Practica Final Aud

Gimport Import Export
NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31/10/2018
Expresado en Bolivianos
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 910,174.30
CAJA 63,662.80
CAJA M/E EURO 79,400.00
BANCO CTA CTE M/N 701,000.00
BANCO CTA CTE M/E DOLARES 3,530.00
BANCO CAJA DE AHORRO M/E EUROS 39,700.00
FONDO SAFI UFV 22,881.50
CUENTAS POR COBRAR 675,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 675,000.00
INVENTARIOS 156,600.00
ALMACEN 156,600.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 222,346.60
CREDITO FISCAL IVA 143,691.60
IUE POR COMPENSAR 78,655.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) 681,645.00
TERRENOS 487,200.00
VEHICULOS 151,380.00
MUEBLES Y ENSERES 43,065.00
INVERSIONES PERMANENTES 360,455.00
CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 10,455.00
INVERSION UTEB SRL 350,000.00
TOTAL ACTIVO 3,006,220.90
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 900,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 900,000.00
OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES 294,655.00
DEBITO FISCAL IVA 175,500.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAG 40,500.00
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS 78,655.00
OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS 487,200.00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 487,200.00
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 9,746.10
TOTAL PASIVO 1,691,601.10
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO 1,000,000.00
CAPITAL 1,000,000.00
UTILIDAD DE LA GESTION 314,619.80
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,314,619.80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,006,220.90
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Cochabamba-Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31/10/2018
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 910,174.30 30.28%
CAJA 63,662.80 6.99%
CAJA M/E EURO 79,400.00 8.72%
BANCO CTA CTE M/N 701,000.00 77.02%
BANCO CTA CTE M/E DOLARES 3,530.00 0.39%
BANCO CAJA DE AHORRO M/E EUROS 39,700.00 4.36%
FONDO SAFI UFV 22,881.50 2.51%
CUENTAS POR COBRAR 675,000.00 22.45%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 675,000.00 100.00%
INVENTARIOS 156,600.00 5.21%
ALMACEN 156,600.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 222,346.60 7.40%
CREDITO FISCAL IVA 143,691.60 64.63%
IUE POR COMPENSAR 78,655.00 35.37%
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) 681,645.00 22.67%
TERRENOS 487,200.00 71.47%
VEHICULOS 151,380.00 22.21%
MUEBLES Y ENSERES 43,065.00 6.32%
INVERSIONES PERMANENTES 360,455.00 11.99%
CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 10,455.00 2.90%
INVERSION UTEB SRL 350,000.00 97.10%
TOTAL ACTIVO 3,006,220.90 100.00%
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 900,000.00 29.94%
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 900,000.00 100.00%
OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES 294,655.00 9.80%
DEBITO FISCAL IVA 175,500.00 59.56%
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAG 40,500.00 13.74%
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS 78,655.00 26.69%
OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS 487,200.00 16.21%
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 487,200.00 100.00%
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 9,746.10 0.32%
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 9,746.10 100.00%
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO 1,000,000.00 33.26%
CAPITAL 1,000,000.00 100.00%
UTILIDAD DE LA GESTION 314,619.80 10.47%
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,314,619.80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,006,220.90 100.00%
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ESTADO DE RESULTADOS
Del 31/08/2018 Al 31/12/2018
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS 1,174,500.00
INGRESOS NETOS 1,174,500.00
INGRESOS POR VENTAS 1,174,500.00
TOTAL INGRESOS 1,174,500.00
EGRESOS
COSTOS 626,400.00
COSTO DE VENTAS 626,400.00
COSTO DE PRODUCTOS 626,400.00
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 227,045.20
SUELDOS Y SALARIOS 117,000.00
PROVISION AGUINALDOS 13,000.00
PREVISION INDEMNIZACIONES 9,746.10
ALQUILERES 27,248.40
APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD Y SALUD 11,700.00
APORTES AFP´s 7,850.70
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 40,500.00
OTROS EGRESOS 6,435.00
OTROS GASTOS NO OPERATIVOS 6,435.00
IVA NO COMPENSADO 6,435.00
TOTAL EGRESOS 859,880.20
UTILIDAD DE LA GESTION 314,619.80

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Cochabamba-Bolivia
Del 31/08/2018 Al 31/12/2018
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS 1,174,500.00 100.00% 100.00%
INGRESOS NETOS 1,174,500.00 0.00%
TOTAL INGRESOS 1,174,500.00 100.00% 100.00%
EGRESOS
COSTOS 626,400.00 100.00% 53.33%
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 227,045.20 19.33%
SUELDOS Y SALARIOS 117,000.00 51.53%
PROVISION AGUINALDOS 13,000.00 5.73%
PREVISION INDEMNIZACIONES 9,746.10 4.29%
ALQUILERES 27,248.40 12.00%
APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD 11,700.00 5.15%
APORTES AFP´s 7,850.70 3.46%
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 40,500.00 17.84%
OTROS EGRESOS 6,435.00 0.55%
TOTAL EGRESOS 859,880.20 73.21%
UTILIDAD DE LA GESTION 314,619.80 26.79%

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BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Del 31/8/2018 al 31/12/2018
(Expresado en Bolivianos)
CODIGO DE
DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CUENTA
1.1.1.001 CAJA 1,000,000.00 936,337.20 63,662.80

1.1.1.002 CAJA M/E EURO 79,400.00 0.00 79,400.00
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/N 875,000.00 174,000.00 701,000.00
1.1.1.005 BANCO CTA CTE M/E DOLARES 34,850.00 31,320.00 3,530.00
1.1.1.006 BANCO CAJA AHORRO M/E EUROS 39,700.00 0.00 39,700.00
1.1.1.007 FONDO SAFI UFV 22,881.50 0.00 22,881.50
1.1.2.001 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 675,000.00 0.00 675,000.00
1.1.3.008 ALMACEN 783,000.00 626,400.00 156,600.00
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA 143,691.60 0.00 143,691.60
1.1.4.005 IUE POR COMPENSAR 78,655.00 0.00 78,655.00
1.2.3.001 TERRENOS 487,200.00 0.00 487,200.00
1.2.3.006 VEHICULOS 151,380.00 0.00 151,380.00
1.2.3.008 MUEBLES Y ENSERES 43,065.00 0.00 43,065.00
1.2.6.002 CERTIFICADO DE APORTE COMTECO RL 10,455.00 0.00 10,455.00
1.2.6.003 INVERSION UTEB SRL 350,000.00 0.00 350,000.00
2.1.2.001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0.00 900,000.00 900,000.00
2.1.3.004 DEBITO FISCAL IVA 0.00 175,500.00 175,500.00
2.1.3.005 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR 0.00 40,500.00 40,500.00
2.1.3.006 IMPUESTOS SOBRE LAS UTILIDADES DE 0.00 78,655.00 78,655.00
2.1.4.001 PROVISIONES PARA AGUINALDOS 9,746.10 9,746.10 0.00
2.2.1.001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZ 0.00 487,200.00 487,200.00
2.2.3.001 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 0.00 9,746.10 9,746.10
3.1.0.001 CAPITAL 0.00 1,000,000.00 1,000,000.00
4.1.0.001 INGRESO POR VENTAS 0.00 1,174,500.00 1,174,500.00
5.1.0.001 COSTO DE PRODUCTOS 626,400.00 0.00 626,400.00
5.3.0.001 SUELDOS Y SALARIOS 117,000.00 0.00 117,000.00
5.3.0.003 PROVISION AGUINALDOS 13,000.00 0.00 13,000.00
5.3.0.004 PREVISION INDEMNIZACIONES 9,746.10 0.00 9,746.10
5.3.0.012 ALQUILERES 27,248.40 0.00 27,248.40
5.3.0.032 APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD SOCI 11,700.00 0.00 11,700.00
5.3.0.033 APORTES AFP`s 7,850.70 0.00 7,850.70
5.3.0.039 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 40,500.00 0.00 40,500.00
5.6.0.012 IVA NO COMPENSADO 6,435.00 0.00 6,435.00
TOTALES 5,643,904.40 5,643,904.40 3,866,101.10 3,866,101.10
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Cochabamba-Bolivia
LIBRO DIARIO
Comprobante: DI-18080001 FECHA: 31/8/2018
POR LO SGTE.: BALANCE DE APERTURA TC: 6.96
CODIGO CTA CUENTA GLOSA DEBE Bs HABER Bs
1.1.1.001 CAJA BALANCE DE APERTURA 1,000,000.00 0.00
3.1.0.001 CAPITAL BALANCE DE APERTURA 0.00 1,000,000.00

POR LO SGTE.: APERTURA CTA. CTE. BOLIVIANOS TC: 6.96
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/N APERTURA CTA. CTE. BOLIVIANOS 200,000.00 0.00
1.1.1.001 CAJA APERTURA CTA. CTE. BOLIVIANOS 0.00 200,000.00

POR LO SGTE.: APERTURA CTA. CTE. DOLARES TC: 6.96
1.1.1.005 BANCO CTA CTE M/E DOLARES APERTURA CTA. CTE. DOLARES 34,850.00 0.00
1.1.1.001 CAJA APERTURA CTA. CTE. DOLARES 0.00 34,850.00

POR LO SGTE.: REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS SOCIALES TC: 6.96
REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS
5.3.0.001 SUELDOS Y SALARIOS 35,000.00 0.00
SOCIALES
APORTE A LA CAJA DE REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS
5.3.0.032 3,500.00
SEGURIDAD SOCIAL SOCIALES
5.3.0.033 APORTES AFP`s 2,348.50 0.00
SOCIALES
5.3.0.003 PROVISION AGUINALDOS 2,915.50 0.00
SOCIALES
5.3.0.004 PREVISION INDEMNIZACIONES 2,915.50 0.00
SOCIALES
1.1.1.001 CAJA 0.00 40,848.50
SOCIALES
PROVISIONES PARA REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS
2.1.4.001 0.00 2,915.50
AGUINALDOS SOCIALES
PREVISION PARA BENEFICIOS REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS
2.2.3.001 0.00 2,915.50
SOCIALES INDEMNIZACIONES SOCIALES

POR LO SGTE.: REGISTRO COMPRA DE MUEBLES SEGUN FACTURA TC: 6.96
1.2.3.008 MUEBLES Y ENSERES REGISTRO COMPRA DE MUEBLES SEGÚN FACTURA 43,065.00 0.00
5.6.0.012 IVA NO COMPENSADO REGISTRO COMPRA DE MUEBLES SEGÚN FACTURA 6,435.00 0.00
1.1.1.001 CAJA REGISTRO COMPRA DE MUEBLES SEGÚN FACTURA 0.00 49,500.00
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Cochabamba-Bolivia
LIBRO DIARIO
POR LO SGTE.: COMPRA 10000 EUROS TC: 6.96
1.1.1.002 CAJA M/E EURO COMPRA 10000 EUROS 79,400.00 0.00
1.1.1.001 CAJA COMPRA 10000 EUROS 0.00 79,400.00

POR LO SGTE.: APERTURA CAJA AHORRO EUROS TC: 6.96
1.1.1.006 BANCO CAJA AHORRO M/E EURO APERTURA CAJA AHORRO EUROS 39,700.00 0.00
1.1.1.001 CAJA APERTURA CAJA AHORRO EUROS 0.00 39,700.00

SOCIALES
5.3.0.032 3,900.00 0.00
5.3.0.033 APORTES AFP`s 2,616.90 0.00
SOCIALES
SOCIALES
SOCIALES
1.1.1.001 CAJA 0.00 45,516.90
SOCIALES
2.1.4.001 0.00 3,248.70
AGUINALDOS SOCIALES
PREVISION PARA BENEFICIOS REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS
2.2.3.001 0.00 3,248.70
SOCIALES INDEMNIZACIONES SOCIALES

POR LO SGTE.: REGISTRO PAGO DE ALQUILERES TC: 6.96
5.3.0.012 ALQUILERES REGISTRO PAGO DE ALQUILERES 27,248.40 0.00
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA REGISTRO PAGO DE ALQUILERES 4,071.60 0.00
1.1.1.005 BANCO CTA CTE M/E DOLARES REGISTRO PAGO DE ALQUILERES 0.00 31,320.00

POR LO SGTE.: REGISTRO COMPRA DE TERRENO CON PRESTAMO BANCARIO TC: 6.96
1.2.3.001 TERRENOS REGISTRO COMPRA DE TERRENO CON PRESTAMO BANCARIO 487,200.00 0.00
PRESTAMOS BANCARIOS A
2.2.1.001 REGISTRO COMPRA DE TERRENO CON PRESTAMO BANCARIO 0.00 487,200.00
LARGO PLAZO
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Cochabamba-Bolivia
LIBRO DIARIO
POR LO SGTE.: REGISTRO COMPRA DE VEHICULO SEGUN FACTURA TC: 6.96
1.2.3.006 VEHICULOS REGISTRO COMPRA DE VEHICULO SEGÚN FACTURA 151,380.00 0.00
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA REGISTRO COMPRA DE VEHICULO SEGÚN FACTURA 22,620.00 0.00
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/N REGISTRO COMPRA DE VEHICULO SEGÚN FACTURA 0.00 174,000.00
POR LO SGTE.: REGISTRO COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA PROVEEDOR DELTA WIN SRL A CREDITOTC: 6.96

REGISTRO COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA
1.1.3.008 ALMACEN 783,000.00 0.00
PROVEEDOR DELTA WIN SRL A CREDITO
REGISTRO COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA 117,000.00 0.00
PROVEEDOR DELTA WIN SRL A CREDITO
CUENTAS POR PAGAR REGISTRO COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA
2.1.2.001 0.00 900,000.00
COMERCIALES PROVEEDOR DELTA WIN SRL A CREDITO

5.3.0.001 SUELDOS Y SALARIOS REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, 43,000.00 0.00
APORTES Y CARGAS SOCIALES

POR LO SGTE.: REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS SOCIA TC: 6.96
5.3.0.032 4,300.00 0.00
5.3.0.033 APORTES AFP`s 2,885.30 0.00
SOCIALES
SOCIALES
SOCIALES
1.1.1.001 CAJA 0.00 50,185.30
SOCIALES
2.1.4.001 0.00 3,581.90
AGUINALDOS SOCIALES
2.2.3.001 PREVISION PARA BENEFICIOS 0.00 3,581.90
SOCIALES

POR LO SGTE.: APERTURA FONDO SAFI UFV TC: 6.96
1.1.1.007 FONDO SAFI UFV APERTURA FONDO SAFI UFV 22,881.50 0.00
1.1.1.001 CAJA APERTURA FONDO SAFI UFV 0.00 22,881.50

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Cochabamba-Bolivia
LIBRO DIARIO
VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS MORALES AL CONTADO 50% Y A
POR LO SGTE.: CREDITO EL SALDO TC: 6.96
VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/N 675,000.00 0.00
MORALES AL CONTADO 50% Y 50% Y A CREDITO EL SALDO
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

1.1.2.001 675,000.00 0.00
COMERCIALES MORALES AL CONTADO 50% Y 50% Y A CREDITO EL SALDO
IMPUESTO A LAS VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

5.3.0.039 40,500.00 0.00
TRANSACCIONES MORALES AL CONTADO 50% Y 50% Y A CREDITO EL SALDO

5.1.0.001 COSTO DE PRODUCTOS 626,400.00 0.00

4.1.0.001 INGRESO POR VENTAS 0.00 1,174,500.00

2.1.3.004 DEBITO FISCAL IVA 0.00 175,500.00
IMPUESTO A LAS VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

2.1.3.005 0.00 40,500.00
TRANSACCIONES POR PAGAR MORALES AL CONTADO 50% Y 50% Y A CREDITO EL SALDO

1.1.3.008 ALMACEN 0.00 626,400.00

POR LO SGTE.: REGISTRO INVERSION UTEB SRL TC: 6.96
1.2.6.003 INVERSION UTEB SRL REGISTRO INVERSION UTEB SRL 350,000.00 0.00
1.1.1.001 CAJA REGISTRO INVERSION UTEB SRL 0.00 350,000.00

POR LO SGTE.: REGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD TC: 6.96
2.1.4.001 PROVISIONES PARA AGUINALDOSREGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD 9,746.10 0.00
5.3.0.003 PROVISION AGUINALDOS REGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD 3,253.90 0.00
1.1.1.001 CAJA REGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD 0.00 13,000.00
POR LO SGTE.: REGISTRO COMPRA DE CERTIFICADO DE APORTE COMTECO RL TC: 6.96
CERTIFICADO DE APORTE REGISTRO COMPRA DE CERTIFICADO DE APORTE COMTECO
1.2.6.002 10,455.00 0.00
COMTECO SRL SRL
REGISTRO COMPRA DE CERTIFICADO DE APORTE COMTECO
1.1.1.001 CAJA 0.00 10,455.00
SRL

NIT: 4788177010
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Cochabamba-Bolivia
LIBRO DIARIO

POR LO SGTE.: REGISTRO IUE 2018 TC: 6.96
1.1.4.005 IUE POR COMPENSAR REGISTRO IUE 2018 78,655.00 0.00
IMPUESTOS SOBRE LAS
2.1.3.006 UTILIDADES DE LAS EMPRESAS REGISTRO IUE 2018 0.00 78,655.00
POR PAGAR
NIT: 4788177010
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Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.1.1.001 Expresado en Bolivianos Del: 8/31/2018
Nombre: CAJA Al: 12/31/2018
FECHA CBTE DETALLE REF DEBE HABER SALDO
SALDO INICIAL - - 0.00
8/31/2018 DI-18080001 BALANCE DE APERTURA 1,000,000.00 1,000,000.00
9/1/2018 DI-18090001 APERTURA CTA. CTE. BOLIVIANOS 200,000.00 800,000.00
9/2/2018 DI-18090002 APERTURA CTA. CTE. DOLARES 34,850.00 765,150.00
9/30/2018 DI-18090003 REGISTRO PLANILLA DE SUELDOS, APORTES Y CARGAS SOCIALES 40,848.50 724,301.50
10/1/2018 DI-18100003 REGISTRO COMPRA DE MUEBLES SEGUN FACTURA 49,500.00 674,801.50
10/15/2018 DI-18100001 COMPRA 10000 EUROS 79,400.00 595,401.50
10/15/2018 DI-18100002 APERTURA CAJA AHORRO EUROS 39,700.00 555,701.50
12/1/2018 DI-18120001 APERTURA FONDO SAFI UFV 22,881.50 437,117.80
12/12/2018 DI-18120004 REGISTRO INVERSION UTEB SRL 350,000.00 87,117.80
12/15/2018 DI-18120005 REGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD 13,000.00 74,117.80
12/29/2018 DI-18120003 REGISTRO COMPRA DE CERTIFICADO DE APORTE COMTECO RL 10,455.00 63,662.80
TOTALES 1,000,000.00 936,337.20
Codigo: 1.1.1.002 Del: 8/31/2018

Nombre: CAJA M/E EURO Al: 12/31/2018
10/15/2018 DI-18100001 COMPRA 10000 EUROS 79,400.00 79,400.00
TOTALES 79,400.00 0.00
Codigo: 1.1.1.004 Del: 8/31/2018

Nombre: BANCO CTA CTE M/N Al: 12/31/2018
9/1/2018 DI-18090001 APERTURA CTA. CTE. BOLIVIANOS 200,000.00 200,000.00
11/15/2018 DI-18110003 REGISTRO COMPRA DE VEHICULO SEGUN FACTURA 174,000.00 26,000.00
12/1/2018 DI-18120002 VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS MORALES 675,000.00 701,000.00
AL CONTADO 50% Y A CREDITO EL SALDO
TOTALES 875,000.00 174,000.00
Codigo: 1.1.1.005 Del: 8/31/2018
Nombre: BANCO CTA CTE M/E DOLARES Al: 12/31/2018
9/2/2018 DI-18090002 APERTURA CTA. CTE. DOLARES 34,850.00 34,850.00
11/1/2018 DI-18110001 REGISTRO PAGO DE ALQUILERES 31,320.00 3,530.00
TOTALES 34,850.00 31,320.00
NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.1.1.006 Del: 8/31/2018
Nombre: BANCO CAJA AHORRO M/E EUROS Al: 12/31/2018
10/15/2018 DI-18100002 APERTURA CAJA AHORRO EUROS 39,700.00 39,700.00
TOTALES 39,700.00 0.00
Codigo: 1.1.1.007 Del: 8/31/2018

Nombre: FONDO SAFI UFV Al: 12/31/2018
12/1/2018 DI-18120001 APERTURA FONDO SAFI UFV 22,881.50 22,881.50
TOTALES 22,881.50 0.00
Codigo: 1.1.2.001 Del: 8/31/2018

Nombre: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Al: 12/31/2018
TOTALES 675,000.00 0.00
Codigo: 1.1.3.008 Del: 8/31/2018

Nombre: ALMACEN Al: 12/31/2018
11/15/2018 DI-18110004 REGISTRO COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA PROVEEDOR 783,000.00 783,000.00
DELTA WIN SRL A CREDITO
TOTALES 783,000.00 626,400.00
Codigo: 1.1.4.001 Del: 8/31/2018

Nombre: CREDITO FISCAL IVA Al: 12/31/2018
TOTALES 143,691.60 0.00
NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.1.4.005 Del: 8/31/2018
Nombre: IUE POR COMPENSAR Al: 12/31/2018
12/31/2018 DI-18120006 REGISTRO IUE 2018 78,655.00 78,655.00
TOTALES 78,655.00 0.00
Codigo: 1.2.3.001 Del: 8/31/2018

Nombre: TERRENOS Al: 12/31/2018
11/5/2018 DI-18110002 REGISTRO COMPRA DE TERRENO CON PRESTAMO BANCARIO 487,200.00 487,200.00
TOTALES 487,200.00 0.00
Codigo: 1.2.3.006 Del: 8/31/2018

Nombre: VEHICULOS Al: 12/31/2018
TOTALES 151,380.00 0.00
Codigo: 1.2.3.008 Del: 8/31/2018

Nombre: MUEBLES Y ENSERES Al: 12/31/2018
TOTALES 43,065.00 0.00
Codigo: 1.2.6.002 Del: 8/31/2018

Nombre: CERTIFICADO DE APORTE COMTECO RL Al: 12/31/2018
12/29/2018 DI-18120003 REGISTRO COMPRA DE CERTIFICADO DE APORTE COMTECO RL 10,455.00 10,455.00
TOTALES 10,455.00 0.00
Codigo: 1.2.6.003 Del: 8/31/2018

Nombre: INVERSION UTEB SRL Al: 12/31/2018
12/12/2018 DI-18120004 REGISTRO INVERSION UTEB SRL 350,000.00 350,000.00
TOTALES 350,000.00 0.00

NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 2.1.2.001 Del: 8/31/2018
Nombre: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Al: 12/31/2018
TOTALES 0.00 900,000.00
Codigo: 2.1.3.004 Del: 8/31/2018

Nombre: DEBITO FISCAL IVA Al: 12/31/2018
TOTALES 0.00 175,500.00
Codigo: 2.1.3.005 Del: 8/31/2018

Nombre: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR Al: 12/31/2018
TOTALES 0.00 40,500.00
Codigo: 2.1.3.006 Del: 8/31/2018

Nombre: IMPUESTOS SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS POR PAGAR Al: 12/31/2018
12/31/2018 DI-18120006 REGISTRO IUE 2018 78,655.00 78,655.00
TOTALES 0.00 78,655.00
Codigo: 2.1.4.001 Del: 8/31/2018

Nombre: PROVISIONES PARA AGUINALDOS Al: 12/31/2018
12/15/2018 DI-18120005 REGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD 9,746.10
TOTALES 9,746.10 9,746.10

NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 2.2.1.001 Del: 8/31/2018
Nombre: PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Al: 12/31/2018
11/5/2018 DI-18110002 REGISTRO COMPRA DE TERRENO CON PRESTAMO BANCARIO 487,200.00 487,200.00
TOTALES 0.00 487,200.00
Codigo: 2.2.3.001 Del: 8/31/2018

Nombre: PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES INDEMNIZACIONES Al: 12/31/2018
TOTALES 0.00 9,746.10
Codigo: 3.1.0.001 Del: 8/31/2018
Nombre: CAPITAL Al: 12/31/2018
8/31/2018 DI-18080001 BALANCE DE APERTURA 1,000,000.00 1,000,000.00
TOTALES 0.00 1,000,000.00
Codigo: 4.1.0.001 Del: 8/31/2018

Nombre: INGRESO POR VENTAS Al: 12/31/2018
12/1/2018 DI-18120002 VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS MORALES 1,174,500.00 1,174,500.00
TOTALES 0.00 1,174,500.00
Codigo: 5.1.0.001 Del: 8/31/2018

Nombre: COSTO DE PRODUCTOS Al: 12/31/2018
TOTALES 626,400.00 0.00
NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.3.0.001 Del: 8/31/2018
Nombre: SUELDOS Y SALARIOS Al: 12/31/2018
TOTALES 117,000.00 0.00
Codigo: 5.3.0.003 Del: 8/31/2018

Nombre: PROVISION AGUINALDOS Al: 12/31/2018
12/15/2018 DI-18120005 REGISTRO PAGO DE AGUINALDO DE NAVIDAD 3,253.90 13,000.00
TOTALES 13,000.00 0.00
Codigo: 5.3.0.004 Del: 8/31/2018

Nombre: PREVISION INDEMNIZACIONES Al: 12/31/2018
TOTALES 9,746.10 0.00
Codigo: 5.3.0.012 Del: 8/31/2018

Nombre: ALQUILERES Al: 12/31/2018
TOTALES 27,248.40 0.00
Codigo: 5.3.0.032 Del: 8/31/2018

Nombre: APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD SOCIAL Al: 12/31/2018
TOTALES 11,700.00 0.00
NIT: 4788177010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.3.0.033 Del: 8/31/2018
Nombre: APORTES AFP`s Al: 12/31/2018
TOTALES 7,850.70 0.00
Codigo: 5.3.0.039 Del: 8/31/2018

Nombre: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Al: 12/31/2018
TOTALES 40,500.00 0.00
Codigo: 5.6.0.012 Del: 8/31/2018

Nombre: IVA NO COMPENSADO Al: 12/31/2018
TOTALES 6,435.00 0.00
PROG. PROG. PLANILLA
CEDULA RUBRO
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVOS SUMARIA
A EFECTIVO Y EQUIVALENTES SIN CEDULA SIN CEDULA A
B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA B
C INVENTARIOS SIN CEDULA SIN CEDULA C
D CARGOS DIFERIDOS SIN CEDULA SIN CEDULA D
E PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SIN CEDULA SIN CEDULA E
F INVERSIONES SIN CEDULA SIN CEDULA F
G OBLIGACIONES COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA G
H OBLIGACIONES LABORALES Y SOCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA H
I OBLIGACIONES FISCALES SIN CEDULA SIN CEDULA I
J OBLIGACIONES BANCARIAS SIN CEDULA SIN CEDULA J
K PATRIMONIO SIN CEDULA SIN CEDULA K
L INGRESOS SIN CEDULA SIN CEDULA L
M COSTOS SIN CEDULA SIN CEDULA M
N GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA N
P GASTOS LABORALES Y SOCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA P
Q GASTOS FISCALES SIN CEDULA SIN CEDULA Q
R GASTOS BANCARIOS SIN CEDULA SIN CEDULA R
S DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES SIN CEDULA SIN CEDULA S
T INGRESOS NO OPERATIVOS SIN CEDULA SIN CEDULA T
U EGRESOS NO OPERATIVOS SIN CEDULA SIN CEDULA U
V MANT. VALOR, REI, AITB SIN CEDULA SIN CEDULA V
PLANILLA PLANILLA PLANILLA DE PLANILLA DE PLANILLA DE
SUBSUMARIA ANALITICA DIFERENCIAS AJUSTES DEFICIENCIAS
A.1.N A.2.N A.3 A.4.N A.5.N
B.1.N B.2.N B.3 B.4.N B.5.N
C.1.N C.2.N C.3 C.4.N C.5.N
D.1.N D.2.N D.3 D.4.N D.5.N
E.1.N E.2.N E.3 E.4.N E.5.N
F.1.N F.2.N F.3 F.4.N F.5.N
G.1.N G.2.N G.3 G.4.N G.5.N
H.1.N H.2.N H.3 H.4.N H.5.N
I.1.N I.2.N I.3 I.4.N I.5.N
J.1.N J.2.N J.3 J.4.N J.5.N
K.1.N K.2.N K.3 K.4.N K.5.N
L.1.N L.2.N L.3 L.4.N L.5.N
M.1.N M.2.N M.3 M.4.N M.5.N
N.1.N N.2.N N.3 N.4.N N.5.N
P.1.N P.2.N P.3 P.4.N P.5.N
Q.1.N Q.2.N Q.3 Q.4.N Q.5.N
R.1.N R.2.N R.3 R.4.N R.5.N
S.1.N S.2.N S.3 S.4.N S.5.N
T.1.N T.2.N T.3 T.4.N T.5.N
U.1.N U.2.N U.3 U.4.N U.5.N
V.1.N V.2.N V.3 V.4.N V.5.N
CONSULTORA SALVEZZA
EMPRESA: GIMPORT IMPORT EXPORT
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
GESTION 2018
RUBRO:ACTIVO DISPONIBLE
PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:
1. Verificar el cumplimiento de niveles de autorización apropiados
2. Asegurar que los registró contables del rubro disponible sean correctos y exactos.
3. Verificar la legalidad de los saldos.
4. Comprobar la adecuada segregación de funciones.
RELACION DE REFERENCIA
HECHO POR: PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO PT
En base al muestreo de criterio, seleccione una muestra del rubro
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
disponible al 31/12/2018.
RCM 1. Verificar si la empresa cuenta con Caja fuerte. 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
RCM 2. Verificar los saldos de los Arqueos de Caja al 31/12/2018. 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
3. Los débitos en el extracto bancario o los abonos son registrados por
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
importe igual en el comprobante contable.
4. Presentan firmas de autorización de:
 Contador
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
 Gerente Administrativo
 Representante legar
CONCLUSION
Elabore una conclusión sobre la eficacia del sistema de control interno del
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria.
PREPARADO
POR:
Randy Candia Mollo FECHA Feb-19
REVISADO POR: Claudia Cruz Bermudez FECHA Feb-19
APROBADO
POR:
Luis Fernando Fernandez Peña FECHA Feb-19
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO EXIGIBLE
OBJETIVOS:
1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de respaldo
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
3. Verificar que las recaudaciones por cobro a clientes sean depositadas íntegramente y existan cuentas bancarias de propiedad
de la empresa.
4. Verificar que los saldos estén registrados en las cuentas de la empresa.
5. Comprobar la adecuada segregación de funciones
OBJETIVO PT
Obtenga una muestra de los movimientos de cuentas por cobrar al
RCM 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
31/12/2018.
1. Obtenga las circularizaciones de cuentas por cobrar realizadas a los
RCM 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
clientes de la empresa
RCM 2. Verificar las políticas internas de clientes a crédito 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
RCM 3. Verificar las firmas de clientes y personal encargado de cobrar. 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
4.
Verificar que los documentos de respaldo , letras de cambio y
contratos cuenten con las firmas y sean resguardados correctamente:
RCM  Contador 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
 Gerente Administrativo
 Representante legal
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. B1,B2,1,B3.1,B4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO REALIZABLE
OBJETIVOS:
1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de respaldo de operaciones que generan inventarios.
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes y cantidades en almacenes.
3. Verificar que la asignación de espacios adecuados para la custodia y resguardo de la existencias de almacenes
4. Verificar legalidad de documentos y comprobar la adecuada segregación de funciones.
OBJETIVO PT
Obtenga una muestra de las existencias de almacenes entrada salidas
RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
e inventarios mensuales al 31/12/2018.
1. De la muestra obtenida de almacén verificar la existencia de los
siguientes atributos.
RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
a) Nota de ingreso a almacén
b) Nota de salida de almacén
2. Revisar la exactitud de los precios y unidades de ingreso y salida de
RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
almacenes
3. Revisión de las instalaciones y el espacio físico que tiene el almacén de
RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
la empresa.
4. Verificar que las firmas y autorizaciones de pedidos a almacén sean de
los siguientes. responsables:
RCM a) Encargado de Almacenes 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
b) Gerente Administrativo
c) Jefes de áreas.
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. C1,C2,1,C3.1,C4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO FIJO
OBJETIVOS:
1. Verificar el cumplimiento de niveles de autorización apropiados.
2. Verificar la legalidad de los activos fijos.
3. Comprobar la custodia de los bienes adquiridos
4. Asegurarse que exactitud de los registros de activos fijos.
OBJETIVO PT
Sobre la base del muestreo de criterios obtenga una muestra
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
representativa de las adquisiciones en el periodo de auditoría.
1. En los comprobantes correspondientes asegúrese de la existencia de
los siguientes controles:
a) Pedido del activo al responsable y la firma correspondiente
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
b) Tres cotizaciones
c) Factura o nota fiscal correspondiente
d) Exactitud factura y comprobante contable
2. Revisar el correcto registro de las depreciaciones y revaluó de los
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
activos
RCM 3. Revisión de las firmas autorizadas 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
4.
RCM Revisión de los documentos de activos de propiedad de la empresa 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
RCM 5. Existencia física 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. E1,E2,1,E3.1,E4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: OTROS ACTIVOS
OBJETIVOS:
2. Verificar la legalidad de los contratos y certificaciones.
3. Comprobar la custodia de los bienes adquiridos.
4. Asegurarse que exactitud de los registros de Otros Activos.
OBJETIVO PT
RCM representativa de los contratos y certificaciones de la cuenta de otros 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
activos al 31/12/2018.
1. Revisión de los documentos de importación de mercadería en tránsito
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
(precio y cantidad)
RCM 2. Revisar el correcto registro de las cuentas de otros activos 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
RCM 3. Revisión de los contratos de anticrético de la empresa. 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
4. Revisión de las certificaciones de aportaciones COMTECO 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
5.
Existencia física de las mercaderías en tránsito así como demostrar la
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
asignación de un responsable sobre los títulos valores y contratos
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. F1,F2,1,F3.1,F4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO CORRIENTE
OBJETIVOS:
2. Verificar la legalidad de los contratos y préstamos.
3. Asegurarse la exactitud de los registros de pasivo exigible.
OBJETIVO PT
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
representativa de las adquisiciones en el periodo de auditoría
RCM 1. Revisar los contratos con proveedores externos al 31/12/2018: 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
RCM 2. Revisar la circularización de las cuentas por pagar al 31/12/2018. 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
3. Obtener la documentación de los préstamos bancarios a favor de la
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
empresa.
4. Revisión de las firmas de autorización para contratos con proveedor y
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
préstamos bancarios
5. Revisión de la exposición de registro contables de la cuenta préstamos
RCM 1,2,3,4,6 G1,G2,1,G3.1,G4
bancarios
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. G1,G2,1,G3.1,G4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO NO CORRIENTE
OBJETIVOS:
1. Verificar el cumplimiento de niveles de autorización apropiados
2. Verificar la legalidad de las aportaciones
3. Asegurarse la exactitud de los registros de pasivo no corriente.
OBJETIVO PT
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
representativa de las adquisiciones en el periodo de auditoría.
1.
RCM Revisar las provisiones de la cuenta beneficios sociales al 31/12/2018: 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
2. Revisar los contratos de préstamos bancarios mayores a un año de la

RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
empresa al 31/12/2018.
RCM 3. Revisión de los pagos y contratos a los seguros sociales. 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
4. Revisión del reguardo de archivos de personal, contratos actualizados,
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
finiquitos, control de vacaciones, etc
5. Revisión de las firmas de autorización para contratos préstamos
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
bancarios.
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. G1,G2,1,G3.1,G4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PATRIMONIO
OBJETIVOS:
2. Verificar la legalidad de los documentos de asamblea
3. Asegurarse la exactitud de los registros de la cuenta de Patrimonio
4. Verificar la custodia de los documentos de asamblea.
OBJETIVO PT

RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
representativa de la cuenta de Patrimonio en el periodo de auditoría.
1. Revisar la custodia y tenencia de los documentos inherentes a las

RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
junta de socios.
2.
RCM Revisar las actas de asamblea y las modificaciones a las mismas. 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
RCM 3. Análisis sobre los estatutos de la sociedad.. 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4

4. Revisión de las firmas de los accionistas de la empresa en cada
RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
asamblea.
5. Verificar el correcto resguardo de la documentación de la constitución
RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
de socios.
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. K1,K2,1,K3.1,K4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: INGRESOS
OBJETIVOS:
2. Verificar la legalidad de los documentos de ventas
3. Asegurarse la exactitud de los registros de la cuenta de Ingresos.
4. Verificar la custodia de los documentos de ingresos.
OBJETIVO PT
RCM 1,2,3,4,5 0.00
representativa de la cuenta de ingresos en el periodo de auditoría.
RCM 1. Revisar las actualización de las cuenta del rubro de ingresos : 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
2. Revisar ingresos operativos y otros ingresos, examinar documentos de
RCM 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
respaldo.
3.
RCM Revisión aprobaciones para fijar precios unitarios de ventas o ingresos. 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
4.
RCM Revisión de aprobaciones por rebajas y descuentos en ingresos. 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. L1,L2,1,L3.1,L4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: EGRESOS
OBJETIVOS:
1. Verificar el cumplimiento de niveles de autorización para realizar gastos.
2. Verificar la legalidad de los documentos de gastos.
3. Asegurarse la exactitud de los registros de la cuenta de gastos.
4. Verificar la custodia de los documentos de gastos.
OBJETIVO PT
RCM 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
representativa de la cuenta de egresos en el periodo de auditoría.
RCM 1. Revisar las actualización de las cuenta del rubro de egresos 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
RCM 2. Revisar aprobaciones por recargos y penalización en egresos. 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
3. Conciliar saldos de estados cuenta con registro contables de la cuenta
RCM 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
egresos.
4. Analizar incidencia de componentes en el total de egresos de la
RCM 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
entidad.
CONCLUSION
RCM rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a auditoria. M1,M2,1,M3.1,M4
PREPARADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO DISPONIBLE
PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente
2. Determinar si los bienes del disponible son de propiedad de la entidad
3. Analizar si posee la característica de disponibilidad inmediata y se encuentren expuestos adecuadamente.
4. Comprobar que estén correctamente valuados e íntegramente contabilizados
OBJETIVO PT
0. Elabore la sumaria del Rubro Disponible que muestre los saldos de la gestión 2018 y
RCM 1,2,3,4,5 A
coteje los saldos con el balance general
CAJA
1. Obtenga la composición de la cuenta de Caja al 31/12/2018 o prepare una cedula sub-
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga los arqueos realizados por la empresa durante la gestión 2018, comparando el
RCM arqueo realizado al 31/12/2018 con el saldo de la cuenta que figura en los Estados 1,2,5 A1,A2.1,A3.1,A4
Financieros y Estados de Cuenta
3. Realice arqueos sorpresa a las cajas, compárelos con los saldos expuestos en los estados
RCM financieros al 31/12/2018. De existir diferencias, aclare con el contador y responsables las 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
causas de las mismas.
4. Para el saldo de caja al 31/12/2018 cierre del ejercicio, examine la documentación de
RCM ingresos de la fecha y verifique su depósito bancario en el periodo posterior. 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
5. Verifique la adecuada presentación, exposición y revelación de los saldos bancarios en los

RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
Estados Financieros al 31/12/2018.
BANCOS
1.
RCM Obtenga la composición del saldo de bancos y correferencia con las cedulas sumarias 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
2. Por intermedio de la empresa envíe confirmaciones de saldos de banco al 31/12/2018,

cuyas respuestas deben comparar con los saldos bancarios expuestos en la composición
RCM 1,2,5 A1,A2.1,A3.1,A4
de la cuenta (EEFF), Extractos Bancarios. Si existen diferencias solicite aclaración al
contador de la empresa.
RCM 3. Obtenga las conciliaciones bancarias al 31/12/2018 y verifique: 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
RCM a. Evidencia de revisión y aprobación por el personal jerárquico 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
RCM b. Exactitud de la operaciones aritméticas 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
c. El concepto de los débitos bancarios no contabilizados, en especial aquellos que tengan
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
una antigüedad mayor a 30 días.
d. Para cheques en circulación y/o depósitos no acreditados, verifique que los mismos
RCM 1,2,5 A1,A2.1,A3.1,A4
hayan sido cobrados o abonados dentro de los 30 día siguientes
4. Realice la Reconciliación de las cuentas bancarias al 31/12/2018, de existir diferencias
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
aclárelas con el contador.
5. Verifique la adecuada presentación, exposición y revelación de los saldos bancarios en los
RCM 1,2,3,4,5 A1,A2.1,A3.1,A4
Estados Financieros al 31/12/2018.
CONCLUSION
Elabora una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Rubro Activo
RCM A
Disponible al 31/12/2018.
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
Claudia Cruz Bermudez FECHA Feb-19
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO EXIGIBLE
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad de las cuentas exigibles que se presentan en los Estados Financieros.
2. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los adeudos a la Entidad y estén íntegramente contabilizados.
3. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio, lo que incluye la probabilidad de cobro de los derechos presentados
4. Establecer si los saldos por cobrar son confiables correctos y han sido expresados y expuestos en conformidad con principios de contabilidad.
OBJETIVO PT
0. Prepare una cédula sumaria para el Activo Exigible que muestre los saldos de la gestión
RCM 1,2,3,4,5 B
2017 y 2018 y coteje los saldos con el balance general
CUENTAS POR COBRAR B1,B2,1,B3.1,B4
1.
Obtenga la composición de las Cuentas por Cobrar de los Clientes (Estados de Cuentas) al
RCM 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
31/12/2018 o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria
2. Obtenga una muestra representativa de las Cuentas por Cobrar y solicite confirmaciones a
RCM ciegas de los saldos adeudados al 31/12/2018 e incluya las mismas en el Resumen de 1,2,5 B1,B2,1,B3.1,B4
Confirmaciones.
3.
RCM Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre otros los siguientes procedimientos 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare las diferencias con el Contador

RCM 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
RCM b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF y archívelas. 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
4.
RCM Para las confirmaciones sin respuesta realice uno de los dos siguientes procedimientos: 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
RCM a) Revise la documentación de origen de los saldos. 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
RCM 5. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas registradas en este rubro. 1,2,3,4,5 B1,B2,1,B3.1,B4
CONCLUSION
RCM B
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO REALIZABLE
OBJETIVOS:
1. Verificar que los bienes que integran los inventarios son de propiedad de la empresa.
2. Determinar si los bienes declarados en los Estados Financieros existen realmente y son registrados íntegramente.
3. Analizar si los bienes se encuentran correctamente clasificados y expuestos según sus características
4. Comprobar la correcta valuación de los inventarios de acuerdo PCGA
OBJETIVO PT
0. Prepare una cédula sumaria para el Rubro Activo Realizable que muestre los saldos de la
RCM 1,2,3,4,5 C
gestión 2017 y 2018 y coteje los saldos del balance general.
INVENTARIO DE MERCADERIAS C1,C2,1,C3.1,C4
1. Obtenga la composición de los ITEMs al 31/12/2018 o prepare una cedula sub-sumaria y
RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
correferencia con la cedula sumaria
2. Seleccione una muestra representativa de ítems y realice
RCM 1,2,5 C1,C2,1,C3.1,C4
los siguientes procedimientos:
a) Efectúe un recuento físico y coteje los saldos recontados con los registros de control
RCM físico de existencias, determinando las diferencias por faltantes y sobrantes, según sea el 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
caso.
b) Con base a los resultados obtenidos y la documentación correspondiente (formularios
RCM de ingreso y salida de almacén), realice un roll-back (retroceso) al 31/12/12. 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
3. De la muestra seleccionada asegúrese de que el sistema de valuación es Costo por

RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
reposición.
RCM 4. Verifique el corte de operaciones al 31/12/2018, realizando el siguiente trabajo: 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
a) Seleccione los últimos 3 comprobantes de ingreso y salidas de almacén y asegúrese de

RCM 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
su inclusión en los registros contables y los estados financieros al cierre del ejercicio.
RCM 5. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de los inventarios. 1,2,3,4,5 C1,C2,1,C3.1,C4
CONCLUSION
RCM C
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO FIJO
OBJETIVOS:
1. Comprobar que el activo fijo existe y estáíntegramente contabilizado
2. Verificar que el activo fijo sea de propiedad de la entidad y esté clasificados y expuestos según su naturaleza.
3. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada
4. Verificar que las depreciaciones han sido determinadas siguiendo una base aceptable, y que guarda uniformidad con la de periodos
anteriores.
OBJETIVO PT
0. Prepare una cédula sumaria para el Activo Fijo que muestre los saldos de la gestión 2017
RCM 1,2,3,4,5 E
y 2018 y coteje los saldos del mayor y balance general.
ACTIVO FIJO E1,E2,1,E3.1,E4
1. A Obtenga la composición de los Activos Fijos al 31/12/2018 o prepare una cedula sub-
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
sumaria y correferencia con la cedula sumaria
2. Solicite el inventario físico valorado al 31/12/2018 y asegúrese que guarde relación con el
RCM 1,2,5 E1,E2,1,E3.1,E4
saldo de EEFF y saldo cruce además con cédula sumaria.
3. Realice una prueba global de la actualización del activo fijo y depreciación acumulada. En
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
dicha prueba incluya la depreciación del ejercicio.
4. El importe correspondiente a la actualización y depreciación del año, cruce con las cuentas
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
de resultados correspondientes.
5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de estados financieros de la Empresa. De
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
existir diferencias aclárelas con el Contador o Jefe de Activos Fijos.
6. Analice una muestra de altas y bajas, tomando en cuenta su documentación de respaldo y
RCM 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
verifique su correcto registro contable.
7.
RCM Verifique si los activos fijos fueron Revalorizados y expuestos en los EEFF correctamente. 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
RCM 8. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de este rubro. 1,2,3,4,5 E1,E2,1,E3.1,E4
CONCLUSION
RCM E
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: OTROS ACTIVOS
OBJETIVOS:
1. Comprobar que los otros activos exista y cuente con la documentación correspondiente
2. Verificar que los otros activos sean de propiedad de la entidad y esté clasificados y expuestos.
3. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de Contabilidad.
4. Verificar que las adiciones durante el periodo hayan sido íntegramente contabilizados.
OBJETIVO PT
0. Prepare una cédula sumaria para el rubro de Otros Activos que muestre los saldos de la
RCM 1,2,3,4,5 F
gestión 2017 y 2018 y coteje los saldos con el balance general
INVERSIONES TELEFONICAS F1,F2,1,F3.1,F4
1. Obtenga la composición de las Inversiones Telefónicas al 31/12/2018 o prepare una
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2.
Solicite los certificados de aportación de líneas telefónicas al 31/12/2018 y asegúrese que
RCM 1,2,5 F1,F2,1,F3.1,F4
guarde relación con el saldo de EEFF y saldo cruce además con cédula sumaria.
3. Revisar el importe correspondiente a la actualización del año según la norma N° 7 de
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
contabilidad.
RCM 4. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de esta cuenta. 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
MERCADERIAS EN TRANSITO
1. Obtenga la composición de las Mercaderías en Transito al 31/12/2018 o prepare una
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
RCM 2. Obtenga la información de toda mercadería en tránsito que tiene la empresa. 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
CONTRATOS ANTICRETICOS
1. Obtenga la composición de los Contratos Anticréticos al 31/12/2018 o prepare una cedula
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtener y verificar todos los aspectos del contrato de anticrético de inmueble dirección Av.
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
6 de agosto
3. Revisar que el importe correspondiente a la actualización del año sea realizado según la
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
norma N° 6 de contabilidad.
5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de estados financieros de la Empresa. De
RCM 1,2,3,4,5 F1,F2,1,F3.1,F4
existir diferencias aclárelas con el Contador.
CONCLUSION
RCM F
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO CORRIENTE
OBJETIVOS:
1. Determinar y verificar que los pasivos exigibles existan realmente
2. Verificar que los saldos del pasivo exigible incluyan todas las deudas y se hallen íntegramente contabilizados.
3. Determinar la Propiedad sobre las cuentas del pasivo exigible
4. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
5. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.
OBJETIVO PT
0. Elabore la cédula Sumaria del rubro Pasivo Exigible que muestre los saldos de la gestión
RCM 1,2,3,4,5 G
2017 y 2018 y coteje los saldos del balance general
CUENTAS POR PAGAR G1,G2,1,G3.1,G4
1.
Obtenga la composición de las Cuentas por Pagar de los Acreedores (Estados de Cuentas)
RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
al 31/12/2018 o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de las Cuentas por Pagar y solicite confirmaciones a
RCM ciegas de los saldos adeudados al 31/12/2018 e incluya las mismas en el Resumen de 1,2,5 G1,G2,1,G3.1,G4
Confirmaciones.
3.
RCM Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre otros los siguientes procedimientos: 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare las diferencias con el Contador.

