COD ACTIVO GESTION 2017 GESTION 2018

1 Terreno 487,200.00 1,184,200.00

2 Edificio 1,600,800.00 2,265,714.69
2 Dep. Acum. Edificios -200,100.00 -245,897.20
3 Vehiculos 87,000.00 403,182.96
3 Dep. Acum. Vehiculos -52,200.00 -111,600.30
4 Muebles y Enseres 36,331.20 37,205.32
4 Dep. Acum. Muebles y Enseres -14,532.48 -18,602.66
5 Equipos de Computacion 50,000.00 50,000.00
5 Dep. Acum. Equipos de Computacion -40,000.00 -40,000.00
TOTALES 1,954,498.72 3,524,202.81

COD AUXILIAR GESTION 2017 GESTION 2018

2.23694 2.29076
1 Terreno Tiquipaya 487,200.00 487,200.00
1 Terreno Urb. Colinas Urubo 0.00 697,000.00
2 Edificio Av. Pando 1,600,800.00 1,639,314.69
2 Edificio Oficina Av. Ramon Rivero 0.00 626,400.00
2 Dep. Acum. Av. Pando -200,100.00 -245,897.20
3 Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 87,000.00 88,988.57
3 Vehiculo TOYOTA 4029 ABC 0.00 314,194.39
3 Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI -52,200.00 -90,654.01
3 Dep. Acum. Vehiculos TOYOTA 0.00 -20,946.29
4 Muebles Administracion 36,331.20 37,205.32
4 Dep. Acum. Muebles Administracion -14,532.48 -18,602.66
5 Equipos de Computacion Administacion 50,000.00 50,000.00
5 Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion
-40,000.00 -40,000.00
TOTALES 1,954,498.72 3,524,202.81

GASTOS POR DEPRECIACION DE

COD GESTION 2017 GESTION 2018
ACTIVOS FIJOS
2 Depreciacion Edificios 40,020.00 40,982.87
3 Depreciacion Vehiculos 17,400.00 37,260.86
4 Depreciacion Muebles y Enseres 3,633.12 3,720.53
5 Depreciacion Equipos de Computacion 0.00 0.00
TOTALES 61,053.12 81,964.26

ALTA CON FACTURA SIN FACTURA APORTES SOCIOS

ACTUALIZACION INDICES (UFV) CORRIENTES (REVALUOS) COMBINADO

DEPRECIACION LEG. BOL % LINEA RECTA PRODUCCION O RENDIMIENTO

REVALUOS NC 4 INCREMENTA = RESERVA POR REVALUO TECNICO

DISMINUYE = PERDIDA AITB

BAJA VENTAS FACT/NO FACT OBSOLE.

NC1 NIC 16 DS 24051 ART. 20 EN ADELANTE

NC 3
NC 4 COD. COMERCIO DOSIER
NC 11
LEY 393
 PROG. PROG. PLANILLA PLANILLA PLANILLA PLANILLA DE PLANILLA DE PLANILLA DE
CEDULA RUBRO
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVOS SUMARIA SUBSUMARIA ANALITICA DIFERENCIAS AJUSTES DEFICIENCIAS
A EFECTIVO Y EQUIVALENTES SIN CEDULA SIN CEDULA A A.1.N A.2.N A.3 A.4.N A.5.N
B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA B B.1.N B.2.N B.3 B.4.N B.5.N
C INVENTARIOS SIN CEDULA SIN CEDULA C C.1.N C.2.N C.3 C.4.N C.5.N
D CARGOS DIFERIDOS SIN CEDULA SIN CEDULA D D.1.N D.2.N D.3 D.4.N D.5.N
E PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SIN CEDULA SIN CEDULA E E.1.N E.2.N E.3 E.4.N E.5.N
F INVERSIONES SIN CEDULA SIN CEDULA F F.1.N F.2.N F.3 F.4.N F.5.N
G OBLIGACIONES COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA G G.1.N G.2.N G.3 G.4.N G.5.N
H OBLIGACIONES LABORALES Y SOCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA H H.1.N H.2.N H.3 H.4.N H.5.N
I OBLIGACIONES FISCALES SIN CEDULA SIN CEDULA I I.1.N I.2.N I.3 I.4.N I.5.N
J OBLIGACIONES BANCARIAS SIN CEDULA SIN CEDULA J J.1.N J.2.N J.3 J.4.N J.5.N
K PATRIMONIO SIN CEDULA SIN CEDULA K K.1.N K.2.N K.3 K.4.N K.5.N
L INGRESOS SIN CEDULA SIN CEDULA L L.1.N L.2.N L.3 L.4.N L.5.N
M COSTOS SIN CEDULA SIN CEDULA M M.1.N M.2.N M.3 M.4.N M.5.N
N GASTOS ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA N N.1.N N.2.N N.3 N.4.N N.5.N
P GASTOS LABORALES Y SOCIALES SIN CEDULA SIN CEDULA P P.1.N P.2.N P.3 P.4.N P.5.N
Q GASTOS FISCALES SIN CEDULA SIN CEDULA Q Q.1.N Q.2.N Q.3 Q.4.N Q.5.N
R GASTOS BANCARIOS SIN CEDULA SIN CEDULA R R.1.N R.2.N R.3 R.4.N R.5.N
S DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES SIN CEDULA SIN CEDULA S S.1.N S.2.N S.3 S.4.N S.5.N
T INGRESOS NO OPERATIVOS SIN CEDULA SIN CEDULA T T.1.N T.2.N T.3 T.4.N T.5.N
U EGRESOS NO OPERATIVOS SIN CEDULA SIN CEDULA U U.1.N U.2.N U.3 U.4.N U.5.N
V MANT. VALOR, REI, AITB SIN CEDULA SIN CEDULA V V.1.N V.2.N V.3 V.4.N V.5.N
 CONSULTORA S.R.L.
EMPRESA: TOYOBA S.A.
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS:
1.- Verificar y Comprobar la correcta Custodia de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos de la empresa.
2.- Verificar y Comprobar los niveles de Autorizacion en las acrividades de la empresa.
3.- Verificar y Comprobar el correcto Registro de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos de la empresa.
4.- Verificar y Comprobar los niveles de Exactitud de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos de la empresa.
5.- Verificar y Comprobar la Legalidad de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos de la empresa.
6.- Verificar y Comprobar la Segregacion de Funciones en actividades de la empresa.

RELACION DE REFERENCIA
HECHO POR: PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO PT
0. Solicite la Mision, la Vision, el Organigrama, los Estatutos, el
VAFC Reglamento Interno, el Manual de Funciones y el Manual de 1,2,3,4,5
Procedimientos de la Empresa.
1. Elabore un cuestionario de Control Interno para los disitintos
VAFC niveles importantes y criticos (Directorio, Gerencia General, Gerencia 1,2,3,4,5
Financiera, Otras Gerencias, Jefaturas, etc.) de la empresa.
2. Ejecute el cuestionario de Control Interno para los disitintos niveles
importantes y criticos (Directorio, Gerencia General, Gerencia
VAFC 1,2,3,4,5
Financiera, Otras Gerencias, Jefaturas, etc.) de la empresa,
documentando las afirmaciones y deficiencias.
3. En Base los resultados del cuestionario ejecute pruebas de
recorrido, flujogramas, pruebas de transacciones, revision especifica de
VAFC cumplimiento sobre una muestra de transacciones para cada unidad 1,2,3,4,5
critica de Departamento de la empresa, documentando las
afirmaciones y deficiencias.
4. Elabore las Planillas de Deficiencias para reportarlas a Gerencia
VAFC si corresponden emergente de los resultados de la evaluacion del 1,2,3,4,5
sistema de control interno al cierre de gestion.
X. Efectue cualquier otro requerimiento de informacion especifico que
VAFC le permita verificar y determinar la eficacia del sistema de control 1,2,3,4,5
interno del rubro sujeto a revision.
X. Efectue cualquier procedimiento de auditoria que le permita
VAFC verificar y determinar la eficacia del sistema de control interno del 1,2,3,4,5
rubro sujeto a revision.

