UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Contabilidad
Auditoría 1

Presentación

Nombre:
Louris Disla Rodríguez
Matricula:
100471608
Materia:
Auditoria 1
Sección:
S02
Profesor:
Félix Alberto Polanco
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Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Contabilidad
Auditoría 1

Conteste las siguientes preguntas.

1- ¿Cuáles son las normas que sirven de referencia para la realización del
informe del auditor independiente?
La NIA 700: Esta NIA entra en vigor para las auditorías de estados financieros
de los periodos que inicien en o después del 15 de diciembre de 2009.
LA NIA 200.
1) El informe indica si los Estados financieros están presentados conforme a las
Normas Internacionales de contabilidad (NIC).
2) El informe especificará las circunstancias en que los principios no se
observaron consistentemente en el período actual respecto al período anterior.
3) Las revelaciones informativas de los Estados Financieros se considerarán
razonablemente adecuadas salvo que se especifique lo contrario en el informe
4) El informe contendrá una expresión de opinión referente a los Estados
Financieros o una aclaración de que no puede expresarse una opinión.
2- ¿Cuáles son los elementos del nuevo informe de auditoría?
 Título del informe
 Destinatarios del Informe de auditoria
 Párrafo de opinión
 Párrafo del Fundamento de la opinión
 Empresa en funcionamiento
 Cuestiones clave de la auditoria
 Responsabilidad en relación con los estados financieros
 Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados
financieros
 Otras Responsabilidades (Si aplica)
 Nombre del socio del encargo
 Firma del auditor
 Dirección del auditor
 Fecha del informe de auditoría
3- ¿Cuáles son las diferencias significativas encontradas al comparar el antiguo
modelo del informe con el actual?
Omisiones, Inexactitudes, Alteración en los saldos.
4- ¿Qué se puede considerar como asuntos claves que se merezcan resaltar?
Los asuntos claves de auditoria son aquellos que a juicio profesional del auditor,
fueron de mayor importancia en la auditoria de los estados financieros del
periodo actual. Estos asuntos deben ser tratados en el contexto de la auditoria de
los estados financieros en su conjunto y en la formación de la opinión de
auditoria sobre estos.
5- ¿Qué incluye el fundamento la opinión del auditor?
El párrafo del alcance es una afirmación de hechos en cuanto a lo que el auditor
realizó en la auditoría; señala que el auditor siguió las Normas Internacionales
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de Auditoría; expresa los estados prescinden de errores materiales; describe la

responsabilidad del auditor; Incluye una declaración de que el auditor es
independiente de la entidad de conformidad con los requerimientos de ética
aplicables relativos a la auditoría, y de que ha cumplido las restantes
responsabilidades de ética de conformidad con dichos requerimientos. Indica la
evidencia acumulada y constata que el auditor cree que la misma fue apropiada,
según las circunstancias, para expresar la opinión correspondiente.
6- ¿Por qué es importante establecer las responsabilidades de las partes en el
informe?
Esta sección describirá la responsabilidad de la administración, con relación a la
preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable y del control in terno que la dirección considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
incorrección material, debida a fraude o error.
7- ¿Cuál es el efecto que tienen las siguientes circunstancias en la opinión del
auditor?
 Evidencias
La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros
contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.
 Limitaciones al alcance
Las limitaciones en cuanto al alcance de una auditoria surgen cuando los
auditores se ven imposibilitados para efectuar un procedimiento de auditoria
fundamental. Las limitaciones pueden ser impuestas ya sea por las
circunstancias que rodean a la auditoria o por el cliente.
 Incertidumbres
Cuanto los estados financieros se ven afectados por una incertidumbre
significativa que se espera sea resuelta en una fecha futura; y que quizás los
auditores se verán imposibilitados para formarse una opinión general; el auditor
emitirá una abstención de opinión.
 Fraudes
El Fraude que resulta de información financiera fraudulenta de activos son un
error u omisión intencional en las cantidades o revelaciones con la intención de
engañar a los usuarios.
 Debilidades importantes en el control interno
Debido a que la auditoría de estados financieros y la auditoría del control interno
sobre los informes financieros están integradas, el auditor debe considerar los
resultados de los procedimientos de auditoría realizados para emitir el dictamen
de auditoría relativo a los estados financieros, cuando se emite el dictamen de
auditoría referente al control interno.
8- ¿Cuáles son los diferentes tipos de opiniones que puede expresar un auditor
en el informe y en función de qué determina el tipo de opinión a utilizar?
 Opinión sin salvedad o limpio
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Formación de la Opinión y Emisión del Informe de Auditoría sobre los Estados

Financieros; expresa: La opinión será sin salvedad, cuando concluya que los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el marco de información financiera aplicable.
 Opinión con Salvedad
-Opinión modificada en el Informe De Auditoría Emitido por un Auditor
Independiente establece que el auditor expresará una opinión con salvedades
cuando: habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada,
concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son
materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros
 Opinión Negativa o Adversa
El auditor expresará una opinión desfavorable (adversa) cuando, habiendo
obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las
incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales y
generalizadas en los estados financieros.
 Abstención de opinión
El auditor denegará la opinión (se abstendrá de opinar) cuando no pueda obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su opinión y
concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las
incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser materiales y
generalizados.
9- ¿Qué establece la NIA 510 sobre los saldos iniciales?
Establece que los auditores obtenga evidencia suficiente de que los saldos
iniciales no contienen errores significativos que afecten a los estados financieros
del ejercicio actual; y que las políticas contables que se reflejan en los saldos
iniciales se han aplicado de una manera consistente en los estados financieros
del ejercicio actual, o si los correspondientes cambios se han contabilizado de
manera apropiada y presentado y revelado en forma adecuada de acuerdo con las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
10- ¿Qué debe evaluar el auditor con relación al cambio en una política
contable y la adopción de una nueva norma?
Debe evaluar los Cambios en las Estimaciones Contables y Errores; la cual tiene
como objetivo, establecer los criterios para seleccionar y modificar las políticas
contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar acerca de
los cambios en las políticas contables, de los cambios en las estimaciones
contables y de la corrección de errores.
Los auditores evalúan el cambio determinando que:
 La política sea generalmente aceptada;
 Que el método para contabilizar concuerde con las Normas Internacionales de
Contabilidad;
 Que la justificación del cambio por parte de la Administración sea razonable.

