Formación Continua para Juntas Directivas, Consejos

de Vigilancia y Apoyos Administrativos del SCD

MÓDULO N°3:

Sesión: Mensajes claves para la gestión de

recursos financieros del Comité de Gestión

2022
 DISEÑO DE LA SESIÓN

SESIÓN ÚNICA: Mensajes claves para la gestión de recursos financieros del Comité de Gestión
DURACIÓN: 1 hora
Reconoce los mensajes claves, y analizar casos sobre la gestión de los recursos financieros. del Comité de Gestión.
OBJETIVO:

❖ Funciones del Comité de Gestión en la justificación de gastos

❖ Definiciones de términos usados en la gestión de recursos financieros: El Comité de Gestión habilitado, los
CONTENIDOS: comprobantes de pago, Declaración Jurada, Planilla de movilidad, Justificación de gasto, Liquidación de
transferencia, Devolución de transferencias no ejecutadas, uso inadecuado de recursos.
❖ Casos para analizar, sobre ejecución y justificación de gastos
❖ Una buena gestión de los recursos financieros asegura el funcionamiento del servicio contribuyendo así al desarrollo
infantil de los niños y las niñas de la comunidad.
❖ Recuerda que el manejo de los recursos financieros es responsabilidad únicamente de los miembros de la junta
MENSAJES directiva, nadie más debe manejarlos.
CLAVES: ❖ Revisar a detalle cada uno de los documentos que se presentan en la justificación de gastos evitará que se cometan
errores y retrasos.
❖ Mantener las justificaciones de gastos del comité al día garantizará que el comité siga recibiendo las transferencias
mensuales del programa para el funcionamiento del servicio.

RECURSOS
MOMENTOS DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD TIEMPO
METODOLÓGICOS
Bienvenido(a) a la presente sesión: “Mensajes claves en la gestión de recursos
Presentación, financieros del Comité de Gestión”, en la que recordarán algunos mensajes
motivación, claves y se analizarán casos referidos a la ejecución y justificación de gastos,
recojo de saberes de los Comités de Gestión. 5 minutos
previos y
reflexión Sabemos que esto va a complementar la capacitación que recibirás de manera
presencial con el/la Acompañante Técnico (AT).

UTAI - CFDC 2
 RECURSOS
MOMENTOS DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD TIEMPO
METODOLÓGICOS

Para una adecuada revisión de los materiales te recomendamos seguir los

siguientes pasos:

1. Inicia revisando esta cartilla autoinstructiva de la sesión, en donde

encontrarás el orden adecuado para que realices un buen estudio de
del tema.

2. Revisa los contenidos de la sesión “Mensajes claves en la gestión de ❖ Contenidos de la sesión:

recursos financieros del comité de gestión” donde encontrarás “Mensajes claves en la
Construcción del información clave sobre el proceso de ejecución y justificación de gestión de recursos 25 minutos
conocimiento gastos del comité de gestión, además podrás analizar casos prácticos financieros del comité de
que ayudarán a comprender mejor estos procesos. gestión”

3. Para finalizar responde la autoevaluación de la sesión, que consta de

Conclusión y 10 preguntas referidas a los contenidos tratados. Al final se encuentran
❖ Autoevaluación 20 minutos
evaluación las respuestas correctas que te permitirá comparar y verificar tus
respuestas.

UTAI - CFDC 3
 CONTENIDOS DE LA SESIÓN
MENSAJES CLAVES EN LA GESTIÓN DE RECURSOS
FINANCIEROS DEL COMITÉ DE GESTIÓN

¡Bienvenido y bienvenida!
A continuación, recordaremos
algunos conceptos y te
presentaremos algunas
recomendaciones importantes
que se deben tener en cuenta
en la gestión de recursos
financieros.

Cuando se elige una nueva Junta

Directiva, el/la Acompañante Técnico
debe dar información detallada sobre las
funciones que deben ejercer para una
buena gestión de los recursos
financieros.

¿Qué es un Comité de Gestión HABILITADO?

Es aquel Comité de Gestión activo que puede recibir

transferencias de recursos financieros porque: a) Cuenta con
Convenio de Cooperación vigente,
b) Cuenta con reconocimiento de la Junta Directiva vigente
c) NO presenta justificaciones pendientes de transferencias
asignadas al Comité de Gestión, con plazo vencido, por encima
del porcentaje permitido.

Sabías que un Comité de gestión puede ser INHABILITADO por presunto uso
inadecuado de los recursos, de conformidad con lo dispuesto en la presente
Directiva.