CONCLUSION
Elabore una conclusión sobre la eficacia del sistema de control interno
VAFC del rubro sujeto a revision de la empresa por la gestion sujeta a 1,2,3,4,5
auditoria.

PREPARA
Vladimir A. Fernández Córdova FECHA ene-18
DO POR:

REVISADO
Mg. Juan Carlos Lora Arevalo FECHA ene-18
POR:

APROBAD
Lic. Wilson Navia FECHA ene-18
O POR:
 CONSULTORA S.R.L.
EMPRESA: TOYOBA S.A.
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
GESTION 2018
RUBRO: ACTIVO
PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:
1.- Verificar y determinar la correcta Valuación al cierre de gestion de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos
de la empresa.
2.- Verificar y determinar que los hechos financieros y economicos se hallen Integramente contabilizados al cierre de
gestion en los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos de la empresa.
3.- Verificar y determinar que la Propiedad de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos sean de la empresa.
4.- Verificar y determinar que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos Existan o hallan existido al cierre de
gestion en la empresa.
5.- Verificar y determinar que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos estén adecuadamente Expuestos en los
estados financieros de la empresa al cierre de gestion.

RELACION DE REFERENCIA
HECHO POR: PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO PT
0. Elabore la Planilla Sumaria del rubro que muestre los saldos de la
VAFC 1,2,3,4,5 E, M, S
gestión acutal y anterior y coteje los saldos del balance general.
1. Elabore las Planillas Subsumarias del rubro que muestre los saldos
VAFC de la gestión acutal y anterior y coteje los saldos del Estado de Cuentas, 1,2,5 E.1.n, M.1.n, S.1.n
Sumas y Saldos y Mayores.
2. Elabore las Planillas Analiticas para la revision de la Valuacion,
Integridad, Propiedad, Existencia y Exposicion de las cuentas del rubro
VAFC examinando toda la informacion contable, financiera, economica, legal, 1,2,3,4,5 E.2.n, M.2.n, S.2.n
laboral, fiscal, comercial entre otros y determine la correspondencia de los
saldos al cierre de gestion.
3. Elabore la Planilla de Diferencias para la determinacion de
VAFC diferencias si corresponden emergente de la revision de las cuentas del 1,2,5 E.3, M.3, S.3
rubro examinando al cierre de gestion.
4. Elabore la Planilla de Ajustes para la correccion de las diferencias si
VAFC corresponden emergente de la revision de las cuentas del rubro examinando 1,2,5 E.4.n, M.4.n, S.4.n
al cierre de gestion.
5. Elabore las Planillas de Deficiencias para reportarlas a Gerencia si
VAFC corresponden emergente de la revision de las cuentas del rubro examinando 1,2,5 E.5.n, M.5.n, S.5.n
al cierre de gestion.
X. Efectue el requerimiento de informacion especifico que le permita
VAFC verificar y determinar la razonabilidad de los saldos expuestos en el rubro 1,2,5 E, M, S
sujeto a revision.
X. Efectue cualquier procedimiento de auditoria que le permita verificar y
VAFC determinar la razonabilidad de los saldos expuestos en el rubro sujeto a E, M, S
revision.

CONCLUSION 1,2,5
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas
VAFC
del Rubro examinado para la gestion sujeta a auditoria.

PREPARAD
Vladimir A. Fernández Córdova FECHA ene-18
O POR:

REVISADO
Mg. Juan Carlos Lora Arevalo FECHA ene-18
POR:

APROBAD
Lic. Wilson Navia FECHA ene-18
O POR:
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E
EMPRESA: TOYOBA S.A. FORMA 1 FORMA 2 Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 -245,897.20 245,897.20 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO -11,112.01 + 11,112.01 Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0.00 - 0.00
PLANILLA SUMARIA -257,009.21 257,009.21

SALDO AL REF. SALDO AL REF. AJUSTE REF. RECLASIFICACION REF. SALDO FINAL
CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT 31/12/2018 PT DEBE HABER PT DEBE HABER PT 31/12/2018
1 Terreno 487,200.00 BG 1,184,200.00 BG 831,086.95 E.M.S.4 E.M.S.4 353,113.05
2 Edificio 1,600,800.00 BG 2,265,714.69 BG 444,480.40 626,400.00 E.M.S.4 E.M.S.4 2,083,795.09
2 Dep. Acum. Edificios -200,100.00 BG -245,897.20 BG 11,112.01 E.M.S.4 E.M.S.4 -257,009.21
3 Vehiculos 87,000.00 BG 403,182.96 BG 403,182.96 E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
3 Dep. Acum. Vehiculos -52,200.00 BG -111,600.30 BG 111,600.30 E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
4 Muebles y Enseres 36,331.20 BG 37,205.32 BG 68,940.43 13,021.86 E.M.S.4 E.M.S.4 93,123.89
4 Dep. Acum. Muebles y Enseres -14,532.48 BG -18,602.66 BG 6,510.93 4,862.58 E.M.S.4 E.M.S.4 -16,954.30
5 Equipos de Computacion 50,000.00 BG 50,000.00 BG 26,970.00 50,000.00 E.M.S.4 E.M.S.4 26,970.00
5 Dep. Acum. Equipos de Computacion -40,000.00 BG -40,000.00 BG 40,000.00 561.88 E.M.S.4 E.M.S.4 -561.88
6 Maquinaria en Arrendamiento BG BG 365,816.80 E.M.S.4 E.M.S.4 365,816.80
6 Dep. Acum. Maquinaria en Arrendamiento BG BG 3,810.59 E.M.S.4 E.M.S.4 -3,810.59
BG BG E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
BG BG E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
BG BG E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
TOTALES 1,954,498.72 3,524,202.81 1,064,318.85 1,944,038.83 0.00 0.00 2,644,482.84

Objetivo Verificar la Razonabilida de PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Conclusion: De la revision efectuada a PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Fuente EEFF, Estados de Cuenta, Libro Diario, Libros Mayores, Comprobantes Contables, Contratos y Otros concluimos que los saldos expuestos al cierre de gestion se presentan
Alcance 100% razonablemente, excepto por los ajustes, diferencias y deficiencias
Materialidad 5% sobre el Activo reportadas en los papeles de trabajo
T/R
EEFF Estados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA SUMARIA

