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La Empresa Junior SAC. Inicia sus operaciones el 2 de enero del presente año,
ubicado en la Av. La Marina 1120 pueblo Libre y registra la siguiente operación
Dinero en efectivo S/. 12,400
Dinero en cuenta corriente del banco de crédito
N° 002 191-1233 S/. 10,345
Según inventario en almacén tiene la siguiente mercadería:
10 televisores marcan sony, valorizado cada uno en S/.1,200
20 refrigeradoras de marca Inresa valorizado c/u. S/. 1,000
El local donde funciona la tienda esta valorizado en S/. 90,000, de mat
antigüedad de 10 años es local propio, inscrito en Sunarp.
Operaciones:
Ajustes:
1. La existencia final de mercaderías asciende a S/. 34,000
2. La depreciación es del 3% anual
3. La compensación por tiempo de servicios asciende a S/. 7,000
Se solicita:
LIBROS: ESTADOS CONTABLES
Libro Caja, Balance de comprobación
Registros de compras Estado de situación financiera
Registro de ventas Estado de Ganancias y perdidas
Inventario balance
Planilla de sueldo.
Diario
Mayor
Registros de compras Estado de situación financiera
Registro de ventas Estado de Ganancias y perdidas
Inventario balance
Planilla de sueldo.
Diario
Mayor
nero del presente año, en su local comercial
la siguiente operación:
12,400
10,345
adería:
S/.1,200
1,000
n S/. 90,000, de material noble, tiene una
narp.
0 y se deposita en el banco.
ar Perú S.A.A
al
el sur.
34,000
S/. 7,000
ABLES
obación
n financiera
cias y perdidas
n financiera
cias y perdidas
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN
6 XZZ EIRL
6 MOVISTAR-PERÚ SAA
6 SEDAPAL
TOTALES
BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
100 0 18 S/ 118.00
80 0 14.4 S/ 94.40
90 0 16.2 S/ 106.20
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
BASE
IMPONIBLE IGV
0 0
0 0
0 0
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
0 0 S/ 7,080.00
0 0 S/ 14,160.00
0 0 S/ 16,520.00
S/ 37,760.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SALDO
-S/ 3,801.40
TOTALES
S/ 24,518.60 S/ 24,518.60
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
APELLIDOS Y
FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE
NOMBRES, NÚMERO DE
TRANSACCIÓN
NÚMERO CORRELATIVO BANCARIA, DE
LA DENOMINACIÓN O RAZÓN DOCUMENTO
(TABLA 1) LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O
DE CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIÓN
S/ 22,145.00 S/ 7,080.00
SUB TOTALES
S/ 15,065.00
TOTALES
S/ 22,145.00 S/ 22,145.00
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de Efectivo Sobre giros y pagares bancario
Banco Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar vinculados
Cuentas por cobrar vinculados Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar
Existencia (MERCADERIAS)
Gastos pagados por Anticipado
Total activo corriente Total pasivo corriente
Otros Activos
Total Activo no Corriente Total Pasivo No Corriente
PATRIMONIOS NETO
Capital
Capital Acumulado
Reservas
TOTAL PATRIMONIO NETO
ASIVO CORRIENTE
obre giros y pagares bancarios
uentas por pagar comerciales
