivo y el saldo con cheque N° 78642, depositandose
en nuestra cuenta corriente.

10 . 11.01.13 Se realizó una venta exonerada del IGV, a comercial COLY SRL. Con RUC N° 201110140023
por el importe de S/. 13,250.00, con factura N° 001-03541. Se cobra en efectivo S/. 4,200.00
el saldo a crédito.
11 . Las opreraciones realizadas con boletas de venta a consumidores finales, las mismas
que han sido canceladas en efectivo.

Fecha Boleta Venta N° Importe S/.

04.05.2013 001-001011 60.00
04.05.2013 001-001012 80.00
04.05.2013 001-001013 35.00
04.05.2013 001-001014 40.00
10.05.2013 001-001015 65.00
10.05.2013 001-001016 130.00
10.05.2014 001-001017 260.00
18.05.2015 001-001018 730.00
18.05.2016 001-001019 25.00
18.05.2017 001-001020 45.00
21.05.2013 001-001024 NULADA
25.05.2013 001-001025 NULADA

12 . 23.05.13 Se emite la nota de débito N° 001-0114, a la empresa Distribuidora PERLITAS SAC.

con RUC N° 20101606259, por intereses compensatorios acordados con el cliente
con posterioridad a la celebración de la operación original realizada con factura
N° 001-03533 en el mes marzo por el valor de S/. 1,350.00 más IGV. Cobrándose
en efectivo.

13 . 25.05.13 La Distribuidora CAMIL'S SA., efectúa la devolución parcial de mercaderías por el

valor de S/. 1,200.00 más IGV, cuya venta se efectuó con factura N° 001-03540
(emitida el 09.01.13), por lo que la empresa emite la nota de crédito N° 001-0810.
girándole el cheque N° 4730.

14 . 28.05.13 La empresa realiza la venta al contado en efectivo, de bienes al por menor por el
importe de S/. 2,000.00, a un consumidor final Sra. Cristina Savalegui Gálvez, la
misma que no cuenta con el N° de RUC, por lo que emitió la boleta de venta N°
001-001026
15 . 30.01.13 Se provisiona y la panilla de sueldos del personal que labora en la empresa correspon-
diente al mes de enero 2013. Se cancela girándose cheques.

Apellidos y nombres Cargo Sueldo Afiliación Cheque N°

Raúl Ruiz Gerente 2,600.00 ONP 4732
José Armas Vendedor 1,500.00 ONP 4733
Luis Arnao Vendedor 1,200.00 ONP 4734
Juan Reyes Almacenero 1,100.00 ONP 4735
María Salas Secretaria 800.00 ONP 4736

16 . 30.01.13 Se provisiona las CTS y la depreciación acumulada de los activos fijos. Además, se
cobra en efectivo la factura N° 03503 a Valerio Ramos.
Las operaciones corresponden a ser Contabilizadas en el periodo del mes de enero 2013
Los gastos se destinan el 60% a Gastos de venta y el 40% a Gastos Administrativos.

Se pide elaborar:
Libro Caja Movimiento de efectivo
Libro Caja Movimiento de Cuenta Corriente
 DAD GENERAL II
C. Garavito Rojas
FORMATO 8.1 : REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO : Jan-2013
RUC : 20153678952
RAZON SOCIAL : COMERCIAL RIOS SAC.

COMPROBANTE INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUIS GRAVADAS REFERENCIA DEL COMPROB.