SALDO AL REF. SALDO AL REF. AJUSTE REF. RECLASIFICACION REF. SALDO FINAL
CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT 31/12/2018 PT DEBE (+) HABER (-) PT DEBE HABER PT 31/12/2018
2 Depreciacion Edificios 40,020.00 ER 40,982.87 ER 11,112.01 E.M.S.4 E.M.S.4 52,094.88
3 Depreciacion Vehiculos 17,400.00 ER 37,260.86 ER 20,946.29 E.M.S.4 E.M.S.4 16,314.57
4 Depreciacion Muebles y Enseres 3,633.12 ER 3,720.53 ER 4,862.58 E.M.S.4 E.M.S.4 8,583.11
5 Depreciacion Equipos de Computacion 0.00 ER 0.00 ER 561.88 E.M.S.4 E.M.S.4 561.88
6 Depreciacion Maquinaria en Arrendamiento 0.00 ER 0.00 ER 3,810.59 E.M.S.4 E.M.S.4 3,810.59
ER ER E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
ER ER E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
ER ER E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
ER ER E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
ER ER E.M.S.4 E.M.S.4 0.00
TOTALES 61,053.12 81,964.26 20,347.05 20,946.29 0.00 0.00 81,365.02

Objetivo Verificar la Razonabilida de DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Conclusion: De la revision efectuada a DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Fuente EEFF, Estados de Cuenta, Libro Diario, Libros Mayores, Comprobantes Contables, Contratos y Otros concluimos que los saldos expuestos al cierre de gestion se presentan
Alcance 100% razonablemente, excepto por los ajustes, diferencias y deficiencias
Materialidad 5% sobre el Activo reportadas en los papeles de trabajo
T/R
EEFF Estados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 1.1
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA ANALITICA
Terreno

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Terreno Tiquipaya 487,200.00 EC SYS 487,200.00 EC
Terreno Urb. Colinas Urubo 0.00 EC SYS 697,000.00 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 487,200.00 0.00 0.00 1,184,200.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad

CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 1.2

EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA ANALITICA
Edificio

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Edificio Av. Pando 1,600,800.00 EC SYS 1,639,314.69 EC
Edificio Oficina Av. Ramon Rivero 0.00 EC SYS 626,400.00 EC
Dep. Acum. Av. Pando -200,100.00 EC SYS -245,897.20 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 1,600,800.00 0.00 0.00 2,019,817.49

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 1.3
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA ANALITICA
Vehiculos

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 87,000.00 EC SYS 88,988.57 EC
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC 0.00 EC SYS 314,194.39 EC
Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI -52,200.00 EC SYS -90,654.01 EC
Dep. Acum. Vehiculos TOYOTA 0.00 EC SYS -20,946.29 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 34,800.00 0.00 0.00 291,582.66

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad

CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 1.4

EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA ANALITICA
Muebles y Enseres

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Muebles Administracion 36,331.20 EC SYS 37,205.32 EC
Dep. Acum. Muebles Administracion -14,532.48 EC SYS -18,602.66 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 21,798.72 0.00 0.00 18,602.66

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 1.5
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA ANALITICA
Equipos de Computacion

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Equipos de Computacion Administacion 50,000.00 EC SYS 50,000.00 EC
Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion -40,000.00 EC SYS -40,000.00 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 10,000.00 0.00 0.00 10,000.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.1
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Edificios

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Depreciacion Edificios 40,020.00 EC SYS 40,982.87 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 40,020.00 0.00 0.00 40,982.87

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad

CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.2

EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Vehiculos

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Depreciacion Vehiculos 17,400.00 EC SYS 37,260.86 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 17,400.00 0.00 0.00 37,260.86

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.3
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Muebles y Enseres

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Depreciacion Muebles y Enseres 3,633.12 EC SYS 3,720.53 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 3,633.12 0.00 0.00 3,720.53

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad

CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.4

EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Equipos de Computacion

SALDO AL REF. MOVIMIENTO REF. SALDO AL REF.

CODIGO CUENTA
31/12/2017 PT DEBE HABER PT 31/12/2018 PT
Depreciacion Equipos de Computacion 0.00 EC SYS 0.00 EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
EC SYS EC
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 2.1
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA ANALITICA 31/12/2017 2.23694
Terreno 30/4/2018 2.25759
31/12/2018 2.29076

COSTO/VALOR CONTABLE VALOR CONTABLE NUEVO VALOR SEGÚN REVALUO 50.000 $US
ACTIVO FIJO ACTUALIZACION PERDIDA POR AITB
31/12/2017 ACTUALIZADO 30/04/2018 30/04/2018
Terreno Tiquipaya 487,200.00 4,497.52 491,697.52 348,000.00 -143,697.52
487.200*((2,25759/2,23694))

NUEVO VALOR SEGÚN

VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO REVALUO 50.000 $US ACTUALIZACION CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO 31/12/2018
30/04/2018
Terreno Tiquipaya 348,000.00 5,113.05 353,113.05 487,200.00 -134,086.95
TOTALES 348,000.00 5,113.05 353,113.05 487,200.00 -134,086.95
348.000*((2,29076/2,25759))

VALOR DE COMPRA $US ACTIVO FIJO COMO

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO CONTADOR DIFERENCIA
100.000 TCO 6,96 INVERSION
Terreno Urb. Colinas Urubo 696,000.00 -696,000.00 0.00 697,000.00 -697,000.00 100.000*(6,97-6.96)
TOTALES 696,000.00 -696,000.00 0.00 697,000.00 -697,000.00
DATO ADICIONAL EL TERRENO DE COLINAS DEL URUBO FUE ADQUIRIDO PARA LA REVENTA EN SANTA CRUZ

Terreno Tiquipaya S/AUDITOR 353,113.05 S/AUDITOR 0.00 Terreno Urb. Colinas Urubo
S/CONTADOR 487,200.00 S/CONTADOR 697,000.00
SOBREVALUADO -134,086.95 SOBREVALUADO -697,000.00
NO REGISTRO DEL REVALUO NI ACTUALIZACIONES INCORRECTO REGISTRO DE TERRENO COMO ACTIVO FIJO, DIFERENCIA DE CAMBIO

DETALLE DETALLE
Terreno Tiquipaya PERDIDA POR AITB -143,697.52 AA-1 Terreno Urb. Colinas Urubo DIFERENCIA DE CAMBIO -1,000.00 AA-2
DIFERENCIA EN
Terreno Tiquipaya 9,610.56 AA-1 Terreno Urb. Colinas Urubo ACTIVO FIJO COMO INVERSION -696,000.00 AA-2
ACTUALIZACION
-134,086.95 -697,000.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 2.2
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
PLANILLA ANALITICA 31/12/2017 2.23694
Edificio 31/1/2018 2.2419
31/12/2018 2.29076
ACTUALIZACION UFV
COSTO/VALOR CONTABLE VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO 31/12/2018/ UFV
31/12/2017 ACTUALIZADO 31/12/2018
31/12/2017
Edificio Av. Pando 1,600,800.00 38,514.69 1,639,314.69 COSTO 2017 SE LO ACTUALIZA HASTA EL 31/12/2018
TOTALES 1,600,800.00 38,514.69 1,639,314.69

REMODELACION Y ACTUALIZACION UFV

VALOR CONTABLE
REMODELACION Y REFACCION REFACCION 31/12/2018/ UFV 1,600,800.00
ACTUALIZADO
(Bs500.000*87%) 31/01/2018
Edificio Av. Pando 435,000.00 9,480.40 444,480.40 REMODELACION 31/01/2018 SE LO ACTUALIZA HASTA EL 31/12/2018 -200,100.00
TOTALES 435,000.00 9,480.40 444,480.40 1,400,700.00 280,140.00 20%
435,000.00
VALOR FINAL CONTABLE
ACTIVO FIJO CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO 31/12/2018
Edificio Av. Pando 2,083,795.09 1,639,314.69 444,480.40 11,112.01
TOTALES 2,083,795.09 1,639,314.69 444,480.40