uentas por pagar vinculados
tras cuentas por pagar
ASIVO NO CORRIENTE
euda a LP
uentas por pagar LP
gresos Diferidos
OTAL PASIVOS
ATRIMONIOS NETO
apital Acumulado
01 CAJA EFECTIVO
1 010
2 010
1
2
1
2
1
2
1 6542
2
1 6542
2
REGISTRO DE VENTAS
1 010
2 010
3 010
1 011
2 011
3 011
1 1865
2 1865
3 1865
1 9876
2 9876
3 9876
1 6542
2 6542
3 6542
RESGISTRO DE COMPRAS
1 5757
2 5757
3 5757
4 5757
5 5757
1 6498
2 6498
3 6498
4 6498
5 6498
1 6542
2 6542
3 6542
4 6542
5 6542
1 5757
2 5757
PROVISIONES VARIAS
D
1 EPRECIACIÓN
D
2 EPRECIACIÓN
D
3 EPRECIACIÓN
D
4 EPRECIACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS
ANEXO
DEBE
CODIGO DENOMINACIÓN
10 CAJA S/ 12,400.00
10 BANCO S/ 10,345.00
20INVENTARIO (MERCADERIA - COSTO) S/ 32,000.00
33 EDIFICACIONES (INMUEBLE) S/ 90,000.00
APORTE DE ACCIONISTAS(CAPITAL)
TOTAL S/ 144,745.00
10 CAJA S/ 11,800.00
12 FACTURA POR COBRAR
TOTAL S/ 11,800.00
14 BANCO S/ 11,800.00
10 CAJA
TOTAL S/ 11,800.00
10 CAJA S/ 118.00
12.1 FACTURA POR COBRAR
TOTAL S/ 118.00
10 CAJA 94.4
12.1 FACTURA POR COBRAR
TOTAL 94.4
10 CAJA 106.2
12.1 FACTURA POR COBRAR
TOTAL 106.2
10 CAJA
12.1 FACTURA POR COBRAR S/ 16,520.00
TOTAL S/ 16,520.00
TOTAL SUB DIARI S/ 40,438.60
40 IGV S/ 1,080.00
12.1 FACTURA POR PAGAR
60 MERCADERIA S/ 6,000.00
201 MERCADERIA - COSTO S/ 6,000.00
61 MERCADERIA (VARIACIÓN)
TOTAL S/ 13,080.00
40 IGV S/ 2,160.00
12.1 FACTURA POR PAGAR
60 MERCADERIA S/ 12,000.00
201 MERCADERIA - COSTO S/ 12,000.00
61 MERCADERIA (VARIACIÓN)
TOTAL S/ 26,160.00
40 IGV S/ 2,520.00
12.1 FACTURA POR PAGAR
60 MERCADERIA S/ 14,000.00
201 MERCADERIA - COSTO S/ 14,000.00
61 MERCADERIA (VARIACIÓN)
TOTAL S/ 30,520.00
TOTAL SUB DIARI S/ 69,760.00
BANCO
FACTURA POR PAGAR S/ 7,080.00
TOTAL S/ 7,080.00
TOTAL SUB DIARI S/ 7,080.00
68 DEPRECIACIÓN S/ 2,700.00
39 DEPRECIACIÓN - COSTO
95 GASTO DE VENTAS S/ 2,700.00
79 CARGAS IMPUTABLES
TOTALES S/ 5,400.00
TOTAL SUB DIARI S/ 5,400.00
MOVIMIENTOS
HABER
S/ 146,545.00
S/ 146,545.00
S/ 11,800.00
S/ 11,800.00
S/ 11,800.00
S/ 11,800.00
S/ 118.00
S/ 118.00
94.4
94.4
106.2
106.2
S/ 16,520.00
S/ 16,520.00
S/ 40,438.60
S/ 1,800.00
S/ 10,000.00
S/ 11,800.00
S/ 7,200.00
S/ 40,000.00
S/ 47,200.00
S/ 18.00
S/ 100.00
S/ 118.00
S/ 14.40
S/ 80.00
S/ 94.40
S/ 16.20
S/ 90.00
S/ 106.20
S/ 59,318.60
S/ 7,080.00
S/ 6,000.00
S/ 13,080.00
S/ 14,160.00
S/ 12,000.00
S/ 26,160.00
S/ 16,520.00
S/ 14,000.00
S/ 30,520.00
S/ 69,760.00
S/ 7,080.00
S/ 7,080.00
S/ 7,080.00
S/ 2,700.00
S/ 2,700.00
S/ 5,400.00
S/ 5,400.00
METODO DE LINEA RECTA
CARACTERISTICAS
COSTO TOTAL S/ 90,000.00
S/ 8,730.00 S/ 8,730.00
S/ 8,730.00 S/ 17,460.00
S/ 8,730.00 S/ 26,190.00
S/ 8,730.00 S/ 34,920.00
S/ 8,730.00 S/ 43,650.00
S/ 8,730.00 S/ 52,380.00
S/ 8,730.00 S/ 61,110.00
S/ 8,730.00 S/ 69,840.00
S/ 8,730.00 S/ 78,570.00
S/ 8,730.00 S/ 87,300.00
a) Identificar y diferenciar los conceptos de costo y gasto.
Costo G
El modelo de Costo Variable o Directo es un enfoque utilizado para calcular el costo de produ
principalmente en los costos variables incurridos en su producción.