UTAI - CDFC 4
¿Qué funciones tiene el Comité de Gestión en la justificación de gastos?

✓ El/la Presidente(a) y Tesorero(a) de la Junta Directiva del Comité

de Gestión deben firmar y sellar al reverso o anverso (sin tapar
información) los comprobantes de pago y los formatos
requeridos. En caso, de ausencia de uno de los miembros podrá
La Junta firmar el/la Secretario(a).
Directiva del
CG ✓ El Comité de Gestión del SCD y SAF presenta la justificación de
gastos mediante una Carta dirigida al JUT, en un plazo de hasta
diez (10) días hábiles posteriores al término de la ejecución o
conforme a los plazos establecidos en las normas vigentes y
resoluciones de transferencias.

Realiza la validación de los Comprobantes de Pago:

✓ Realiza la consulta RUC de los Proveedores, verificando la
condición ACTIVO, HABIDO y el tipo de actividad.

✓ Verifica la validez de los comprobantes de pago, a través de

Apoyo las plataformas virtuales de SUNAT:
Administrativo o Consulta validez de comprobante electrónicos – SUNAT
del CG o Consulta de comprobante de pago – SUNAT.

✓ Verifica que los formatos solicitados estén conforme a la

normativa del PNCM.

✓ Registra los datos en la Liquidación de Transferencias y arma

el expediente de justificación de gastos, el cual debe estar
debidamente foliado.

✓ Presenta los formatos sin logotipo del PNCM.

¿Qué son comprobantes de pago?

Documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios.
Los comprobantes deben consignar el nombre del Comité de Gestión y el código asignado por el
PNCM.

Para la justificación se consideran los siguientes comprobantes de pago, los cuales deben estar de
acuerdo a lo normado por el Reglamento de Comprobantes de Pago y sus modificatorias emitido
por la SUNAT:
- Boleta de venta
- Boleta de venta electrónica.
- Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras
- Recibo por honorario electrónico
- Boleto de viaje o transporte.
- Otros documentos (Declaraciones Juradas)

UTAI - CDFC 5
 ¿Qué es la Declaración ¿Qué es la Planilla de Movilidad?
Jurada?

Documento sustentatorio de gastos para

Documento que sustenta gastos.
Procede únicamente en donde no es
posible recabar comprobantes de pago
para los gastos del Comité de Gestión.
El monto total no debe exceder del diez
por ciento (10%) de la Unidad
Impositiva Tributaria (UIT) vigente.
Por ejemplo: Gastos bancarios, gastos
de luz y agua.
la movilidad de los actores comunales,
Junta Directiva y Consejo de Vigilancia;
debe contener el Nº de Resoluciones,
nombre del Comité de Gestión, periodo
de ejecución, fecha, nombre del actor
comunitario, cargo, itinerario, monto,
DNI, firma y huella digital.

¿Qué es la liquidación de
¿Qué es la Justificación transferencia?
de gasto?
Es el formato en el cual se registra
detalladamente la documentación
Es la etapa en la cual, los Comités de sustentatoria de los gastos efectuados,
Gestión sustentan, mediante en forma ordenada, cronológica, legible
comprobantes de pago válidos y sin borrones ni enmendaduras, por cada
formatos autorizados por el PNCM, los transferencia realizada por el PNCM, y
gastos efectuados para el cumplimiento de ser caso las devoluciones de saldos
de las actividades en la etapa de por menores gastos
ejecución de las transferencias
asignadas.
¿Qué es la devolución de
El plazo de presentación de transferencias no
justificaciones de gastos del Comité de ejecutadas?
Gestión al Jefe de la Unidad Territorial,
es de diez (10) días hábiles luego de
culminada la ejecución de las
actividades o conforme a los plazos Es el depósito de la transferencia no
establecidos en las normas vigentes y ejecutada o saldo no ejecutado de las
resoluciones de transferencias. transferencias a la cuenta del Programa
Nacional Cuna Más, como resultado de
la justificación de gastos del Comité de
Gestión. Su comprobante es el voucher
del depósito a la cuenta que el
Programa ha asignado para este fin.
¿A qué se refiere el uso
inadecuado de recursos
financieros?

Es el incumplimiento de las responsabilidades de las Juntas

Directivas (JD) de los CG vinculadas a la adquisición y entrega de
bienes y servicios con los recursos transferidos, así como la entrega
de incentivos monetarios a los actores comunales.