RCM 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
RCM b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF y archívelas. 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
RCM 4. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas registradas en este rubro. 1,2,3,4,5 G1,G2,1,G3.1,G4
PRESTAMOS BANCARIOS I
1. Obtenga la composición de los Préstamos Bancarios (Estados de Cuentas) al 31/12/2018 o
RCM 1,2,5 I1,I2,1,I3.1,I4
prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria
2. Obtenga una muestra representativa de las Préstamos Bancarios y solicite confirmaciones
RCM a ciegas de los saldos adeudados al 31/12/2018 e incluya las mismas en el Resumen de 1,2,3,4,5 I1,I2,1,I3.1,I4
Confirmaciones
3.
RCM Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre otros los siguientes procedimientos: 1,2,3,4,5 I1,I2,1,I3.1,I4
RCM a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare las diferencias con el Contador. 1,2,3,4,5 I1,I2,1,I3.1,I4
RCM b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF y archívelas. 1,2,3,4,5 I1,I2,1,I3.1,I4
4. Revisar que el importe de los préstamos en M/E se hallan actualizado conforme la norma
RCM 1,2,3,4,5 I1,I2,1,I3.1,I4
N° 6 de contabilidad.
RCM 5. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas registradas en este rubro. 1,2,3,4,5 I1,I2,1,I3.1,I4
PROVEEDORES J
1. Obtenga la composición de los Proveedores (Estados de Cuentas) al 31/12/2018 o prepare
RCM 1,2,3,4,5 J1,J2,1,J3.1,J4
una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de los Proveedores y solicite confirmaciones a ciegas
RCM de los saldos adeudados al 31/12/2018 e incluya las mismas en el Resumen de 1,2,3,4,5 J1,J2,1,J3.1,J4
Confirmaciones
3.
RCM Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre otros los siguientes procedimientos: 1,2,3,4,5 J1,J2,1,J3.1,J4
RCM a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare las diferencias con el Contador. 1,2,3,4,5 J1,J2,1,J3.1,J4
RCM b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF y archívelas. 1,2,3,4,5 J1,J2,1,J3.1,J4
RCM 4. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas registradas en este rubro 1,2,3,4,5 J1,J2,1,J3.1,J4
CONCLUSION
RCM J1,J2,1,J3.1,J4
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: NO CORRIENTE
OBJETIVOS:
1. Determinar y verificar que las cuentas por pagar del pasivo no corriente existan realmente.
2. Verificar que los saldos del pasivo no corriente incluyan todas las deudas y se hallen íntegramente contabilizados.
3. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio
4. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.
OBJETIVO PT
0. Elabore la cédula Sumaria del rubro Pasivo no Corriente que muestre los saldos de la
RCM 1,2,3,4,5 H
gestión 2017 y 2018 y coteje los saldos con el balance general
RESERVA PARA BENEFICIOS SOCIALES
1.
Obtenga la composición de la Reserva para Beneficios Sociales (Estados de Cuentas) al
RCM 1,2,3,4,5 H1,H2,1,H3.1,H4
31/12/2018 o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga los mayores de la Reserva para beneficios sociales de la Gestión 2018 y
RCM 1,2,5 H1,H2,1,H3.1,H4
correferencia con la cedula sub sumaria.
3. Obtenga el cuadro de Reserva para Beneficios Sociales elaborado por contabilidad al cierre
RCM 1,2,3,4,5 H1,H2,1,H3.1,H4
de Gestión 31/12/2018.
4. Verifique el incremento de la Reserva para Beneficios Sociales en la presente gestión y
RCM 1,2,3,4,5 H1,H2,1,H3.1,H4
revise una muestra de las disminuciones (Finiquito).
RCM 5. Revise la correcta clasificación y exposición de las cuentas registradas en este rubro. 1,2,3,4,5 H1,H2,1,H3.1,H4
CONCLUSION
RCM H
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PATRIMONIO
OBJETIVOS:
1. Determinar y verificar que las cuentas del patrimonio existan realmente
2. Comprobar que los saldos del patrimonio estén valuados e íntegramente contabilizados.
3. Determinas que las cuentas del patrimonio sean de propiedad de la empresa
4. Determinar que los saldos del patrimonio se encuentren expuestos en los estados financieros
OBJETIVO PT
0. Elabore la Sumaria de las cuentas del Patrimonio que muestre los saldos de la gestión
RCM 1,2,3,4,5 K
2017 y 2018, coteje los saldos del balance general.
PATRIMONIO
1.
Obtenga la composición de las Cuentas del Patrimonio (Estados de Cuentas) al
RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
31/12/2018 o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Verificar la correcta actualización de los saldos de la cuentas del Patrimonio según lo
RCM 1,2,5 K1,K2,1,K3.1,K4
establecido en la Norma N° 3 de Contabilidad al 31/12/2018.
3. Verificar los movimientos en las cuentas patrimoniales que se hayan producido durante la
RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
gestión 2018.
4. Cotejar que los saldos iniciales de las cuentas del Patrimonio correspondan a los saldos
RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
finales de los Estados Financieros de la Gestión 2017.
5. Revise la correcta clasificación y exposición de las cuentas Patrimoniales registradas en
RCM 1,2,3,4,5 K1,K2,1,K3.1,K4
este rubro.
CONCLUSION
RCM K
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: INGRESOS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los ingresos estén valuados correctamente.
2. Determinar si los ingresos son de propiedad de la entidad y existan realmente
3. Analizar que los ingresos de la entidad estén expuestos correctamente
4. Comprobar que los saldos de la cuenta ingresos estén íntegramente contabilizados
OBJETIVO PT
0.
Elabore la sumaria del Rubro Ingresos que muestre en forma comparativa los saldos de las
RCM 1,2,3,4,5 L
gestiones 2017 y 2018 y coteje los importes con saldos del Estado de Resultados.
INGRESOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
1. Obtenga la composición de las cuentas de Ingresos al 31/12/2018 o prepare una cedula
RCM 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria
2. Realice la clasificación de los ingresos facturados y no facturados (Gravados y No
RCM 1,2,5 L1,L2,1,L3.1,L4
Gravados), así como los Corrientes y No Corrientes
3. Elabore un cuadro analítico de los saldos de la cuenta ingresos al 31/12/2018 y realizar
RCM 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
pruebas globales para su verificación respecto a las facturaciones.
4. Verificar que los ingresos hayan sido re expresados según la norma de contabilidad N° 3.
RCM 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
5. Verificar que los saldos de la cuenta de ingresos estén correctamente clasificados y

RCM 1,2,3,4,5 L1,L2,1,L3.1,L4
expuestos en el Estado de Resultados.
CONCLUSION
RCM L
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: EGRESOS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los Egresos estén valuados correctamente
2. Determinar si los Egresos son de propiedad de la entidad y existan realmente
3. Analizar que los Egresos de la entidad estén expuestos correctamente
4. Comprobar que los saldos de la cuenta Egresos estén íntegramente contabilizados
OBJETIVO PT
0.
Elabore la sumaria del Rubro Egresos que muestre en forma comparativa los saldos de las
RCM 1,2,3,4,5 M,P,N
gestiones 2017 y 2018. Coteje los importes con saldos del Estado de Resultados.
COSTO DE VENTAS M
1. Obtenga la composición de la cuenta de Costo de Ventas al 31/12/2018 y prepare una
RCM 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
RCM 2. Verificar la correcta determinación del costo de ventas al cierre de gestión. 1,2,5 M1,M2,1,M3.1,M4
3. Verificar que los inventarios de mercaderías al inicio y cierre de gestión hayan sido
RCM 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
correctamente contabilizados.
4. Elaborar un cuadro analítico de los saldos de la cuenta Costo de Ventas al 31/12/2018 y
RCM realizar pruebas globales para su verificación respecto a los informes de inventarios, 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
registros contables y facturas
5. Verificar que las cuentas se encuentren re expresadas correctamente según la norma de
RCM 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
contabilidad N° 3.
6.
RCM Verificar que los saldos de las cuentas Costo de Ventas estén correctamente expuestos. 1,2,3,4,5 M1,M2,1,M3.1,M4
SUELDOS Y SALARIOS P
1.
Obtenga la composición de la cuenta de Sueldos y salarios y cuentas vinculadas al
RCM 1,2,3,4,5 P1,P2,1,P3.1,P4
31/12/2018 y prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2.
RCM Verificar la correcta determinación y pago de los aportes a las entidades reguladoras. 1,2,5 P1,P2,1,P3.1,P4
3. Elaborar un cuadro analítico de los saldos de la cuenta sueldos y salarios y cuentas

RCM vinculadas al 31/12/2018 y realizar pruebas globales para su verificación respecto a las 1,2,3,4,5 P1,P2,1,P3.1,P4
planillas.
4. Verificar la correcta previsión para beneficios sociales y provisión para aguinaldos durante
RCM 1,2,3,4,5 P1,P2,1,P3.1,P4
la gestión 2018.
RCM 1,2,3,4,5 P1,P2,1,P3.1,P4
contabilidad N° 3.
6. Verificar que los saldos de la cuenta Sueldos y Salarios y cuentas vinculadas estén
RCM 1,2,3,4,5 P1,P2,1,P3.1,P4
correctamente expuestos.
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS N
1.
Obtenga la composición de la cuenta Gastos Generales y Administrativos al 31/12/2018 y
RCM 1,2,3,4,5 N1,N2,1,N3.1,N4
prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Realizar la revisión de la factura, comprobantes contable de la muestra de las cuentas de

RCM 1,2,5 N1,N2,1,N3.1,N4
gastos más representativas.
3. Elaborar un cuadro analítico de los saldos de las cuentas más representativas al
RCM 31/12/2018 y realizar pruebas globales para su verificación respecto a las facturas y 1,2,3,4,5 N1,N2,1,N3.1,N4
registros contables.
RCM 1,2,3,4,5 N1,N2,1,N3.1,N4
contabilidad N° 3.
5. Verificar que los saldos de las cuentas Gastos Generales y Administrativos estén
RCM 1,2,3,4,5 N1,N2,1,N3.1,N4
correctamente expuestos
CONCLUSION
RCM M,P,N
PREPARADO
POR:
REVISADO
POR:
APROBADO
POR:
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA A
EMPRESA: GIMPORT IMPORT EXPORT Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha Feb-21
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha Mar-21
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PLANILLA SUMARIA
SALDO AL REF. SALDO AL REF. AJUSTE REF. RECLASIFICACION REF. SALDO FINAL
CODIGO CUENTA
12/31/2017 PT 12/31/2018 PT DEBE HABER PT DEBE HABER PT 12/31/2018
1.1.1.001 CAJA 63,662.80 BG 0.00 28,662.80 A1 0.00 0.00 35,000.00
1.1.1.002 CAJA M/E EURO 79,400.00 BG 0.00 2,470.00 A4 0.00 0.00 76,930.00
1.1.1.003 BANCO CTA CTE M/N 701,000.00 BG 0.00 0.00 0.00 0.00 701,000.00
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/E DOLARES 3,530.00 BG 31,320.00 154.40 A5 0.00 0.00 34,695.60
1.1.1.005 BANCO CAJA DE AHORRO M/E EUROS 39,700.00 BG 0.00 567.75 A8 0.00 0.00 39,132.25
1.1.1.006 FONDO SAFI UFV 22,881.50 BG 656.06 171.81 A9 0.00 0.00 23,365.75
1.1.1.007 CAJA CHICA 0.00 N/A 1,000.00 0.00 A1 0.00 0.00 1,000.00
1.1.1.008 CAJA M/E DOLARES 0.00 N/A 6,960.00 0.00 A1 0.00 0.00 6,960.00
TOTALES 910,174.30 39,936.06 32,026.76 918,083.60
Objetivo Verificar la Razonabilida de EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Conclusion: De la revision efectuada a EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Fuente EEFF, Estados de Cuenta, Libro Diario, Libros Mayores, Comprobantes Contables, Contratos y Otros concluimos que los saldos expuestos al cierre de gestion se presentan
Alcance 100% razonablemente, excepto por los ajustes, diferencias y deficiencias
Materialidad 5% sobre el Activo reportadas en los papeles de trabajo
T/R
EEFF Estados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA B
RUBRO:ACTIVO Fecha Mar-21
CUENTAS POR COBRAR
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
1.1.2.001 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 675,000.00 BG 0.00 675,000.00 A11 0.00 0.00 0.00
1.1.2.002 CUENTAS POR COBRAR ALQUILERES 0.00 N/A 5,000.00 0.00 A16 0.00 0.00 5,000.00
1.1.2.003 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0.00 N/A 160,272.80 0.00 A1,A4,A13, 0.00 0.00 160,272.80
1.1.2.004 LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 0.00 N/A 500,000.00 0.00 A24 0.00 0.00 500,000.00
1.1.2.005 FONDO A RENDICION 0.00 NA 3,500.00 0.00 A1 0.00 0.00 3,500.00
TOTALES 675,000.00 668,772.80 675,000.00 668,772.80
Objetivo Verificar la Razonabilida de CUENTAS POR COBRAR Conclusion: De la revision efectuada a CUENTAS POR COBRAR
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA C

INVENTARIOS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
1.1.3.008 ALMACEN 156,600.00 BG 0.00 150,000.00 A14 0.00 0.00 6,600.00
TOTALES 156,600.00 0.00 150,000.00 6,600.00
Objetivo Verificar la Razonabilida de INVENTARIOS Conclusion: De la revision efectuada a INVENTARIOS

T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA D
CARGOS DIFERIDOS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA 143,691.60 BG 0.00 143,691.60 A12 0.00 0.00 0.00
1.1.4.002 IUE POR COMPENSAR 78,655.00 BG 0.00 78,655.00 A3 0.00 0.00 0.00
1.1.4.003 ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 0.00 N/A 18,165.60 0.00 A15 0.00 0.00 18,165.60
1.1.4.004 PUBLICIDAD POR ANTICIPADO 0.00 N/A 1,305.00 463.06 A1,A2 0.00 0.00 841.94
1.1.4.005 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 0.00 N/A 4,995.54 0.00 A26 0.00 0.00 4,995.54
TOTALES 222,346.60 24,466.14 222,809.66 24,003.08
Objetivo Verificar la Razonabilida de CARGOS DIFERIDOS Conclusion: De la revision efectuada a CARGOS DIFERIDOS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA E

RUBRO:ACTIVO Revisado por: JCLA
GESTION 2018 Fecha Mar-21
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO)
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
1.2.3.001 TERRENOS 487,200.00 BG 69,600.00 0.00 A17 0.00 0.00 556,800.00
1.2.3.006 VEHICULOS 151,380.00 BG 257.50 0.00 A17 0.00 0.00 151,637.50
1.2.3.008 MUEBLES Y ENSERES 43,065.00 BG 134.65 0.00 A17 0.00 0.00 43,199.65
1.2.3.009 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 0.00 N/A 0.00 5,054.58 A17 0.00 0.00 -5,054.58
1.2.3.010 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 0.00 N/A 0.00 1,079.99 A17 0.00 0.00 -1,079.99
1.2.3.011 VEHICULO EN ARRENADAMIENTO 0.00 N/A 109,893.06 0.00 A18 0.00 0.00 109,893.06
TOTALES 681,645.00 179,885.20 6,134.57 855,395.63
Objetivo Verificar la Razonabilida de PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) Conclusion: De la revision efectuada a PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO)
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA F

INVERSIONES PERMANENTES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
1.2.6.002 CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 10,455.00 BG 0.00 15.00 A19 0.00 0.00 10,440.00
1.2.6.003 INVERSION UTEB SRL 350,000.00 BG 0.00 54,250.00 A20 0.00 0.00 295,750.00
TOTALES 360,455.00 0.00 54,265.00 306,190.00
Objetivo Verificar la Razonabilida de INVERSIONES PERMANENTES Conclusion: De la revision efectuada a INVERSIONES PERMANENTES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA G

RUBRO PASIVO Fecha Mar-21
CUENTAS POR PAGAR
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
2.1.2.001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 900,000.00 BG 0.00 0.00 0.00 0.00 900,000.00
2.1.2.002 CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 0.00 N/A 0.00 31,320.00 A5 0.00 0.00 31,320.00
2.1.2.003 CUENTAS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 26,264.00 A18,A26 0.00 0.00 26,264.00
2.1.2.004 ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP 0.00 N/A 0.00 105,493.06 A18 0.00 0.00 105,493.06
TOTALES 900,000.00 0.00 163,077.06 1,063,077.06
Objetivo Verificar la Razonabilida de CUENTAS POR PAGAR Conclusion: De la revision efectuada a CUENTAS POR PAGAR
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA I

OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
2.1.3.001 DEBITO FISCAL IVA 175,500.00 BG 143,860.00 20,150.00 A12,A13,A16 0.00 0.00 51,790.00
2.1.3.002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 40,500.00 BG 0.00 4,500.00 A13 0.00 0.00 45,000.00
2.1.3.003 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 78,655.00 BG 78,655.00 0.00 A3 0.00 0.00 0.00
2.1.3.004 Retencion IT 3% 0.00 N/A 0.00 105.00 A1 0.00 0.00 105.00
2.1.3.005 Retencion IUE Bienes 5% 0.00 N/A 0.00 25.00 A1 0.00 0.00 25.00
2.1.3.006 Retencion IUE Servicios 12,5% 0.00 N/A 0.00 250.00 A1 0.00 0.00 250.00
2.1.3.007 Retencion RC-IVA 13% 0.00 N/A 0.00 130.00 A1 0.00 0.00 130.00
2.1.3.008 IMPVA POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 3,000.00 A1 0.00 0.00 3,000.00
TOTALES 294,655.00 222,515.00 28,160.00 100,300.00
Objetivo Verificar la Razonabilida de OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES Conclusion: De la revision efectuada a OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA J

OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
2.2.1.001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 487,200.00 BG 0.00 0.00 0.00 0.00 487,200.00
2.2.1.002 INTERESES POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 7,578.67 A23 0.00 0.00 7,578.67
TOTALES 487,200.00 0.00 7,578.67 494,778.67
Objetivo Verificar la Razonabilida de OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS Conclusion: De la revision efectuada a OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA H

PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
2.2.3.001 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 9,746.10 BG 0.00 3,748.50 A21 0.00 0.00 13,494.60
2.1.4.002 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 39,280.50 A21 0.00 0.00 39,280.50
2.1.4.003 APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 3,019.50 A21 0.00 0.00 3,019.50
2.1.4.004 APORTES PATRONALES CAJA POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 4,500.00 A21 0.00 0.00 4,500.00
2.1.4.005 APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 5,719.50 A21 0.00 0.00 5,719.50
2.1.4.006 DESAHUCIO POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 18,000.00 A24 0.00 0.00 18,000.00
2.1.4.007 INDEMINIZACION POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 2,000.00 A24 0.00 0.00 2,000.00
2.1.4.008 AGUINALDO POR PAGAR 0.00 N/A 0.00 28,000.00 A24 0.00 0.00 28,000.00
2.1.4.009 PROVISION SEGUNDO AGUINALDO 0.00 N/A 3,250.00 39,000.00 A22 0.00 0.00 35,750.00
0.00 0.00 0.00
TOTALES 9,746.10 3,250.00 143,268.00 0.00 0.00 149,764.10
Objetivo Verificar la Razonabilida de PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES Conclusion: De la revision efectuada a PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA K

RUBRO PATRIMONIO Fecha Mar-21
CAPITAL PAGADO
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
3.1.001 CAPITAL 1,000,000.00 BG 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00
3.1.002 AJUSTE DE ACPITAL 0.00 N/A 0.00 5,215.90 A25 0.00 0.00 5,215.90
3.1.003 APORTES POR CAPITALIZAR 0.00 N/A 0.00 500,000.00 A24 0.00 0.00 500,000.00
3.1.004 INCREMENTO POR REVALUO TECNICO (ACTIVO FIJO) 0.00 N/A 0.00 68,570.58 A18 0.00 0.00 68,570.58
TOTALES 1,000,000.00 0.00 573,786.48 1,573,786.48
Objetivo Verificar la Razonabilida de CAPITAL PAGADO Conclusion: De la revision efectuada a CAPITAL PAGADO
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA L

RUBRO INGRESOS Fecha Mar-21
INGRESOS OPERATIVOS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
4.1.0.001 INGRESOS POR VENTAS 1,174,500.00 ER 0.00 130,500.00 A13 0.00 0.00 1,305,000.00
TOTALES 1,174,500.00 0.00 130,500.00 1,305,000.00
Objetivo Verificar la Razonabilida de INGRESOS OPERATIVOS Conclusion: De la revision efectuada a INGRESOS OPERATIVOS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA T

RUBRO INGRESOS Fecha Mar-21
INGRESOS NO OPERATIVOS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
4.1.0.002 INGRESO POR ALQUILER 0.00 ER 0.00 4,350.00 A16 0.00 0.00 4,350.00
4.1.0.003 RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI FORTALEZA 0.00 N/A 0.00 629.96 A9 0.00 0.00 629.96
TOTALES 0.00 0.00 4,979.96 4,979.96
Objetivo Verificar la Razonabilida de INGRESOS NO OPERATIVOS Conclusion: De la revision efectuada a INGRESOS NO OPERATIVOS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA M

RUBRO EGRESOS Fecha Mar-21
COSTO DE VENTAS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.1.0.001 COSTO DE PRODUCTOS 626,400.00 ER 150,000.00 0.00 A14 0.00 0.00 776,400.00
TOTALES 626,400.00 150,000.00 0.00 776,400.00
Objetivo Verificar la Razonabilida de COSTO DE VENTAS Conclusion: De la revision efectuada a COSTO DE VENTAS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA P

