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  • Impuesto Diferido Nic 12 Sesión 1

    Cargado por

    Carlita Bernilla
    4 vistas11 páginas
    El documento explica los fundamentos del impuesto diferido. Señala que el pago de impuestos no es igual al gasto realizado y que la recaudación de impuestos no es igual al ingreso registrado. Luego presenta un ejemplo numérico de un contrato de arrendamiento para ilustrar cómo se calcula el impuesto diferido a lo largo de 12 meses.

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    IMPUESTO DIFERIDO NIC 12 SESIÓN 1

    Título original

    IMPUESTO DIFERIDO NIC 12 SESIÓN 1

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    Impuesto Diferido Nic 12 Sesión 1

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    El documento explica los fundamentos del impuesto diferido. Señala que el pago de impuestos no es igual al gasto realizado y que la recaudación de impuestos no es igual al ingreso registrado. Luego presenta un ejemplo numérico de un contrato de arrendamiento para ilustrar cómo se calcula el impuesto diferido a lo largo de 12 meses.

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    de 11

    1 Fundamentos del impuesto diferido

    Premisas
    Pago no es igual a gasto El impuesto corriente = Pago,pero no es i
    Cobranza no es igual que ingreso

    Contrato de arrendamiento
    Plazo 12 meses
    pago PAGO Gasto x Pago
    1 S/ 10,000.00 S/ 21,000.00
    2 S/ 12,000.00 S/ 21,000.00
    3 S/ 14,000.00 S/ 21,000.00
    4 S/ 16,000.00 S/ 21,000.00
    5 S/ 18,000.00 S/ 21,000.00
    6 S/ 20,000.00 S/ 21,000.00
    7 S/ 22,000.00 S/ 21,000.00
    8 S/ 24,000.00 S/ 21,000.00
    9 S/ 26,000.00 S/ 21,000.00
    10 S/ 28,000.00 S/ 21,000.00
    11 S/ 30,000.00 S/ 21,000.00
    12 S/ 32,000.00 S/ 21,000.00
    S/ 252,000.00 S/ 252,000.00

    D H
    Cuenta por pagar - estimación S/ 36,000.00 S/ 36,000.00

    Anuales
    Gasto por impuesto a las ganancias Gasto
    TAX Gasto
    LEY NIFF
    1 S/ 10,000.00 S/ 21,000.00
    2 S/ 12,000.00 S/ 21,000.00
    3 S/ 14,000.00 S/ 21,000.00
    4 S/ 16,000.00 S/ 21,000.00
    5 S/ 18,000.00 S/ 21,000.00
    6 S/ 20,000.00 S/ 21,000.00
    7 S/ 22,000.00 S/ 21,000.00
    8 S/ 24,000.00 S/ 21,000.00
    9 S/ 26,000.00 S/ 21,000.00
    10 S/ 28,000.00 S/ 21,000.00
    11 S/ 30,000.00 S/ 21,000.00
    12 S/ 32,000.00 S/ 21,000.00
    S/ 252,000.00 S/ 252,000.00

    D H
    Impuesto diferido- ESF S/ 36,000.00 S/ 36,000.00
    S/ -

    Anuales
    Gasto por impuesto a las ganancias Gasto
    TAX Gasto
    LEY NIFF
    1 S/ 10,000.00 S/ 21,000.00
    2 S/ 12,000.00 S/ 21,000.00
    3 S/ 14,000.00 S/ 21,000.00
    4 S/ 16,000.00 S/ 21,000.00
    5 S/ 18,000.00 S/ 21,000.00
    6 S/ 20,000.00 S/ 21,000.00
    7 S/ 22,000.00 S/ 21,000.00
    8 S/ 24,000.00 S/ 21,000.00
    9 S/ 26,000.00 S/ 21,000.00
    10 S/ 28,000.00 S/ 21,000.00
    11 S/ 30,000.00 S/ 21,000.00
    12 S/ 32,000.00 S/ 21,000.00
    S/ 252,000.00 S/ 252,000.00
    Corriente

    D H
    Impuesto por pagar S/ 36,000.00 S/ 36,000.00
    S/ -

    Gasto por impuesto a las ganancias

    Año 1 Año 2 Año 3 Año 4


    Según la NIFF 16 DICE:este tipo de contrato no puede contabilizarse como activo por derecho de uso,valor presente,aplica

    2 El impuesto diferido que generan los deterioros


    esto corriente = Pago,pero no es igual a gasto

    Mes 1 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimación S/ 11,000.00
    Impuesto por pagar S/ 10,000.00

    Mes 2 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimación S/ 9,000.00
    Impuesto por pagar S/ 12,000.00

    Mes 3 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimación S/ 7,000.00
    Impuesto por pagar S/ 14,000.00