UTAI - CDFC 6
 Declaración
Jurada
Anexo N°12

Planilla de movilidad
Anexo N°13

UTAI - CDFC 7
Liquidación de
transferencias
Anexo N°10

Devolución de
saldos no
ejecutados
Anexo N°14

UTAI - CDFC 8
RECOMENDACIONES
Es muy importante MANTENER AL DÍA LAS
JUSTIFICACIONES DE GASTOS, pues un retraso de
estas provocaría que el comité ya no pueda recibir
más recursos, por tanto, afectaría el funcionamiento
del servicio.

Recuerda que SOLO LA JUNTA

DIRECTIVA ES LA RESPONSABLE DE
MANEJAR LOS FONDOS Y EJECUTAR
LOS GASTOS del Comité de Gestión.
La función del Acompañante Técnico
es orientar este proceso.

ANALICEMOS LOS SIGUIENTES CASOS

CASO 1: Para el caso de los

GASTOS POR
DESPLAZAMIENTO DE
¿Para ir al banco a LA JUNTA DIRECTIVA,
cobrar la como ir al banco para
transferencia me hacer el retiro, en caso no
desplacé en emitan comprobante, el CG
colectivos y debe presentar una
mototaxis, ¿Cómo Planilla de Movilidad.
hago para justificar Siempre verifica que este
esta movilidad? cuente con las firmas
correspondientes.

CASO 2:
NO se puede. Está prohibido que el
CG realice la apertura de otras
cuentas y realice retiros no
¿El CG puede autorizados.
realizar la apertura
de otras cuentas o
subcuentas para el
depósito de los
recursos financieros
que transfiere Cuna
Más?

UTAI - CDFC 9
CASO 3:

Debes presentar una

El CG Los
Declaración Jurada y se
angelitos del
adjuntan los recibos de
SCD, va a realizar
luz y agua
los pagos de luz y
correspondientes.
agua de su local
(CIAI) ¿Qué debo
de presentar?

CASO 4:

Si para el CG del SCD, el Se le debe solicitar al proveedor

proveedor cotiza la recarga de que respete la cotización y
un extintor de 6 kg a S/ 60.00. realice el cambio de
Pero presenta la boleta de comprobante de pago.
venta por S/65.00.
¿Qué debo hacer?

UTAI - CDFC 10
CASO 5:
¿Qué debe hacer el CG
siempre que contrate un
servicio o adquiera un
bien?
CASO 6:
Si el proveedor cotizó 10
rompecabezas de madera de 5
piezas cada uno.
Pero el proveedor entrega 10
rompecabezas de madera de 6
piezas.
¿Qué debo hacer?
CASO 7:
¿Qué hago si el
proveedor anula el
comprobante de pago
emitido?
UTAI - CDFC
Es muy importante que el Apoyo
Administrativo verifique que el
proveedor emita boletas de venta
y/o recibos por honorarios.
También que esté ACTIVO y
HABIDO en SUNAT. Pues si el
proveedor no se encuentra activo o
habido, entonces ese comprobante
no tendrá validez para justificar los
gastos. Además, las actividades del
proveedor deben estar relacionadas
al bien o servicio prestado.
Ya que el proveedor no ha cumplido
con las características del producto
solicitadas. No se debe recepcionar
y solicitarle que cumpla con lo
cotizado, caso contrario se deberá
resolver el contrato.
Se debe notificar, mediante carta al
proveedor, la emisión de un comprobante
válido.
Adjuntar en el expediente el nuevo
comprobante y actualizar la liquidación de
transferencia y el libro caja.
11
CASO 8:
El “CG Los Andes” va a realizar la
justificación de los gastos
correspondientes al mes de julio.
Sin embargo, su expediente ha sido
devuelto debido a que en la
liquidación se ha colocado el
nombre del CG “Las estrellitas”,
además no cuenta con los sellos
correspondientes.
¿Qué se debe hacer?
CASO 9:
Algunos de los errores frecuentes en la
¿Cuáles son los
errores más
frecuentes que se
vienen cometiendo
en la presentación
de la justificación de
gastos?
UTAI - CDFC
EL CG Los Andes debe
SUBSANAR DICHOS
ERRORES, verificando a
detalle toda la información que
se consigna dentro de cada
uno de los documentos de la
justificación de gastos.
Debe colocar bien el nombre
del CG y completar los sellos
que faltan.
justificación son: No escribir bien el
nombre del CG, las firmas y sellos no
son legibles o están incompletas, las
hojas del expediente están sin visar y
sin foliar, que los proveedores no
consignen los datos completos en los
comprobantes de pago, entre otros.
12
Recomendaciones para la justificación de gastos:

Verificar que los comprobantes

Verificar que el de pago cuenten con las firmas y
nombre corresponda sellos legibles, además estos no
al CG que está deben tapar la información
elaborando la consignada y las sumas totales
justificación de deben ser correctas. No se
gastos. consideran comprobantes validos
a los “recibos” o “notas de
pedido”
Se recomienda visar y
foliar las hojas del
expediente de
justificación, para evitar
que se reemplacen las
hojas.

Verificar que del Proveedor se consigne la razón Verificar que en el

social, RUC y los datos completos de los “Formato de Devolución
comprobantes de pago. de Gastos” solo haya un
Asimismo, los datos de la RA, SIAF, CP, voucher y estén todos los
ACTIVIDAD proporcionados por Cuna Más y datos solicitados en el
también las firmas y sellos de la Junta Directiva formato.
del CG.

CASO 10:

Si el CG perdiera todos los comprobantes

El CG “Alegría”, ha de pagos deberá hacer una denuncia ante
extraviado los la comisaría y luego recopilar dichos
comprobantes de pago comprobantes con los proveedores.
para la justificación de Cuando ocurre la pérdida de un voucher de
gastos del mes de retiro, o devolución, entonces la persona
febrero. que realizó dicha transacción en el banco
¿Qué puede hacer el CG debe volver a solicitar una copia del
en este caso? voucher perdido

UTAI - CDFC 13
 AUTOEVALUACIÓN
Marca la respuesta correcta:

1. ¿Por qué resulta de vital importancia que el comité se mantenga al día en sus justificaciones
de gastos?
a. Porque dejaría de recibir las transferencias del programa paralizando la atención del
servicio
b. Porque ya no podrá realizar nueva selección de actores comunales.
c. Porque el comité perdería su convenio

2. ¿Quién es responsable del manejo de los recursos financieros que brinda el Programa?
a. EL Apoyo Administrativo
b. El Consejo de Vigilancia
c. La Junta directiva del Comité de Gestión
d. El Acompañante Técnico

3. ¿Qué debe tener en cuenta el Comité de Gestión antes de contratar los servicios o comprar
los productos de un proveedor?
a. Que el proveedor sea honesto
b. Verificar que el proveedor se encuentre activo y habido en SUNAT
c. Que el proveedor sea de la zona

4. ¿Qué debe presentar el Comité de gestión en caso de que no se cuente con comprobantes
por servicio de movilidad?
a. Una boleta de viaje
b. Un ticket
c. La planilla de movilidad.

5. Son comprobantes de pago validos:

a. Recibo por honorario electrónico.
b. Facturas.
c. Boletas de venta
d. Todas las opciones anteriores son correctas

6. Son recomendaciones para evitar cometer errores en la justificación de gastos:

a. Verificar el nombre del comité de gestión y que cuenten con el sello y la firma de los
miembros de la junta directiva

UTAI - CDFC 14
 b. Verifica que los datos del proveedor sean correctos
c. Las firmas y sellos no deben tapar la información que se ha colocado en los documentos
de justificación.
d. Todas las opciones anteriores son correctas

7. ¿Qué debe hacer el comité en caso de pérdida de comprobantes de pago?

a. Debe realizar una denuncia ante la comisaria por pérdida de documentos y recopilar
dichos comprobantes con los proveedores.
b. Debe seguir buscando los comprobantes porque son los únicos que puede presentar.
c. Debe hacer declaraciones juradas.
d. Debe reportarlo a la línea de emergencia del programa

8. Para que el Comité de Gestión evite errores en las justificaciones de gastos debe:
a. Solicitar apoyo al consejo de vigilancia
b. Revisar a detalle cada documento antes de presentarlos
c. Ninguna de las opciones es correcta

9. ¿Quién debe realizar la verificación de los comprobantes de pago del comité?

a. El/la Apoyo administrativo
b. El/la Presidente/a del Comité de Gestión
c. El/la Tesorero/a
d. El/la Acompañante Técnico

10. Es el formato en el cual se registra detalladamente la documentación sustentatoria de los gastos

efectuados, por cada transferencia realizada por Cuna Más, y de ser caso las devoluciones de
saldos por menores gastos

a. La Devolución de transferencias no ejecutadas

b. La Justificación de gastos
c. La liquidación de transferencia
d. La Declaración Jurada

UTAI - CDFC 15
 RESPUESTAS CORRECTAS DE LA AUTOEVALUACIÓN

Respuestas:
1. a
2. c
3. b
4. c
5. d
6. d
7. a
8. b
9. a
10. c

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