La adopción de nuevas normas por parte de la Compañía se refiere al marco de

referencia adoptado por la administración de la entidad, o en su defecto por
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quienes estén encargados de la elaboración de los estados financieros, que sea

aceptable de acuerdo a la naturaleza de la entidad y objetivo de los estados
financieros o requerido por la ley o regulación.
11- Objetivos y pasos para re-expresar estados financieros.
El objetivo es presentar información comparativa represión.
Los pasos para servir son:
 Determinación del efecto acumulado
 Determinación de la materialidad y ajuste contable.
 Represión de los periodos comparativos.
 Inclusión de las terceras columnas en el estado de situación.
12- ¿Cuál es la responsabilidad del auditor sobre el principio contable empresa
en funcionamiento? (Ver NIA 570).
Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la idoneidad de la
utilización por parte de la dirección de la hipótesis de empresa en funcionamiento
para la preparación y presentación de los estados financieros, así como de
determinar si existe alguna incertidumbre material con respecto a la capacidad de la
entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Esta responsabilidad
existe aún en el caso de que el marco de información financiera utilizado para la
preparación de los estados financieros no contenga un requerimiento explícito de
que la dirección realice una valoración específica de la capacidad de la entidad para
continuar como empresa en funcionamiento.
13- ¿Cuál son los objetivos del auditor con relación a los hechos posteriores?
(ver NIA 560).
Los objetivos del auditor son:
* La formación de una opinión sobre los estados financieros basada en una
evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida; y
* La expresión de dicha opinión con claridad mediante un informe escrito en el
que también se describa la base en la que se sustenta la opinión”.
14- ¿Cuál es la importancia de las manifestaciones escritas, a quién se le solicita
y sobre qué asunto podrían tratar? (Ver NIA 580).
Es importante que se presente de manera escrita ya que reduce la posibilidad de
que haya malos entendidos entre la administración y el gobierno corporativo de
la entidad y el auditor se le pide a la entidad ósea a la administración.

Esta carta contiene declaración sobre cuatro elementos:

1) Estados Financieros
2) Integridad de la información
3) Reconocimiento, valuación y revelación
4) Eventos posteriores
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Marque la mejor opción.

Se considera que una opinión no modificada puede ser:
a) Opinión con salvedades
b) Abstención de opinión
c) Opinión adversa.
d) Opinión limpia

Aparea
No. Concepto Definición

1) Opinión con 6 Incluye una declaración de que el auditor es independiente

Salvedades de la entidad de conformidad con los requerimientos de ética
aplicables relativos a la auditoría, y de que ha cumplido las
restantes responsabilidades de ética de conformidad con
dichos requerimientos.
2) Opinión no 4 Son todas aquellas cosas que, a juicio del auditor, son
modificada relevantes en la realización de la auditoría y que, en
concordancia con la NIA 701, el auditor está en la facultad
de divulgar en este párrafo.
3) Abstención de 5 Opinión que debe emitir el auditor Julio Castillo, el cual,
opinión obtuvo evidencias para considerar que los Estados
financieros en su conjunto, presentan información con
incorrecciones materiales que no han sido corregidas,
referentes a la adecuación de las políticas contables
seleccionadas, o su aplicación y la idoneidad de la
información revelada en los Estados financieros.

4) Cuestiones 2 Opinión que debe emitir la firma de auditores JP & Asoc; la

claves cual realizó una auditoría financiera a la Entidad Distinción
Comercial SRL; obteniendo como resultado que dicha
entidad cumplió con la aplicación de todas las NIC Y NIIF
en la presentación de sus estados financieros.
5) Opinión 3 Opinión que debe emitir la firma de auditores Rodríguez &
adversa Asociados, la cual realizó una auditoría externa en la entidad
Superación SRL, y dentro de los procedimientos realizados
no pudo observar el conteo físico de los inventarios.
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6) Fundamento de 7 En esta sección se describe el objetivo del auditor, se incluye

la opinión. una descripción de la importancia relativa.

7) Responsabilidad
del auditor

Completa.
La valoración de la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha es
una responsabilidad de Auditor.
La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información
financiera aplicable, y del control interno es responsabilidad de la Administración

Conteste f si es verdadero f si es falso.

__V___ Las manifestaciones escritas, por sí solas no proporcionan evidencia de auditoría
suficiente y adecuada sobre ninguna de las cuestiones a las que se refieren.

__V___ En la opinión del auditor se manifiesta que la evidencia de auditoría que ha obtenido le
proporciona una base suficiente y adecuada para emitir una opinión.

__F ___En el caso de auditorías de un conjunto completo de estados financieros de propósito

general de entidades que cotizan en bolsa, el auditor comunicará las cuestiones clave de la
auditoría de conformidad con la NIA 700.

__F ___Una opinión no modificada (favorable) se expresa cuando los Estados financieros no
han sido preparados en todos sus aspectos materiales de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.

__ F ___La segunda sección del Informe de auditoría contendrá la opinión de la auditoría y

tendrá por título “Opinión”.