Mirka Castro Soriano

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Auditoria II
Foro 1

1. Identifique los riesgos más comunes que pueden afectar las cuentas

mostradas según investigación que usted realice en internet.

Algunos de los riesgos más comunes que pueden afectar a las cuentas

contables de caja y bancos incluyen:

1. Fraude interno: Este riesgo incluye actividades fraudulentas realizadas

por empleados o contratistas.

2. Error humano: Los errores de registro o cálculo pueden afectar la

precisión de las cuentas contables de caja y bancos.

3. Pérdida o robo de efectivo: Este riesgo incluye la pérdida o robo de

fondos en tránsito o en una cuenta bancaria.

4. Cambios en la legislación: Las leyes y regulaciones cambiantes

pueden afectar la forma en que se registran y reportan las transacciones

financieras.

5. Inseguridad tecnológica: Los ataques cibernéticos o la mala

protección de datos pueden comprometer la integridad de los registros

y la información financiera.

6. Incompatibilidad de sistemas: La integración incorrecta de sistemas

o la falta de compatibilidad pueden causar errores y retrasos en la

información financiera.

Es importante tomar medidas para minimizar estos riesgos y asegurar la

integridad y precisión de las cuentas contables de caja y bancos.

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2. Mencione al menos tres (3) pruebas sustantivas y tres (3) de control

para la auditoría de estas cuentas que usted considere los más

relevantes.

Las pruebas sustantivas son una forma de validar la información contable y

financiera y comprobar si está correctamente registrada y reportada. Estas pruebas

incluyen revisar transacciones individuales, comparar registros con estados

financieros y verificar la existencia de fondos y activos.

Pruebas sustantivas:

1. Revisión de transacciones individuales: Verificación de la autenticidad y

razonabilidad de las transacciones registradas en el sistema de

contabilidad.

2. Comparación con estados financieros: Verificación de que las

transacciones estén correctamente reflejadas en los estados financieros y

que se cumplan los principios contables aplicables.

3. Verificación de la existencia de fondos y activos: Validación de la

existencia física de los fondos y activos en la caja y cuentas bancarias.

Las pruebas de control, por otro lado, se enfocan en evaluar la eficacia de los

controles internos en el procesamiento y registro de transacciones financieras. Estas

pruebas incluyen revisar los procedimientos de autorización, verificar la separación

de funciones y evaluar la integridad de los sistemas de información.

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Pruebas de control:

1. Revisión de los procedimientos de autorización: Verificación de que los

procedimientos de autorización sean adecuados y se cumplan en la

autorización de transacciones financieras.

2. Verificación de la separación de funciones: Evaluación de la distribución

de tareas y responsabilidades entre diferentes departamentos y empleados

para evitar conflictos de interés.

3. Evaluación de la integridad de los sistemas de información: Verificación

de la seguridad y confiabilidad de los sistemas de información utilizados para

el procesamiento y registro de transacciones financieras.

Ambas pruebas son importantes para garantizar la integridad y precisión de las

cuentas contables de caja y bancos y para identificar cualquier área de mejora en los

controles y procesos financieros.