República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Nacional Experimental de las Fuerzas Armadas
Barquisimeto, Edo Lara

La actividad financiera del estado

Y
El sistema financiero venezolano

Integrante:
Génesis Guzmán
C.I: 27816338
Emily Angulo
C.I 23537463
Sección:04S0913D1
 Introducción

El estado como ente regulador de las actividades socioeconómicas de un

país tiene que desarrollar una serie de acciones tendientes a lograr los niveles ya
prefijados de desarrollo económico, social y político de una nación.
Dentro de las funciones que corresponde al estado en pro de disminuir a su mínima
expresión la brecha económica y social entre sus ciudadanos, están las actividades
financieras.
En el siguiente trabajo desarrollaremos un poco de ellas y su fuerte en enfoque en
pro del desarrollo y funcionamiento del país.
El sistema financiero venezolano evolucionó en consonancia a la dinámica de la
actividad económica, se inicia como banca comercial para financiar la importante
actividad de exportación agrícola de las casas comerciales europeas del siglo IXX, y
se diversifica por los efectos de la explotación petrolera y sus requerimientos de
financiar el modelo de industrialización para la sustitución de importaciones.
La Administración Fiscal Es un órgano o ente del poder público, nacional, estadal o
municipal cuyo objetivo  primordial es la recaudación de los tributos atribuidos a su
competencia por mandato de la Constitución y la ley.

Las disposiciones de este Código Orgánico son aplicables a los tributos nacionales
y a las relaciones jurídicas derivadas de esos tributos.

Para los tributos aduaneros el Código Orgánico Tributario se aplicará en lo atinente

a los medios de extinción de las obligaciones, a los recursos administrativos y
judiciales, la determinación de intereses y en lo relativo a las normas para la
administración de tales tributos que se indican en este Código; para los demás
efectos se aplicará con carácter supletorio.
 La actividad financiera del estado
La actividad Financiera del Estado es aquella que desarrolla éste con el
objeto de procurarse los medios necesarios para los gastos públicos. El Estado
requiere contar con recursos que capta a través de la recaudación impositiva, de la
administración de su patrimonio y de la erogación de los gastos necesarios.
Dividida en:
 Obtención de ingresos. Pueden provenir de la realización de los actos
regulados dentro del marco de Derecho Privado, como son los que obtiene el
Estado cuando explota, arrienda, o vende sus propiedades y actividades
realizadas dentro de la esfera del Derecho Público, como son los que percibe
recurriendo al patrimonio de los particulares en forma coactiva.
 La administración y fomento de los recursos obtenidos. Se derivan de su
actuación en cualquiera de sus dos personalidades, como ente del Derecho
Público o como sujeto de Derecho Privado.
 Las erogaciones. Son necesarias para la realización de las múltiples y
variadas atribuciones, actividades y finalidades, tanto propias como de la
actividad que el Estado tiene a su cargo, todo ello con base en un
presupuesto de egresos.
El derecho financiero tiene por objeto regular las tres etapas o momentos de la
actividad financiera del estado: la recaudación u obtención de los recursos; la
administración o asignación a los planes y programas y la erogación o gasto para
satisfacer las necesidades públicas.
Naturaleza de la actividad financiera
El estado para la realización de sus fines debe ejecutar las funciones cuyos
lineamientos generales se hace teniendo en consideración un plan económico de
ingresos y de gastos.
El estado es el único que y exclusivo sujeto de la actividad financiera, el estado
dirige esta actividad hacia la provisión de los recursos necesarios para el logro de
los fines propios. Económica, política, sociológica y jurídicamente todos trabajan
conjuntamente en el mismo fin dentro del marco legal complementándose entre si.
La ciencia de las finanzas públicas
Las finanzas públicas tienen por objeto examinar cómo el Estado obtiene sus
ingresos y efectúa sus gastos. Dos caras de la misma moneda, los ingresos y los
gastos. El Estado no puede subsistir sin desarrollar actividad financiera. La hacienda
publica (sinónimo) se encarga de la coordinación económica de personas y bienes
económicos, establecida por los habitantes afincados en un territorio, con la
finalidad de satisfacer las necesidades de orden colectivo que los
individuos no podrían atender aisladamente.
Consta de cuatro elementos: Sujeto… Estado Materia
Administrable… patrimonio del Estado
Actividad… es la ejecutada por los órganos administrativos
Finalidad… satisfacer necesidades públicas
Derecho financiero
Delimitación del Derecho financiero
Existen dos tipos de normas:
Normas del Derecho Privado: regulan las relaciones entre particulares ya sean
personas físicas o personas jurídicas.
Normas del Derecho Público: regulan relaciones en las cuales alguna de las partes
es un ente público. La Administración no suele actuar como un particular sino que
posee unos privilegios o prerrogativas.
El Derecho Financiero es una rama del Derecho Público que organiza los recursos
económicos de la Hacienda del Estado y de los demás organismos administrativos y
regula los procedimientos de obtención y percepción de ingresos y organización del
gasto que tales Administraciones Públicas dedican a sus fines (necesidades de la
sociedad).
Esto nos lleva a sostener que el Derecho Financiero se ocupa de una doble
vertiente:
Gastos
Ingresos
El Derecho Financiero regula los distintos ingresos que acrecen y se destinan a las
arcas de los entes públicos. ¿Cuáles son?
Ingresos tributarios: Conocido como los tributos, son los más importantes tanto a
nivelo cualitativo como a nivel cuantitativo. Fueron objeto de un prolífico estudio por
diversos autores lo que dio lugar a su gran importancia y que en la actualidad a esta
rama del derecho se le denomine Derecho Financiero y Tributario.
Ingresos crediticios: Son los que se obtiene un ente público mediante el crédito ( al
principio se computa como ingreso pero luego supondrá un gasto pues se convertirá
en una deuda).
Ingresos patrimoniales: El Estado por su condición de propietario de bienes obtiene
ingresos a través de su cesión a terceros.
Multas y sanciones pecuniarias:
Gastos
Se ocupa de los gastos públicos en los que afecta a los procedimientos formales
que regulan la asignación, el desembolso y el control en el empleo de los recursos
públicos. Existen 3 grandes fases importantes:
La asignación: Sinónimo de programación: las autoridades (más bien políticas,
Parlamento, C.A) programan el gasto público. Esta previsión se establece en un
documento: el presupuesto, en el cual se especifica cuánto vamos a gastar y en qué
lo vamos a gastar. Este documento tiene efectos jurídicos pues tiene naturaleza de
ley y por ello se habla de la Ley de Presupuestos Generales del Estado. En el
ámbito Local (Pleno) será un reglamento.
Desembolso: (ejecución) Es la fase del gasto.
El control: En esta fase se lleva a cabo el control de los fondos públicos es decir, se
controla la ejecución del gasto. Por eso se dice que “controlamos lo que se gastó”.
Aunque hay dos tipos de controles:
-Control simultáneo: realizado en el momento del gasto, es el más efectivo porque
previene de efectos posteriores y adversos
-Control posterior.
A esta parte del Derecho Financiero se le denomina Derecho presupuestario.
Política Fiscal o financiera
La política fiscal de un país es un elemento determinante en la creación de riqueza,
el crecimiento económico, y la relación entre el ciudadano y el gobierno. El gasto
público y los impuestos demasiado altos entorpecen el progreso económico de los