En este modelo, los costos variables están directamente relacionados con la cantidad produc
fijos se consideran independientes de la cantidad producida. Por lo tanto, los costos variable
del nivel de actividad de la empresa, como los materiales directos, la mano de obra directa y
Un costo por órdenes es un método de contabilidad que se utiliza para asignar los costo
específico, servicio o proyecto. Este método se utiliza principalmente en empresas que
personalizados y únicos, donde cada producto o proyecto tiene características distintas
Ejemplos de costos por órdenes pueden incluir:Ejemplos de costos por órdenes pueden
1. Un diseñador gráfico que diseñe un logotipo personalizado para un cliente. El costo d
asignará específicamente a esa orden en particular.
2. Una empresa de construcción que construye casas en un desarrollo residencial. Los
proyecto específico de construcción de casas.
3. Un taller de reparaciones de automóviles donde cada reparación o mantenimiento se
mecánico y los gastos generales se asignarán a cada orden de reparación individualme
El modelo de costo estándar se aplica en aquellos casos en los que una empresa desea
Algunos casos en los que se utiliza este modelo son:
1. Empresas manufactureras: el modelo de costo estándar se utiliza para determinar los
2. Empresas de servicios: aunque este modelo está más orientado a empresas manufa
medir los costos asociados a la prestación de dichos servicios.
3. Control de inventarios: el modelo de costo estándar se utiliza para determinar el costo
establecidos.
4. Análisis de desviaciones: este modelo permite analizar las desviaciones entre los cos
áreas en las que se están incurriendo en ineficiencias o desviaciones significativas.
Es importante destacar que este modelo no es aplicable en todas las empresas y secto
industria, la complejidad de los procesos y la disponibilidad de datos necesarios para es
Es importante destacar que este modelo no es aplicable en todas las empresas y secto
industria, la complejidad de los procesos y la disponibilidad de datos necesarios para es
d) Defina el concepto de costo por actividades, indicar ejemplos
Por ejemplo, en una empresa manufacturera de muebles, las actividades podrían incluir
adquisición de materiales, la fabricación y el empaquetado. El costo por actividades asig
relacionados con cada una de estas actividades en función de los recursos utilizados. P
requiere mucho tiempo de diseño y materiales costosos tendría un mayor costo asignad
simple
ntabilidad de costos para asignar los costos a los productos
rrollo residencial. Los costos de los materiales, la mano de obra y otros gastos se asignarán a cada orden o
ón o mantenimiento se considera una orden única. Los costos de las piezas de repuesto, la mano de obra d
eparación individualmente.
nde se requiere un seguimiento de costos detallado y específico para cada producto, servicio o proyecto ind
ue una empresa desea tener un sistema de control y medición de costos más preciso y eficiente.
za para determinar los costos de producción de los productos fabricados por la empresa.
o a empresas manufactureras, también puede aplicarse en empresas de servicios para controlar y
ara determinar el costo de los inventarios y evaluar su variación con respecto a los estándares
viaciones entre los costos reales y los costos estándar establecidos, lo que ayuda a identificar las
nes significativas.
las empresas y sectores. Su implementación depende de diversos factores, como el tipo de
tos necesarios para establecer estándares precisos.
mpresa.
para controlar y
estándares
a identificar las
el tipo de
el tipo de
a) Desarrollar los conceptos elementales del presupuesto, cuantos tipos de presupuesto e
El presupuesto es un plan financiero que se realiza para estimar los ingresos y gastos de una
individuo durante un periodo de tiempo determinado. Los conceptos elementales del presup
1. Ingresos: Son los recursos económicos que se esperan recibir durante el periodo presupue
Pueden provenir de ventas de productos o servicios, inversiones, préstamos, entre otros.
2. Gastos: Son los desembolsos económicos que se realizarán durante el periodo presupuest
Pueden incluir el costo de producción de bienes o servicios, salarios, alquileres, impuestos, e
otros.
3. Variaciones: Representan las diferencias entre los ingresos y gastos presupuestados y los r
diferencias pueden ser favorables o desfavorables y se utilizan para realizar ajustes en futuro
1. Presupuesto de ventas: Estima los ingresos que se esperan obtener por la venta de produc
2. Presupuesto de gastos operativos: Estima los gastos relacionados con la producción y ope
organización, como salarios, renta y suministros.