ACTUALIZACION UFV DEPRECIACION

DEPRECIACION DEPRECIACION VCA*2.5% DEPRECIACION ACUMULADA
ACTIVO FIJO 31/12/2018/ UFV ACUMULADA ACTUALIZADA CONTADOR DIFERENCIA
ACUMULADA 31/12/2017 Bs2.075.279,22*2.5% ACTUALIZADA 31/12/2018
31/12/2017 31/12/2018
Dep. Acum. Av. Pando 200,100.00 4,814.34 204,914.34 52,094.88 257,009.21 245,897.20 11,112.01
TOTALES 200,100.00 4,814.34 204,914.34 52,094.88 257,009.21 245,897.20 11,112.01

S/AUDITOR 2,083,795.09 S/AUDITOR 257,009.21

S/CONTADOR 1,639,314.69 S/CONTADOR 245,897.20
SUBVALUACION 444,480.40 SUBVALUACION 11,112.01
OMISION DE ALTA Y ACTUALIZACION POR REMODALACION Y REFACCION DE EDIFICIO OMISION DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO POR REMODELACION Y REFACCION DE EDIFICIO
DETALLE DETALLE
REMODELACION Y REFACCION
Edificio Av. Pando 435,000.00 AA-3 Dep. Acum. Av. Pando DEPRECIACION VCA*2.5% 11,112.01 AA-3
Bs2.075.279,22*2.5%
(Bs500.000*87%)
ACTUALIZACION UFV
Edificio Av. Pando 9,480.40 AA-3
31/12/2018/ UFV 31/01/2018
444,480.40 11,112.01

VALOR PAGADO 60% DE ANTICIPO POR LOCAL

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO CONTADOR DIFERENCIA
$US 150.000*6,96 COMERCIAL
Edificio Oficina Av. Ramon Rivero 626,400.00 -626,400.00 0.00 626,400.00 -626,400.00
TOTALES 626,400.00 -626,400.00 0.00 626,400.00 -626,400.00
(90.000 $US * 6.96)

S/AUDITOR 0.00 S/AUDITOR 0.00

S/CONTADOR 626,400.00 S/CONTADOR 0.00
SOBREVALUACION -626,400.00 SUBVALUACION 0.00
INCORRECTO REGISTRO DEL ANTICIPO PARA COMPRA LOCAL

DETALLE DETALLE
ANTICIPO POR LOCAL
Edificio Oficina Av. Ramon Rivero -626,400.00 AA-4
COMERCIAL
-626,400.00 0.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 2.3
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
PLANILLA ANALITICA 30/9/2018 2.28351
Vehiculos 31/12/2018 2.29076

COSTO/VALOR CONTABLE VALOR CONTABLE VALOR CONTABLE

ACTIVO FIJO ACTUALIZACION ACTIVOS FIJOS FUERA DE USO
45.000 $US 30-09-2018 ACTUALIZADO 31/12/2018 ACTUALIZADO 31/12/2018
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC 313,200.00 994.39 314,194.39 -314,194.39 0.00
TOTALES 313,200.00 994.39 314,194.39 -314,194.39 0.00
(313.200*((2,29076/2,28351)-1)

VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO 31/12/2018
ANALISIS NO ESTABA EN USO
NO GENERA DEPRECIACION Y
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC 0.00 314,194.39 -314,194.39
POR ENDE NO TIENE DEP.
ACUMULADA
TOTALES 0.00 314,194.39 -314,194.39

S/AUDITOR 0.00 S/AUDITOR 0.00

S/CONTADOR 314,194.39 S/CONTADOR 20,946.29
SOBREVALUADO -314,194.39 SOBREVALUADO -20,946.29
OMISION DE REGISTRO POR BAJA DE ACTIVO FIJO FUERA DE FUNCIONAMIENTO OMISION DE REGISTRO POR BAJA DE ACTIVO FIJO FUERA DE FUNCIONAMIENTO

DETALLE DETALLE
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC ACTIVOS FIJOS FUERA DE USO -314,194.39 AA-5 Vehiculo TOYOTA 4029 ABC ACTIVOS FIJOS FUERA DE USO -20,946.29 AA-5
-314,194.39 -20,946.29

31/12/2017 2.23694
30/11/2018 2.28807

COSTO/VALOR CONTABLE VALOR CONTABLE VENTA DE ACTIVO FIJO FACT. NO DECLARADA VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO ACTUALIZACION
31-12-2017 ACTUALIZADO 30-11-2018 30-11-2018 ACTUALIZADO 31/12/2018
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 87,000.00 1,988.57 88,988.57 -88,988.57 0.00
TOTALES 87,000.00 1,988.57 88,988.57 -88,988.57 0.00

VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO 31/12/2018
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 0.00 88,988.57 -88,988.57
TOTALES 0.00 88,988.57 -88,988.57

VENTA DE
DEPRECIACION
DEPRECIACION ACTIVO FIJO
DEPRECIACION DEPRECIACION VCA*20%*(11/12) DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA
ACTIVO FIJO ACTUALIZACION ACUMULADA ACTUALIZADA FACT. NO
ACUMULADA 31-12-2017 88.988,57*20%*(11/12) ACTUALIZADA 30-11-2018 ACTUALIZADA 30-
30-11-2018 DECLARADA 30-
11-2018
11-2018
Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI 52,200.00 1,193.14 53,393.14 16,314.57 69,707.71 -69,707.71 0.00
TOTALES 52,200.00 1,193.14 53,393.14 16,314.57 69,707.71 -69,707.71 0.00

DEPRECIACION
ACTIVO FIJO ACUMULADA ACTUALIZADA CONTADOR DIFERENCIA
30-11-2018
Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI 0.00 90,654.01 -90,654.01
TOTALES 0.00 90,654.01 -90,654.01

S/AUDITOR 0.00 S/AUDITOR 0.00

S/CONTADOR 88,988.57 S/CONTADOR 90,654.01
SOBREVALUACION -88,988.57 SOBREVALUACION -90,654.01
OMISION DE REGISTRO DE VENTA DE VEHICULO HYUNDAI OMISION DE REGISTRO DE VENTA DE VEHICULO HYUNDAI

DETALLE DETALLE
VENTA DE ACTIVO FIJO FACT. VENTA DE ACTIVO FIJO FACT. NO
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC -88,988.57 AA-6 Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI -90,654.01 AA-6
NO DECLARADA 30-11-2018 DECLARADA 30-11-2018
-88,988.57 -90,654.01