países, lo cual condena a sus habitantes a seguir sumidos en la pobreza.
Es un enfoque instrumental de las Finanzas Públicas que estudian el proceso
ingreso-gasto de la economía.
Objetivos de la política Fiscal: la consecución de la mayor parte de los fines del
estado requiere erogaciones monetarias y la obtención de recursos para hacerles
frente. La manera en la que el estado determina el monto y composición de las
erogaciones y de los recursos explica la política fiscal.
1. Satisfacción de las necesidades sociales: Hay ciertas necesidades que se
satisfacen con bienes públicos (Ej. Defensa Nacional), que a diferencia de
los privados no pueden ser provistos por el sistema de mercado.
2. Corrección en la asignación de recursos: Los bienes privados son provistos
por el sistema de mercado, pero cuando hay imperfecciones (externalidades,
monopolios naturas, costos decrecientes) el mercado no producirá el óptimo
económico, por lo tanto, el Estado deberá intervenir modificando la oferta y la
demanda para acercar ala economía a ese óptimo.
3. Re-Distribución del ingreso: el estado puede proponerse modificar la
distribución del ingreso entre los distintos grupos sociales o
regiones que resultaría del funcionamiento espontaneo del sistema del
mercado.
4. Estabilización Económica: desde el punto de vista macroeconómico, se trata
de eliminar las fluctuaciones de la economía global, en sus dos aspectos,
reduciendo la inflación y la desocupación.
5. Desarrollo Económico: tratar de obtener una tasa de crecimientos
económico sostenida, mayo de la que se registrara espontáneamente.
6. Independencia Nacional: reforzar la independencia respecto a las
decisiones tomadas por otros países, disminuyendo la dependencia
nacional.
7. Equilibrio Territorial: un país territorialmente extenso puede proponerse las
disparidades del nivel e económico y bienestar de las regiones e integrar en
un único mercado nacional a las economías regionales.
Instrumentos de la política fiscal: para obtener un objetivo.
 Erogaciones públicas: a igual nivel de gasto público la composición
del mismo puede variar, al igual que sus efectos (gastos corrientes y
de capital; educación y salud pública).
o Gastos de Exportación.
o Gastos de Restricción.
o Gastos de Transferencias.
  Tributos: a igual nivel global es posible una distinta
composición de nivel tributario (impuesto a la renta y al consumo)
pudiendo variar al igual que sus efectos. Se basan en dos principios
O beneficio: el que paga debería verse más beneficiado con lo que gasta.
O capacidad de pago: el que más puede debería pagar más.
Tanto para las erogaciones como para los tributos, es necesario analizar el nivel de
gasto global y su composición.
 Ingresos no tributarios: precios y tarifas públicas, es decir, la
financiación del déficit fiscal se realiza a través del uso del crédito
público.
 Financiación del déficit fiscal: se financian a través de tres opciones
que se verán más adelante.
Fines de la ciencia fiscal: fiscales, económicas, sociales.
Las ciencias fiscales: Son los estudios o disciplinas científicas pertenecientes a las
ciencias sociales ; que estudian los ingresos, el gasto y las finanzas públicas;
especialmente enfocados en la ingeniería financiera y administrativa del estado,
cómo vía de obtención de los recursos económicos que satisfagan el gasto público y
ello las necesidades del colectivo; coadyuvando al logro de los objetivos estatales
de conformidad con la Constitución , al plan de desarrollo económico y social de la
nación y demás normas del bloque de legalidad que asiste la materia.
Los ingresos públicos
La corriente económica- financiera que el estado estima y recaba para cumplir con
sus propios fines se le domina “ ingresos públicos” , por lo que se le ejecuta la
acción del estado a efecto de procurarse los medios necesarios para el gasto
público satisfacción de las necesidades públicas y de sus propios fines, para esto
los ingresos públicos deben cumplir con los principios de la gestión fiscal
establecidos en el artículo 311 de la Constitución Bolivariana de Venezuela(1999),
por consiguiente es primordial destacar , que existen entre sus principios el
equilibrio fiscal, por lo que los ingresos ordinarios deben ser suficientes para cubrir
los gastos ordinarios para mayor entendimiento se presenta la siguiente
clasificación de ingresos:
1. Por la temporalidad:
 1.1 ingresos ordinarios
1.2 Ingresos extraordinarios
2. Por su procedencia económica :
2.1 ingresos tributarios
2.2 ingresos no tributarios(otros)
La clasificación presentada de los ingresos públicos , la Naturaleza de los impuestos
, por lo que se puede inferir los órganos de la administración pública que ejercen
competencia en dicha materia ; en este sentido, se puede determinar la vinculación
como por ejemplo renta de Minas con el ministerio de energía y petróleo ; de esta
misma manera se vincula la Renta aduanera al Ministerio de finanzas por órganos
del servicio nacional integrado de administración aduanera y tributaria (SENIAT) ,
específicamente por las aduanas , por lo que se observa parte de la vinculación de
la materia del control fiscal y la materia aduanera ( ingresos públicos- órgano
recaudador) , así como también se puede observar que la estructura financiera fiscal
del estado , vinculada a la clasificación presentada , es fundamentalmente en el
estudio de las ciencias fiscales.
Requisitos para una buena y sana política financiera
Ser muy cuidadoso de no excederse en las medidas porque pueden afectar a las
finanzas públicas y aumentar el déficit fiscal a niveles peligrosos que afectarían la
estabilidad económica del país. El medio por el cual el estado obtiene los recursos
necesarios para desarrollar sus políticas (deuda interna o externa o a través de
impuestos) y mantener en niveles aceptables su déficit fiscal , afecta también otras
variables cómo las tasas de interés y la tasa de cambio, las cuales también deben
ser tenidas en cuenta en el momento de definir una política fiscal.