3. Presupuesto de inversiones: Estima los gastos asociados a la adquisición o mejora de activ
maquinaria, equipos
4. Presupuesto o infraestructura.
de efectivo: Estima los ingresos y gastos en efectivo que se esperan durante u
determinado, permitiendo realizar proyecciones de liquidez y administrar el flujo de efectivo
adecuada.
5. Presupuesto de capital: Se utiliza para planificar y controlar los gastos de inversión a largo
organización, como la construcción de una nueva planta o la expansión de instalaciones exis
Estos son solo algunos ejemplos de los tipos de presupuesto más comunes, pero es importan
variedad de presupuestos existentes dependerá de la naturaleza y necesidades específicas d
organización.
a) Formular un presupuesto operativo para el siguiente periodo, tomando como informaci
financiera, para lo cual se plantea la siguiente información:
Para formular el presupuesto operativo, necesitamos tener en cuenta los siguientes element
1. Ventas: El gerente estima que las ventas deben incrementarse en un 30%. Si el periodo an
de S/ 100,000, entonces el nuevo presupuesto estará dado por: S/ 100,000 + (S/ 100,000 * 0
2. Compras: Las compras se incrementarán en la misma proporción que las ventas, es decir,
periodo anterior tuvo compras de S/ 50,000, entonces el nuevo presupuesto estará dado po
50,000 * 0.30) = S/ 65,000.
3. Sueldos: Los sueldos se incrementan en un 5%. Si el periodo anterior tuvo un gasto en sue
entonces el nuevo presupuesto estará dado por: S/ 20,000 + (S/ 20,000 * 0.05) = S/ 21,000.
4. Tributos: Los tributos deben ser calculados de acuerdo a la legislación vigente. Si el period
gasto en tributos de S/ 10,000, entonces se deberá considerar el monto correspondiente.
5. Ampliación de la tienda: Se debe considerar el costo del alquiler del local en Breña, que es
mensuales incluido impuesto.
6. Gastos de personal: Se debe considerar el gasto en la atención de dos personas, estimado
7. Incremento de sueldo por el gobierno central: Si el periodo anterior tuvo un gasto en suel
entonces el nuevo presupuesto estará dado por: S/ 10,000 + (S/ 10,000 * 0.05) = S/ 10,500.
8. Contrata segura: Se debe considerar el gasto trimestral de S/ 800.
Ventas: S/ 130,000
Compras: S/ 65,000
Sueldos: S/ 21,000
Tributos: (calcular según la legislación vigente)
Ampliación de tienda: S/ 3,500 mensuales
Gastos de personal: S/ 2,400
Incremento de sueldo por el gobierno central: S/ 10,500
Contrata segura: S/ 800 trimestral
a) Analizar y aplicar las técnicas de presupuesto
Aplicar las técnicas de presupuesto implica llevar a cabo un análisis detallado de los costos, i
organización, con el de planificar y control el uso de los recursos financieros. Algun de las téc
1. Presupuesto base cero: Consiste en iniciar el proceso de presupuesto desde cero, sin toma
Esto obliga a todas las áreas de la organización a justificar cada gasto y a demostrar el valor a
2. Presupuesto de ventas: Se basa en proyectar los ingresos por ventas de la organización. Pa
como el mercado, la demanda, la competencia y las estrategias de marketing.
3. Presupuesto de costos: Analiza los costos directos e indirectos que se esperan para la prod
costos de materiales, mano de obra, gastos generales de fabricación, entre otros.
4. Presupuesto de gastos generales: Contempla todos los gastos no relacionados directamen
administración, ventas, marketing y otros gastos operativos.
5. Presupuesto de inversiones: Se refiere a los gastos de capital necesarios para la adquisició
equipos, infraestructura, entre otros.
6. Presupuesto de efectivo: Analiza el flujo de efectivo esperado en un determinado periodo
de escasez o exceso de liquidez y tomar acciones para evitar problemas financieros.
Para aplicar estas técnicas de presupuesto, es necesario contar con información precisa y act
proyecciones futuras de la organización. También se requiere la participación activa de todas
asegurar el cumplimiento de los objetivos establecidos en el presupuesto.
tipos de presupuesto existen.
te periodo:
etallado de los costos, ingresos y gastos de una
ncieros. Algun de las técnicas más comunes son: