Instituto Polivalente

“Honduras”

Asignatura: Administración Bancaria

Integrantes:
Yensy Paola Velásquez Aguilera
Karla Zelaya
Rosalinda Guerrero
Jasmine Alvarado
Cripsi Cruz
Estado de flujo de efectivo

16-junio-2023
 INTRODUCCIÓN

El presente informe es elaborado con el propósito de dar a conocer los puntos más
significativos de un estado de flujos de efectivo, y la importancia de su elaboración ya que
De acuerdo con la NIC 1 – Presentación de Estados Financieros, la finalidad de los Estados
financieros representan una estructuración de la información, con el fin de presentar la
situación financiera y el rendimiento financiero de una entidad, cumpliendo con los tres
objetivos principales de la información los cuales constituyen: proporcionar información de
la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo, siempre y
cuando sea útil para la entidad y los diferentes usuarios de la información al momento de
tomar decisiones económicas.
 OBJETIVOS

General

 Demostrar información importante sobre el tema estado de flujo de efectivo.

Específicos

 Finalidad del estado de flujo de efectivo.

 Demostrar los objetivos del estado de flujo de efectivo
 Enumerar las diferentes actividades de flujos de efectivo
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible información

sobre el manejo de efectivo.

Es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo

determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y
evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el
balance general y el estado de resultados nos ofrecen una panorámica muy completa de lo
que está ocurriendo en el negocio o empresa.

El Estado de Flujos de Efectivo se diseña con el propósito de explicar los movimientos de

efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales como la venta de activos no
circulantes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas transacciones
que incluyan disposiciones de efectivo tales como compra de activos no circulantes y pago
de pasivos y de dividendos.

Entendiendo el efectivo y equivalente de efectivo

 el efectivo depositado en la caja de la empresa.

 Los depósitos bancarios a la vista.
 También, los instrumentos financieros que son convertibles en efectivo en un plazo
no superior a tres meses, siempre que no exista riesgo significativo de cambios de
valor y formen parte de la política de gestión normal de la tesorería de la empresa.
Por ejemplo, Acciones y Bancos.

Objetivos

- Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que esta pueda medir sus
políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.

– Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus

políticas de operación y financiamiento.
– Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado
la descapitalización de la empresa.

– Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta
positiva y viceversa.

– Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar; La predicción de flujos de efectivo
futuros.

- La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.

- La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y
dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
- Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

Obligatoriedad:

Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber cómo la empresa genera
y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo. Esta necesidad es independiente de la
naturaleza de las actividades de la empresa, incluso cuando el efectivo pueda ser
considerado como el producto de la empresa en cuestión, como puede ser el caso de las
entidades financieras. Básicamente, las empresas necesitan efectivo por las mismas
razones, por muy diferentes que sean las actividades que constituyen su principal fuente de
ingresos ordinarios. En efecto, todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus
operaciones, pagar sus obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores. De
acuerdo con lo anterior, esta Norma exige a todas las empresas que presenten un estado de
flujos de efectivo.

Beneficio de la información sobre flujos de efectivo

La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la entidad
tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos
para evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos de efectivo de diferentes
entidades.
Con frecuencia, la información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del
importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de efectivo futuros. Es también
útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros, así
como para examinar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de
los cambios en los precios.

Presentación del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante
el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.

Una transacción puede contener flujos de efectivo pertenecientes a las diferentes categorías.

Por ejemplo, cuando los reembolsos correspondientes a un préstamo incluyen capital e

interés, la parte de intereses puede clasificarse como actividades de operación, mientras que
la parte de devolución del principal se clasifica como actividad de financiación.

Actividades de operación

Flujos de efectivos procedentes de las actividades de explotación u ordinarias son:

a) Flujos de la explotación.
b) Flujos financieros.

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son los siguientes:

(a) cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios;

(b) cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos;

(c) pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;

(d) pagos a y por cuenta de los empleados;

(e) cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones, anualidades y
otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas;

(f) pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias.

Actividades de inversión

Los flujos de efectivo por pagos que tienen su origen en la adquisición de activos no
corrientes, materiales o intangibles y de inversiones financieras.

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de inversión son los siguientes:

(a) pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo.
(b) cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a
largo plazo;
(c) pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos por otras
entidades.
(d) cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por otras
entidades.
(e) anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese tipo
hechas por entidades financieras);
(f) cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de las
operaciones de este tipo hechas por entidades financieras);

actividades de financiación

comprenden los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos valores

emitidas por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros en
forma de préstamos u otros instrumentos de financiación, así como los pagos realizados por
amortización o devolución de las cantidades aportadas por ellos.

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de financiación son los siguientes:

(a) cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital;

(b) pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad;

(c) cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas

hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo;

(d) reembolsos de los fondos tomados en préstamo; y

(e) pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un
arrendamiento financiero.

Bases de preparación

Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:

– Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos

al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.

– Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.

– Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.

El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones

resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en
cada una de las partidas del Balance de Situación culminando con el incremento o
disminución neto en efectivo.

Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o destinado a
las actividades de operación, que consiste esencialmente en traducir la utilidad neta
reflejada en el Estado de Resultados, a flujo de efectivo, separando las partidas incluidas en
dicho resultado que no implicaron recepción o desembolso del efectivo.

Asimismo, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una de las

demás partidas comprendidas en el Balance General para determinar el flujo de efectivo
proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y a la inversión, tomando en
cuenta que los movimientos contables que sólo presenten traspasos y no impliquen
movimiento de fondos se deben compensar para efectos de la preparación de este estado.
Metodología para elaborar el estado de flujo de efectivo

Flujo de efectivo método directo:

Los flujos de efectivo provenientes de actividades de financiamiento y de inversión son

bastantes fáciles de identificar al final del año en cambio las actividades operativas resultan
más complejas y los cálculos para elaborar el flujo de efectivo resulta un poco complicado.

Cuando se utiliza el método directo, el efecto en el flujo de efectivo de cada operación se

determina ajustando los montos del estado de resultados a los cambios en las cuentas de
activos y pasivos. Se identifica la parte de efectivo de cada cuenta.

Para una mejor comprensión dividimos la metodología en pasos que describimos a

continuación:

Paso 1. Determinar el incremento o decremento en el efectivo

El primer paso consiste en cuantificar el cambio que tuvo el saldo de la cuenta de efectivo
de un período con respecto a otro. Lo anterior puede hacerse simplemente mediante una
sustracción de dichos saldos, dejando indicado si éste fue incremento o decremento.

Paso 2. Determinar el incremento o decremento en cada una de las cuenta del Estado
de Situación Financiera

Este paso es similar al del punto anterior aplicado a todas las partidas del Estado de
Situación Financiera.

Este paso consiste en identificar el impacto en el flujo de efectivo de cada uno de los
incrementos o decrementos de las diferencias partidas del Estado de Situación. Este análisis
es realizado tomando como referencia el Estado de Resultados y las notas complementarias
a los estados financieros.
 CONCLUSIÓN

El Estado de flujos de efectivo es un reporte clave para que una empresa, negocio o
institución tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo y pueda tomar
decisiones a futuro alineadas con la capacidad de liquidez.

También informan acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por
actividades de operación, de inversión y de financiación.