N° DE PAGO O DOCUMENTO DESTINADAS OPER DE PAGO O DOCUMENTO
CORRE.. N° DEL COMPROB
GRAVADAS ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE PAGO ,DOC N°
DEL DE ORDEN DEL DOCUMENTO DE Y/O DE EXPORTACION
FECHA DE SERIE O IDENTIDAD
REG.UN FECHA
FORMUL FISI O
ICO DEL EMISIO COD DE AÑO VIRT N° DE GUIA DE IMPORTE
DEL COMP DE LA COBRANZA TOTAL
LA TIPO LA EMIS OTROS DOCUM APELLIDOS Y NOMBRES
OPERAC DE PAGO VENCIMIE TABLA DEPEN DE LA EMITIDOS POR LA DENOMINACION
NTO SUNAT TIPO N° DEL
ION (10) ADUAN DUA O RAZON SOCIAL COMPROB
O FECHA TABLA NUMERO B.I IGV
TABLA DSI
DE PAGO (11) (2)
FECHA TIPO SERIE
01 05 01 001 89349 06 20185421224 REPRESENT. FLASHING SAC 11,830.00 2,129.40 13,959.40
02 12 14 551 534421 06 20132023540 HIDRANDINA 400.00 72.00 472.00
03 18 01 001 89350 06 20185421224 REPRESENT. FLASHING SAC 15,463.00 2,783.34 18,246.34
04 20 01 001 231504 06 20009864533 COMERC. SAN ANDRES SRL 235.00 42.30 277.30
05 25 14 001 7469551 06 20100017491 TELEFONICA SAA. 700.00 126.00 826.00
06 27 01 001 231513 06 20854213548 COMERC. SAN PABLO EIRL 3,000.00 540.00 3,540.00
27 01 000 231513 06 20854213548 COMERC. SAN PABLO EIRL(F) 50.00 9.00 59.00
07 28 07 001 320 06 20185421224 REPRESENT. FLASHING SAC -618.52 -111.33 -729.85 18 01 001 89350

TOTALES 31,059.48 5,590.71 36,650.19

ROB.
TO
IFICA

N° DEL
COMPROB

89350
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: January-2013
RUC: 20153678952
RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL RIOS SAC.

Comprobante de pago o documento Información del cliente

Número
correlativo Fecha de emisión
Fecha de Documento de identidad
del registro o del comprobante
vencimiento y/o Tipo N° de serie o
código único de pago o
pago N° de serie de
de la documento Número Tipo
operación la máquina
registradora Número
(Tabla 10) (Tabla 2)

01 09.01.13 01 001 03540 6 20101260351

02 11.01.13 01 001 03541 6 20111014023

03 04.01.13 03 001 1011-1014

05 10.01.13 03 001 1015-1017
06 18.01.13 03 001 1018-1020
07 03 001 1024
08 03 001 1025
09 28/05/13 03 001 1026

10 25/05/13 07 001 0810 6 20101260351

11 23/05/13 08 001 0114 6 20101606259

 Importe total de la operación
Información del cliente exonerada o inafecta
Otros tributos y
Valor facturado Base imponible
cargos que no
de la de la operación ISC IGV Y/O IPM
forman parte de
exportación gravada
Apellidos y nombres, Denominación o razón social Exonerada Inafecta la base imponible

DISTRIBUIDORA CAMIL'S SA 34,600.00 6,228.00

COMERCIAL COLY SRL 13,250.00
Sub-Total Facturas 34,600.00 13,250.00 6,228.00

Resumen de Ventas Diarias 182.20 32.80

Resumen de Ventas Diarias 385.59 69.41
Resumen de Ventas Diarias 677.97 122.03
ANULADA
ANULADA
Cristina Savalegui Gálvez 1,694.92 305.08
Sub-Total Boletas de Venta 2,940.68 529.32

DISTRIBUIDORA CAMIL'S SA -1,200.00 -216.00

Sub-Total Notas de Crédito -1,200.00 -216.00

DISTRIBUIDORA PERLITA SAC 1,350.00 243.00

Sub-Total Notas de Débito 1,350.00 243.00

TOTALES 37,690.68 13,250.00 6,784.32

 Referencia del comprobante de pago o
documento original que se modifica
Importe total del
Diferencia de
comprobante de Tipo de cambio Tipo N° del
cambio
pago comprobante de
Fecha SERIE
pago o
documento
(Tabla 10)

40,828.00
13,250.00
54,078.00

215.00
455.00
800.00

2,000.00
3,470.00

-1,416.00 09.01.13 01 001 03540

-1,416.00

1,593.00 23.01.13 01 001 03533

1,593.00

57,725.00
FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLEDE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