División de la ciencia fiscal o finanzas públicas

Las ciencias de las finanzas públicas estudian ingresos públicos, gastos
públicos, presupuesto, contabilidad fiscal, regulación monetaria, crédito público y
deuda pública. Lo que podemos hacer una división:
a) General: lo cual estudia los fenómenos de la economía financiera
pública, en carácter condicionado por la naturaleza de la economía
publica, vías por la que los hace investigación realista empírica, con
resultados deducidos del conjunto de manifestaciones históricas de la
economía en la economía financiera pública, investigación exacta o
 abstracta que estructura factores constituidos para llegar, mediante
supuestos de abstracción, resultados universal válidos y absolutos.
B) especial: es comparada de un grupo de civilizaciones (historia de las
finanzas) o descriptiva de instituciones públicas financieras en una
comunidad pública (ciencia financiera del país). Su único fin el de obtener
ingresos o recursos que luego debe destinar para satisfacer las necesidades
del país.
El impuesto como instrumento de política financiera
Los impuestos: corresponde a aquellos tributos a través de los cuales se obtiene la
mayoría de los ingresos públicos.
Los cambios y determinaciones que se toman con respecto a ellos, influyen
directamente sobre la actividad económica de un país y su asignación de recursos.
Debe estar contenida en un código o ley Fiscal el impuesto es establecido por la ley
y la obligación de pagarlo tiene como fuente congruente con la Constitución Política
del estado o País.
Los impuestos lo deben pagar personas físicas y morales, nacionales o extranjeras
que residan en un país o en el extranjero con fuente de riqueza ubicada en el
territorio nacional, y siempre que dichas personas se encuentren en la situación
jurídica o de hecho prevista por las leyes fiscales.
Inmediata la voluntad del Estado por medio de dicha ley.
El sistema financiero venezolano

En las diferentes actividades que se desarrollan alrededor del mundo con

dinero, bonos, acciones, opciones u otro tipo de herramientas financieras, existen
organizaciones o instituciones que se encargan de actuar como intermediarias entre
las diferentes personas u organizaciones que realizan estos movimientos, negocios
o transacciones.

En un sentido general, el sistema financiero  de un país está formado por el conjunto

de instituciones, medio y mercado, cuyo fin primordial es canalizar el ahorro que
generan los prestamistas, hacia los prestatarios o unidades, así como facilitar y
otorgar seguridad al movimiento de dinero y al sistema de pagos. La cita labor de
intermediación es llevada a cabo por las instituciones que componen el sistema
financiero, y se considera básica para realizar la transformación de los activos
financieros, denominados primarios, emitidos por las unidades inversoras (con el fin
de obtener fondos para aumentar sus activos reales), en activos financieros
indirectos, más acordes con las preferencias de los ahorradores.

