Pasivo - Obligaciones Laborales

PROG. PROG.
RUBRO
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES SIN CEDULA SIN CEDULA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA
INVENTARIOS SIN CEDULA SIN CEDULA
CARGOS DIFERIDOS SIN CEDULA SIN CEDULA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SIN CEDULA SIN CEDULA
INVERSIONES SIN CEDULA SIN CEDULA
OBLIGACIONES COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA
OBLIGACIONES LABORALES Y SOCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA
OBLIGACIONES FISCALES SIN CEDULA SIN CEDULA
OBLIGACIONES BANCARIAS SIN CEDULA SIN CEDULA
PATRIMONIO SIN CEDULA SIN CEDULA
INGRESOS SIN CEDULA SIN CEDULA
COSTOS SIN CEDULA SIN CEDULA
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA
GASTOS LABORALES Y SOCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA
GASTOS FISCALES SIN CEDULA SIN CEDULA
GASTOS BANCARIOS SIN CEDULA SIN CEDULA
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES SIN CEDULA SIN CEDULA
INGRESOS NO OPERATIVOS SIN CEDULA SIN CEDULA
EGRESOS NO OPERATIVOS SIN CEDULA SIN CEDULA
MANT. VALOR, REI, AITB SIN CEDULA SIN CEDULA
PLANILLA PLANILLA PLANILLA PLANILLA DE PLANILLA PLANILLA DE
SUMARIA SUBSUMARIA ANALITICA DIFERENCIAS DE AJUSTES DEFICIENCIAS
A A.1.N A.2.N A.3 A.4.N A.5.N

B B.1.N B.2.N B.3 B.4.N B.5.N
C C.1.N C.2.N C.3 C.4.N C.5.N
D D.1.N D.2.N D.3 D.4.N D.5.N
E E.1.N E.2.N E.3 E.4.N E.5.N
F F.1.N F.2.N F.3 F.4.N F.5.N
G G.1.N G.2.N G.3 G.4.N G.5.N
H H.1.N H.2.N H.3 H.4.N H.5.N
I I.1.N I.2.N I.3 I.4.N I.5.N
J J.1.N J.2.N J.3 J.4.N J.5.N
K K.1.N K.2.N K.3 K.4.N K.5.N
L L.1.N L.2.N L.3 L.4.N L.5.N
M M.1.N M.2.N M.3 M.4.N M.5.N
N N.1.N N.2.N N.3 N.4.N N.5.N
P P.1.N P.2.N P.3 P.4.N P.5.N
Q Q.1.N Q.2.N Q.3 Q.4.N Q.5.N
R R.1.N R.2.N R.3 R.4.N R.5.N
S S.1.N S.2.N S.3 S.4.N S.5.N
T T.1.N T.2.N T.3 T.4.N T.5.N
U U.1.N U.2.N U.3 U.4.N U.5.N
V V.1.N V.2.N V.3 V.4.N V.5.N
CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD
EMPRESA : CENTRO DE INVERSIONES CHACO S.A.
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
GESTION 2021
RUBRO: PASIVO
PROGRAMA DE PRUEBAS DE SUSTANTIVAS
OBJETIVOS
1. Determinar y verificar que los pasivos laborales esten respaldados con documentacion.
2. Verificar que los saldos del pasivo se hallen íntegramente contabilizados.
3. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
4. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.
RELACION DE REFERENCIA
HECHO POR: PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO PT
0.
Elabore la cédula Sumaria del rubro Pasivo Exigible que
N.R.C. muestre los saldos de la gestión 2020 y 2021 y coteje los 2,3,4 H
saldos del balance general
OBLIGACIONES LABORALES
1.
Obtenga la composición de la cuenta de obligaciones
N.R.C. laborales 31/12/2021 y prepare una cedula sub-sumaria 2,3,4 H.1.1
y correferencia con la cedula sumaria.
2.
Obtenga las planillas laborales de la gestion auditada
N.R.C. para su respectiva revision. 1,2,3,4 H.2.1
3.
Realice el calculo correspondiente a las obligaciones
N.R.C. 1,2,3,4 H.2.1
laborales de cada trabajador de la empresa.
4. Para el saldo de pasivo al 31/12/2021 cierre del

N.R.C. ejercicio, examine la documentación de respaldo. 1,2,3,4 H.2.1
5.
Verifique la adecuada presentación, exposición y
N.R.C. revelación de los saldos en obligaciones laborales en los 1,2,3,4 H.2.1
Estados Financieros al 31/12/2021.
CONCLUSION
Elabora una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

N.R.C. las cuentas del Rubro Pasivo obligaciones laborales al H
31/12/2021.
PREPARADO
POR: RODRIGUEZ CERVANTES NELBY FECHA Jun-19
REVISADO POR: RELINDA SANCHES VELASCO FECHA Jun-19
APROBADO POR: MAURICIO ROMERO ESCALERA FECHA Jun-19

CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD
EMPRESA : CENTRO DE INVERSIONES CHACO S.A.
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
GESTION 2021
RUBRO: PASIVO
PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:
1. Verificar el cumplimiento de niveles de autorización apropiados.
2. Verificar la legalidad de las planillas laborales.
3. Asegurarse la exactitud de los registros de pasivo exigible.
4. Comprobar la adecuada segregación de funciones.
RELACION DE REFERENCIA
HECHO POR: PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO PT
0.
Sobre la base del muestreo de criterios obtenga una
N.R.C. muestra representativa de las obligaciones en el 1,2,3,4 H
periodo de auditoría
N.R.C. 1. Revisar los planillas laborales al 31/12/2021 2,3,4 H.2.1