PERIODO : Jan-2013
RUC : 20153678952
RAZON SOCIAL : COMERCIAL RIOS SAC.
NÚMERO
CORRELATIVO O FECHA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CÓDIGO ÚNICO DE LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
COD. DENOMINACIÓN
SALDO INICIAL
01 04 Resumen cobro boletas de venta 121 Boletas por cobrar
02 09 Cobro Dist. CAMIL'S SA 121 Facturas por cobrar
03 09 Cobro Dist. CAMIL'S SA /cheque 121 Facturas por cobrar
04 09 Depósito en cuenta corriente 104 Ctas. corrientes int. Fin.
05 10 Resumen cobro boletas de venta 121 Boletas por cobrar
06 11 Cobro Comercial COLY SRL 121 Facturas por cobrar
07 12 Distribuidora PERLITA SAC 121 Nota de débito p/ cobrar
08 18 Resumen cobro boletas de venta 121 Boletas por cobrar
09 25 Pago de recibo TELEFÓNICA 421 Recibos por pagar
10 28 Cobro Cliente C. Salvalegui 121 Boletas por cobrar
11 30 Pago de factura Com. San PabloEIRL 421 Facturas por pagar
12 30 Cobro Cliente V. Ramos 121 Facturas por cobrar
SALDO FINAL

TOTAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR
30,800.00
215.00
2,041.40
38,786.60
38,786.60
455.00
4,200.00
1,593.00
800.00
826.00
2,000.00
3,599.00
3,800.00
41,479.40

84,691.00 84,691.00
FORMATO 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

PERIODO : Jan-2013
RUC : 20153678952
RAZON SOCIAL : COMERCIAL RIOS SAC.
ENTIDAD FINANCIERA: Banco de Credito del Perú
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 25-97215
NÚMERO DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA
TRANSACCIÓN
NÚMERO BANCARIA DE
CORRELATIVO MEDIO DE DESCRIPCIÓN DE LA APELLIDOS Y NOMBRES DOCUMENTO
O CÓDIGO FECHA PAGO (TABLA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O
ÚNICO DE LA 1)
OPERACIÓN DE CONTROL
INTERNO DE COD.
OPERACIÓN

SALDO INICIAL
01 05 007 Pago a proveedor Rep. FLASHING SAC 4727 421
02 09 008 Depósito Distribuidora CAMILS'S 78642 101
03 12 007 Pago a proveedor Pago HIDRANDINA SAA 4728 421
04 18 007 Pago a proveedor Rep. FLASHING SAC 4729 421
05 25 007 Pago a cliente Distribuidora CAMILS'S 4730 121
06 28 007 Pago a proveedor Rep. FLASHING SAC 4731 421
07 30 007 Pago de planillas Pago remuneraciones 4732-36 41111
TA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN
DEUDOR ACREEDOR

16,000.00
Facturas por pagar 13,959.40
Caja 38,786.60
Recibos por pagar 472.00
Facturas por pagar 10,947.80
Nota de credito p/p 1,416.00
Facturas por pagar 6,568.68
Sueldos por pagar 6,264.00
SALDO FINAL 15,158.7

TOTAL 54,786.60 54,786.60

 PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: ENERO DEL 2013

APELLIDOS Y CARGO U PERIODICI REMUNERACIÓN JORNADA LABORAL TOTAL JORNADA REMUNERACIONES

Bonificac Asignació TOTAL
N° DAD DE Sobre- Días Sobre- Domi- ión REMUNE-
NOMBRES OCUPACIÓN PAGO SUELDO SALARIO L M M J V S D Días Horas tiempo especial n familiar RACIÓN
Horas tiempo nical
Raúl Ruiz Gerente Mensual 2,600.00 2,600.00
José Armas Vendedor Mensual 1,500.00 1,500.00
Luis Arnao Vendedor Mensual 1,200.00 1,200.00
Juan Reyes Almacenero Mensual 1,100.00 1,100.00
María Salas Secretaria Mensual 800.00 800.00
7,200.00 7,200.00

RETENCIONES AL TRABAJADOR
TOTAL NETO A APORTE EMPLEADOR
SPP DEDUC. PAGAR
SNP Adelanto
AFP % Importe ESSALUD SCTR
338.00 338.00 2,262.00 234.00 Raúl Ruiz
195.00 195.00 1,305.00 135.00 José Armas
156.00 156.00 1,044.00 108.00 Luis Arnao
143.00 143.00 957.00 99.00 Juan Reyes
104.00 104.00 696.00 72.00 María Salas
936.00 936.00 6,264.00 648.00
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO : 2013
RUC : 20153678952
RAZÓN SOCIAL : COMERCIAL RIOS SAC.
Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER
CORR. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIEN OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN
TO

01.01.13 Por el activo, pasivo y patrimonio en 01 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV

el reinicio de las operaciones en el 01 101 Caja
ejercicio 2013 01 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
01 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
01 121 Facturas, boletas y otros comprobante
01 20 MERCADERÍAS
01 201 Mercaderías manufacturadas
01 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
01 334 Unidades de transporte
01 3341 Vehículos motorizados
01 335 Muebles y enseres
01 3361 Equipo de cómputo
01 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
01 421 Facturas, boletas y otros comprobante
01 50 CAPITAL
01 501 Capital social
30.01.13 Por la centralización del Registro 02 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
de compras del mes de enero 2013 02 335 Muebles y enseres
02 60 COMPRAS
02 6011 Mercaderías manufacturadas
02 60911 Transporte
02 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS P
02 6361 Energía eléctrica
02 6364 Téléfono
VAN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER
CORR. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIEN OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN
TO

VIENEN
02 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y
02 4011 IGV
02 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
02 421 Facturas por pagar
02 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y
02 4011 IGV
02 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
02 421 Facturas por pagar
02 77 INGRESOS FINANCIEROS
02 775 Descuentos obtenidos por pronto pag
 30.01.13 Por el almacenamiento de las 03 20 MERCADERÍAS
mercaderias 03 201 Mercaderías manufacturadas
03 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
03 6111 Mercaderías manufacturadas
30.01.13 Por el destino de los gastos por servicios 04 95 GASTOS DE VENTA
del registro tro de compras. 04 951 Gastos de Venta
04 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
04 941 Gastos Administrativos
04 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE C
04 791 Cargas imputables a cuenta de costos
VAN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER
CORR. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIEN OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN
TO

VIENEN
30.01.13 Por la centralización del Registro 05 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
de ventas del mes de enero 2013 05 121 Facturas, boletas y otros comprobante
05 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y
05 4011 IGV
05 70 VENTAS
05 701 Mercaderías
30.01.13 Por las notas de débito según Registro 06 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
de ventas. 06 121 Facturas, boletas y otros comprobante
06 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y
06 4011 IGV
06 49 PASIVOS DIFERIDOS
06 4931 Intereses no devengados en trasacc. c
30.01.13 Por el reconocimiento de los ingresos 07 49 PASIVOS DIFERIDOS
financieros según registro de ventas 07 4931 Intereses no devengados en trasacc. c
07 77 INGRESOS FINANCIEROS
07 772 Rendimientos ganados
30.01.13 Por las notas de crédito según Registro 08 70 VENTAS
de ventas. 08 709 Devolución sobre ventas
08 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y
08 4011 IGV
08 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
08 121 Facturas, boletas y otros comprobante
VAN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER
CORR. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIEN OPERACIÓN
TO
 Nº
CORR. FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIEN OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN
TO