GASTOS LABORALES Y SOCIALES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.001 SUELDOS Y SALARIOS 117,000.00 ER 45,000.00 0.00 A21 0.00 0.00 162,000.00
5.3.0.003 PROVISION AGUINALDOS 13,000.00 ER 28,000.00 0.00 A21,24 0.00 0.00 41,000.00
5.3.0.004 PREVISION INDEMNIZACIONES 9,746.10 ER 5,748.50 0.00 A21,24 0.00 0.00 15,494.60
5.3.0.005 ALQUILERES 27,248.40 ER 0.00 18,165.60 A15 0.00 0.00 9,082.80
5.3.0.006 APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD Y SALUD 11,700.00 ER 4,500.00 0.00 A21 0.00 0.00 16,200.00
5.3.0.007 APORTES AFP´s 7,850.70 ER 3,019.50 0.00 A21 0.00 0.00 10,870.20
5.3.0.008 DESAHUCIO 0.00 N/A 18,000.00 0.00 A24 0.00 0.00 18,000.00
5.3.0.009 SEGUNDO AGUINALDO 0.00 N/A 39,000.00 0.00 A22 0.00 0.00 39,000.00
TOTALES 186,545.20 143,268.00 18,165.60 311,647.60
Objetivo Verificar la Razonabilida de GASTOS LABORALES Y SOCIALES Conclusion: De la revision efectuada a GASTOS LABORALES Y SOCIALES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA U

OTROS GASTOS NO OPERATIVOS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.012 IVA NO COMPENSADO 6,435.00 ER 16,677.15 0.00 A1,A10,A16,A18 0.00 0.00 23,112.15
5.3.0.013 VARIACION CAMBIARIA 0.00 N/A 225.00 0.00 A4,6A,A8,A19 0.00 0.00 225.00
5.3.0.014 DIFERENCIA DE CAMBIO 0.00 N/A 1,317.75 0.00 A4,A8 0.00 0.00 1,317.75
5.3.0.015 DIFERENCIA POR REDONDEO 0.00 N/A 0.60 0.00 A12 0.00 0.00 0.60
TOTALES 6,435.00 18,220.50 0.00 24,655.50

Objetivo Verificar la Razonabilida de OTROS GASTOS NO OPERATIVOS Conclusion: De la revision efectuada a OTROS GASTOS NO OPERATIVOS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA N

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.16 SERVICIOS PROFESIONALES 0.00 ER 2,000.00 0.00 A1 0.00 0.00 2,000.00
5.3.0.17 GASTOS DE GASOLINA 0.00 N/A 454.50 0.00 A1 0.00 0.00 454.50
5.3.0.18 GASTOS POR ALQUILER DE MONTACARGA 0.00 N/A 1,000.00 0.00 A1 0.00 0.00 1,000.00
5.3.0.19 COMPRA DE GANGOCHOS 0.00 N/A 500.00 0.00 A1 0.00 0.00 500.00
5.3.0.20 PUBLICIDAD 0.00 N/A 463.06 0.00 A1 0.00 0.00 463.06
5.3.0.21 COMPRA DE LIBROS 0.00 N/A 250.00 0.00 A1 0.00 0.00 250.00
5.3.0.22 GASTO EN CUENTAS INCOBRABLES 0.00 N/A 675,000.00 0.00 A11 0.00 0.00 675,000.00
5.3.0.23 GASTO DE SEGURO 0.00 N/A 454.14 0.00 A26 0.00 0.00 454.14
5.3.0.24 IMPVA - GESTION 2018 0.00 N/A 3,000.00 0.00 A27 0.00 0.00 3,000.00
5.3.0.25 PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 0.00 N/A 54,250.00 0.00 A20 0.00 0.00 54,250.00
TOTALES 0.00 737,371.70 0.00 737,371.70
Objetivo Verificar la Razonabilida de GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES Conclusion: De la revision efectuada a GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA Q

GASTOS FISCALES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.010 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 40,500.00 ER 4,500.00 0.00 A13 0.00 0.00 45,000.00
5.3.0.011 ITF 0.00 N/A 104.40 0.00 A7 0.00 0.00 104.40
TOTALES 40,500.00 4,604.40 0.00 45,104.40
Objetivo Verificar la Razonabilida de GASTOS FISCALES Conclusion: De la revision efectuada a GASTOS FISCALES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA V

MANT. VALOR, REI, AITB
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.026 MANTENIMIENDO DE VALOR 0.00 ER 0.00 195.10 A12 0.00 0.00 195.10
5.3.0.027 AITB 0.00 N/A 5,215.90 1,421.56 A17,A25 0.00 0.00 -3,794.33
TOTALES 0.00 5,215.90 1,616.66 -3,599.23
Objetivo Verificar la Razonabilida de MANT. VALOR, REI, AITB Conclusion: De la revision efectuada a MANT. VALOR, REI, AITB
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA R

GASTOS BANCARIOS
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.028 COMISION SAFI FORTALEZA 0.00 N/A 149.47 0.00 A10 0.00 0.00 149.47
5.3.0.029 GASTO INTERES PRESTAMO 0.00 N/A 7,578.67 0.00 A23 0.00 0.00 7,578.67
TOTALES 0.00 7,728.14 0.00 7,728.14
Objetivo Verificar la Razonabilida de GASTOS BANCARIOS Conclusion: De la revision efectuada a GASTOS BANCARIOS
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA S

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA SUMARIA
CODIGO CUENTA
5.3.0.030 DEPRECIACION VEHICULOS 0.00 N/A 5,054.58 0.00 A17 0.00 0.00 5,054.58
5.3.0.031 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 0.00 N/A 1,079.99 0.00 A17 0.00 0.00 1,079.99
TOTALES 0.00 6,134.57 0.00 6,134.57
Objetivo Verificar la Razonabilida de DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Conclusion: De la revision efectuada a DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA A 1.1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PLANILLA SUBSUMARIA
SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
12/31/2017 PT DEBE HABER PT 12/31/2018 PT
1.1.1.001 CAJA 0.00 0.00 28,662.80 A1 35,000.00
1.1.1.002 CAJA M/E EURO 0.00 0.00 2,470.00 A4 76,930.00
1.1.1.003 BANCO CTA CTE M/N 0.00 0.00 0.00 701,000.00
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/E DOLARES 0.00 31,320.00 154.40 A5 34,695.60
1.1.1.005 BANCO CAJA DE AHORRO M/E EUROS 0.00 0.00 567.75 A8 39,132.25
1.1.1.006 FONDO SAFI UFV 0.00 656.06 171.81 A9 23,365.75
1.1.1.007 CAJA CHICA 0.00 1,000.00 0.00 A1 1,000.00
1.1.1.008 CAJA M/E DOLARES 0.00 6,960.00 0.00 A1 6,960.00
TOTALES 0.00 39,936.06 32,026.76 918,083.60
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA B 1.1

CUENTAS POR COBRAR
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
1.1.2.001 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 0.00 0.00 675,000.00 0.00 BG
1.1.2.002 CUENTAS POR COBRAR ALQUILERES 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00
1.1.2.003 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0.00 160,272.80 0.00 160,272.80
1.1.2.004 LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 0.00 500,000.00 0.00 500,000.00
1.1.2.005 FONDO A RENDICION 0.00 3,500.00 0.00 3,500.00
TOTALES 0.00 668,772.80 675,000.00 0.00 668,772.80
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA C 1.1

INVENTARIOS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
1.1.3.008 ALMACEN 0.00 0.00 150,000.00 A14 6,600.00 BG
TOTALES 0.00 0.00 150,000.00 6,600.00
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA D 1.1

CARGOS DIFERIDOS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA 0.00 0.00 143,691.60 A12 0.00
1.1.4.002 IUE POR COMPENSAR 0.00 0.00 78,655.00 A3 0.00
1.1.4.003 ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 0.00 18,165.60 0.00 A15 18,165.60
1.1.4.004 PUBLICIDAD POR ANTICIPADO 0.00 1,305.00 463.06 A1,A2 841.94
1.1.4.005 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 0.00 4,995.54 0.00 A26 4,995.54
TOTALES 0.00 24,466.14 222,809.66 24,003.08
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA E 1.1

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO)
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
1.2.3.001 TERRENOS 0.00 69,600.00 0.00 A17 556,800.00
1.2.3.006 VEHICULOS 0.00 257.50 0.00 A17 151,637.50
1.2.3.008 MUEBLES Y ENSERES 0.00 134.65 0.00 A17 43,199.65
1.2.3.009 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 0.00 0.00 5,054.58 A17 -5,054.58
1.2.3.010 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 0.00 0.00 1,079.99 A17 -1,079.99
1.2.3.011 VEHICULO EN ARRENADAMIENTO
0
TOTALES 0.00 69,992.15 6,134.57 745,502.57
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA F 1.1

INVERSIONES PERMANENTES
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
1.2.6.002 CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 0.00 0.00 15.00 A19 10,440.00
1.2.6.003 INVERSION UTEB SRL 0.00 0.00 54,250.00 A20 295,750.00
TOTALES 0.00 0.00 54,265.00 306,190.00
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA G 1.1

CUENTAS POR PAGAR
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
2.1.2.001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0.00 0.00 0.00 900,000.00
2.1.2.002 CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 0.00 0.00 31,320.00 A5 31,320.00
2.1.2.003 CUENTAS POR PAGAR 0.00 0.00 26,264.00 A18,A26 26,264.00
2.1.2.004 ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP 0.00 0.00 105,493.06 A18 105,493.06
TOTALES 0.00 0.00 163,077.06 1,063,077.06
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA I 1.1

CUENTAS POR PAGAR
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
2.1.3.001 DEBITO FISCAL IVA 0.00 143,860.00 20,150.00A12,A13,A16 51,790.00
2.1.3.002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 0.00 0.00 4,500.00 A13 45,000.00
2.1.3.003 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 0.00 78,655.00 0.00 A3 0.00
2.1.3.004 Retencion IT 3% 0.00 0.00 105.00 A1 105.00
2.1.3.005 Retencion IUE Bienes 5% 0.00 0.00 25.00 A1 25.00
2.1.3.006 Retencion IUE Servicios 12,5% 0.00 0.00 250.00 A1 250.00
2.1.3.007 Retencion RC-IVA 13% 0.00 0.00 130.00 A1 130.00
2.1.3.008 IMPVA POR PAGAR 0.00 0.00 3,000.00 A1 3,000.00
TOTALES 0.00 222,515.00 28,160.00 100,300.00
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA J 1.1

OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
2.2.1.001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 0.00 0.00 0.00 487,200.00
2.2.1.002 INTERESES POR PAGAR 0.00 0.00 7,578.67 A23 7,578.67
TOTALES 0.00 0.00 7,578.67 494,778.67
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA H 1.1

PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
2.2.3.001 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 0.00 0.00 3,748.50 A21 13,494.60
2.1.4.002 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 0.00 39,280.50 A21 39,280.50
2.1.4.003 APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 0.00 0.00 3,019.50 A21 3,019.50
2.1.4.004 APORTES PATRONALES CAJA POR PAGAR 0.00 0.00 4,500.00 A21 4,500.00
2.1.4.005 APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 0.00 0.00 5,719.50 A21 5,719.50
2.1.4.006 DESAHUCIO POR PAGAR 0.00 0.00 18,000.00 A24 18,000.00
2.1.4.007 INDEMINIZACION POR PAGAR 0.00 0.00 2,000.00 A24 2,000.00
2.1.4.008 AGUINALDO POR PAGAR 0.00 0.00 28,000.00 A24 28,000.00
2.1.4.009 PROVISION SEGUNDO AGUINALDO 0.00 3,250.00 39,000.00 A22 35,750.00
TOTALES 0.00 3,250.00 143,268.00 149,764.10
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA K 1.1

RUBRO: PATRIMONIO Fecha Mar-19
CAPITAL PAGADO
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
3.1.001 CAPITAL 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00
3.1.002 AJUSTE DE ACPITAL 0.00 0.00 5,215.90 A25 5,215.90
3.1.003 APORTES POR CAPITALIZAR 0.00 0.00 500,000.00 A24 500,000.00
3.1.004 INCREMENTO POR REVALUO TECNICO (ACTIVO FIJO) 0.00 0.00 68,570.58 A18 68,570.58
TOTALES 0.00 0.00 573,786.48 1,573,786.48
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA L 1.1

RUBRO: INGRESO Fecha Mar-19
INGRESO OPERATIVOS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
4.1.0.001 INGRESOS POR VENTAS 0.00 0.00 130,500.00 A13 1,305,000.00
TOTALES 0.00 0.00 130,500.00 1,305,000.00
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA T 1.1

RUBRO: INGRESO Fecha Mar-19
INGRESOS NO OPERATIVOS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
4.1.0.002 INGRESO POR ALQUILER 0.00 0.00 4,350.00 A16 4,350.00
4.1.0.003 RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI FORTALEZA 0.00 0.00 629.96 A9 629.96
TOTALES 0.00 0.00 4,979.96 4,979.96
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA M 1.1

RUBRO: EGRESOS Fecha Mar-19
COSTO DE VENTAS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.1.0.001 COSTO DE PRODUCTOS 0.00 150,000.00 0.00 A14 776,400.00
TOTALES 0.00 150,000.00 0.00 776,400.00
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA P 1.1

GASTOS LABORALES Y SOCIALES
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.001 SUELDOS Y SALARIOS 0.00 45,000.00 0.00 A21 162,000.00
5.3.0.003 PROVISION AGUINALDOS 0.00 28,000.00 0.00 A21,24 41,000.00
5.3.0.004 PREVISION INDEMNIZACIONES 0.00 5,748.50 0.00 A21,24 15,494.60
5.3.0.005 ALQUILERES 0.00 0.00 18,165.60 A15 9,082.80
5.3.0.006 APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD Y SALUD 0.00 4,500.00 0.00 A21 16,200.00
5.3.0.007 APORTES AFP´s 0.00 3,019.50 0.00 A21 10,870.20
5.3.0.008 DESAHUCIO 0.00 18,000.00 0.00 A24 18,000.00
5.3.0.009 SEGUNDO AGUINALDO 0.00 39,000.00 0.00 A22 39,000.00
TOTALES 0.00 143,268.00 18,165.60 311,647.60
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA U 1.1

OTROS GASTOS NO OPERATIVOS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.012 IVA NO COMPENSADO 0.00 16,677.15 A1,A10,A16,A18
0.00 23,112.15
5.3.0.013 VARIACION CAMBIARIA 0.00 225.00 0.00A4,6A,A8,A19 225.00
5.3.0.014 DIFERENCIA DE CAMBIO 0.00 1,317.75 0.00 A4,A8 1,317.75
5.3.0.015 DIFERENCIA POR REDONDEO 0.00 0.60 0.00 A12 0.60
TOTALES 0.00 18,220.50 0.00 24,655.50
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA N 1.1

PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.16 SERVICIOS PROFESIONALES 0.00 2,000.00 0.00 A1 2,000.00
5.3.0.17 GASTOS DE GASOLINA 0.00 454.50 0.00 A1 454.50
5.3.0.18 GASTOS POR ALQUILER DE MONTACARGA 0.00 1,000.00 0.00 A1 1,000.00
5.3.0.19 COMPRA DE GANGOCHOS 0.00 500.00 0.00 A1 500.00
5.3.0.20 PUBLICIDAD 0.00 463.06 0.00 A1 463.06
5.3.0.21 COMPRA DE LIBROS 0.00 250.00 0.00 A1 250.00
5.3.0.22 GASTO EN CUENTAS INCOBRABLES 0.00 675,000.00 0.00 A11 675,000.00
5.3.0.23 GASTO DE SEGURO 0.00 454.14 0.00 A26 454.14
5.3.0.24 IMPVA - GESTION 2018 0.00 3,000.00 0.00 A27 3,000.00
5.3.0.25 PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 0.00 54,250.00 0.00 A20 54,250.00
TOTALES 0.00 683,121.70 0.00 683,121.70
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA Q 1.1

GASTOS FISCALES
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.010 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 0.00 4,500.00 0.00 A13 45,000.00
5.3.0.011 ITF 0.00 104.40 0.00 A7 104.40
TOTALES 0.00 4,604.40 0.00 45,104.40
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA V 1.1

MANT. VALOR, REI, AITB
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.026 MANTENIMIENDO DE VALOR 0.00 0.00 195.10 A12 195.10
5.3.0.027 AITB 0.00 5,215.90 1,421.56 A17,A25 -3,794.33
TOTALES 0.00 5,215.90 195.10 -3,599.23
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA R 1.1

GASTOS BANCARIOS
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.028 COMISION SAFI FORTALEZA 0.00 149.47 0.00 A10 149.47
5.3.0.029 GASTO INTERES PRESTAMO 0.00 7,578.67 0.00 A23 7,578.67
TOTALES #REF! 7,728.14 #REF! 7,728.14
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA s 1.1

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA SUBSUMARIA

CODIGO CUENTA
5.3.0.030 DEPRECIACION VEHICULOS 0.00 5,054.58 0.00 A17 5,054.58
5.3.0.031 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 0.00 1,079.99 0.00 A17 1,079.99
TOTALES #REF! 6,134.57 #REF! 6,134.57
Informativo
T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
EMPRESA: GIMPORT IMPORT EXPORT Realizado por: LRCLE
GESTION 2018 Revisado por: HC
RUBRO:ACTIVO DISPONIBLE Fecha Mar-19
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
PLANILLA ANALITICA
Caja M/N
12/22/2018 Rec. N°4 fondos con rendicion de gastos 3,500.00 no rindio cuentas
12/24/2018 Rec. N°5 Prestamos al personal 4,500.00 Cuentas por Cobrar al personal
12/30/2018 Rec. N°7 deposito a la Cta bancaria S. Agui 3,250.00
12/31/2018 Rec. N°8 Apertura de caja chica 1,000.00 sin movimientos
12,250.00
Cuadro de Retenciones
Retencion IT Retencion IUE Retencion IUE Retencion RC-IVA
Fecha Doc. Detalle Monto Bs Pago en Efectivo
3% Bienes 5% Servicios 12,5% 13%
12/16/2018 Rec. N°1 Guardia de Seguridad 2,000.00 60.00 250.00 1,690.00
12/17/2018 Rec. N°2 Alquiler montacarga 1,000.00 30.00 130.00 840.00
12/18/2018 Rec. N°3 Compra de Gangochos 500.00 15.00 25.00 460.00
TOTALES 3,500.00 105.00 25.00 250.00 130.00 -
Compras Facturadas
Fecha Detalle Monto Bs IVA-CF Valor Neto
12/30/2018 Rec. N°6 compra de dolares 1000$us con fa 6,970.00 - 6,970.00
12/19/2018 factura Combustible 500.00 45.50 454.50 no declarada
12/20/2018 factura Publicidad 1,500.00 195.00 1,305.00 no declarada al 20/01/2019
12/28/2018 factura Compra de Libros 250.00 - 250.00
TOTALES 9,220.00 240.50 8,979.50
ARQUEO DE
Caja M/N Administracion
Fecha 31/12/2018 Unid: Administracion
Responsable: Carmen Rosa Perez Bernal
Fondo asignado 63,662.80
Dinero y equivalentes
Efectivo recontado 35,000.00
Documentos (Facturas, Recibos, vales y otros)
Recibo de guardia de seguridad 1,690.00
Recibo por alquiler 840.00
Recibo por compra de gangochos 460.00
Factura no declara Pago de combustible según factura 500.00
Factura no declara Pago de factura por publicidad en los tiempos 1,500.00
Recibo no declaradRecibo de fondos con cargo a rendicion 3,500.00
Prestamo al personal según recibo 4,500.00
Factura tasa 0 Compra de libros según factura tasa cero 250.00
Deposito en cuenta según recibo 3,250.00
Compra de moneda extranjera según recibo 6,970.00
Recibo por apertura de caja chica 1,000.00
Totales 59,460.00 63,662.80
Faltante según arqueo 4,202.80
63,662.80 63,662.80
ANALISIS
Faltante en caja 4,202.80
Registros pendientes 24,460.00
28,662.80
Caja CAJA CHICA

SALDO SEGUN AUDITOR 35,000.00 1,000.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 63,662.80
DIFERENCIA - 28,662.80 1,000.00
Comentario: El contador no realizo ls registros correspondientes de pago con efectivo, ademas de no contabilizar el faltante de efectivo

PLANILLA ANALITICA
Caja M/E Euro
TIPOS DE CAMBIO
IMPORTE Diferncia
DETALLE TCO TCT
EUROS 7.93 7.94
100.00
10/15/2018 Compra de Euros 10,000.00 79,300.00 79,400.00
7.85
12/31/2018 Saldo cta. Euros 10,000.00 78,500.00
DIFERENCIA DEL TCO - 800.00
Reporte de Arqueo de caja M/E euros
IMPORTE
DETALLE TCO IMPORTE EN BOLIVIANOS
EUROS
Efectivo Recortado 10,000.00 7.85 78,500.00
Billete falso 200.00 7.85 1,570.00
Efectivo Valido 9,800.00 7.85 76,930.00
Cuentas por
Variacion Diferencia de
Caja M/E Euro cobrar al
cambiaria cambio
personal
SALDO SEGUN AUDITOR 76,930.00 100.00 800.00 1,570.00
DIFERENCIA - 2,470.00 100.00 800.00 1,570.00
La empresa no realizo el registro de cambio de los TCO y TCT de 100 Bs, asi mismo no realizo la actualizacion del TCO a la fecha de
Comentario:
cierre por Bs 800

PLANILLA ANALITICA
BANCO CTA CTE M/N
50% AL 50% AL IVA-DEBITO

FECHA DETALLE IMPORTE FINAL IMPORTE NETO
CREDITO CONTADO FISCAL
12/1/2018 Venta de mercaderia 1,350,000.00 675,000.00 675,000.00 1,174,500.00 175,500.00
FECHA Movimiento de la cuenta Banco cta cte en el BNB IMPORTE EN Bs
9/1/2018 APERTURA CTA. CTE. BOLIVIANOS 200,000.00

11/15/2018 REGISTRO COMPRA DE VEHICULO SEGUN FACTURA -174,000.00
12/1/2018 VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS MORALES 675,000.00
Suma total al 31/12/18 701,000.00
Banco CTA CTE

M/N
SALDO SEGUN AUDITOR 701,000.00
DIFERENCIA -
Comentario: La empresa realizo con exactitud los registros del moviemiento de la cuenta corriente del BNB

PLANILLA ANALITICA
BANCO CTA CTE M/E Dolares
Fecha Detalle Monto TCO TCT

9/2/2018 APERTURA CTA. CTE. DOLARES 34,850.00 5,007.18 5,000.00
IMPORTE EN
FECHA Movimiento de la cuenta Banco cta cte en el BNB IMPORTE EN Bs
$US
9/2/2018 APERTURA CTA. CTE. DOLARES 5,007.18 34,850.00
11/1/2018 REGISTRO PAGO DE ALQUILERES -4,500.00 -31,320.00
12/31/2018 CHEQUE NO COBRADO 4,500.00 31,320.00
Suma total Según la empres al 31/12/18 5,007.18 34,850.00
IMPORTE EN
FECHA Movimiento de la cuenta Banco cta cte en el BNB
$US
IMPORTE EN Bs T/C
9/2/2018 COMPRA DE DOLARES 5,007.18 34,850.00 6.97
9/2/2018 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 5,000.00 34,800.00 6.96
DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO 10,007.18 50.00
IMPORTE EN
FECHA MOVIMIENTO DE CUENTA SEGÚN BANCO IMPORTE EN Bs T/C
$us
9/2/2018 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 5,000.00 34,800.00 6.96
12/31/2018 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE SEGUN ELL BANCO 4,985.00 34,695.60 6.96
DIFERENCIA POR ITF 15.00 104.40
CHEQUES
Banco Cta Cte VARIACION
PENDIENTES DE ITF
M/E Dolares COBRO
CAMBIARIA
SALDO SEGUN AUDITOR 34,695.60 31,320.00 104.40 50.00
DIFERENCIA 31,165.60 31,320.00 104.40 50.00
Comentario: La empresa no realizo la conciliacion bancaria, ya que el banco nos manda un saldo de 4985 dolares a favor de la empresa, como se entego un
cheque para el pago de alquiler lo que se observa es que no se cobro tal cheque