2. Revisar la clasificacion de las cuentas del pasivo
N.R.C. 1,2,3,4 H.2.1
31/12/2021.
3.
N.R.C.
Obtener la documentación de respaldo con respecto a 1,2,3,4 H.2.1
las obligaciones laborales de la empresa.
4.
N.R.C.
Revisión de las firmas de autorización para planillas 1,2,3,4 H.2.1
laborales de los trabajadores.
5.
N.R.C.
Revisión de la exposición de registro contables de la 1,2,3,4 H.2.1
cuenta obligaciones laborales.
CONCLUSION
Elabore una conclusión sobre la eficacia del sistema de

control interno del rubro sujeto a revision de la empresa por H.5
la gestion sujeta a auditoria.
PREPARADO POR: RODRIGUEZ CERVANTES NELBY FECHA Jun-19
REVISADO POR: RELINDA SANCHES VELASCO FECHA Jun-19
APROBADO POR: MAURICIO ROMERO ESCALERA FECHA Jun-19

CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD CEDULA
EMPRESA: CENTRO DE INVERSIONES CHACO S.A Realizado por:
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha
GESTION: 2021 Revisado por:
RUBRO: PASIVO-OBLIGACIONES LABORALES Fecha
PLANILLA SUMARIA
a b c
SALDO AL REF. SALDO AL REF. AJUSTE REF. RECLASIFICACION REF.
CODIGO CUENTA
12/31/2020 PT 12/31/2021 PT DEBE HABER PT DEBE HABER PT
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A
AGUINALDOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A
CAJA NACIONAL DE SALUD 0.00 N/A 0.00 N/A
AFP 0.00 N/A 0.00 N/A
Objetivo Verificar la Razonabilida de Conclusion: De la revision efectuada a

Fuente EEFF, Estados de Cuenta, Libro Diario, Libros Mayores, Comprobantes Contables, Contratos y Otros concluimos que los saldos expuestos al cierre de gestion se prese
Alcance 100% razonablemente, excepto por los ajustes, diferencias y deficienci
Materialidad reportadas en los papeles de trabajo
T/R
EEFF Estados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
T Sumado a Conformidad
H
N.R.C.
May-22
M.R.E.
Jun-22
d=a+b-c
SALDO FINAL
12/31/2021
al cierre de gestion se presentan

stes, diferencias y deficiencias
CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD CEDULA H.1.1
EMPRESA: CENTRO DE INVERSIONES CHACO S.A. Realizado por: N.R.C.
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha May-22
GESTION: 2021 Revisado por: M.R.E.
RUBRO: PASIVO-OBLIGACIONES LABORALES Fecha Jun-22
PLANILLA SUBSUMARIA
SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
12/31/2021 PT DEBE HABER PT 12/31/2021 PT
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A
TOTALES
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos

PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
AGUINALDOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A
TOTALES
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A
TOTALES
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos

PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
CAJA NACIONAL DE SALUD 0.00 N/A 0.00 N/A
TOTALES
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos

PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
AFP 0.00 N/A 0.00 N/A
TOTALES
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
EMPRESA: CENTRO DE INVERSIONES CHACO S.A Realizado por: N.R.C.
GESTION:2021 Revisado por: M.R.E.
PLANILLA ANALITICA
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
PLANILLA DE DIFERENCIAS
a b c=a-b
SALDO REF. SALDO REF. DIFERENCIA
CODIGO CUENTA (SUBSUMARIA O AUXILIARES)
AUDITORIA PT CONTADOR PT AUD-CON
TOTALES
Informativo
T/R
EEFFEstados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
PLANILLA DE AJUSTES
REF PT AJUSTES DEBE HABER

CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD CEDULA
EMPRESA: CENTRO DE INVERSIONES CHACO S.A Realizado por:
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha
GESTION:2021 Revisado por:
RUBRO: PASIVO-OBLIGACIONES LABORALES Fecha
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ESTRUCTURA DEFICIENCIAS
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
RECOMENDACIÓN
H.5.1
N.R.C.
May-22
M.R.E.
Jun-22
REF.
PT

Pasivo - Obligaciones Laborales

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PROG. PROG.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES SIN CEDULA SIN CEDULA

A A.1.N A.2.N A.3 A.4.N A.5.N

4. Para el saldo de pasivo al 31/12/2021 cierre del

Elabora una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

REVISADO POR: RELINDA SANCHES VELASCO FECHA Jun-19

APROBADO POR: MAURICIO ROMERO ESCALERA FECHA Jun-19

N.R.C. 1. Revisar los planillas laborales al 31/12/2021 2,3,4 H.2.1

Elabore una conclusión sobre la eficacia del sistema de

PREPARADO POR: RODRIGUEZ CERVANTES NELBY FECHA Jun-19

REVISADO POR: RELINDA SANCHES VELASCO FECHA Jun-19

APROBADO POR: MAURICIO ROMERO ESCALERA FECHA Jun-19

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A

AGUINALDOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A

APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A

CAJA NACIONAL DE SALUD 0.00 N/A 0.00 N/A

AFP 0.00 N/A 0.00 N/A

Objetivo Verificar la Razonabilida de Conclusion: De la revision efectuada a

al cierre de gestion se presentan

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD CEDULA H.1.2

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 N/A

CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD CEDULA H.1.4

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CONSULTORA: SUPERDITORES AUDITORIA Y CONTABILIDAD CEDULA H.1.5

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

REF PT AJUSTES DEBE HABER

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