VIENEN
30.01.13 Por la centralización de la planilla de 09 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y
sueldos y la provisión de la CTS. 09 62111 Sueldos
09 6271 ESSALUD
09 6291 CTS
09 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y
09 4031 ESSALUD
09 4032 ONP (SNP)
09 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES
09 41111 Sueldos por pagar
09 4151 CTS
30.01.13 Por el destino de los gastos por la 10 95 GASTOS DE VENTA
planilla de sueldos y CTS, del mes. 10 951 Gastos de Venta
10 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
10 941 Gastos Administrativos
10 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE C
10 791 Cargas imputables a cuenta de costos
30.01.13 Por la provision de la depreciación 11 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVO
acumulada del mes 11 681 Depreciación
11 681431 Vehículos motorizados
11 68144 Muebles y enseres
11 681451 Equipo de cómputo
11 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
11 391 Depreciación acumulada
11 3913 Inmueble maquinaria y equipo-costo
VAN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER
CORR. FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIEN OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN
TO

VIENEN
30.01.13 Por el destino de los gastos por 12 95 GASTOS DE VENTA
depreciación de los activos fijos. 12 951 Gastos de Venta
12 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
12 941 Gastos Administrativos
12 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE C
12 791 Cargas imputables a cuenta de costos
30.01.13 Por la centralización del libro caja y 13 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV
bancos, movimientos de efectivo 13 101 Caja
13 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
13 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
13 421 Facturas por pagar
13 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV
13 101 Caja
 13 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
13 121 Facturas, boletas y otros comprobante
30.01.13 Por la centralización del libro caja y 14 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV
bancos, movimientos de Cta. Cte. 14 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
14 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
14 121 Facturas, boletas y otros comprobante
14 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES
14 41111 Sueldos por pagar
14 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
14 421 Facturas por pagar
14 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV
14 101 Caja
14 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
VAN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN
TO

VIENEN
30.01.13 Por la determinación del costo de 15 69 COSTO DE VENTAS
ventas 15 691 Mercaderías
15 20 MERCADERÍAS
15 201 Mercaderías manufacturadas
30.01.13 Por los ajustes al cierre del periodo 16 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
16 6111 Mercaderías manufacturadas
16 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE C
16 791 Cargas imputables a cuenta de costos
16 69 COSTO DE VENTAS
16 691 Mercaderías
16 95 GASTOS DE VENTA
16 951 Gastos de Venta
16 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
16 941 Gastos Administrativos

TOTALES
 1
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

30,800.00
Ctas. Ctes. en instituciones financieras 16,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,800.00
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas 6,000.00
NMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Unidades de transporte
Vehículos motorizados 21,000.00
Muebles y enseres 8,400.00
Equipo de cómputo 4,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,600.00

88,400.00
NMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Muebles y enseres 235.00

Mercaderías manufacturadas 30,293.00

50.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Energía eléctrica 400.00
700.00
VAN 121,678.00 90,000.00

2
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

VIENEN 121,678.00 90,000.00

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
5,702.04
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar 729.85
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
111.33
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar 37,380.04 38,109.89
NGRESOS FINANCIEROS
Descuentos obtenidos por pronto pago 618.52
MERCADERÍAS 30,343.00
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías manufacturadas 30,343.00
GASTOS DE VENTA
Gastos de Venta 660.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos 440.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,100.00
VAN 159,552.89 159,552.89

3
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

VIENEN 159,552.89 159,552.89

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 57,548.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
6,757.32

50,790.68
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,593.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
243.00
PASIVOS DIFERIDOS
ntereses no devengados en trasacc. con terceros 1350.00
PASIVOS DIFERIDOS
ntereses no devengados en trasacc. con terceros 1,350.00
NGRESOS FINANCIEROS
Rendimientos ganados 1,350.00

Devolución sobre ventas 1,200.00

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
216.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,416.00
VAN 221,459.89 221,459.89

4
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
 DENOMINACIÓN DEBE HABER

VIENEN 221,459.89 221,459.89

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
7,200.00
648.00
599.76
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
648.00
936.00
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
Sueldos por pagar 6,264.00
599.76
GASTOS DE VENTA
Gastos de Venta 5,068.66
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos 3,379.10
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 8,447.76
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Vehículos motorizados 350.00

Muebles y enseres 70.00
Equipo de cómputo 83.33
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada
nmueble maquinaria y equipo-costo 503.33
VAN 238,858.75 238,858.75

5
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

VIENEN 238,858.75 238,858.75

GASTOS DE VENTA
Gastos de Venta 302.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos 201.33
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 503.33
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
53,891.00
Ctas. Ctes. en instituciones financieras 38,786.60
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar 4,425.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
43,211.60
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 53,891.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Ctas. Ctes. en instituciones financieras 38,786.60
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,416.00
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
Sueldos por pagar 6,264.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar 31,947.89
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
38,786.60
Ctas. Ctes. en instituciones financieras 39,627.89
VAN 414,879.17 414,879.17

6
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

VIENEN 414,879.17 414,879.17

COSTO DE VENTAS
36,343.00
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas 36,343.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías manufacturadas 36,343.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10,051.09
COSTO DE VENTAS
36,343.00
GASTOS DE VENTA
Gastos de Venta 6,030.66
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos 4,020.44

TOTALES 497,616.26 497,616.26

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"
PERIODO: 2013
RUC 20153678952
RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL RIOS SAC

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 101 Caja

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 30,800.00

30.01.13 13 Centralización de libro caja y bancos 53,891.00
30.01.13 13 Centralización de libro caja y bancos 43,211.60
30.01.13 14 Centralización de libro caja y bancos 38,786.60

SUBTOTAL 84,691.00 81,998.20

DIFERENCIA 2,692.80
TOTAL S/. 84,691.00 84,691.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 104 Cuentas corrientes inst. fin.

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 16,000.00

30.01.13 13 Centralización de libro caja y bancos 38,786.60
30.01.13 14 Centralización de libro caja y bancos 38,786.60
30.01.13 14 Centralización de libro caja y bancos 39,627.89

SUBTOTAL 93,573.20 39,627.89

DIFERENCIA 53,945.31
TOTAL S/. 93,573.20 93,573.20

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 121 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 3,800.00

30.01.13 02 Centralización Registro de Ventas 57,548.00
 30.01.13 06 Nota de débito 1,593.00
30.01.13 08 Devolución sobre ventas 1,416.00
30.01.13 13 Centralización de libro caja y bancos 53,891.00
30.01.13 14 Centralización de libro caja y bancos 1,416.00

SUBTOTAL 64,357.00 55,307.00

DIFERENCIA 9,050.00
TOTAL S/. 64,357.00 64,357.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 201 Mercaderías manufacturadas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 6,000.00

30.01.13 03 Almacenamiento 30,343.00
30.01.13 15 Ajustes del periodo 36,343.00

SUBTOTAL 36,343.00 36,343.00

DIFERENCIA 0.00
TOTAL S/. 36,343.00 36,343.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 3341 Vehículos motorizados

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 21,000.00

SUBTOTAL 21,000.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 21,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 335 Muebles y enseres

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 8,400.00

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 235.00
 SUBTOTAL 8,635.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 8,635.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 3361 Equipos de cómputo

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 4,000.00

SUBTOTAL 4,000.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 4,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 3914 Depreciación Inm. Maq. Equipo

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.11 11 Provisión de depreciación activos fijos 503.33

SUBTOTAL 503.33
DIFERENCIA
TOTAL S/. 503.33

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4011 Impuesto General a las Ventas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 5,702.04

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 111.33
30.01.13 05 Centralización Registro de Ventas 6,757.32
30.01.13 06 Nota de débito 243.00
30.01.13 08 Devolución 216.00
 SUBTOTAL 5,918.04 7,111.66
DIFERENCIA 1,193.62
TOTAL S/. 7,111.66 7,111.66

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4031 ESSALUD

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 648.00

SUBTOTAL 648.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 648.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4032 ONP

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 936.00

SUBTOTAL 936.00
DIFERENCIA
TOTAL S/.
TOTAL S/. 936.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 Sueldos por pagar

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 6,264.00

30.01.13 14 Centralización de libro caja y bancos 6,264.00

SUBTOTAL 6,264.00 6,264.00

DIFERENCIA
TOTAL S/. 6,264.00 6,264.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4151 Compensación por tiempo de servicios

