UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

NIC 7 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ASIGNATURA

CONTABILIDAD II

AUTOR

CUEVA INCIO LUIS ALONSO

DOCENTE

SEVILLA CASTRO LUISA

LAMBAYEQUE – PERÚ

2020
NIC N°7: Estado de flujo de efectivo

Introducción

Los estados de flujos de efectivo son una norma de los estados financieros exigidos por la

norma internacional de contabilidad (NIC) N°1 y cuyos lineamientos generales se encuentran en

la norma internacional de contabilidad N°7, esta norma denomina efectivo a los saldos en caja,

saldos en cuenta bancaria o inversiones con vencimiento menor a 90 días.

A diferencia de los otros estados financieros tales como el estado de situación financiera y el

estado de resultados, los cuales se basan en el “Principio de Devengado”, el estado de flujos de

efectivo se basa enteramente en la entrada y salida de efectivo.

El estado de flujo de efectivo persigue explicar las diferencias entre los saldos de efectivo

entre dos periodos, para ello examina las entradas y salidas de dinero clasificándolas en tres tipos

de actividades, las cuales son las actividades de explotación, las actividades de inversión y las

actividades de financiamiento.

El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información muy valiosa de la

empresa, como lo es el proporcionar información muy importante a los administradores con la

finalidad de medir sus políticas contables, también permite predecir flujos futuros e identificar

cambios en ciclos productivos.

NIC N°7: Estado de flujo de efectivo

Estado de flujo de efectivo

El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los cambios

históricos en el efectivo y sus equivalentes de una entidad mediante un estado de flujo de

efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que procedan de

actividades de operación, de inversión y de financiación.

Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo, el efectivo

comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. La información generada por

este estado permite a los usuarios estados financieros evaluar la capacidad que tienen las

empresas para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez.

Logrando tomar decisiones más razonables y con mejor criterio, (Vargas, 2007, p. 6).

Actividades de operación; son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos

ordinarios de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de

inversión o financiación, la importancia que tiene las actividades de operación se debe a que es

ahí donde se deben generar los flujos de efectivo de la entidad principalmente, el flujo de

efectivo en actividades de operación permite proyectar la capacidad de la entidad para cancelar

sus pasivos, pagar dividendos, reinvertir en la entidad, y en general es quien define el valor de la

misma a través de una metodología de flujo de caja libre u otra técnica de valoración, (Varón,

2017).

Por tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las

ganancias o pérdidas netas, el importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de

operación es un indicador clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos

líquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la

NIC N°7: Estado de flujo de efectivo

entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de

financiación.

Actividades de inversión; son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así

como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo, la

presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión es

importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho

desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de

efectivo en el futuro, solo podrán clasificarse como actividades de inversión aquellos

desembolsos que permitan el reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera,

esto es por ejemplo, los pagos por la adquisición de activos a largo plazo, (Moncayo, 2016).

Actividades de financiación; son las actividades que producen cambios en el tamaño y

composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de entidad, la entidad

debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes

de actividades de inversión y financiación. Las operaciones de inversión o financiación, que no

han supuesto el uso de efectivo o equivalentes al efectivo, deben excluirse del estado de flujo de

efectivo.

Flujos de efectivo en moneda extranjera; se convertirán a la moneda funcional de la entidad

aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha en

que se produjo cada flujo en cuestión, los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera se

convertirán utilizando la tasa de cambio entre la moneda funcional y la moneda extranjera, en la

fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.

NIC N°7: Estado de flujo de efectivo

Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio en moneda extranjera, no

producen flujos de efectivo.

Efectivo y equivalentes de efectivo; la entidad debe revelar los componentes de la partida

efectivo y equivalentes al efectivo, y debe presentar una conciliación de los saldos que figuran en

su estado de flujo de efectivo con las partidas equivalentes en el balance.

CONCLUSIONES

Podemos concluir resaltando la gran importancia que tiene el flujo de efectivo ya que permite

a la entidad económica y al responsable de la información conocer cómo se genera y utiliza el

dinero y sus equivalentes en la administración de un negocio. Ya que todas las empresas

necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar obligaciones y determinar si sus

operaciones les generan los recursos suficientes o necesitaran financiamiento, por lo que se

convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

BIBLIOGRAFÍA

Carolina, M. (2016, 18 mayo). Instituto Nacional de Contadores Públicos.

https://www.incp.org.co/que-son-actividades-de-inversion-operacion-y-financiacion-en-el-

estado-de-flujos/. https://www.incp.org.co/que-son-actividades-de-inversion-operacion-y-

financiacion-en-el-estado-de-flujos/

Varón, L. (2017, 18 octubre). Gerencie.com. Gerencie.com.

https://www.gerencie.com/actividades-de-operacion-flujo-de-efectivo.html

Vargas Soto, R. (2007). ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (InterSede ed., Vol. 8) [Libro

electrónico]. Intersede. https://www.redalyc.org/pdf/666/66615071009.pdf