ANALISIS DE LA VENTA DEL

ACTIVO FIJO
PRECIO FACTURADO 70,000.00
IVA DEBITO FISCAL -9,100.00 13% S/70.000
INGRESO NETO 60,900.00

IMP. TRANSFERENCIA 2,100.00 3% S/70.000

VALOR CONTABLE ACTUALIZADO 30-

88,988.57
11-2018
DEPRECIACION ACUMULADA
-69,707.71
ACTUALIZADA 30-11-2018
VALOR NETO ACTIVO FIJO 19,280.86

INGRESO NETO 60,900.00

VALOR NETO ACTIVO FIJO -19,280.86
GANANCIA VENTA ACTIVO FIJO 41,619.14

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 2.4
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
PLANILLA ANALITICA 31/12/2017 2.23694
Muebles y Enseres 15/2/2018 2.24465
31/8/2018 2.27981
31/12/2018 2.29076
VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO COSTO/VALOR CONTABLE ACTUALIZACION CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO
Muebles Administracion 36,331.20 874.12 37,205.32 37,205.32 0.00 36.331.20*((2.29076/2.23694)-1)
Muebles con Retencion 39,000.00 801.14 39,801.14 0.00 39,801.14 39.000*((2.29076/2.24465)-1)
Muebles Regimen Especial 29,000.00 139.29 29,139.29 0.00 29,139.29 29.000*((2.29076/2.27981)-1)
Siniestro de Muebles Muebles de
-13,021.86 0.00 -13,021.86 37.205,32*35%
Administracion 35%
Muebles y Enseres 104,331.20 1,814.55 93,123.89 37,205.32 55,918.57

DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA

ACTIVO FIJO ACTUALIZACION DEPRECIACION CONTADOR DIFERENCIA
ACUMULADA ACUMULADA ACTUALIZADA ACTUALIZADA
Dep. Acum. Muebles
14,532.48 349.65 14,882.13 3,720.53 18,602.66 18,602.66 0.00
Administracion
Dep. Acum. Muebles con
3,648.44 3,648.44 0.00 3,648.44
Retencion
Dep. Acum. Muebles Regimen
1,214.14 1,214.14 0.00 1,214.14
Especial
Dep. Acum. Siniestro de Muebles
-6,510.93 0.00 -6,510.93
de Adm. 35%
TOTALES 14,532.48 349.65 14,882.13 8,583.11 16,954.30 18,602.66 -1,648.36

DEPRECIACION=VCA*% DEPRECIACION=37.205,32*10% BAJA=18.602,66*35%

DEP. MUEBLE C/RET=39.801,14*10%*(11/12)

DEP. MUEBLE C/RTE=29.139,29*10%*(5/12)

S/AUDITOR 93,123.89 S/AUDITOR 16,954.30

S/CONTADOR 37,205.32 S/CONTADOR 18,602.66
SUBVALUADO 55,918.57 SOBREVALUADO -1,648.36
OMISION DE REGISTRO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS CON RETENCION OMISION DE REGISTRO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS CON RETENCION
Y REGIMEN ESPECIAL, ADEMAS DE NO REGISTRO DE LA BAJA POR SINIESTRO Y REGIMEN ESPECIAL, ADEMAS DE NO REGISTRO DE LA BAJA POR SINIESTRO

DETALLE DETALLE
Muebles con Retencion COSTO/VALOR CONTABLE 39,000.00 AA-7 Dep. Acum. Muebles con Retencion DEPRECIACION 3,648.44 AA-7
Muebles Regimen Especial COSTO/VALOR CONTABLE 29,000.00 AA-8 Dep. Acum. Muebles Regimen Especial DEPRECIACION 1,214.14 AA-8
Muebles con Retencion ACTUALIZACION 801.14 AA-7 Dep. Acum. Siniestro de Muebles de Adm. 35% DEPRECIACION -6,510.93 AA-9
Muebles Regimen Especial ACTUALIZACION 139.29 AA-8
Siniestro de Muebles Muebles de VALOR CONTABLE
-13,021.86 AA-9
Administracion 35% ACTUALIZADO
55,918.57 -1,648.36

1.- FOTOCOPIA DE SU NIT, 2.-

ANALISIS REGISTRO DE COMPRA ANALISIS REGISTRO DE COMPRA DE MUEBLES
FOTOCOPIA C.I., 3.- ULTIMA BP
DE MUEBLES CON RETENCION DE UN REGIMEN ESPECIAL
IMPUESTO

VALOR PACTADO 39,000.00 COSTO DEL ACTIVO FIJO VALOR PACTADO 29,000.00 COSTO DEL ACTIVO FIJO

RETENCION DE IT 3% 1,170.00
RETENCION DE IUE 5% 1,950.00
PAGO CON CAJA 35,880.00 PAGO CON CAJA 29,000.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 2.5
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
PLANILLA ANALITICA 31/12/2017 2.23694
Equipos de Computacion 31/12/2018 2.29076

VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO COSTO/VALOR CONTABLE ACTUALIZACION CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO
Equipos de Computacion
50,000.00 50,000.00 50,000.00 0.00
Administacion
Baja por Destruccion 10% -5,000.00 0.00 -5,000.00
Baja por Venta 25% -12,500.00 0.00 -12,500.00
Bajo por Almacenamiento 15% -7,500.00 0.00 -7,500.00
Baja por Permuta 50% -25,000.00 0.00 -25,000.00
Alta por Permuta (NUEVOS) 26,970.00 0.00 26,970.00
TOTALES 50,000.00 0.00 26,970.00 50,000.00 -23,030.00

DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA

ACTIVO FIJO ACTUALIZACION DEPRECIACION CONTADOR DIFERENCIA
ACUMULADA ACUMULADA ACTUALIZADA ACTUALIZADA
Dep. Acum. Equipos de
40,000.00 40,000.00 0.00 40,000.00 40,000.00 0.00
Computacion Administracion
Dep. Acum. Baja por Destruccion 0.00 0.00 -4,000.00 0.00 -4,000.00
Dep. Acum. Baja por Venta 0.00 0.00 -10,000.00 0.00 -10,000.00
Dep. Acum. Bajo por Almacenamiento 0.00 0.00 -6,000.00 0.00 -6,000.00
Dep. Acum. Baja por Permuta 0.00 0.00 -20,000.00 0.00 -20,000.00
Dep. Acum. Alta por Permuta 0.00 561.88 561.88 0.00 561.88
TOTALES 40,000.00 0.00 40,000.00 561.88 561.88 40,000.00 -39,438.13
26.970*25%*(1/12)

S/AUDITOR 26,970.00 S/AUDITOR 561.88

S/CONTADOR 50,000.00 S/CONTADOR 40,000.00
SOBREVALUADO -23,030.00 SOBREVALUADO -39,438.13
NO REGISTRO DE BAJAS Y ALTAS DE EQUIPOS DE COMPUTACION NO REGISTRO DE BAJAS Y ALTAS DE EQUIPOS DE COMPUTACION

DETALLE DETALLE
Equipos de Computacion Administacion Baja por Destruccion 10% -5,000.00 AA-10 Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion Dep. Acum. Baja por Destruccion -4,000.00 AA-10

Equipos de Computacion Administacion Baja por Venta 25% -12,500.00 AA-11 Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion Dep. Acum. Baja por Venta -10,000.00 AA-11

Equipos de Computacion Administacion Bajo por Almacenamiento 15% -7,500.00 AA-12 Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion Dep. Acum. Bajo por Almacenamiento -6,000.00 AA-12

Equipos de Computacion Administacion Baja por Permuta 50% -25,000.00 AA-13 Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion Dep. Acum. Baja por Permuta -20,000.00 AA-13
Dep. Acum. Equipos de Computacion
Equipos de Computacion Administacion Alta por Permuta (NUEVOS) 26,970.00 AA-13 Dep. Acum. Alta por Permuta 561.88 AA-13
Administracion

-23,030.00 -39,438.13

ANALISIS POR TRANSACCION DE ANALISIS POR TRANSACCION DE

DESTRUCCION ALMACENAMIENTO
Equipos de Computacion Administacion Baja por Destruccion 10% 5,000.00 Bajo por Almacenamiento 15% 7,500.00
Dep. Acum. Equipos de Computacion Dep. Acum. Baja por
-4,000.00 Dep. Acum. Bajo por Almacenamiento -6,000.00
Administracion Destruccion
nota 15 dias anticip., notario de fe
GASTO POR DESTRUCCION 1,000.00 ALMACENAMIENTO DE ACTIVOS FIJOS 1,500.00
pub.