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 599.76

SUBTOTAL 599.76
DIFERENCIA
TOTAL S/. 599.76

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 1,600.00

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 729.85
30.01.13 02 Centralización Registro de compras 37,380.04
30.01.13 13 Centralización de libro caja y bancos 4,425.00
30.01.13 14 Centralización de libro caja y bancos 31,947.89

SUBTOTAL 37,102.74 38,980.04

DIFERENCIA 1,877.30
TOTAL S/. 38,980.04 38,980.04

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4931 Intereses no devengados en trasacciones

con terceros

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 06 Nota de débito 1,350.00

30.01.13 07 Reonocimiento de ingresos 1,350.00

SUBTOTAL 1,350.00 1,350.00

DIFERENCIA
TOTAL S/. 1,350.00 1,350.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 501 Capital social

 NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

01.01.13 01 Por reinicio de operaciones 88,400.00

SUBTOTAL 88,400.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 88,400.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 Mercaderías manufacturadas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 30,293.00

SUBTOTAL 30,293.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 30,293.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 60911 Transporte

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 50.00

SUBTOTAL 50.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 50.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 Mercaderías manufacturadas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 03 Almacenamiento 30,343.00

 30.01.13 16 Ajustes del periodo 36,343.00

SUBTOTAL 36,343.00 30,343.00

DIFERENCIA 6,000.00
TOTAL S/. 36,343.00 36,343.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 Salarios

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 7,200.00

SUBTOTAL 7,200.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 7,200.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 Régimen de prestaciones de salud

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 648.00

SUBTOTAL 648.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 648.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6291 Compensación por tiempo de servicios

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 09 Plsanilla de sueldos 599.76

SUBTOTAL 599.76
DIFERENCIA
TOTAL S/. 599.76
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6361 Energía eléctrica

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 400.00

SUBTOTAL 400.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 400.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6364 Teléfono

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 700.00

SUBTOTAL 700.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 700.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 6814 Depreciación de inmuebles maq. Y eq.

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.11 11 Provisión de depreciación activos fijos 503.33

SUBTOTAL 503.33
DIFERENCIA
TOTAL S/. 503.33

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 691 Costo de ventas -Mercaderías

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR
 30.01.13 15 Determinación del costo de venta 36,343.00
30.01.13 16 Ajuste del periodo 36,343.00

SUBTOTAL 36,343.00 36,343.00

DIFERENCIA
TOTAL S/. 36,343.00 36,343.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 701 Ventas-Mercaderías

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 05 Centralización Registro de Ventas 50,790.68

SUBTOTAL 50,790.68
DIFERENCIA
TOTAL S/. 50,790.68

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 709 Devolución sobre ventas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 08 Devolución 1,200.00

SUBTOTAL 1,200.00
DIFERENCIA
TOTAL S/. 1,200.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 772 Rendimientos ganados

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 07 Reconocimiento de ingresos por intereses 1,350.00

SUBTOTAL 1,350.00
DIFERENCIA
 TOTAL S/. 1,350.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 775 Descuentos obtenidos por pronto pago

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 02 Centralización Registro de compras 618.52

SUBTOTAL 618.52
DIFERENCIA
TOTAL S/. 618.52

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL LIBRO DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 04 Destino de los gastos 1,100.00

30.01.13 10 Destino de gastos planilla sueldos 8,447.76
30.01.13 12 Destino de los gastos por depreciación 503.33
30.01.13 16 Ajustes del periodo 10,051.09

SUBTOTAL 10,051.09 10,051.09

DIFERENCIA
TOTAL S/. 10,051.09 10,051.09

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 941 Gastos Administrativos

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 04 Destino de los gastos 440.00

30.01.13 10 Destino de gastos planilla sueldos 3,379.10
30.01.13 12 Destino de los gastos por depreciación 201.33
30.01.13 16 Ajustes del periodo 4,020.44

SUBTOTAL 4,020.44 4,020.44

DIFERENCIA
TOTAL S/. 4,020.44 4,020.44
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 951 Gastos de Ventas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO
DEUDOR ACREEDOR

30.01.13 04 Destino de los gastos 660.00

30.01.13 10 Destino de gastos planilla sueldos 5,068.66
30.01.13 12 Destino de los gastos por depreciación 302.00
30.01.13 16 Ajustes del periodo 6,030.66

SUBTOTAL 6,030.66 6,030.66

DIFERENCIA
TOTAL S/. 6,030.66 6,030.66
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
(Expresado en Nuevos Soles)
PERIODO: 2013
RUC 20153678952
RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL RIOS SAC
SUMAS SALDOS FINALES SALDO FIN. BALANCE GENERAL.
COD. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO

101 Caja 84,691.00 81,998.20 2,692.80 2,692.80

104 Cuentas corrientes inst. financieras 93,573.20 39,627.89 53,945.31 53,945.31
121 Facturas, boletas y otros comp. p/cob. 64,357.00 55,307.00 9,050.00 9,050.00
201 Mercaderías manufacturadas 36,343.00 36,343.00 0.00 0.00
3341 Vehículos motorizados 21,000.00 21,000.00 21,000.00
335 Muebles y enseres 8,635.00 8,635.00 8,635.00
3361 Equipos de cómputo 4,000.00 4,000.00 4,000.00
3914 Depreciación Inm. Maq. Equipo 503.33 503.33
4011 Impuesto General a las Ventas 5,918.04 7,111.66 1,193.62
4031 ESSALUD 648.00 648.00
4032 ONP 936.00 936.00
41111 Sueldos por pagar 6,264.00 6,264.00
4151 Compensación por tiempo de servicios 599.76 599.76
421 Facturas, boletas y otros comp. p/pag. 37,102.74 38,980.04 1,877.30
4931 Intereses no devengados en trans. 1,350.00 1,350.00
501 Capital social 88,400.00 88,400.00
6011 Mercaderías manufacturadas 30,293.00 30,293.00
60911 Transporte 50.00 50.00
6111 Mercaderías manufacturadas 30,343.00 30,343.00
62111 Salarios 7,200.00 7,200.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 648.00 648.00
6291 Compensación por tiempo de servicios 599.76 599.76
6361 Energía eléctrica 400.00 400.00
6364 Teléfono 700.00 700.00
6814 Depreciación de inmuebles maq. Y eq. 503.33 503.33
691 Costo de ventas -Mercaderías 36,343.00 36,343.00
701 Ventas-Mercaderías 50,790.68 50,790.68
709 Devolución sobre ventas 1,200.00 1,200.00
772 Rendimientos ganados 1,350.00 1,350.00
775 Desctos. obtenidos por pronto pago 618.52 618.52
791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos 10,051.09 10,051.09
941 Gastos Administrativos 4,020.44 4,020.44
951 Gastos de Ventas 6,030.66 6,030.66
 451,222.17 451,222.17 187,311.30 187,311.30 99,323.11
RESULTADOS DEL EJERCICIO
99,323.11
PROBACIÓN
evos Soles)

SALDO FIN. BALANCE GENERAL. EST. GAN. Y PERD. (FUNCIÓN) AJUSTES Y TRANSF. EST. GAN. Y PERD. (NATURALEZ)

PASIVO PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA

503.33
1,193.62
648.00
936.00

599.76
1,877.30

88,400.00
30,293.00
50.00
36,343.00 (A) 6,000.00
7,200.00
648.00
599.76
400.00
700.00
503.33
36,343.00 36,343.00 (A)
50,790.68 50,790.68
1,200.00 1,200.00
1,350.00 1,350.00
618.52 618.52
10,051.09
4,020.44 4,020.44
6,030.66 6,030.66
94,158.01 47,594.09 52,759.20 46,394.09 46,394.09 47,594.09 52,759.20
5,165.10 5,165.10 5,165.10
99,323.11 52,759.20 52,759.20 52,759.20 52,759.20