NOMBRE:

SCARLY MARIA
APELLIDO:
CASTILLO CEDEÑO.
MATRICULA:
20-EATT-6-024.
CARRERA:
ADMINISTRACION DE EMPRESAS TURISTICA Y
HOTELERA. Sección 841.
MATERIA:
ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS
FINANCIEROS.
DOCENTE:
FRANCISCO ELIGIO CAMILO OGANDO.
TEMA:
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
FECHA:
MIERCOLES 15 DE JUNIO 2022.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO:
Definición de Estado de flujo de efectivo y cuales cuentas lo componen.
El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros de la
contabilidad, informa sobre el origen y la utilización de las corrientes de
efectivo y sus equivalentes.
Las corrientes de efectivo se presentan en formato de cascada y la información
presentada está referida al año de la formulación y al anterior. También
incluye una columna para posibles anotaciones cruzadas con la memoria.
La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja todos los
cobros y pagos realizados por la empresa en ese año. Se pretende con ello dar
una amplia información sobre el origen del efectivo (cobros) y el uso de ese
efectivo (pagos) a lo largo del ejercicio.
Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en las cuentas de
efectivo y otros activos líquidos equivalentes. Se considera efectivo a la
tesorería depositada en la caja de entidades y a los depósitos bancarios a la
vista.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo
11 del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en tránsito,
cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben
coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
Entre los objetivos del estado de flujo de efectivo más esenciales, se
encuentran los siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones
que ayuden a las operaciones de la empresa.
• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha
gastado el efectivo disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones
con terceros y con los accionistas.
• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista
un excedente de efectivo disponible.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma
comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la
empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en
un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación
financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa.
Este estado financiero en conjunto con el balance general y el estado de
resultados nos ofrecen una panorámica muy completa de lo que está
ocurriendo en el negocio.
Definición de las tres actividades. (Inversión, Financiamiento, y
operación), Clasificación, contenido y uso.
El estado de flujos de efectivo es una herramienta útil para proporcionar
efectivamente a los usuarios de la información (contadores, gerentes, socios y
personas interesadas), los insumos suficientes para realizar el correcto cálculo
de la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y sus equivalentes,
al igual que los requerimientos que tiene para utilizarlos.
El estado de flujos de efectivo ha sido diseñado para que permita identificar
los flujos habidos durante el período, clasificándolos por actividades de
operación, inversión y financiación, así:
Actividades de Operación:
Son recursos procedentes de las operaciones principales y ordinarias de la
empresa, como los cobros procedentes de la venta de bienes y la prestación de
servicios.
Actividades de Inversión:
Representa la medida en la que se han realizado desembolsos de recursos que
se prevé van a producir beneficios futuros; solo podrán clasificarse como
actividades de inversión aquellos desembolsos que permitan el reconocimiento
de un activo en el estado de situación financiera, esto es, por ejemplo, los
pagos por la adquisición de activos a largo plazo.
Actividades de Financiación:
Presenta el flujo de recursos destinado a cubrir compromisos con quienes
suministran el capital a la empresa, tales como cobros procedentes de la
emisión de acciones y otros instrumentos de capital.
Dado que una transacción puede contener flujos de efectivo que están
relacionados con más de una de las categorías en las que se clasifican las
operaciones según este estado financiero tal es el caso, por ejemplo, de los
reembolsos de un préstamo, en el cual se tiene una parte correspondiente a
capital y otra a interés, es pertinente que, según lo indicado en el estándar, la
parte de los intereses se clasifiquen como una actividad de operación, en tanto
que la parte restante sea clasificada como una actividad de financiación.
La capacidad que tiene una entidad para generar efectivo y equivalentes se
mide por medio del estado de flujos de efectivo, que proporciona información
sobre los insumos para calcular dicha capacidad.
Este estado, además, se creó de tal manera que es necesario clasificar los
flujos en tres categorías de actividades principales que son las de inversión,
operación y financiación.
Por ejemplo, las actividades de operación se refieren a recursos procedentes de
las operaciones principales y ordinarias de la empresa; las actividades de
inversión representan la medida en la que se han realizado desembolsos de
recursos que se prevé van a producir beneficios futuros, y las actividades de
financiación son referentes al flujo de recursos destinados a cubrir
compromisos con quienes suministran el capital a la empresa.