PLANILLA ANALITICA
BANCO CAJA DE AHORROS M/E Euros
FECHA DETALLE IMPORTE Bs Importe Euros T/C

10/15/2018 APERTURA CAJA AHORRO EUROS 39,700.00 5,000.00 7.94
12/31/2018 SEGÚN CONFIRMACION DE BANCO 39,132.25 4,985.00 7.85
DIFERENCIA 567.75 15.00
Banco caja de
VARIACION Diferencia de
ahorros M/E
CAMBIARIA cambio
Euros
SALDO SEGUN AUDITOR 39,132.25 50.00 517.75
DIFERENCIA - 567.75 50.00 517.75
La empresa no realizo la conciliacion bancaria, ya que el banco registra un saldo de 4985 Euros a un TCO 7,85, por lo cual la empresa no rebiso la variacion
Comentario:
cambiaria del tipo de cambio

PLANILLA ANALITICA
INVERSIONES SAFI FORTALEZA
RENDIMIENTO COMISION
FECHA CUOTAS UFV ACTUALIZACION VALOR EN Bs IVA
2,75% 0,75%
12/1/2018 10,000 2.28815 22,881.50
12/31/2018 10,200 2.29076 26.10 22,907.60 629.96 171.81 22.33
DETALLE
RENDIMIENTO 629.96
COMISION - 171.81
ACTUALIZACION 26.10
SALDO 484.25
Inversiones Mantenimiento de Rendimiento en Comision SAFI IVA Credito Fiscal

Safi Fortaleza valor inversiones SAFI Fortaleza no compensado
SALDO SEGUN AUDITOR 23,365.75 26.10 629.96 171.81 22.33

DIFERENCIA 484.25 26.10 629.96 171.81 22.33
Comentario: La empresa no procedio al registro de los movimientos de nuestra inversion SAFI en el banco Fortaleza
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA B 2.1

ACTIVO EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR
PLANILLA ANALITICA
OBLIGACIONES COMERCIALES
50% TRANSFERENCIA AL CUENTAS FECHA DE

FECHA DETALLE IMPORTE TOTAL 50% A CREDITO COMENTARIO
CONTADO INCOBRABLES CASTIGO
VENTA Y FIRMA DE existe la cuenta
12/1/2018 1,350,000.00 675,000.00 675,000.00 675,000.00 31//12/18
CONTRATO incobrable por el 50%
Cuentas por Gasto cuentas

cobrar incobrables
SALDO SEGUN AUDITOR - 675,000.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 675,000.00 -
DIFERENCIA - 675,000.00 675,000.00
Comentario: La empresa no registro la decision del fallo al cliente por el no pago de las cuentas que debe, lo cual debe ser registrado en gasto por cuentas incobrables
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA D 2.1 I 2.1

CARGOS DIFERIDOS
PLANILLA ANALITICA
IVA CREDITO FISCAL
DETALLE FACTURAS GESTION 2018 TOTAL IVA 13% ACLARACION

FACTURAS DE VENTA 1,350,000.00 175,500.00 IVA DEBITO FISCAL
FACTURAS DE COMPRA 1,105,320.00 143,691.60 IVA CREDITO FISCAL
IVA AL FAVOR DEL FISCO 31,808.40
IVA DEBITO FISCAL 175,500.00

IVA CREDITO FISCAL 143,691.60
MANTENIMIENTO DE VALOR 169.00
SALDO 31,639.40
DIFERENCIA POR REDONDEO 0.60
SALDO A FAVOR DEL FISCO 31,640.00
DIFERENCIA
DEBITO CREDITO Mantenimiento
POR
FISCAL FISCAL de valor
REDONDEO
SALDO SEGUN AUDITOR 31,640.00 - 0.60 169.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 175,500.00 143,691.60 -
DIFERENCIA - 143,860.00 - 143,691.60 0.60 169.00
Comentario: La empresa no procedio a la compensacion del Iva credito fiscal con el Iva debito fiscal
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA C 2.1

INVENTARIOS
PLANILLA ANALITICA
MERCADERIAS
FECHA UFV DETALLE IMPORTE
11/15/2018 2.28687 Compra de mercaderia 783,000.00

12/1/2018 2.28815 Venta 626,400.00
12/31/2018 2.29076 Venta a zapata Consulting 150,000.00
Saldo en inventario 6,600.00
ALMACENES COSTO DE VENTA

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 156,600.00 626,400.00
DIFERENCIA - 150,000.00 150,000.00
Comentario: La empresa no registro la salida de mercaderia en fecha 31 de diciembre

RUBRO: GASTOS Fecha Mar-19
GASTOS COMERCIALES
PLANILLA ANALITICA
Alquileres
PERIODO TOTAL FACTURA IVA - CF IMPORTE NETO ESTADO P/NP COMENTARIO
Noviembre 5,220.00 678.60 4,541.40 PAGADO Alquiler G-2018

Diciembre 5,220.00 678.60 4,541.40 PAGADO Alquiler G-2018
Enero 5,220.00 678.60 4,541.40 PAGADO Alquiler G-2019
Febrero 5,220.00 678.60 4,541.40 PAGADO Alquiler G-2019
Marzo 5,220.00 678.60 4,541.40 PAGADO Alquiler G-2019
Abril 5,220.00 678.60 4,541.40 PAGADO Alquiler G-2019
Totales 31,320.00 4,071.60 27,248.40
IMPORTE NETO POR ALQUILER 4,541.40

IMPORTE NETO POR ALQUILER 9,082.80 Gasto de la gestion 2018
ALQUILER GASTO POR

PAGADO POR ALQUILER
ANTICIPADO
DIFERENCIA 18,165.60 - 18,165.60
Comentario: La empresa no realizo el registro correspondiente al adelante del anticretico para la gestion 2019 habiendo llevado todo a gasto
Ingreso por alquiler
IVA DEBITO
ALQUILER A DISMAQ MONTO FISCAL IMPORTE COMENTARIO
DIFERIDO
Diciembre 5,000.00 650.00 4,350.00 Ingreso G-2018
Enero 5,000.00 650.00 4,350.00 Ingreso G-2019
Febrero 5,000.00 650.00 4,350.00 Ingreso G-2019
Marzo 5,000.00 650.00 4,350.00 Ingreso G-2019
TOTAL 20,000.00 2,600.00 17,400.00
CUENTAS POR IVA DEBITO

INGRESO
COBRAR FISCAL
(ALQUILER)
(ALQUILER) DIFERIDO
SALDO SEGUN AUDITOR 5,000.00 4,350.00 650.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
DIFERENCIA 5,000.00 4,350.00 650.00
Comentario: La empresa no realizo el registro correspondiente al subalquiler a la empresa dismaq

RUBRO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha Mar-19
ACTIVOS FIJOS
PLANILLA ANALITICA
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y DEPRECIACION ACUM

FECHA DETALLE UFVs TERRENOS VEHICULOS
VEHICULO 20% ENSERES MUEBLES 10%
10/1/2018 compra de muebles 2.28362 43,065.00

11/1/2018 compra de terreno 2.28593 487,200.00
11/15/2018 compra de vehiculo 2.28687 151,380.00
SUMAS 487,200.00 151,380.00 43,065.00

12/31/2018 Actualizacion 2.29076 1,029.42 257.50 134.65
SUMAS 488,229.42 151,637.50 43,199.65
12/31/2018 Incremento S/G revaluo 68,570.58
SALDO AL 31/12/18 556,800.00 151,637.50 5,054.58 43,199.65 1,079.99
TERRENO
Determinacion valor s/g Revaluo Tecnico
Dolares Bs
Importe s/g revaluo 80,000.00 556,800.00
(-) importe neto terreno 488,229.42
Incremento por revaluo tecnico 68,570.58
Depre Acum Muebles y Depre Acum Incremento por

Terrenos Vehiculos AITB
Vehiculo enseres Muebles revaluo tecnico
SALDO SEGUN AUDITOR 556,800.00 151,637.50 5,054.58 43,199.65 1,079.99 68,570.58 1,421.56
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 487,200.00 151,380.00 - 43,065.00 -
DIFERENCIA 69,600.00 257.50 5,054.58 134.65 1,079.99 68,570.58 1,421.56
Comentario: La empresa no realizo el registro de la actualizacion de los activos fijos y revaluo tecnico del terreno

RUBRO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha Mar-19
ACTIVOS FIJOS
ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP
VEHICULO EN ARRENDAMIENTO
DATOS
Contrato de arrendamiento
Valor de vehiculo 120000
Cuota inicial 20000
Tiempo trimestral
Cuotas 4
Tasa de interes 10% Anual
2.50% Trimestral
FECHA CAPITAL AMORTIZACION INTERES CUOTA TIEMPO COMENTARIO

12/1/2018 100,000.00
12/31/2018 100,000.00 833.33 833.33 30 CIERRE
3/1/2019 75,000.00 25,000.00 1,666.67 26,666.67 60 1
6/1/2019 50,000.00 25,000.00 1,916.67 26,916.67 92 2
9/1/2019 25,000.00 25,000.00 1,277.78 26,277.78 92 3
12/1/2019 - 25,000.00 631.94 25,631.94 91 4
TOTAL 350,000.00 100,000.00 6,326.39 106,326.39 365
CAPITAL INICIAL 100,000.00

INTERESES 5,493.06
AMORTIZACION -
SALDO DE ARRENDAMIENTO 2018 106,326.39
ARRENDAMIENTO CP 2019 105,493.06
CALCULO DEL IMPORTE NETO EN ARRENDAMIENTO DEL VEHICULO

VEHICULO 120,000.00
IVA 15,600.00
COSTO DEL VEHICULO 104,400.00
INTERES DE ARRENDAMIENTO 5,493.06
VEHICULO EN ARRENDAMIENTO 109,893.06
IVA Credito
Vehiculo Arrendamiento por
Fiscal no
arrendamiento pagar CP
compensado
SALDO SEGUN AUDITOR 109,893.06 105,493.06 15,600.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD -
DIFERENCIA 109,893.06 105,493.06 15,600.00
Comentario: La empresa no realizo el registro del vehicilo arrendado

RUBRO: INVERSIONES Fecha Mar-19
ACTIVO INVERSIONES
PLANILLA ANALITICA
CERTIFICADO DE APORTE EN COMTECO RL
FECHA DETALLE IMPORTE Bs T/C IMPORTE $US

8/29/2018 CERTIFICADO DE APORTE 10,455.00 6.97 1,500.00
12/31/2018 CERTIFICADO DE APORTE 10,440.00 6.96 1,500.00
CERTIFICADO
DE VARIACION
APORTACIONES CAMBIARIA
COMTECO
SALDO SEGUN AUDITOR 10,440.00 15.00
DIFERENCIA - 15.00 15.00
Comentario: La empresa no realizo la variacion cambiaria por el tipo de cambio por las aportaciones a Comteco

RUBRO: INVERSIONES Fecha Mar-19
ACTIVO INVERSIONES
PLANILLA ANALITICA
INVERSIONES UTEB
N° CUOTAS DE N° DE
EMPRESA VALOR NOMINAL INVERSION TOTAL
CAPITAL PATICIPACION
350 1000 350,000.00 70%
UTEB SRL
150 1000 150,000.00 30%
TOTALES 500 500,000.00 100%
TOTAL PATRIMONIO UTB SRL 422,500.00

valor presente proporcional 845.00
TOTAL CUOTAS DE CAPITAL 500.00
%PARTICPACION AL 31/12/2018
N° CUOTAS DE N° DE
EMPRESA VALOR NOMINAL INVERSION TOTAL
CAPITAL PATICIPACION
350 845.00 295,750.00 70%
UTEB SRL
150 845.00 126,750.00 30%
TOTALES 500 422,500.00 100%
INVERSIONES PERDIDAS EN
UTEB OTRAS EMPRESAS

DIFERENCIA - 54,250.00 54,250.00
Comentario: La empresa no registro la perdida de las inversiones en la empresa UTEB por el cambio de precio del valor nominal

RUBRO: PASIVO Fecha Mar-19
PLANILLA ANALITICA
PROVEEDORES POR PAGAR
CREDITO FISCAL
FECHA DETALLE IMPORTE EN BS IMPORTE NETO
IVA
11/15/2018 Saldo según libro mayor 900,000.00 117,000.00 783,000.00
PROVEEDORES
POR PAGAR
DIFERENCIA -
Comentario:
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA I 2.1

PLANILLA ANALITICA
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IMPORTE
DETALLE IT
TOTAL
facturas declaradas en la gestion 2018 1,350,000.00 40,500.00
TOTAL IT 40,500.00
IT POR PAGAR
DIFERENCIA -
La empresa realizo mal la declaracion del formulario 400, por el cual se esta haciendo un pago mayor del que corresponde, se debe realizar la
Comentario:
rectificacion de dicha foemulario

OBLIGACIONES SOCIALES
PLANILLA ANALITICA
TOTAL GANADO TOTAL GANADO TOTAL GANADO TOTAL GANADO Saldo según Auditoria saldo según Diferencias
DETALLE % APLICADO contabilidad
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ingreso en planilla 35,000.00 39,000.00 43,000.00 45,000.00

Sueldos y salarios por pagar 87.29% 30,551.50 34,043.10 37,534.70 39,280.50 141,409.80 117,000.00 24,409.80
Aportes patronales AFP por pagar 6.71% 2,348.50 2,616.90 2,885.30 3,019.50 10,870.20 7,850.70 3,019.50
Aportes patronales Caja por pagar 10% 3,500.00 3,900.00 4,300.00 4,500.00 16,200.00 11,700.00 4,500.00
Aportes Laborales AFP por pagar 12.71% 4,448.50 4,956.90 5,465.30 5,719.50 20,590.20 20,590.20
TOTALES 40,848.50 45,516.90 50,185.30 52,519.50 189,070.20 189,070.20
Primer aguinaldo Segundo Aguinaldo

DETALLE (PLANILLA SALARIAL) DETALLE (PLANILLA SALARIAL)
SEPTIEMBRE 35,000.00 SEPTIEMBRE 35,000.00
OCTUBRE 39,000.00 OCTUBRE 39,000.00
NOVIEMBRE 43,000.00 NOVIEMBRE 43,000.00
TOTAL PROMEDIO 39,000.00 TOTAL PROMEDIO 39,000.00
TOTAL PROVISION 39,000.00 TOTAL PROVISION 39,000.00
PAGO - 13,000.00 PAGO 31/03/19
SALDO 26,000.00 SALDO 39,000.00
TOTAL PROVISION PARA AGUINALDO TG TG TG NOVIEMBRE PROMEDIO TIEMPO EN MESES PROVISION

SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL
Sueldos y salrios 35,000.00 39,000.00 43,000.00 39,000.00 12 39,000.00
TOTAL PROVISION PARA AGUINALDO 35,000.00 39,000.00 43,000.00 39,000.00 39,000.00
(-) PAGO DE AGUINALDO 20/12/2018 - 13,000.00
SALDO DE LA CUENTA PROVISION PARA AGUINALDO S/AUDITORIA 26,000.00
SALDO DE LA CUENTA PROVISION PARA AGUINALDO S/CONTABILIDAD -
DIFERENCIA 26,000.00
TIEMPO EN
ENTIDAD PROMEDIO PROVISION TOTAL
MESES
EMPRESA 39,000.00 3 13,000.00
INDEMNIZACION
DETALLE IMPORTE PORCENTAJE MONTO
SEPTIEMBRE 35,000.00 8.33% 2,915.50
OCTUBRE 39,000.00 8.33% 3,248.70
NOVIEMBRE 43,000.00 8.33% 3,581.90
DICIEMBRE 45,000.00 8.33% 3,748.50
TOTAL 13,494.60
Sueldos y Aportes Aportes

PROVISION PARA PREVISION PARA SEGUNDO
salarios por patronales AFP patronales
AGUINALDOS INDEMNIZACION AGUINALDO
pagar por pagar Caja por pagar
SALDO SEGUN AUDITOR 141,409.08 10,870.20 16,200.00 39,000.00 13,494.60 39,000.00

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 117,000.00 7,850.70 11,700.00 13,000.00 9,746.10
DIFERENCIA 24,409.08 3,019.50 4,500.00 26,000.00 3,748.50 39,000.00
Comentario: La empresa no realizo el registro de los pagos de sueldos y salarios del mes de diciembre, ademas de no calcular los provision para el segundo
aguinaldo
CUENTAS POR PAGAR
PLANILLA ANALITICA
Datos
Captal de
Deuda
operación
Capital 487,200.00
Tasa % 10%
N° de cuotas 40 trimestral
Tiempo 3653
Fecha inicial 11/5/2018
Fecha de corte 12/31/2018
Fecha final 11/5/2028
AMORTIZACION DIAS
FECHA CAPITAL INTERESES CUOTA TOTAL COMENTARIO
DE CAPITAL CALENDARIO
11/5/2018 487,200.00
12/31/2018 487,200.00 0 7,578.67 56 CORTE
GASTOS
INTERESES POR PRESTAMOS
INTERESES
PAGAR BANCARIOS
PRESTAMO
DIFERENCIA 7,578.67 - 7,578.67
Comentario:

PLANILLA ANALITICA
Finiquito
Fecha de ingreso Fecha de retiro Motivo
8/31/2018 12/31/2018 FORZOSO
DETALLE Sueldo TIEMPO Total a pagar

DESHAUCIO (3 MESE) 6,000.00 3 18,000.00 2.30
INDEMNIZACION (4 MESES) 6,000.00 2,000.00
AGUINALDO 6,000.00 1 2,000.00
22,000.00
PREVISION PROVISION
DESAHUCIO
INDEMNIZACION AGUINALDO
DIFERENCIA 18,000.00 2,000.00 2,000.00
Comentario:
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA L 2.1

RUBRO: INGRESOS Fecha Mar-19
INGRESOS OPERATIVOS
PLANILLA ANALITICA
Ventas
Debito Fiscal
Detalle Importe base para debito Fiscal Monto
IVA
Libro de venta de diciembre 2018 1,350,000.00 175,500.00 1,174,500.00
Ingreso por
venta
SALDO SEGUN AUDITOR 1,174,500.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 1,174,500.00
DIFERENCIA 0.00

PLANILLA ANALITICA
LIBRO DE COMPRAS
Detalle Importe base para debito Fiscal Debito Fiscal IVA Tasa Monto
Libro de compra noviembre 2018 1,105,320.00 143,691.60 961,628.40
Servicios de comunicación 750.00 97.50 652.50
Servicios de agua 250.00 32.50 217.50
Servicios de energia electrica 590.00 76.70 90.00 423.30
Servicio de internet 410.00 53.30 356.70
Servicios profesionales 3,000.00 390.00 2,610.00
TOTALES 1,110,320.00 144,341.60 90.00 965,888.40
GASTOS ADMINISTRATIVOS

DIFERENCIA 965,888.40
Comentario:
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA K 2.1

RUBRO: PATRIMONIO Fecha Mar-19
CAPITAL SOCIAL
PLANILLA ANALITICA
AJUSTE DE CAPITAL UFV
APORTES POR CAPITALIZAR 8/31/2018 2.27981
12/10/2018 2.28887
12/31/2018 2.29076
AJUSTE DE
APORTES POR AJUSTE DE RESERVA LEGAL RESULTADOS RESULTADO DE LA
DETALLE CAPITAL SOCIAL RESERVAS
CAPITALIZAR CAPITAL d) ACUMULADOS GESTION
PATRIMONIALES
Saldos al 31 de agosto de 2018 1,000,000.00 -
Actualizacion al 10/12/2018 3,974.02
Saldos al 10/12/2018 1,000,000.00 - 3,974.02 -
Incremento de capital 500,000.00
Saldos al 10/12/2018 1,000,000.00 500,000.00 3,974.02 -
Actualizcion al 31/12/2018 1,241.88
Saldos al 31/12/2018 1,000,000.00 500,000.00 5,215.90 -
CAPITAL SOCIAL AJUSTE DE CAPITAL APORTES POR

CAPITALIZAR
SALDO SEGUN AUDITOR 1,000,000.00 5,215.90 500,000.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 1,000,000.00
DIFERENCIA - 5,215.90 500,000.00
Comentario

PLANILLA ANALITICA
Seguros
TOTAL
PERIODO IVA - CF IMPORTE NETO ESTADO P/NP COMENTARIO
FACTURA
Diciembre 522.00 67.86 454.14 PAGADO Servicios G-2018
Enero 522.00 67.86 454.14 PAGADO Servicios G-2019
Febrero 522.00 67.86 454.14 PAGADO Servicios G-2019
Marzo 522.00 67.86 454.14 PAGADO Servicios G-2019
Abril 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Mayo 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Junio 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Julio 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Agosto 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Septiembre 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Octubre 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO Servicios G-2019
Noviembre 522.00 67.86 454.14 NO PAGADO
Totales 6,264.00 814.32 5,449.68
IMPORTE NETO POR ALQUILER 454.14

IMPORTE NETO POR ALQUILER 454.14 Gasto de la gestion 2018
GASTO POR IVA CREDITO

SEGURO PAGADO SEGURO FISCAL NO
POR ANTICIPADO COMPENSADO
SALDO SEGUN AUDITOR 4,995.54 454.14 814.32
DIFERENCIA 4,995.54 454.14 814.32

PLANILLA ANALITICA
IMPUESTOS MUNICIPALES
DETALLE IMPORTE EN Bs
Importe Ruat G-2018 3,000.00
IMPVA
DIFERENCIA 3,000.00
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA A 3
PLANILLA DE DIFERENCIAS
SALDO REF. SALDO AL REF. DIFERENCIA

CODIGO CUENTA
AUDITORIA PT CONTADOR PT AUD-CON
1.1.1.001 CAJA 35,000.00 A2,1 63,662.80 BG -28,662.80
1.1.1.002 CAJA M/E EURO 76,930.00 A2,2 79,400.00 BG -2,470.00
1.1.1.003 BANCO CTA CTE M/N 701,000.00 A2,3 701,000.00 BG 0.00
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/E DOLARES 34,695.60 A2,4 3,530.00 BG 31,165.60
1.1.1.005 BANCO CAJA DE AHORRO M/E EUROS 39,132.25 A2,5 39,700.00 BG -567.75
1.1.1.006 FONDO SAFI UFV 23,365.75 A2,6 22,881.50 BG 484.25
1.1.1.007 CAJA CHICA 1,000.00 A2,1 0.00 N/A 1,000.00
1.1.1.008 CAJA M/E DOLARES 6,960.00 A2,1 0.00 N/A 6,960.00
TOTALES 918,083.60 910,174.30 7,909.30
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA B 3

CUENTAS POR COBRAR

CODIGO CUENTA
1.1.2.002 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 0.00 B2,1 675,000.00 BG -675,000.00
1.1.2.003 CUENTAS POR COBRAR ALQUILERES 5,000.00 N2,1 0.00 N/A 5,000.00
1.1.2.004 CUENTA SPOR COBRAR AL PERSONAL 160,272.80 A2,1 0.00 N/A 160,272.80
1.1.2.005 LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 500,000.00 K2,1 0.00 N/A 500,000.00
TOTALES 665,272.80 675,000.00 -9,727.20
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA C 3