    Mes 4 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimación S/ 5,000.00
    Impuesto por pagar S/ 16,000.00

    Mes 5 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimación S/ 3,000.00
    Impuesto por pagar S/ 18,000.00

    Mes 6 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimación S/ 1,000.00
    Impuesto por pagar S/ 20,000.00

    Mes 1 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 11,000.00
    Efectivo S/ 10,000.00

    Mes 2 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 9,000.00
    Efectivo S/ 12,000.00

    Mes 3 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 7,000.00
    Efectivo S/ 14,000.00

    Mes 4 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 5,000.00
    Efectivo S/ 16,000.00

    Mes 5 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 3,000.00
    Efectivo S/ 18,000.00

    Mes 6 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 1,000.00
    Efectivo S/ 20,000.00

    Diferencia Mes 1 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 10,000.00
    S/ 11,000.00 Impuesto por pagar S/ 10,000.00
    S/ 9,000.00
    S/ 7,000.00 Gasto Imp Rta Cte S/ 11,000.00
    S/ 5,000.00 Impuesto por pagar S/ 11,000.00
    S/ 3,000.00 Mes 2 D H
    S/ 1,000.00 Gasto Imp Rta Cte S/ 12,000.00
    -S/ 1,000.00 Impuesto por pagar S/ 12,000.00
    -S/ 3,000.00
    -S/ 5,000.00 Gasto Imp Rta Cte S/ 9,000.00
    -S/ 7,000.00 Impuesto por pagar S/ 9,000.00
    -S/ 9,000.00 Mes 3 D H
    -S/ 11,000.00 Gasto Imp Rta Cte S/ 14,000.00
    S/ - Impuesto por pagar S/ 14,000.00
    Diferido
    Gasto Imp Rta Cte S/ 7,000.00
    Impuesto por pagar S/ 7,000.00
    Mes 4 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 16,000.00
    Impuesto por pagar S/ 16,000.00
    Gasto Imp Rta Cte S/ 5,000.00
    Impuesto por pagar S/ 5,000.00
    Mes 5 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 18,000.00
    Impuesto por pagar S/ 18,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 3,000.00


    Impuesto por pagar S/ 3,000.00
    Mes 6 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 20,000.00
    Impuesto por pagar S/ 20,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 1,000.00


    Impuesto por pagar S/ 1,000.00

    Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 Año 11


    recho de uso,valor presente,aplica la extencion y contabiliza este gasto CONTABILIZA EL GASTO DE MANERA LINEAL
    Mes 7 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimac S/ 1,000.00
    Impuesto por pagar S/ 22,000.00

    Mes 8 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimac S/ 3,000.00
    Impuesto por pagar S/ 24,000.00

    Mes 9 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimac S/ 5,000.00
    Impuesto por pagar S/ 26,000.00

    Mes 10 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimac S/ 7,000.00
    Impuesto por pagar S/ 28,000.00

    Mes 11 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimac S/ 9,000.00
    Impuesto por pagar S/ 30,000.00

    Mes 12 D H
    Gasto S/ 21,000.00
    Cuenta por pagar - estimac S/ 11,000.00
    Impuesto por pagar S/ 32,000.00

    Mes 7 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 1,000.00
    Efectivo S/ 22,000.00

    Mes 8 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 3,000.00
    Efectivo S/ 24,000.00

    Mes 9 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 5,000.00
    Efectivo S/ 26,000.00

    Mes 10 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 7,000.00
    Efectivo S/ 28,000.00

    Mes 11 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 9,000.00
    Efectivo S/ 30,000.00

    Mes 12 D H
    Impuesto a las ganancias S/ 21,000.00
    Impuesto diferido- ESF S/ 11,000.00
    Efectivo S/ 32,000.00

    Mes 7 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 22,000.00
    Impuesto por pagar S/ 22,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 1,000.00


    Impuesto por pagar S/ 1,000.00
    Mes 8 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 24,000.00
    Impuesto por pagar S/ 24,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 3,000.00


    Impuesto por pagar S/ 3,000.00
    Mes 9 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 26,000.00
    Impuesto por pagar S/ 26,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 5,000.00


    Impuesto por pagar S/ 5,000.00
    Mes 10 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 28,000.00
    Impuesto por pagar S/ 28,000.00
    Gasto Imp Rta Cte S/ 7,000.00
    Impuesto por pagar S/ 7,000.00
    Mes 11 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 30,000.00
    Impuesto por pagar S/ 30,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 9,000.00


    Impuesto por pagar S/ 9,000.00
    Mes 12 D H
    Gasto Imp Rta Cte S/ 32,000.00
    Impuesto por pagar S/ 32,000.00

    Gasto Imp Rta Cte S/ 11,000.00


    Impuesto por pagar S/ 11,000.00

    Año 12

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