ANALISIS DE LA VENTA DEL

ANALISIS DE LA PERMUTA DEL ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
Equipos de Computacion Administacion Baja por Venta 25% 12,500.00 Baja por Permuta 50% 25,000.00
Dep. Acum. Equipos de Computacion
Dep. Acum. Baja por Venta -10,000.00 Baja por Permuta 50% -20,000.00
Administracion
VALOR NETO 2,500.00 VALOR NETO 5,000.00

TOTAL PAGO AL PROVEEDOR EQUIPOS NUEVOS 31,000.00 13% S/1.000

PRECIO FACTURADO 3,000.00 EFECTIVO 30,000.00
VALOR DE VENTA DE LOS EQUIPOS DE
IVA DEBITO FISCAL -390.00 13% S/3.000 1,000.00
COMPUTACION
INGRESO NETO 2,610.00 3% S/1.000
PRECIO FACTURADO 1,000.00
IT 90.00 3% S/3.000 IVA DEBITO FISCAL -130.00
 INGRESO NETO 870.00
INGRESO NETO 2,610.00
VALOR NETO 2,500.00 IT 30.00
GANANCIA VENTA ACTIVO FIJO 110.00
INGRESO NETO 870.00
VALOR NETO 5,000.00
PERDIDA EN PERMUTA ACTIVO FIJO -4,130.00

ANALISIS DE LA PERMUTA DEL ACTIVO FIJO

PRECIO COMPRA DE LOS NUEVOS EQUIP.
31,000.00
COMPUTACION
IVA CREDITO FISCAL -4,030.00
COSTO DE EQUIPOS DE COMPUTACION 26,970.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 2.6
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
PLANILLA ANALITICA
Maquinaria en
Arrendamiento

DATOS CONTRATO DE LEASING

VALOR MAQUINARIA 420,000.00 LEASING
FECHA CONTRATO (INICIAL) 1/12/2018 MUEBLES FACTURA POR EL VALOR DEL K
CUOTA INICIAL 20,000.00 INMUEBLES NO FACTURA POR EL K
FINANCIAMIENTO BANCARIO (K) 400,000.00
Tasa de Intereses 12%
Plazo del Contrato 4 Años
Canon Arrendamiento Anual

FINANCIAMIENTO
FECHA AMORTIZACION (K) INTERES CANON
BANCARIO (K)
1/12/2018 420,000.00 20,000.00 20,000.00
1/12/2019 400,000.00 100,000.00 48,000.00 148,000.00 400.000*12%
1/12/2020 300,000.00 100,000.00 36,000.00 136,000.00 300.000*12%
1/12/2021 200,000.00 100,000.00 24,000.00 124,000.00 200.000*12%
1/12/2022 100,000.00 100,000.00 12,000.00 112,000.00 100.000*12%
420,000.00 120,000.00 540,000.00

VALOR MAQUINARIA 420,000.00 520,000.00

IVA CREDITO FISCAL 13%
2,600.00 1/12/2018 2.28815
S/20.000.-
IVA CREDITO FISCAL DIFERIDO
52,000.00 31/12/2018 2.29076
13% S/400.000
COSTO 87% S/420.000.- 365,400.00

VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO COSTO/VALOR CONTABLE ACTUALIZACION CONTADOR DIFERENCIA
ACTUALIZADO
Maquinaria en Arrendamiento 365,400.00 416.80 365,816.80 0.00 365,816.80
TOTALES 365,400.00 416.80 365,816.80 0.00 365,816.80
365.400*((2.29076/2.28815)-1)

DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA

ACTIVO FIJO ACTUALIZACION DEPRECIACION CONTADOR DIFERENCIA
ACUMULADA ACUMULADA ACTUALIZADA ACTUALIZADA
Dep. Acum. Maquinaria en
0.00 0.00 0.00 3,810.59 3,810.59 0.00 3,810.59
Arrendamiento
TOTALES 0.00 0.00 0.00 3,810.59 3,810.59 0.00 3,810.59
365.816,80*12,5%*(1/12)

S/AUDITOR 365,816.80 S/AUDITOR 3,810.59

S/CONTADOR 0.00 S/CONTADOR 0.00
SUBVALUADO 365,816.80 SUBVALUADO 3,810.59
NO REGISTRO DEL LEASING O ARRENDAMIENTO DE LA MAQUINARIA NO REGISTRO DEL LEASING O ARRENDAMIENTO DE LA MAQUINARIA

DETALLE DETALLE
Maquinaria en Arrendamiento COSTO/VALOR CONTABLE 365,400.00 AA-14 Dep. Acum. Maquinaria en Arrendamiento DEPRECIACION 3,810.59 AA-15
Maquinaria en Arrendamiento ACTUALIZACION 416.80 AA-15
365,816.80 3,810.59

INTERES CUOTA 1 48,000.00

DIAS DE CUOTA 1 365
INTERES GASTO 2018 31 DIAS 4,076.71 (48.000/365)*31
INTERES DIFERIDO 2019 334
43,923.29 (48.000/365)*334
DIAS
INTERES DIFERIDO 2020 A 2022 72,000.00
115,923.29

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.1
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Edificios

VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO DEPRECIACION EDIFICIO
ACTUALIZADO 31/12/2018
Edificio Av. Pando 2,083,795.09 52,094.88
TOTALES 2,083,795.09 52,094.88

S/AUDITORIA 52,094.88
S/CONTABILIDAD 40,982.87
SUBVALUADO 11,112.01
OMISION DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO POR REMODELACION Y REFACCION DE EDIFICIO

DETALLE
Edificio Av. Pando 11,112.01 AA-3
11,112.01

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.2
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Vehiculos

DEPRECIACION
VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO VCA*20%*(11/12)
ACTUALIZADO 31/12/2018
88.988,57*20%*(11/12)
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC 314,194.39 0.00
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 53,393.14 16,314.57
TOTAL 314,194.39 16,314.57

S/AUDITORIA 16,314.57
S/CONTABILIDAD 37,260.86
CORRECTO -20,946.29

DETALLE

0.00

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.3
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Muebles y
Enseres
VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO DEPRECIACION
ACTUALIZADO
Muebles Administracion 37,205.32 3,720.53
Muebles con Retencion 39,801.14 3,648.44
Muebles Regimen Especial 29,139.29 1,214.14
Muebles con Retencion 106,145.75 8,583.11

S/AUDITOR 8,583.11
S/CONTADOR 3,720.53
SUBVALUADO 4,862.58
OMISION DE REGISTRO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS CON RETENCION
Y REGIMEN ESPECIAL, ADEMAS DE NO REGISTRO DE LA BAJA POR SINIESTRO

DETALLE
Muebles con Retencion 3,648.44 AA-7
Muebles Regimen Especial 1,214.14 AA-8
4,862.58

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.4
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Equipos de
Computacion
VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO DEPRECIACION
ACTUALIZADO
Equipos de Computacion Administacion 50,000.00 0.00 E 2.5
Alta por Permuta (NUEVOS) 26,970.00 561.88
TOTALES 76,970.00 561.88

S/AUDITOR 561.88
S/CONTADOR 0.00
SUBVALUADO 561.88
NO REGISTRO DE BAJAS Y ALTAS DE EQUIPOS DE COMPUTACION

DETALLE
Alta por Permuta (NUEVOS) 561.88 AA-13
561.88

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 1.5
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA
Fecha feb-19
EXTERNA
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PLANILLA ANALITICA
Depreciacion Maquinaria
en Arrendamiento
VALOR CONTABLE
ACTIVO FIJO DEPRECIACION
ACTUALIZADO
Maquinaria en Arrendamiento 365,816.80 3,810.59 E 2.6
TOTALES 365,816.80 3,810.59

S/AUDITOR 3,810.59
S/CONTADOR 0.00
SUBVALUADO 3,810.59
NO REGISTRO DEL LEASING O ARRENDAMIENTO DE LA MAQUINARIA

DETALLE
Maquinaria en Arrendamiento 3,810.59 AA-15
3,810.59

Informativo

T/R
EC Estado de Cuenta
SyS Sumas y Saldos
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 3
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA DE DIFERENCIAS

SALDO REF. SALDO AL REF. DIFERENCIA

CODIGO CUENTA
AUDITORIA PT CONTADOR PT AUD-CON
Terreno Tiquipaya 353,113.05 E.2.1 487,200.00 BG -134,086.95
Terreno Urb. Colinas Urubo 0.00 E.2.2 697,000.00 BG -697,000.00
Edificio Av. Pando 2,083,795.09 1,639,314.69 BG 444,480.40
Edificio Oficina Av. Ramon Rivero 0.00 626,400.00 BG -626,400.00
(-) Dep. Acum. Av. Pando 257,009.21 245,897.20 BG 11,112.01
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 0.00 88,988.57 -88,988.57
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC 0.00 E.2.3 314,194.39 BG -314,194.39
(-) Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI 0.00 90,654.01 BG -90,654.01
(-) Dep. Acum. Vehiculos TOYOTA 0.00 20,946.29 BG -20,946.29
Muebles Administracion 24,183.46 37,205.32 BG -13,021.86
(-) Dep. Acum. Muebles Administracion 12,091.73 E.2.4 18,602.66 BG -6,510.93
Muebles con Retencion 39,801.14 0.00 BG 39,801.14
Muebles Regimen Especial 29,139.29 0.00 BG 29,139.29
(-) Dep. Acum. Muebles con Retencion 3,648.44 0.00 BG 3,648.44
(-) Dep. Acum. Muebles Regimen Especial 1,214.14 0.00 1,214.14
Equipos de Computacion Administacion 0.00 50,000.00 BG -50,000.00
(-) Dep. Acum. Equipos de Computacion Administracion 0.00 E.2.5 40,000.00 BG -40,000.00
Alta por Permuta (NUEVOS) 26,970.00 0.00 26,970.00
(-) Dep. Acum. Alta por Permuta 561.88 0.00 561.88
Maquinaria en Arrendamiento 365,816.80 0.00 BG 365,816.80
(-) Dep. Acum. Maquinaria en Arrendamiento 3,810.59 E.2.6 0.00 BG 3,810.59

TOTALES 3,201,154.80 4,356,403.13 -1,155,248.33

DEPRECIACIONES ACUMULADAS NEGATIVAS -278,335.98

DEPRECIACIONES ACUMULADAS NEGATIVAS -278,335.98
VALOR NETO 2,644,482.84

Informativo

T/R
EEFF Estados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 3
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA DE DIFERENCIAS

SALDO REF. SALDO AL REF. DIFERENCIA

CODIGO CUENTA
AUDITORIA PT CONTADOR PT AUD-CON
Depreciacion Edificios 52,094.88 S.2.1 40,982.87 ER 11,112.01
Depreciacion Vehiculos 16,314.57 S.2.2 37,260.86 ER -20,946.29
Depreciacion Muebles y Enseres 8,583.11 S.2.3 3,720.53 ER 4,862.58
Depreciacion Equipos de Computacion 561.88 S.2.4 0.00 ER 561.88
Depreciacion Maquinaria en Arrendamiento 3,810.59 S.2.5 0.00 ER 3,810.59
0 S.2.6 0.00 ER 0.00
0 S.2.7 0.00 ER 0.00
0 S.2.8 0.00 ER 0.00
0 S.2.9 0.00 ER 0.00
0 S.2.10 0.00 ER 0.00
TOTALES 81,365.02 81,964.26 -599.24

Informativo

T/R
EEFF Estados Financieros
BG Balance General
ER Estado de Resultados
T Sumado a Conformidad
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E.M.S.4
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA DE AJUSTES

EFECTO
REF. PT AJUSTES DEBE HABER
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO EGRESO
E.3,M.3,S.3 AA-1
AITB 143,697.52
Terreno 134,086.95 Terreno
Terreno Tiquipaya DEBE HABER
AITB/REI 9,610.56 134,086.95
E.3,M.3,S.3 AA-2 697,000.00
INVERSIONES 696,000.00 831,086.95
Terreno Urb. Colinas Urubo
Diferencia de Cambio 1,000.00
Terreno 697,000.00
Terreno Urb. Colinas Urubo
E.3,M.3,S.3 AA-3
Edificio 444,480.40 Edificio
Edificio Av. Pando DEBE HABER
Gastos de Reparacion y Mantenimiento 435,000.00 444,480.40 626,400.00
AITB/REI 9,480.40 0.00
Depreciacion Edificios 11,112.01 444,480.40 626,400.00
Dep. Acum. Edificios 11,112.01
Dep. Acum. Av. Pando Dep. Acum. Edificios Depreciacion Edificios
E.3,M.3,S.3 AA-4 DEBE HABER DEBE HABER
Anticipo a Terceros 626,400.00 0.00 11,112.01 11,112.01 0.00
Edificio 626,400.00 0.00 0.00
Edificio Oficina Av. Ramon Rivero 0.00 11,112.01 11,112.01 0.00
E.3,M.3,S.3 AA-5
Almacen de Activos Fijos 314,194.39 314,194.39
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC
Dep. Acum. Vehiculos 20,946.29 -20,946.29
Dep. Acum. Vehiculos TOYOTA
Vehiculos 314,194.39 -314,194.39 Vehiculos
Vehiculo TOYOTA 4029 ABC DEBE HABER
Depreciacion Vehiculos 20,946.29 -20,946.29 0.00 314,194.39
E.3,M.3,S.3 AA-6 88,988.57
Depositos No Identificados 70,000.00 -70,000.00 0.00 403,182.96
Dep. Acum. Vehiculos 90,654.01 -90,654.01
Dep. Acum. Vehiculos HYUNDAI Dep. Acum. Vehiculos Depreciacion Vehiculos
Impuesto a la Transferencia 2,100.00 2,100.00 DEBE HABER DEBE HABER
Vehiculos 88,988.57 -88,988.57 20,946.29 0.00 20,946.29
Vehiculo HYUNDAI 4150 KFC 90,654.01 0.00 0.00
IVA DEBITO FISCAL 9,100.00 9,100.00 111,600.30 0.00 0.00 20,946.29
Impuesto a la Transferencia por Pagar 2,100.00 2,100.00
GANANCIA VENTA ACTIVO FIJO 41,619.14 41,619.14
E.3,M.3,S.3 AA-7
Muebles y Enseres 39,801.14 39,801.14 Muebles y Enseres
Muebles con Retencion DEBE HABER
Caja M/N 35,880.00 -35,880.00 39,801.14 13,021.86
Retencion IT por Pagar 1,170.00 1,170.00 29,139.29 0.00
Retencion IUE por Pagar 1,950.00 1,950.00 68,940.43 13,021.86
AITB/REI 801.14 801.14
Depreciacion Muebles y Enseres 3,648.44 3,648.44
Dep. Acum. Muebles y Enseres 3,648.44 3,648.44 Depreciacion Muebles y Enseres Depreciacion Muebles y Enseres
Dep. Acum. Muebles con Retencion DEBE HABER DEBE HABER
E.3,M.3,S.3 AA-8 6,510.93 3,648.44 3,648.44
Muebles y Enseres 29,139.29 29,139.29 1,214.14 1,214.14
Muebles Regimen Especial
Caja M/N 29,000.00 -29,000.00 0.00 0.00
AITB/REI 139.29 139.29 6,510.93 4,862.58 4,862.58 0.00
Depreciacion Muebles y Enseres 1,214.14 1,214.14
Dep. Acum. Muebles y Enseres 1,214.14 1,214.14
Dep. Acum. Muebles Regimen Especial
E.3,M.3,S.3 AA-9
Perdida por Siniestro de Activos Fijos 6,510.93 6,510.93
Muebles Administracion
Dep. Acum. Muebles y Enseres 6,510.93 -6,510.93
Dep. Acum. Muebles Administracion
Muebles y Enseres 13,021.86 -13,021.86
Muebles Administracion
E.3,M.3,S.3 AA-10
Perdida por Destruccion de Activos Fijos 1,000.00 1,000.00
Equipos de Computacion Administacion
Dep. Acum. Equipos de Computacion 4,000.00 -4,000.00
Equipos de Computacion Administacion
Equipos de Computacion 5,000.00 -5,000.00 Equipos de Computacion
Equipos de Computacion Administacion DEBE HABER
E.3,M.3,S.3 AA-11 26,970.00 5,000.00
Caja M/N 3,000.00 3,000.00 12,500.00
IT 90.00 90.00 7,500.00
Dep. Acum. Equipos de Computacion 10,000.00 -10,000.00 0.00 25,000.00
Equipos de Computacion Administacion 26,970.00 50,000.00
Equipos de Computacion 12,500.00 -12,500.00
Equipos de Computacion Administacion Dep. Acum. Equipos de Computacion
IVA DEBITO FISCAL 390.00 390.00 DEBE HABER
IT por Pagar 90.00 90.00 4,000.00 561.88
GANANCIA VENTA ACTIVO FIJO 110.00 110.00 10,000.00
E.3,M.3,S.3 AA-12 6,000.00
Almacen de Activos Fijos 1,500.00 1,500.00 20,000.00 0.00
Dep. Acum. Equipos de Computacion 6,000.00 -6,000.00 40,000.00 561.88
Equipos de Computacion Administacion
Equipos de Computacion 7,500.00 -7,500.00
Equipos de Computacion Administacion
E.3,M.3,S.3 AA-13
Equipos de Computacion 26,970.00 26,970.00
Alta por Permuta (NUEVOS)
IVA Credito Fiscal 4,030.00 4,030.00
IT 30.00 30.00
Dep. Acum. Equipos de Computacion 20,000.00 -20,000.00
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E.M.S.4
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA DE AJUSTES

EFECTO
REF. PT AJUSTES DEBE HABER
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO EGRESO
Equipos de Computacion Administacion
Perdida en Permuta de Activo Fijo 4,130.00 4,130.00
Caja M/N 30,000.00 -30,000.00
IVA DEBITO FISCAL 130.00 130.00 Depreciacion Equipos de Computacion
IT por Pagar 30.00 30.00 DEBE HABER
Equipos de Computacion 25,000.00 -25,000.00 561.88
Equipos de Computacion Administacion
Depreciacion Equipos de Computacion 561.88 561.88
Dep. Acum. Equipos de Computacion 561.88 561.88 0.00
Dep. Acum. Alta por Permuta 561.88 0.00
E.3,M.3,S.3 AA-14
Maquinaria en Arrendamiento 365,400.00 365,400.00 Maquinaria en Arrendamiento
IVA Credito Fiscal 2,600.00 2,600.00 DEBE HABER
IVA Credito Fiscal Diferido 52,000.00 52,000.00 365,400.00 0.00
Gasto por Intereses 4,076.71 4,076.71 416.80 0.00
Intereses Diferidos 115,923.29 115,923.29 0.00
Banco M/N 20,000.00 -20,000.00 0.00
Arrendamientos por Pagar 520,000.00 520,000.00 365,816.80 0.00
E.3,M.3,S.3 AA-15
Maquinaria en Arrendamiento 416.80 416.80 Dep. Acum. Maquinaria en Arrendamiento
AITB/REI 416.80 416.80 DEBE HABER
Depreciacion Maquinaria en Arrendamiento 3,810.59 3,810.59 0.00 3,810.59
Dep. Acum. Maquinaria en Arrendamiento 3,810.59 3,810.59 0.00
0.00
0.00
0.00 3,810.59
TOTALES 3,132,948.75 3,112,002.45 373,890.09 316,083.81 0.00 49,597.30 -284.54
Depreciacion Maquinaria en Arrendamiento
DEBE HABER
3,810.59 0.00
0.00
0.00
0.00
3,810.59 0.00
CONSULTORA S.R.L. CEDULA E 5
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO: ACTIVO Fecha mar-19
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REF. DISPOSICION
DEFICIENCIAS
PT SUPERVISOR
TITULO OMISION DEL REGISTRO DE UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
PARA LA MAQUINARIA Y EQUIPO DEL BANCO BISA

CONDICION Se ha evidenciado la ausencia del registro de una maquinaria adquirida en calidad de arrendamiento (leasing)
por un valor total de Bs520.000.- omitiendo los registros del pago inicial de BS20.000.-, los registros de
intereses, actualizaciones y depreciaciones al 31 de diciembre de 2018.

CRITERIO Los hechos economicos deben ser registrados en la informacion contable de la empresa
mas aun trantadose de transacciones cuya importancia resalta de ser significativa

CAUSA Este hecho se debe a la falta de provision de la informacion por parte del banco a la empresa

EFECTO Este hecho ha subvaluado el valor de los activos fijos en arrendamiento expuesto en los
estados financieros de la empresa, ademas de omitir los ingresos y egresos emergentes
de la actualizacion y depreciacion al 31 de diciembre de 2019

RECOMENDACIÓN Al Gerente General, encomendar el respectivo registro de la transaccion omitida

por el arrendamiento de una maquinaria en la gestion 2019
CONSULTORA S.R.L. CEDULA M 5
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
Costo de Ventas
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REF. DISPOSICION
DEFICIENCIAS
PT SUPERVISOR
TITULO

CONDICION

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIÓN
CONSULTORA S.R.L. CEDULA S 5
EMPRESA: TOYOBA S.A. Realizado por: VAFC
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA Fecha feb-19
GESTION 2018 Revisado por: JCLA
RUBRO:EGRESOS Fecha mar-19
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REF. DISPOSICION
DEFICIENCIAS
PT SUPERVISOR
TITULO

CONDICION

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIÓN

Informativo