INVENTARIOS

CODIGO CUENTA
1.1.3.008 ALMACEN 6,600.00 C2,1 156,600.00 BG -150,000.00
TOTALES 6,600.00 156,600.00 -150,000.00
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA D 3

CARGOS DIFERIDOS

CODIGO CUENTA
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA 0.00 D2,1 143,691.60 N/A -143,691.60
1.1.4.002 IUE POR COMPENSAR 78,655.00 78,655.00 0.00
1.1.4.003 ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 18,165.60 N2,1 0.00 18,165.60
1.1.4.004 PUBLICIDAD POR ANTICIPADO 841.94 A2,1 0.00 N/A 841.94
1.1.4.005 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 4,995.54 N2,3
TOTALES 102,658.08 222,346.60 -124,684.06
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
EMPRESA: GIMPORT IMPORT EXPORT CEDULA E 3
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Realizado por: VAFC
GESTION 2018 Fecha Feb-19
RUBRO: ACTIVO Revisado por: JCLA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) Fecha Mar-19

CODIGO CUENTA
1.2.3.001 TERRENOS 556,800.00 E2,1 487,200.00 BG 69,600.00
1.2.3.006 VEHICULOS 151,637.50 E2,1 151,380.00 BG 257.50
1.2.3.008 MUEBLES Y ENSERES 43,199.65 E2,1 43,065.00 BG 134.65
1.2.3.009 Depre Acum Vehiculo -5,054.58 E2,1 0.00 BG -5,054.58
1.2.3.010 Depre Acum Muebles -1,079.99 E2,1 0.00 N/A -1,079.99
1.2.3.011 VEHICULO EN ARRENDAMIENTO 109,893.06 E2,2 0.00 N/A 109,893.06
TOTALES 855,395.63 681,645.00 173,750.63
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA F 3
RUBRO: ACTIVO Realizado por: VAFC
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
1.2.6.002 CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 10,440.00 F2,1 10,455.00 BG -15.00
1.2.6.003 INVERSION UTEB SRL 295,750.00 F2,2 350,000.00 BG -54,250.00
TOTALES 306,190.00 360,455.00 -54,265.00
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA G 3
RUBRO PASIVO Realizado por: VAFC
CUENTAS POR PAGAR Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
2.1.2.001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 900,000.00 G2,2 900,000.00 N/A 0.00
2.1.2.002 CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 31,320.00 A2,4 0.00 N/A 31,320.00
2.1.2.003 CUENTAS POR PAGAR 26,264.00 E2,2 0.00 N/A 26,264.00
2.1.2.004 ARRENADAMIENTO POR PAGAR CP 105,493.06 E2,2 0.00 N/A 105,493.06
TOTALES 1,063,077.06 900,000.00 163,077.06
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA I 3
OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
2.1.3.001 DEBITO FISCAL IVA 51,790.00 D2,1 175,500.00 BG -123,710.00
2.1.3.002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 45,000.00 I2,1 40,500.00 BG 4,500.00
2.1.3.003 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 78,655.00 78,655.00 BG 0.00
2.1.3.004 Retencion IT 3% 105.00 A2,1 0.00 N/A 105.00
2.1.3.005 Retencion IUE Bienes 5% 25.00 A2,1 0.00 N/A 25.00
2.1.3.006 Retencion IUE Servicios 12,5% 250.00 A2,1 0.00 N/A 250.00
2.1.3.007 Retencion RC-IVA 13% 130.00 A2,1 0.00 N/A 130.00
2.1.3.008 IMPVA POR PAGAR 3,000.00 N2,4 0.00 NA 3,000.00
TOTALES 178,955.00 294,655.00 -115,700.00
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA J 3
OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
2.2.1.001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 487,200.00 G2,3 487,200.00 N/A 0.00
2.2.1.002 INTERESES POR PAGAR 7,578.67 G2,3 0.00 N/A 7,578.67
TOTALES 494,778.67 487,200.00 7,578.67
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA H 3
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
2.2.3.001 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 13,494.60 H2,1 9,746.10 N/A 3,748.50
2.1.4.002 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,280.50 H2,1 0.00 N/A 39,280.50
2.1.4.003 APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 3,019.50 H2,1 0.00 N/A 3,019.50
2.1.4.004 APORTES PATRONALES CAJA POR PAGAR 4,500.00 H2,1 0.00 N/A 4,500.00
2.1.4.005 APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 5,719.50 H2,1 0.00 N/A 5,719.50
2.1.4.006 DESAHUCIO POR PAGAR 18,000.00 H2,2 0.00 N/A 18,000.00
2.1.4.007 INDEMINIZACION POR PAGAR 2,000.00 H2,2 0.00 N/A 2,000.00
2.1.4.008 AGUINALDO POR PAGAR 2,000.00 H2,2 0.00 N/A 2,000.00
2.1.4.009 PROVISION SEGUNDO AGUINALDO 39,000.00 H2,1 0.00 N/A 39,000.00
2.1.4.009 PREVISION SEGUNDO AGUINALDO 3,250.00 H2,1 0.00 N/A 3,250.00
TOTALES 130,264.10 9,746.10 120,518.00
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA L 3
RUBRO PATRIMONIO Realizado por: VAFC
CAPITAL PAGADO Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
3.1.001 CAPITAL 1,000,000.00 K2,1 1,000,000.00 BG 0.00
3.1.002 AJUSTE DE ACPITAL 5,215.90 K2,1 0.00 N/A 5,215.90
3.1.003 APORTES POR CAPITALIZAR 500,000.00 K2,1 0.00 N/A 500,000.00
3.1.004 INCREMENTO POR REVALUO TECNICO DE ACTIVO FIJO 68,570.58 E2,2 0.00 N/A 68,570.58
TOTALES 1,573,786.48 1,000,000.00 573,786.48
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA L 3
RUBRO INGRESOS Realizado por: VAFC
INGRESOS OPERATIVOS Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
4.1.0.001 INGRESOS POR VENTAS 1,305,000.00 L 2,1 1,174,500.00 ER 130,500.00
TOTALES 1,305,000.00 1,174,500.00 130,500.00
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA M 3
RUBRO EGRESOS Realizado por: VAFC
COSTO DE VENTAS Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.1.0.001 COSTO DE PRODUCTOS 776,400.00 M2,1 626,400.00 ER 150,000.00
TOTALES 776,400.00 626,400.00 150,000.00
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA P 3
GASTOS LABORALES Y SOCIALES Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.001 SUELDOS Y SALARIOS 162,000.00 H2,1 117,000.00 ER 45,000.00
5.3.0.003 PROVISION AGUINALDOS 41,000.00 H2,1 13,000.00 ER 28,000.00
5.3.0.004 PREVISION INDEMNIZACIONES 15,494.60 H2,1 9,746.10 ER 5,748.50
5.3.0.005 ALQUILERES 9,082.80 H2,1 27,248.40 ER -18,165.60
5.3.0.006 APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD Y SALUD 16,200.00 H2,1 11,700.00 ER 4,500.00
5.3.0.007 APORTES AFP´s 10,870.20 H2,1 7,850.70 ER 3,019.50
5.3.0.008 DESAHUCIO 18,000.00 H2,2 0.00 N/A 18,000.00
5.3.0.009 SEGUNDO AGUINALDO 39,000.00 H2,1 0.00 N/A 39,000.00
TOTALES 311,647.60 186,545.20 125,102.40
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA U 3
OTROS GASTOS NO OPERATIVOS Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.012 IVA NO COMPENSADO 16,677.15 A2,1 6,435.00 ER 10,242.15
5.3.0.013 VARIACION CAMBIARIA 225.00 A2,5 0.00 N/A 225.00
5.3.0.014 DIFERENCIA DE CAMBIO 1,317.75 A2,3 0.00 N/A 1,317.75
5.3.0.015 DIFERENCIA POR REDONDEO 0.60 A2,5 0.00 N/A 0.60
TOTALES 18,220.50 6,435.00 11,785.50
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA N 3
GASTOS LABORALES Y SOCIALES Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.16 SERVICIOS PROFESIONALES 2,000.00 A2,1 0.00 N/A 2,000.00
5.3.0.17 GASTO DE GASOLINA 454.50 A2,1 0.00 N/A 454.50
5.3.0.18 GASTO POR ALQUILER DE MONTACARGA 1,000.00 A2,1 0.00 N/A 1,000.00
5.3.0.19 COMPRA DE GANGOCHOS 500.00 A2,1 0.00 N/A 500.00
5.3.0.20 PUBLICIDAD 463.06 A2,1 0.00 N/A 463.06
5.3.0.21 COMPRA DE LIBROS 250.00 A2,1 0.00 N/A 250.00
5.3.0.22 GASTO CUENTAS INCOBRABLES 675,000.00 B2,1 0.00 N/A 675,000.00
5.3.0.23 GASTO DE SEGURO 454.14 N2,3 0.00 N/A 454.14
5.3.0.24 IMPVA-GESTION 2018 3,000.00 N2,4 0.00 N/A 3,000.00
5.3.0.25 PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 54,250.00 F2,2 0.00 N/A 54,250.00
TOTALES 737,371.70 0.00 737,371.70
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA Q 3
GASTOS FISCALES Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.010 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 45,000.00 I2,1 40,500.00 ER 4,500.00
5.3.0.011 ITF 104.40 A2,4 0.00 N/A 104.40
TOTALES 45,104.40 40,500.00 4,604.40
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA T 3
RUBRO: INGRESOS Realizado por: VAFC
INGRESOS NO OPERATIVOS Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
4.1.0.002 INGRESO ALQUILER 4,350.00 N2,1 0.00 ER 4,350.00
4.1.0.003 RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI FORTALEZA 629.96 A2,6 0.00 N/A 629.96
TOTALES 4,979.96 0.00 4,979.96
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA V 3
RUBRO: EGRESOS Realizado por: VAFC
MANT. VALOR, REI, AITB Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.026 MANTENIMIENTO DE VALOR 195.10 D2,1 0.00 ER 195.10
5.3.0.027 AITB 3,794.33 K2,1 0.00 N/A 3,794.33
TOTALES 3,989.43 0.00 3,989.43
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA R 3
GASTOS BANCARIOS Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.028 COMISION SAFI FORTALEZA 149.47 A2,6 0.00 N/A 149.47
5.3.0.029 GASTO INTERESES PRESTAMO 7,578.67 E2,2 0.00 N/A 7,578.67
TOTALES 7,728.14 0.00 7,728.14
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018 CEDULA S 3
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Fecha Feb-19

CODIGO CUENTA
5.3.0.030 DEPRECIACION VEHICULOS 5,054.58 F2,1 0.00 N/A 5,054.58
5.3.0.031 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 1,079.99 F2,1 0.00 N/A 1,079.99
TOTALES 6,134.57 0.00 6,134.57
Informativo
T/R
BG Balance General
CONSULTORA SALVEZZA CEDULA A-V 4
PLANILLA DE AJUSTES
REF. PT AJUSTES DEBE HABER

A2,1 1
SERVICIOS PROFESIONALES 2,000.00
GASTO POR ALQUILER DE MONTACARGA 1,000.00
COMPRA DE GANGOCHOS 500.00
GASTO DE GASOLINA 454.50
PUBLICIDAD ANTICIPADO 1,305.00
IVA NO COMPENSADO 240.50
FONDO A RENDICION 3,500.00
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL 4,500.00
COMPRA DE LIBROS 250.00
PREVISION SEGUNDO AGUINALDO 3,250.00
CAJA M/E DOLARES 6,960.00
VARIACION CAMBIARIA 10.00
CAJA CHICA M/N 1,000.00
CAJA M/N 28,662.80
RETENCION IT POR PAGAR 105.00
RETENCION IUE POR PAGAR 275.00
RETENCION RC-IVA 130.00
SUMAS IGUALES 29,172.80 29,172.80
REF PT AJUSTE DEBE HABER

A2,1 2 DETERMINACION DEL GASTO
PUBLICIDAD 463.06
PUBLICIDAD ANTICIPADA 463.06
SUMAS IGUALES 463.06 463.06
A2,1 3
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 78,655.00
IUE POR COMPESNAR 78,655.00
SUMAS IGUALES 78,655.00 78,655.00

A2,2 4
DIFERENCIA DE CAMBIO 800.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 1,570.00
CAJA M/E euro 2,470.00
SUMAS IGUALES 2,470.00 2,470.00

A2,3 5
BANCO M/E DOLARES 31,320.00
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 31,320.00
SUMAS IGUALES 31,320.00 31,320.00

6
BANCO M/E DOLARES 50.00
A2,4 7
ITF 104.40
BANCO M/E DOLARES 104.40
A2,5 8
DIFERENCIA DE CAMBIO 517.75
BANCO CAJA DE AHORRO M/E EUROS 567.75
A2,6 9
INVERSIONES SAFI FORTALEZA 656.06
MANTENIMIENTO DE VALOR 26.10
RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI FORTALEZA 629.96
A2,6 10
COMISION SAFI FORTALEZA 149.47
IVA-CREDITO FISCAL NO COMPENSADO 22.33
INVERSIONES SAFI FORTALEZA 171.81
B2,1 11
GASTO CUENTAS INCOBRABLES 675,000.00
SUMAS IGUALES 675,000.00 675,000.00
D2,1 12
IVA-Debito Fiscal 143,860.00
Diferencia por redondeo 0.60
Iva-Credito fiscal 143,691.60
Mantenimiento de valor 169.00
SUMAS IGUALES 143,860.60 143,860.60
C2,1 13
IT 4,500.00
VENTA 130,500.00
IVA DEBITO FISCAL 19,500.00
IT POR PAGAR 4,500.00
SUMAS IGUALES 154,500.00 154,500.00
C2,1 14
COSTO DE VENTA 150,000.00
ALMACENES 150,000.00
SUMAS IGUALES 150,000.00 150,000.00
N2,1 15
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 18,165.60
GASTO POR ALQUILERES 18,165.60
SUMAS IGUALES 18,165.60 18,165.60

N2,1 16
INGRESO POR ALQUILERES 4,350.00
IVA DEBITO FISCAL DIFERIDO 650.00
SUMAS IGUALES 5,000.00 5,000.00
E2,1 17
TERRENO 69,600.00
VEHICULOS 257.50
MUEBLES Y ENSERES 134.65
DEPRECIACION VEHICULOS 5,054.58
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 1,079.99
INCREMENTO POR REVALUO TECNICO DE ACTIVO FIJO 68,570.58
AITB 1,421.56
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 5,054.58
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1,079.99
SUMAS IGUALES 76,126.72 76,126.72
E2,2 18
VEHICULO EN ARRENDAMIENTO 109,893.06
ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP 105,493.06
SUMAS IGUALES 125,493.06 125,493.06
F2,1 19
CERTIFICACIONES DE APORTACIONES COMTECO 15.00
F2,2 20
PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 54,250.00
INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 54,250.00
SUMAS IGUALES 54,250.00 54,250.00
H2,1 21
APORTES PATRONALES AFP 3,019.50
APORTES PATRONALES CAJA 4,500.00
PREVISION INDEMNIZACION 3,748.50
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,280.50
APORTE PATRONAL AFP POR PAGAR 3,019.50
APORTE PATRONAL CAJA POR PAGAR 4,500.00
APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 5,719.50
PROVISION PARA AGUINALDOS POR PAGAR 26,000.00
SUMAS IGUALES 82,268.00 82,268.00
H2,1 22
SEGUNDO AGUINALDO 39,000.00
PROVISION PARA SEGUNDO AGUINALDO 39,000.00
SUMAS IGUALES 39,000.00 39,000.00

G2,3 23
GASTO INTERESES PRESTAMO 7,578.67
INTERESES POR PAGAR 7,578.67
SUMAS IGUALES 7,578.67 7,578.67

H2,2 24
DESAHUCIO 18,000.00
PREVISION INDEMNIZACION 2,000.00
DESAHUCIO POR PAGAR 18,000.00
INDEMINIZACION POR PAGAR 2,000.00
AGUINALDO POR PAGAR 2,000.00
SUMAS IGUALES 22,000.00 22,000.00

K2,1 24
LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 500,000.00
APORTES POR CAPITALIZAR 500,000.00
SUMAS IGUALES 500,000.00 500,000.00
K2,1 25
AITB 5,215.90
AJUSTE DE CAPITAL 5,215.90
SUMAS IGUALES 5,215.90 5,215.90
N2,3 26
GASTO DE SEGURO 454.14
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 4,995.54
IVA CREDITO FISCAL NO COMPENSADO 814.32
SUMAS IGUALES 6,264.00 6,264.00

N2,4 27
IMPVA-GESTION 2018 3,000.00
IMPVA POR PAGAR 3,000.00
SUMAS IGUALES 3,000.00 3,000.00

CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO:ACTIVO DISPONIBLE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Caja M/N
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
Caja M/E Euro
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
BANCO CTA CTE M/E Dolares
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
BANCO CAJA DE AHORROS M/E Euros
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
INVERSIONES SAFI FORTALEZA
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
CARGOS DIFERIDOS
IVA CREDITO FISCAL
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
INVENTARIOS
ALAMACENES
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO
GASTOS COMERCIALES
ALQUILERES
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS FIJOS
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS FIJOS
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
INVERSIONES
CERTIFICADO DE APORTE EN COMTECO RL e INVERSIONES UTEB
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO
BENEFICIOS SOCIALES
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO
OBLIGACIONES BANCARIAS
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PASIVO
OBLICACIONES SOCIALES
FINIQUITOS
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: GASTOS
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES POR CAPITALIZAR
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: GASTOS
SEGUROS
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
RUBRO: GASTOS
IMPUESTOS MUNICIPALES
ESTRUCTURA
TITULO
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
LTORA SALVEZZA
SA: GIMPORT IMPORT EXPORT Realizado por:
ORIA FINANCIERA EXTERNA
ON 2018 Revisado por:
O:ACTIVO DISPONIBLE
VO Y EQUIVALENTES
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
REGISTROS NO CONTABILIZADOS DE ARQUEO DE CAJA
Resumen de observacion
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo un arqueo sorpresivo a la
caja, evidensiandose que el contador no realizo los registros correspondientes de pago con
efectivo, ademas de no contabilizar el faltante de efectivo.
Marco referencial (Técnico y/o Legal)

De acuerdo al principio de exposición e integridad de los saldos en los Estados financieros, deben
contener saldos fiables, reales, entre otros
¿Qué causo la diferencia para no registrar las salidas de caja?
De acuerdo a la información recabada durante la etapa de planificación, se pudo evidenciar que la
empresa no cuenta con procedimientos que controlen y verifiquen la existencia del efectivo en caja MN,
tales como: arqueos periódicos, arqueos sorpresivos, entre otros Por lo que se puede evidenciar una
ausencia de controles en esta área, lo que conlleva a encontrar por ejemplo, Faltantes y sobrantes en
arqueos de caja, registros no contabilizados
¿Cuál es el efecto de encontrar diferencias en caja?

El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados por la diferencia hallada en caja M/N
Administracion por Bs 28.662,80
De no contar con procedimientos de control que eviten este tipo de hallazgos, lamentablemente los casos
serán repetitivos o permanentes en las operaciones de la empresa
Recomendar acciones inmediatas y a mediano plazo

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo A.4.1con el
objetivo de corregir y exponer el saldo en los estados financieros.
Se recomienda a la gerencia, establecer procedimientos de control que permitan evitar este tipo de
diferencias al momento de verificar la existencia de efectivo en caja MN
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento de recepcionar

efectivo en caja MN
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
VO Y EQUIVALENTES
LLA DE DEFICIENCIAS
/E Euro
DEFICIENCIAS
TIPO DE CAMBIO NO ACTUALIZADOS AL CIERRE, BILLETE FALSO
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo un arqueo sorpresivo a la
Caja M/E , La empresa no realizo el registro de cambio de los TCO y TCT de 100 Bs, así mismo
no realizo la actualización del TCO a la fecha de cierre por Bs 800 y también se evidencio Un
billete falso de 200 Euros.

¿Qué causo la diferencia en el tipo de cambio?

empresa no cuenta con procedimientos que controlen y verifiquen la existencia del efectivo en caja M/E,
tales como: arqueos periódicos, arqueos sorpresivos, entre otros
Por lo que se puede evidenciar una ausencia de controles en esta área, lo que conlleva a encontrar por
ejemplo, Billetes falsos, tipos de cambio no actualizados al cierre.
¿Cuál es el efecto de encontrar diferencias en el tipo de cambio?

El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados por la diferencia hallada en incluidos
el billete falso 200 Euros caja MN, en Bs 2.470 .-

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo A.4.2 con el
diferncias al momento de verificar la existencia de efectivo en caja M/E

efectivo en caja M/E
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
VO Y EQUIVALENTES
LLA DE DEFICIENCIAS
CTA CTE M/E Dolares
DEFICIENCIAS
OMISION DE CUENTA COORRIENTE M/E BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo una conciliación bancaria
evidenciándose que, La empresa no realizo la conciliación bancaria, ya que el banco nos manda
un saldo de 4.985 .- dólares a favor de la empresa, como se entregó un cheque para el pago de
alquiler lo que se observa es que no se cobró tal cheque
¿Qué causo la diferencia en la omision de la cuenta corriente?

empresa no cuenta con procedimientos que controlen y verifiquen la existencia del efectivo en caja M/E,
tales como: arqueos periódicos, arqueos sorpresivos, entre otros
ejemplo, Billetes falsos, tipos de cambio no actualizados al cierre.
¿Cuál es el efecto de encontrar diferencias en la omision de la cuenta corriente?

El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados por la diferencia hallada en incluidos
en banco BMS ME, en Bs 31.165,60.-

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo A.2.4 con el
diferencias al momento de verificar la existencia de efectivo en Banco M/N

efectivo Banco M/N
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
VO Y EQUIVALENTES
LLA DE DEFICIENCIAS
CAJA DE AHORROS M/E Euros
DEFICIENCIAS
TIPO DE CAMBIO INAPROPIADO APLICADO POR LA EMPRESA BANCO BISA M/E CTA
CTE
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo la confirmación de saldos
en las entidades financieras, Banco Bisa ME CTA CTE , evidenciándose una diferencia de
cambio por parte de la empresa y la variación cambiaria de 50bs

contener saldos fiables, reales, entre otros,
¿Qué causo la diferencia en el tipo de cambio inapropiado?

empresa no cuenta con procedimientos que controlen y verifiquen la cuenta de los bancos : Banco ME
cta cte , tales como: consiliaciones bancarias mensuales ni anuales, entre otros
ejemplo,, cheques en transito no contabilizados cheques depositado fuera de hora , diferencia de Tipo de
cambio, variaciones cambiarias.
¿Cuál es el efecto de encontrar diferencias en el tipo de cambio inapropiado?

El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados por la diferencia hallada en
Banco ME cta cte de 567,75bs.-

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo A.2,5
con el objetivo de corregir y exponer el saldo en los estados financieros.
diferencias al momento de verificar la existencia de efectivo en Banco ME cta cte
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, implementación de conciliación bancaria
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
VO Y EQUIVALENTES
LLA DE DEFICIENCIAS
SIONES SAFI FORTALEZA
DEFICIENCIAS
INVERSIONES SAFI NO ACTUALIZADOS NO SE DECLARADO FACTURA POR COMISION
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo la revisión de la cuenta
inversiones SAFI donde se pudo evidenciar que el contador no tomo en cuenta la actualización y
la comisión que se debe generar antes de la contabilización y generar un buen informe contable
al cierre de gestión, tampoco se compenso de su IVA -CF por no declarar por la factura de la
comisión

¿Qué causo la diferencia en las declaraciones de IVA?

empresa no cuenta con procedimientos que controlen los registros contables del del area contable donde
se pudo evidenciar una ausencia de controles en esta area.
¿Cuál es el efecto de encontrar diferencias en el IVA no compensado?

Debido a esta cituacion la empresa no se compenso del IVA Credito fiscal por no declarar la factura de la
comision y por no actualizar no genero un ingreso de sus incersiones donde le perjudica a la empresa a
sus ingresos.

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo AA-7 con el
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable del area , mayor cuidado al momento de
contabilizacion estas inversiones
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
ACIONES COMERCIALES
LLA DE DEFICIENCIAS
AS POR COBRAR
DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
CUENTAS INCOBRABLES POR EL 50 % DE LA VENTA
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo la revision del contrato de
la venta por 1°350,000.- donde un 50 % fue credito a 30 dias, se pudo evidenciar que el cliente
no cumplio con el pago acordado


De acuerdo a la información recabada durante la etapa de planificación, se pudo evidenciar que no hay
un control de las ventas a credito, el supervisor de ventas no informo al area contable sobre esta venta a
credito es por eso que el contador no contabilizo dicha cuenta

Al no contar con esta cuenta en el balace general se ve afectado los estados financieros no contando con
informacion confiable a la presentacion de dichos informes a la empresa.

diferncias al momento de verificar las cuentas por cobrar
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento deproporcionar

informacion al area contable
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
S DIFERIDOS
LLA DE DEFICIENCIAS
EDITO FISCAL
DEFICIENCIAS
NO COMPENSACION DEL IVA CF CON EL IVA DF
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo la revision de la declaracion
de impuestos del IVA donde se verifico que la empresa no procedio a la compensacion del Iva
credito fiscal con el Iva debito fiscal donde la empresa estaria perdiendo un valor de 31.629.-


contener saldos fiables, reales, entre otros este echo es debido al descuido por la parte contable al no
elaborar correctamente la declaracion de formularios para la presentacion ante impuestos nacionales

La empresa estaria generando un perdida por los 31.639 por no compensar el iva credito fiscal con el iva
dedito fiscal

Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento de elaborar los
formularios de presentacion ante impuestos
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
TARIOS
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
Mercaderia vendida no registrada
Se realizo una venta a zapata consulting, se realizara el pago en enero, en fecha de 31 de
diciembre de 2018, se realizo la entrega de mercaderia según nota, no se registro la entrega de
mercaderia, dicha mercaderia no esta contabilizada en los libros mayores, diarios y estados
financieros

¿Qué causo el no registro de la mercaderia vendida?
contener saldos fiables, reales, entre otros este echo es debido al descuido por la parte contable al no
elaborar correctamente la declaracion de formularios para la presentacion ante impuestos nacionales
La empresa vendio la mercaderia sin recibir el pago y la emision de la factura, lo que se hizo es entregar
una nota de venta, por lo que el contador no registro la salida de la mercaderia
¿Cuál es el efecto de encontrar el no registro de la mercaderia vendida?

Al no contar con los registros de de inventarios de las mercaderias vendidas, la exposicion de los estados
financieros no es real, ya que es un registro que no existe, ademas que al momento de hacer la revision
de los almacenes no se encontrara la mercaderia que salio

Se recomienda que el encargado de almacenes entregue la documentacion correspondiente al contador
en el mismo dia de venta o al dia siguiente
Se recomienda al contador pedir todos los documentos a todas las areas de la empresa
LTORA SALVEZZA
O: PASIVO
S COMERCIALES
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
ALQULERES PAGADOS POR ANTICIPADO
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se solicitado la documentación vinculada a
los alquileres se pudo verificar que el contrato de alquiler es por 6 meses por un valor total de
4.500.- $us, Donde se observo que la empresa tambien sub alquilar a la comercial Dismac por
tal recibe ingresos mensuales


De acuerdo a la información recabada durante la etapa de planificación, se pudo evidenciar que contener
saldos fiables, reales, entre otros
empresa no cuenta con procedimientos que controlen los registros contables del del area contable donde
se pudo evidenciar una ausencia de controles en esta area.

Debido a esta cituacion la empresa no se compenso del IVA Credito fiscal por no declarar la factura de la
comision y por no actualizar no genero un ingreso de sus incersiones donde le perjudica a la empresa a
sus ingresos.

Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento de elaborar los
formularios de presentacion ante impuestos
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
EDAD, PLANTA Y EQUIPO
LLA DE DEFICIENCIAS
OS FIJOS
DEFICIENCIAS
OMISION DE REGISTRO DE ACTUALIZACION, DEPRECIACIONES Y REVALUO TECNICO

DE ACTIVOS FIJOS
De acuerdo a los procedimientos de auditoria se procedio a la examinacion de documentacion,
en la cual se evidencio la existencia de un acta de junta Extraodinaria de Socios, en la cual se
aprobo el revaluo tecnico para el terreno por Bs. 556.800.-, tambien se pudo evidenciar la
omision de registro de actualizaciones y depreciacion de activos fijos al cierre de gestion.

¿Qué causo la omision de registros de actualizacion, depreciacion y revaluo?

empresa no cuenta con manuales y/o procedimientos que ayuden a controlar y verificar los valores de
activos fijos
¿Cuál es el efecto de la omision de resgistros de actualizacion, depreciacion y revaluo ?
El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados para la determinacion del IUE, por Bs.
6134,57 Sanciones por el SIN debido a no presentar Estados Financieros Confiables
De no contar con herramientas para el control de activos fijos, estos errores seran frecuentes.

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo E.2.1 con el
diferncias al momento de verificar el valor de los activos fijos
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento de

realizar la valoracion de activos fijos
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
EDAD, PLANTA Y EQUIPO
LLA DE DEFICIENCIAS
OS FIJOS
DEFICIENCIAS
OMISION DE REGISTRO DE ARRENDAMIENTO POR PAGAR DEL VEHICULO
en la cual se evidencio la existencia de un vehiculo en arrendamiento no registrado, tambien se
pudo evidenciar la omision de pago de intereses y el arrendamiento por pagar.

¿Qué causo la omision de registros de actualizacion, depreciacion y revaluo?

empresa no cuenta con manuales y/o procedimientos que ayuden a controlar y verificar los valores de
activos fijos
El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados para la determinacion del IUE, por el
pago de intereses e impuestos
De no contar con herramientas para el control de activos fijos, estos errores seran frecuentes.

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo E.2.2 con el
diferncias al momento de verificar el valor de los activos fijos

realizar la valoracion de activos fijos
LTORA SALVEZZA
O: ACTIVO
SIONES
LLA DE DEFICIENCIAS
FICADO DE APORTE EN COMTECO RL e INVERSIONES UTEB
DEFICIENCIAS
Omision de registro de Variacion Cambiara y perdidas en Inversiones
en la cual se verifico que en el aporte a COMTECO SRL no se realizo el ajuste al TCO 6,96 bs.,
asi tambien se verifico la omision de registro por perdida en inversiones UTEB

¿Qué causo la omision de registros de variacion cambiara y la perdida en inversiones?

empresa no cuenta con herramientas y/o procedimientos que ayuden a controlar y verificar los saldos
correctos en las inversiones
Cuál es el efecto de la omision de resgistros de actualizacion, depreciacion y revaluo ?

El saldo expuesto en los Estados financieros se veran afectados Sanciones por el SIN debido a no
presentar Estados Financieros Confiables
De no contar con herramientas para el control de las inversiones , estos errores seran frecuentes.

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo F.4. AA 19-20
diferncias al momento de verificar los saldos en inversiones

verificar saldos en inversiones
LTORA SALVEZZA
O: PASIVO
ACIONES SOCIALES
LLA DE DEFICIENCIAS
ICIOS SOCIALES
DEFICIENCIAS
Omision de registro de pago sueldos y provision segundo aguinaldo
en la cual se verifico que los sueldos y benficios sociales del mes de diciembre no fueron
registrados, tambien se verifico que no se realizo la prevision para el segundo aguinaldo

¿Qué causo la omision de registros de sueldos del mes de diciembre?

empresa no cuenta con herramientas y/o procedimientos que ayuden a controlar y verificar las planillas

El saldo expuesto en los Estados financieros se veran afectados para el calculo de IUE pr Bs. 100.677,08,
Sanciones por el SIN debido a no presentar Estados Financieros Confiables
De no contar con herramientas para el control de las inversiones , estos errores seran frecuentes.

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo H.4. AA 21-22
Se recomienda a la gerencia, establecer procedimientos y/o de control y verificacion que permitan evitar
este tipo de diferncias

verificar saldos en planillas
LTORA SALVEZZA
O: PASIVO
ACIONES BANCARIAS
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
Omision de registro de Gastos por interes bancarios de la gestion
en la cual se verifico la omision de registro de gasto por interes bancarios pertenecientes a la
gestion

¿Qué causo la omision de registros del gasto por intereses bancarios?

empresa no cuenta con herramientas y/o procedimientos que ayuden a la verificacion de gastos
pertenecientes a la gestion
¿Cuál es el efecto de la omision de registros del gasto por intereses bancarios??

El saldo expuesto en los Estados financieros se veran afectados para el calculo de IUE por Bs. 7.578,67,
Sanciones por el SIN debido a no presentar Estados Financieros Confiables
De no contar con herramientas para el control de gastos , estos errores seran frecuentes.
Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo J,R.4. AA 23
Se recomienda a la gerencia, establecer procedimientos y/o de control y verificacion que permitan evitar
este tipo de diferncias
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento de verificar los
gastos de la gestion
LTORA SALVEZZA
O: PASIVO
ACIONES SOCIALES
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
BENFICIOS SOCIALES NO CONTABILIZADOS
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevó a cabo el calculo del finquito por
despido forzoso, evidenciándose que el contador no realizo los registros contables
correspondientes a desahucio, indemnizacion y aguinaldo, pagados en la gestion 2018

¿Qué causo la no contabilizacion de los beneficios sociales?

empresa no cuenta con procedimientos de control interno en el departamento de contabilidad, al momento
de realizar los registro contables y puedar ser registrados en el periodo que fue generado el gasto.
¿Cuál es el efecto de la no contabilizacion de los beneficios sociales?

El saldo expuesto en los Estados financieros pueden ser afectados por la diferencia hallada en las
cuentas , Desahucio por Bs 18,000,00 Prevision Indemnizacion por Bs. 2,000,00 y Provision de
Aguinaldos 2,000,00

Se recomienda a la gerencia, considerar realizar el ajuste propuesto en el papel de trabajo con el objetivo
de corregir y exponer el saldo en los estados financieros.
diferencias al momento de la elabaracion del estado de resultados para el cierre de la gestion
Se recomienda a la gerencia, instruir al personal responsable, mayor cuidado al momento de realizar los
registros contables
LTORA SALVEZZA
O: GASTOS
S ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS NO DECLARADOS
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevo el calculo de las compras y gastos
administrativos y comerciales, evidenciandose que el contador no realizo los registros contables
correspondientes a los gastos de los distintos servicios que pago la empresa

¿Qué causo la omision de los gastos administrativos no declarados?

empresa no tiene un registro contable adecuado de los gastos administrativos y comerciales, al momento
de realizar el pago no los registran contablemente
¿Cuál es el efecto de la omision de los gastos administrativo no declarados ?

cuentas, por los gastos administrativos y comerciales por Bs. 965.888,40

registros contables
LTORA SALVEZZA
O: PATRIMONIO
AL SOCIAL
LLA DE DEFICIENCIAS
ES POR CAPITALIZAR
DEFICIENCIAS
AJUSTE DE CAPITAL Y APORTES POR CAPITALIZAR
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevo el calculo de la actualizacion del
capital y el incremento del capital por parte del nuevo socio C, evideciandose que el contador no
realizo la actualizacion del capital y el aporte por capitalizar, por Bs. 500.000,00

¿Qué causo la omision de ajuste de capital y aportes por capitalizar?

empresa no tiene un registro contable adecuado de las cuentas del patrimonio, no realizo las
actualizaciones correspondientes
¿Cuál es el efecto de la omision de resgistros de ajuste de capital y aportes por

capitalizar?
cuentas, por los gastos administrativos y comerciales por Bs. 965.888,40

registros contables
LTORA SALVEZZA
O: GASTOS
LLA DE DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
OMISION DEL REGISTRO DE PAGO DE SEGUROS
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevo el calculo de pago de seguros por
adelantado de la movilidad acargo de la empresa, el contador no realizo el registro de pago del
seguro de la gestion 2018 y adelanto del 2019

¿Qué causo la omision del registro de pago de seguros?

empresa no tiene un registro contable adecuado de los gastos de los seguros de la movilidad
¿Cuál es el efecto de la omision del registro de pago de seguros ?

cuentas, por los gastos administrativos y comerciales por Bs. 454,14 de la gestion 2018 y Bs. 4.995,54
como adelanto de la gestion 2019

registros contables
registros contables
LTORA SALVEZZA
O: GASTOS
LLA DE DEFICIENCIAS
STOS MUNICIPALES
DEFICIENCIAS
OMISION DE REGISTRO POR PAGO DE IMPUESTOS MUNICIPALES
Según los procedimientos establecidos por auditoria, se llevo el calculo de pago de las
proformas de impuestos de la gestion 2018, el area de contabilidad no resgitro la declaracion
correspondiente del pago de impuesto municipal

¿Qué causo la omision de registros por pago de impuestos municipales?

empresa no tiene un registro contable adecuado de los gastos de impuetos de la movilidad
correspondiente
¿Cuál es el efecto de la omision de resgistros por pago de impuestos municipales?

cuentas, por los gastos por impuesto por Bs. 3.000,00 de la gestion 2018

registros contables
CEDULA A. 4.1
Realizado por:LFF-LMT-CCB-RC-EC
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
A2,1
CEDULA A. 4.2
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
A2,2
CEDULA A. 4.3
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
A2,4
CEDULA A. 4.4
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
A2,5
CEDULA A. 4.5
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
A2,6
CEDULA B 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
B2,1
CEDULA D 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
D2,1
CEDULA C 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
C2,1
CEDULA N 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
N2,1
CEDULA E 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
E2,1
CEDULA E 4.2
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
E2,2
CEDULA F 4,1-4,2
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
F2,2
CEDULA H 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
H2,1
CEDULA G 4.3
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
G2,2
CEDULA H 4.2
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
H2,2
CEDULA N 4.2
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
N2,2
CEDULA K 4.1
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
K2,1
CEDULA N 4.3
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
N2,3
CEDULA N 4.4
Fecha Feb-19
Revisado por:
Fecha
REF. DISPOSICION
PT SUPERVISOR
N2,4
CONSULTORA SALVEZZA
GESTION 2018
BALANCE DE COMPROBACION DE S
Del 31/8/2018 al 31/12/2018
Codigo de DEBE HABER

DETALLE
Cuenta
1.1.1.001 CAJA 1,000,000.00 936,337.20
1.1.1.002 CAJA M/E EURO 79,400.00 0.00
1.1.1.004 BANCO CTA CTE M/N 875,000.00 174,000.00
1.1.1.005 BANCO CTA CTE M/E DOLARES 34,850.00 31,320.00
1.1.1.006 BANCO CAJA AHORRO M/E EUROS 39,700.00 0.00
1.1.1.007 FONDO SAFI UFV 22,881.50 0.00
1.1.1.008 CAJA CHICA 0.00 0.00
1.1.1.009 CAJA M/E DOLARES 0.00 0.00
1.1.2.001 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 675,000.00 0.00
1.1.2.002 CUENTAS POR COBRAR ALQUILERES 0.00 0.00
1.1.2.003 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0.00 0.00
1.1.2.004 LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 0.00 0.00
1.1.2.005 FONDO A RENDICION 0.00 0.00
1.1.3.008 ALMACEN 783,000.00 626,400.00
1.1.4.001 CREDITO FISCAL IVA 143,691.60 0.00
1.1.4.002 ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 0.00 0.00
1.1.4.003 PUBLICIDAD POR ANTICIPADO 0.00 0.00
1.1.4.004 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 0.00 0.00
1.1.4.005 IUE POR COMPENSAR 78,655.00 0.00
1.2.3.001 TERRENOS 487,200.00 0.00
1.2.3.006 VEHICULOS 151,380.00 0.00
1.2.3.008 MUEBLES Y ENSERES 43,065.00 0.00
1.2.3.009 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 0.00 0.00
1.2.3.010 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y 0.00 0.00
1.2.3.011 VEHICULO EN ARRENADAMIENTO
ENSERES 0.00 0.00
1.2.6.002 CERTIFICADO DE APORTE COMTECO RL 10,455.00 0.00
1.2.6.003 INVERSION UTEB SRL 350,000.00 0.00
2.1.2.001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0.00 900,000.00
2.1.2.002 CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 0.00 0.00
2.1.2.003 CUENTAS POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.2.004 ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP 0.00 0.00
2.1.2.005 FONDO A RENDICION 0.00 0.00
2.1.3.001 DEBITO FISCAL IVA 0.00 175,500.00
2.1.3.002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR 0.00 40,500.00
2.1.3.003 IMPUESTOS SOBRE LAS UTILIDADES DE
PAGAR 0.00 78,655.00
2.1.3.004 Retencion
LAS IT 3%POR
EMPRESAS 0.00 0.00
2.1.3.005 Retencion IUE Bienes 5% 0.00 0.00
2.1.3.006 Retencion IUE Servicios 12,5% 0.00 0.00
2.1.3.007 Retencion RC-IVA 13% 0.00 0.00
2.1.3.008 IMPVA POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.001 PROVISIONES PARA AGUINALDOS 9,746.10 9,746.10
2.1.4.002 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.003 APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.004 APORTES PATRONALES CAJA POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.005 APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.006 DESAHUCIO POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.007 INDEMINIZACION POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.008 AGUINALDO POR PAGAR 0.00 0.00
2.1.4.009 PROVISION SEGUNDO AGUINALDO 0.00 0.00
2.2.1.001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 0.00 487,200.00
2.2.1.002 INTERESES POR PAGAR 0.00 0.00
2.2.3.001 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 0.00 9,746.10
3.1.0.001 CAPITAL
INDEMNIZACIONES 0.00 1,000,000.00
3.1.0.002 AJUSTE DE ACPITAL 0.00 0.00
3.1.0.003 APORTES POR CAPITALIZAR 0.00 0.00
3.1.0.004 INCREMENTO POR REVALUO TECNICO 0.00 0.00
4.1.0.001 INGRESOFIJO)
(ACTIVO POR VENTAS 0.00 1,174,500.00
4.1.0.002 INGRSO POR ALQUILER 0.00 0.00
4.1.0.003 RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI 0.00 0.00
5.1.0.001 COSTO DE PRODUCTOS
FORTALEZA 626,400.00 0.00
5.3.0.005 ALQUILERES 27,248.40 0.00
5.3.0.006 APORTE A LA CAJA DE SEGURIDAD 11,700.00 0.00
5.3.0.007 APORTES AFP`s
SOCIAL 7,850.70 0.00
5.3.0.008 DESAHUCIO 0.00 0.00
5.3.0.009 SEGUNDO AGUINALDO 0.00 0.00
5.3.0.010 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 40,500.00 0.00
5.3.0.011 ITF 0.00 0.00
5.3.0.012 IVA NO COMPENSADO 6,435.00 0.00
5.3.0.013 VARIACION CAMBIARIA 0.00 0.00
5.3.0.014 DIFERENCIA DE CAMBIO 0.00 0.00
5.3.0.015 DIFERENCIA POR REDONDEO 0.00 0.00
5.3.0.016 SERVICIOS PROFESIONALES 0.00 0.00
5.3.0.017 GASTOS DE GASOLINA 0.00 0.00
5.3.0.018 GASTOS POR ALQUILER DE MONTACARGA 0.00 0.00
5.3.0.019 COMPRA DE GANGOCHOS 0.00 0.00
5.3.0.020 PUBLICIDAD 0.00 0.00
5.3.0.021 COMPRA DE LIBROS 0.00 0.00
5.3.0.022 GASTO EN CUENTAS INCOBRABLES 0.00 0.00
5.3.0.023 GASTO DE SEGURO 0.00 0.00
5.3.0.024 IMPVA - GESTION 2018 0.00 0.00
5.3.0.025 PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS 0.00 0.00
5.3.0.026 EMPRESAS
MANTENIMIENDO DE VALOR 0.00 0.00
5.3.0.027 AITB 0.00 0.00
5.3.0.028 COMISION SAFI FORTALEZA 0.00 0.00
5.3.0.029 GASTO INTERES PRESTAMO 0.00 0.00
5.3.0.030 DEPRECIACION VEHICULOS 0.00 0.00
5.3.0.031 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 0.00 0.00
TOTALES 5,643,904.40 5,643,904.40
OMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
Del 31/8/2018 al 31/12/2018
AJUSTES SALDO S/AUDITORIA

DEUDOR ACREEDOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
63,662.80 0.00 0.00 28,662.80 35,000.00 0.00
79,400.00 0.00 0.00 2,470.00 76,930.00 0.00
701,000.00 0.00 0.00 701,000.00 0.00
3,530.00 0.00 31,320.00 154.40 34,695.60 0.00
39,700.00 0.00 0.00 567.75 39,132.25 0.00
22,881.50 0.00 656.06 171.81 23,365.75 0.00
0.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00
0.00 0.00 6,960.00 0.00 6,960.00 0.00
675,000.00 0.00 0.00 675,000.00 0.00 0.00
0.00 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00
0.00 0.00 160,272.80 0.00 160,272.80 0.00
0.00 0.00 500,000.00 0.00 500,000.00 0.00
0.00 0.00 3,500.00 0.00 3,500.00 0.00
156,600.00 0.00 0.00 150,000.00 6,600.00 0.00
143,691.60 0.00 0.00 143,691.60 0.00 0.00
0.00 0.00 18,165.60 0.00 18,165.60 0.00
0.00 0.00 1,305.00 463.06 841.94 0.00
0.00 0.00 4,995.54 0.00 4,995.54 0.00
78,655.00 0.00 0.00 78,655.00 0.00 0.00
487,200.00 0.00 69,600.00 0.00 556,800.00 0.00
151,380.00 0.00 257.50 0.00 151,637.50 0.00
43,065.00 0.00 134.65 0.00 43,199.65 0.00
0.00 0.00 0.00 5,054.58 -5,054.58 0.00
0.00 0.00 1,079.99 -1,079.99 0.00
0.00 0.00 109,893.06 0.00 109,893.06 0.00
10,455.00 0.00 0.00 15.00 10,440.00 0.00
350,000.00 0.00 0.00 54,250.00 295,750.00 0.00
900,000.00 0.00 0.00 0.00 900,000.00
0.00 0.00 0.00 31,320.00 0.00 31,320.00
0.00 0.00 0.00 26,264.00 0.00 26,264.00
0.00 0.00 0.00 105,493.06 0.00 105,493.06
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
175,500.00 143,860.00 20,150.00 0.00 51,790.00
40,500.00 0.00 4,500.00 0.00 45,000.00
78,655.00 78,655.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 105.00 0.00 105.00
0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 25.00
0.00 0.00 0.00 250.00 0.00 250.00
0.00 0.00 0.00 130.00 0.00 130.00
0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00
0.00 0.00 0.00 3,748.50 0.00 3,748.50
0.00 0.00 0.00 39,280.50 0.00 39,280.50
0.00 0.00 0.00 3,019.50 0.00 3,019.50
0.00 0.00 0.00 4,500.00 0.00 4,500.00
0.00 0.00 0.00 5,719.50 0.00 5,719.50
0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00
0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00
0.00 0.00 0.00 28,000.00 0.00 28,000.00
0.00 0.00 3,250.00 39,000.00 0.00 35,750.00
487,200.00 0.00 0.00 0.00 487,200.00
0.00 0.00 0.00 7,578.67 0.00 7,578.67
9,746.10 0.00 0.00 0.00 9,746.10
1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00
0.00 0.00 0.00 5,215.90 0.00 5,215.90
0.00 0.00 0.00 500,000.00 0.00 500,000.00
0.00 0.00 0.00 68,570.58 0.00 68,570.58
0.00 1,174,500.00 0.00 130,500.00 0.00 1,305,000.00
0.00 0.00 0.00 4,350.00 0.00 4,350.00
0.00 0.00 0.00 629.96 0.00 629.96
626,400.00 0.00 150,000.00 0.00 776,400.00
117,000.00 0.00 45,000.00 0.00 162,000.00
13,000.00 0.00 28,000.00 0.00 41,000.00
9,746.10 0.00 5,748.50 0.00 15,494.60
27,248.40 0.00 0.00 18,165.60 9,082.80
11,700.00 0.00 4,500.00 0.00 16,200.00
7,850.70 0.00 3,019.50 0.00 10,870.20
0.00 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00
0.00 0.00 39,000.00 0.00 39,000.00
40,500.00 0.00 4,500.00 0.00 45,000.00
0.00 0.00 104.40 0.00 104.40
6,435.00 0.00 16,677.15 0.00 23,112.15
0.00 0.00 225.00 0.00 225.00
0.00 0.00 1,317.75 0.00 1,317.75
0.00 0.00 0.60 0.00 0.60
0.00 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00
0.00 0.00 454.50 0.00 454.50
0.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00
0.00 0.00 500.00 0.00 500.00
0.00 0.00 463.06 0.00 463.06
0.00 0.00 250.00 0.00 250.00
0.00 0.00 675,000.00 0.00 675,000.00
0.00 0.00 454.14 0.00 454.14
0.00 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00
0.00 0.00 54,250.00 0.00 54,250.00
0.00 0.00 0.00 195.10 195.10
0.00 0.00 5,215.90 1,421.56 3,794.33
0.00 0.00 149.47 0.00 149.47
0.00 0.00 7,578.67 0.00 7,578.67
0.00 0.00 5,054.58 0.00 5,054.58
0.00 0.00 1,079.99 0.00 1,079.99
3,866,101.10 3,866,101.10 2,211,368.42 2,211,368.42 4,691,881.36 4,691,881.36
NIT: 1193322010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31/10/2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE NOTAS 1,617,459.48
EFECTIVO Y EQUIVALENTES C 918,083.60
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES D 668,772.80
INVENTARIOS E 6,600.00
CARGOS DIFERIDOS F 24,003.08
ACTIVO NO CORRIENTE 1,161,585.63
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) G 855,395.63
INVERSIONES PERMANENTES H 306,190.00
TOTAL ACTIVO 2,779,045.11
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 1,313,141.16
CUENTAS POR PAGAR I 1,063,077.06
OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES J 100,300.00
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES K 149,764.10
PASIVO NO CORRIENTE 494,778.67
OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS L 494,778.67
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO M 971,125.29
Nota: Revisar las notas en el estado de nota a los estados de resultados

NIT: 1193322010
COCHABAMBA
Cochabamba-Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31/10/2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE NOTAS 1,617,459.48 PASIVO CORRIENTE NOTAS 1,313,141.16
EFECTIVO Y EQUIVALENTES C 918,083.60 CUENTAS POR PAGAR I 1,063,077.06
CAJA 35,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 900,000.00
CAJA M/E EURO 76,930.00 CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 31,320.00
BANCO CTA CTE M/N 701,000.00 CUENTAS POR PAGAR 26,264.00
BANCO CTA CTE M/E DOLARES 34,695.60 ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP 105,493.06
FONDO SAFI UFV 23,365.75 OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES J 100,300.00
CAJA CHICA 1,000.00 DEBITO FISCAL IVA 51,790.00
CAJA M/E DOLARES 6,960.00 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 45,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES D 668,772.80 Retencion IT 3% 105.00
CUENTAS POR COBRAR ALQUILERES 5,000.00 Retencion IUE Bienes 5% 25.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 160,272.80 Retencion IUE Servicios 12,5% 250.00
LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 500,000.00 Retencion RC-IVA 13% 130.00
FONDO A RENDICION 3,500.00 IMPVA POR PAGAR 3,000.00
INVENTARIOS E 6,600.00 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES K 149,764.10
ALMACEN 6,600.00 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 13,494.60
CARGOS DIFERIDOS F 24,003.08 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,280.50
ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 18,165.60 APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 3,019.50
PUBLICIDAD POR ANTICIPADO 841.94 APORTES PATRONALES CAJA POR PAGAR 4,500.00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 4,995.54 APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 5,719.50
ACTIVO NO CORRIENTE 1,161,585.63 DESAHUCIO POR PAGAR 18,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) G 855,395.63 INDEMINIZACION POR PAGAR 2,000.00
TERRENOS 556,800.00 AGUINALDO POR PAGAR 28,000.00
VEHICULOS 151,637.50 PROVISION SEGUNDO AGUINALDO 35,750.00
MUEBLES Y ENSERES 43,199.65 PASIVO NO CORRIENTE 494,778.67
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS - 5,054.58 OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS L 494,778.67
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES - 1,079.99 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 487,200.00
VEHICULO EN ARRENADAMIENTO 109,893.06 INTERESES POR PAGAR 7,578.67
INVERSIONES PERMANENTES H 306,190.00 TOTAL PASIVO 1,807,919.82
CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 10,440.00 PATRIMONIO
INVERSION UTEB SRL 295,750.00 CAPITAL PAGADO M 971,125.29
TOTAL ACTIVO 2,779,045.11 CAPITAL 1,000,000.00
AJUSTE DE ACPITAL 5,215.90
INCREMENTO POR REVALUO TECNICO (ACTIVO FIJO) 68,570.58
RESULTADO DE LA GESTION - 602,661.19
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Cochabamba-Bolivia
Del 31/08/2018 Al 31/12/2018
INGRESOS NOTAS 1,309,979.96
INGRESOS OPERATIVOS N 1,305,000.00
INGRESOS NO OPERATIVOS N 4,979.96
EGRESOS
COSTOS O 776,400.00
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION O 1,884,282.01
GASTOS LABORALES Y SOCIALES O 311,647.60
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES O 737,371.70
GASTOS FISCALES O 45,000.00
GASTOS BANCARIOS O 7,728.14
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES O 6,134.57
OTROS EGRESOS O 28,359.14
OTROS GASTOS NO OPERATIVOS O 1,543.35
MANT. VALOR, REI, AITB O 3,599.23
GASTO NO DEDUCIBLE O 23,216.55
TOTAL EGRESOS 1,912,641.15

Nota: Revisar las notas en el estado de nota a los estados de resultados

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Cochabamba-Bolivia
Del 31/08/2018 Al 31/12/2018
INGRESOS 1,309,979.96
INGRESOS OPERATIVOS 1,309,979.96
INGRESOS NETOS 1,309,979.96
INGRESOS NO OPERATIVOS 4,979.96
INGRSO POR ALQUILER 4,350.00
RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI FORTALE 629.96
EGRESOS
COSTOS 776,400.00
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 1,107,882.01
GASTOS LABORALES Y SOCIALES 311,647.60
ALQUILERES 9,082.80
DESAHUCIO 18,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES 737,371.70
GASTOS DE GASOLINA 454.50
GASTOS POR ALQUILER DE MONTACARGA 1,000.00
PUBLICIDAD 463.06
GASTO EN CUENTAS INCOBRABLES 675,000.00
IMPVA - GESTION 2018 3,000.00
PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS EMPRES 54,250.00
GASTOS FISCALES 45,000.00
GASTOS BANCARIOS 7,728.14
GASTO INTERES PRESTAMO 7,578.67
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 6,134.57
OTROS EGRESOS 28,359.14
DIFERENCIA DE CAMBIO 1,317.75
MANT. VALOR, REI, AITB 3,599.23
MANTENIMIENDO DE VALOR - 195.10
AITB 3,794.33
GASTO NO DEDUCIBLE 23,216.55
ITF 104.40
TOTAL EGRESOS 1,912,641.15
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ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO

Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018
INCREMENTO
POR UTILIDAD O
AJUSTE DE RESERVA RESULTADOS
DETALLE CAPITAL REVALUO PERDIDA DEL TOTAL
CAPITAL LEGAL ACUMULADOS
TECNICO EJERCICIO
(ACTIVO FIJO)
Saldo al 31/08/2018 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00
Evolución en el Ejercicio 0.00
Aporte Adicional 500,000.00 500,000.00
INCREMENTO POR REVALUO TECNICO (ACTIVO FIJO) 68,570.58 0.00 68,570.58
Ajuste por Actualización 5,215.90 0.00 5,215.90
Utilidad o Pérdida de la Gestión 2018 (602,661.19) (602,661.19)
TOTALES 1,500,000.00 5,215.90 0.00 68,570.58 0.00 (602,661.19) 971,125.29
0
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 2018
RECURSOS GENERADOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Resultados de la Gestión (602,661.19)
Cargas a resultados que no originan desembolsos de efectivo
Depreciación Bienes de Uso 6,134.57
Mantenimiento de Valor 195.10
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (3,794.33) 2,535.34
Aumento de Activo y Disminución de Pasivo y Patrimonio
Cuentas por cobrar (675,000.00)
Inventario de mercaderias (6,600.00)
Ingresos no operativos 4,979.96
Anticreticos (24,003.08)
Impuestos por pagar (45,000.00)
Retenciones por pagar 510.00
Ajuste de capital 5,215.90
Aumento de Pasivo y Patrimonio y Disminución de Activo
Iva no compensado 23,112.15
Inventario de mercaderias (150,000.00)
Inversiones (54,250.00)
Cuentas por pagar 1,063,077.06
ITF (104.40)
Publicidad anticipada 781.78
Ingreso diferido tributario 3,510.00
Ajuste de capital 5,215.90
TOTAL RECURSOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (448,680.58)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
incremento de activo fijo 68,570.58
TOTAL ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 68,570.58
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamos por pagar
Incremento de Capital 500,000.00
TOTAL ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 500,000.00
AUMENTO DEL EFECTIVO 119,890.00

EFECTIVO AL INICIO DE LA GESTIÓN 0.00
EFECTIVO AL CIERRE DE LA GESTIÓN 119,890.00
NIT: 1193322010 Nit: 1193322010 : 1193322010
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de Diciembre de 2018
NOTA A. NATURALEZA A
La empresa unipersonal de con No. de N.I.T. 1193322010 está legalmente constituida, con inicio de
operaciones en fecha 01 de agosto de 2018.
La empresa encargada de proporcionar servicios de , cuenta con las licencias correspondientes y acostumbradas en nuestro
medio.
NOTA B. NORMAS Y PRACTICAS CONTABLES B
Las normas y prácticas contables más significativas aplicadas por el colegio de contadores se describen a
continuación:
1. Preparación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, han sido preparados en conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en el Estado Plurinacional de Bolivia y disposiciones legales en vigencia.
En cumplimiento con disposiciones legales en vigencia, la Empresa utiliza como fecha de corte para sus actividades
y preparación de estados financieros el 31 de diciembre de cada año. Consiguientemente, el cómputo de los resultados se
efectúa en forma anual entre el 01 de enero y el 31 de diciembre.
La información expuesta en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, fue obtenida de registros contables
que posee la Empresa.
2 Consideración de los efectos de la inflación
Los Estados Financieros fueron preparados en moneda constante, reconociendo los efectos de la inflación, mediante el
ajuste integral de los estados finacieros. Para ello se siguieron lineamientos establecidos por la Norma de Contabilidad
No. 3 (Anterior Decisión No. 6 emitida por el Ex Consejo de Auditoria y Contabilidad dependiente del Colegio de
Profesionales en Ciencias Económicas de Bolivia, promulgada en fecha 26 de febrero de 1987) reconocida por
Resolución No.1/94 del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad dependiente del Colegió de Auditores de
Bolivia aprobada en fecha 22 de febrero de 1994.
El parámetro utilizado para la reexpresión de saldos a moneda constante es el tipo de cambio oficial del Dólar
Estadounidense vigente a la fecha de cierre.
Respecto a las partidas No monetarias de los Estados Financieros correspondientes a la gestión 2018, fueron
elaborados conforme a las Normas de Contabilidad No. 3 y 6 modificadas y revisadas en fecha 08 de septiembre de
2007, Decreto Supremo No. 27389 y la Resolución Normativa de Directorio No. 10-0002-08 del SIN, para la
presentación de estados financieros a moneda constante. El mismo que se utilizó como índice de actualización las Unidades
de Fomento a la Vivienda (UFV), en lugar de la cotización del Dólar Estounidense.
3 Plan de Cuentas
Las partidas contables utilizadas por la Empresa para registrar sus operaciones y preparar sus Estados
Financieros son las tipificadas en nomenclatura de cuentas.
4 Criterios de Valuación
Los criterios de valuación utilizados por la Empresa al cierre del ejercicio se describen a continuación:
4 .1 Conversión de partidas a moneda extranjera
La Empresa mantiene sus registros en moneda nacional (bolivianos). Las partidas en moneda extranjera (Dólares
Estadounidenses) que involucran activos, se exponen en bolivianos valuadas al tipo de cambio oficial y vigente de Bs. 6,97
por unidad de Dólar Estadounidense, vigente al cierre del ejercicio.
4 .2 Bienes de uso
Los bienes de uso de la Empresa existentes al 30 de marzo de 2018, incialmente registrados a su costo de adquisición
fueron reexpresados a moneda de cierre del ejercicio, en función a las fluctuaciones en la variación de las
Unidades de Fomento a la Vivienda(UFV), en relación al Decreto Supremo No. 27389 y RND No. 10-0002-08. El
valor de los bienes de uso considerados en su conjunto no supera valores de mercado.
La depreciación sobre los bienes existentes al 30 de marzo de 2018, se calcula en función a los años de vida útil estimados
en base al método de la linea recta, aplicando coeficiente anuales cuyos porcentajes se consideran adecuados
para prorratear los valores actualizados de los bienes, encontrándose tipificados en el Anexo del artículo 22, del Decreto
Supremo No. 24051 de fecha 29 de junio de 1995 que reglamenta el impuesto a las utilidades de las Empresas. El
importe neto resultante de la reexpresión de valores, es aplicado a resultados del ejercicio.
4.3 Ajuste de Capital
Al cierre del ejercio, la empresa ajustó el valor del capital establecido al cierre del ejercicio anterior,
actualizándolo en función en la unidad de Fomento a la vivienda (UFV), respecto al boliviano, ocurrida entre ambas fechas.
Esta cuenta representa la contrapartida en el gente de la expresión de valor a moneda de cierre del ejercicio,
correspondiente a los derechos de la empresa, y su movimiento se expone en el Estado de Evolución del Patrimonio.
4.4 Ingresos
Los ingresos corrientes generados por la empresa, son en base a la realización de actividades por cuenta propia o
de terceros o asociada a terceros, tanto en la Republica de Bolivia como en el extranjero, actos de comercio
relacionados con el desarrollo de las actividades del giro normal de la empresa.
4.5 Gastos
Los gastos corrientes de la empresa se aplican por pagos detallados en los gastos de administración,
depreciaciones y amortizaciones y otros gastos propios del giro normal de la actividad de la empresa, a resultados
del ejercicio.
4.6 Resultados del ejercicio
La empresa determinó el resultado del ejercicio de acuerdo con normas de contabilidad Generalmente Aceptadas.
Además, registra en la cuenta ajuste por inflacion y tenencia de bienes, el resultado del ajuste por corrección monetaria
de los rubros del balance general, incluyendo el ajuste del patrimonio existente a la finalización del ejercicio anterior.
La empresa ha mantenido a valores historicos los rubros del estado de resultados, y a través de la cuenta ajuste por
inflación y tenencia de bienes, se arriba al resultado determinado a moneda constante.
NOTA C. EFECTIVO Y EQUIVALENTES C
La composición es la siguiente :
Monto en Bs.
CAJA 35,000.00
CAJA M/E EURO 76,930.00
BANCO CTA CTE M/N 701,000.00
BANCO CTA CTE M/E DOLARES 34,695.60
FONDO SAFI UFV 23,365.75
CAJA CHICA 1,000.00
CAJA M/E DOLARES 6,960.00
Saldo Neto 918,083.60
NOTA D. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES E

CUENTAS POR COBRAR ALQUILERES 5,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 160,272.80
LETRA DE CAMBIO POR COBRAR 500,000.00
FONDO A RENDICION 3,500.00
NOTA E. INVENTARIO DE MERCADERIAS
Monto en Bs.
Inventario Inicial -
Mas:
Compras 783,000.00
Mercaderia vendida 776,400.00
Inventario Final 6,600.00
NOTA F. CARGOS DIFERIDOS
Monto en Bs.
ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 18,165.60
PUBLICIDAD POR ANTICIPADO 841.94
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 4,995.54
NOTA G. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) G
La composición es la siguente:
Monto en Bs.
TERRENOS 556,800.00
VEHICULOS 151,637.50
MUEBLES Y ENSERES 43,199.65
VEHICULO EN ARRENADAMIENTO 109,893.06

Menos :
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS (5,054.58)
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (1,079.99)
NOTA H . INVERSIONES PERMANENTES

La Composición es la siguiente : Monto en Bs.
CERTIFICADO DE APORTE COMTECO SRL 10,440.00

INVERSION UTEB SRL 295,750.00
NOTA I. CUENTAS POR PAGAR
La Composición es la siguiente :
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 900,000.00

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 31,320.00
ARRENDAMIENTO POR PAGAR CP 105,493.06
SALDO NETO 1,063,077.06
NOTA J. OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES
Monto en Bs.
DEBITO FISCAL IVA 51,790.00
Retencion IT 3% 105.00
Retencion IUE Bienes 5% 25.00
Retencion IUE Servicios 12,5% 250.00
Retencion RC-IVA 13% 130.00
IMPVA POR PAGAR 3,000.00
NOTA K. PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES .
La Composición es la Siguiente
Monto en Bs.
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,280.50
APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 3,019.50
APORTES PATRONALES CAJA POR PAGAR 4,500.00
APORTES LABORALES AFP POR PAGAR 5,719.50
DESAHUCIO POR PAGAR 18,000.00
INDEMINIZACION POR PAGAR 2,000.00
AGUINALDO POR PAGAR 28,000.00
PROVISION SEGUNDO AGUINALDO 35,750.00
NOTA L. OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
Monto en Bs.
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 487,200.00
INTERESES POR PAGAR 7,578.67
NOTA M. PATRIMONIO M
Monto en Bs.
CAPITAL 1,000,000.00
AJUSTE DE ACPITAL 5,215.90
INCREMENTO POR REVALUO TECNICO (ACTIVO FIJO) 68,570.58
NOTA N. INGRESOS
Monto en Bs.
INGRSO POR ALQUILER 4,350.00
RENDIMIENTO EN INVERSIONES SAFI FORTALEZA 629.96
Saldo Neto 1,309,979.96
NOTA F. EGRESOS F
Monto en Bs.
GASTOS LABORALES Y SOCIALES 311,647.60
ALQUILERES 9,082.80
DESAHUCIO 18,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES 737,371.70
GASTOS DE GASOLINA 454.50
GASTOS POR ALQUILER DE MONTACARGA 1,000.00
PUBLICIDAD 463.06
GASTO EN CUENTAS INCOBRABLES 675,000.00
IMPVA - GESTION 2018 3,000.00
PERDIDAS EN INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 54,250.00
GASTOS FISCALES 45,104.40
ITF 104.40
GASTOS BANCARIOS 7,728.14
GASTO INTERES PRESTAMO 7,578.67
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 6,134.57
OTROS EGRESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO 1,317.75
MANT. VALOR, REI, AITB 3,599.23
MANTENIMIENDO DE VALOR - 195.10
AITB 3,794.33
Saldo Neto 1,912,641.15
NOTA G. HECHOS POSTERIORES .

Entre la fecha de cierre del ejercicio (31 de diciembre de 2018) y la fecha de emisión de los Estados Financieros (19 de
febrero de 2019), se sucitaron hechos que podrían incidir sobre la situación financiera de la empresa, En fecha 30 de enero
de 2019 habría ocurrido un siniestro con el vehículo en arrendamiento, en el cual el chofer de la empresa habría fallecido y el
15 de marzo de 2019 se habría resuelto la demanda legal existiendo un fallo a favor del cliente Juan de Dios M, el cual es
una cuenta incobrable
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UTILIDAD DE LA GESTION 314,619.80

UTILIDAD DE LA GESTION 314,619.80 26.79%

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

1.1.1.001 CAJA 1,000,000.00 936,337.20 63,662.80

Comprobante: DI-18090001 FECHA: 1/9/2018

Comprobante: DI-18090002 FECHA: 2/9/2018

Comprobante: DI-18090003 FECHA: 30/9/2018

Comprobante: DI-18100003 FECHA: 1/10/2018

Comprobante: DI-18100002 FECHA: 15/10/2018

Comprobante: DI-18100004 FECHA: 31/10/2018

Comprobante: DI-18110001 FECHA: 1/11/2018

Comprobante: DI-18110002 FECHA: 5/11/2018

CODIGO CTA CUENTA GLOSA DEBE Bs HABER Bs

Comprobante: DI-18110005 FECHA: 30/11/2018

Comprobante: DI-18110005 FECHA: 30/11/2018

Comprobante: DI-18120001 FECHA: 1/12/2018

Gimport Import Export

CODIGO CTA CUENTA GLOSA DEBE Bs HABER Bs

VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

CUENTAS POR COBRAR VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

IMPUESTO A LAS VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

IMPUESTO A LAS VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACTURA A JUAN D. DIOS

Comprobante: DI-18120004 FECHA: 12/12/2018

Comprobante: DI-18120005 FECHA: 15/12/2018

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Comprobante: DI-18120006 FECHA: 31/12/2018

Codigo: 1.1.1.002 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.1.1.004 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.1.1.007 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.1.2.001 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.1.3.008 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.1.4.001 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.2.3.001 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.2.3.006 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.2.3.008 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.2.6.002 Del: 8/31/2018

Codigo: 1.2.6.003 Del: 8/31/2018

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Codigo: 2.1.3.004 Del: 8/31/2018

Codigo: 2.1.3.005 Del: 8/31/2018

Codigo: 2.1.3.006 Del: 8/31/2018

Codigo: 2.1.4.001 Del: 8/31/2018

Gimport Import Export

Codigo: 2.2.3.001 Del: 8/31/2018

Codigo: 4.1.0.001 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.1.0.001 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.3.0.003 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.3.0.004 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.3.0.012 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.3.0.032 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.3.0.039 Del: 8/31/2018

Codigo: 5.6.0.012 Del: 8/31/2018

REVISADO POR: Claudia Cruz Bermudez FECHA Feb-19

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REVISADO POR: Claudia Cruz Bermudez FECHA Feb-19

REVISADO POR: Claudia Cruz Bermudez FECHA Feb-19

REVISADO POR: Claudia Cruz Bermudez FECHA Feb-19

2. Revisar los contratos de préstamos bancarios mayores a un año de la