      El sistema financiero venezolano evolucionó en consonancia a la

dinámica de la actividad económica, se inicia como banca comercial para financiar
la importante actividad de exportación agrícola de las casas comerciales europeas
del siglo IXX, y se diversifica por los efectos de la explotación petrolera y sus
requerimientos de financiar el modelo de industrialización para la sustitución de
importaciones. En la década de los años cuarenta del siglo XX, aparecen las
instituciones reguladoras del sistema, Banco Central de Venezuela y
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, institucionalizándose
la supervisión y reglamentación del funcionamiento de las entidades bancarias.
Para comprender esto es necesario poner en claro que todos los Estados
necesitan contar con un presupuesto más o menos planeado o planificado a nivel
anual para proyectar diferentes tipos de obras y medidas a ejecutar. A diferencia de
lo que sucedía con los gobiernos monárquicos de otros tiempos, hoy en día la
mayor parte de las democracias del mundo cuenta con su propia versión de un
derecho financiero, es decir, el conjunto de reglas, normativas y leyes que
establecen elementos característicos del manejo de fondos públicos, este se
encarga de regular y organizar todas las actividades que tienen que ver con las
finanzas y la presupuestación de un Estado. Como tal, el derecho financiero (a
diferencia del derecho tributario o fiscal) forma parte del derecho público ya que se
establece entre entidades públicas como los Estados, instituciones administrativas,
legislativas, etc. El derecho financiero supone una gran relevancia en lo que
respecta al buen funcionamiento de los Estados ya que es el responsable de otorgar
a las entidades y personas gobernantes con las prerrogativas monetarias y
financieras para llevar a cabo diferentes proyectos de gobierno, medidas y
decisiones que requieran el uso del presupuesto disponible.
En este contexto, el sistema financiero venezolano se estructura bajo el concepto de
banca especializada, concentrándose en el segmento de banca comercial hasta la
década de los noventa. La crisis bancaria de 1994, impacta un sistema financiero
vulnerable por su elevada concentración y descapitalización, obligando a la
reestructuración del mismo mediante dos elementos novedosos para el sistema
 financiero venezolano: la banca universal y la inversión extranjera en el sector
bancario.
Muchos economistas, han planteado en innumerables ocasiones, de que existe la
necesidad de ampliar los espacios alternativos de intermediación, basados
primordialmente en el hecho de que las economías de escala en el sistema
financiero demandan cierto tamaño, pero que a partir del mismo no se reportan,
marginalmente, ganancias extraordinarias por este concepto. El sistema financiero
venezolano tiene sus propias características que deben ser cuidadosamente
estudiadas conjuntamente con los objetivos a alcanzar, a la hora de emprender
iniciativas legales o reglamentarias tendentes a reorientar sus funciones. Debe
estudiarse la actual coyuntura y, a la luz de esos resultados, idear herramientas
útiles que permitan orientar su crecimiento, tanto para el momento actual como para
el futuro.  

La Administración Fiscal

Es un órgano o ente del poder público, nacional, estadal o municipal cuyo

objetivo  primordial es la recaudación de los tributos atribuidos a su competencia por
mandato de la Constitución y la ley.
Partiendo del presupuesto de que toda sociedad se constituye con el objetivo de
lograr un fin común, y como consecuencia lógica de esta premisa, se establecen las
normas que habrán de regir su funcionamiento conjuntamente con los organismos
que sean necesarios para la realización de este fin colectivo. El desarrollo de esta
idea de sociedad, como cualquier otra actividad, genera costos y gastos, los cuales,
como resulta obvio, deben ser cubiertos con los recursos propios de esa
colectividad, bien porque en su seno se realizan tareas que le produzcan tales
ingresos, o bien, y sobre todo, porque ésta percibe los aportes de sus miembros.
Suprema Dirección de la Hacienda Pública Nacional

•          Artículo 76°: La suprema dirección y administración de la Hacienda Pública

Nacional corresponde al Ejecutivo Nacional, la cual ejercerá por medio de sus
órganos legales, con arreglo a la Constitución y Leyes.
•          Artículo 77°: El Ejecutivo Nacional nombrará y removerá libremente todos los
empleados de Hacienda cuyo nombramiento y remoción no estén atribuidos a otras
autoridades o sometidos a formalidades especiales por las leyes y los reglamentos.
•          Artículo 78°: El Ejecutivo Nacional está facultado para resolver los casos
dudosos o no previstos en las leyes fiscales, procurando conciliar siempre los
intereses del Fisco con las exigencias de la equidad.
El Presidente de la Republica y sus Organismos Legales
La dirección de la Hacienda Pública le corresponde al Presidente de la
República y Ministerio de Finanzas cuyas funciones son:
 Coordinar la administración del Sector Público Nacional.
  Dirigir y supervisar la implantación y mantenimiento de los sistemas que lo integran
(Sistema de presupuesto, crédito público, control interno, tesorería y contabilidad).
 Elaborar conjuntamente con el Ministerio de Planificación y Desarrollo y el Banco
Central de Venezuela el Marco Plurianual de Presupuesto.
 Cumplir y hacer cumplir la legislación de Venezuela.
 Nombrar y destituir al Vicepresidente Ejecutivo, así como nombrar y destituir a los
Ministros.
 Dirigir las relaciones exteriores de la República; celebrar y ratificar los tratados,
convenios o acuerdos internacionales.
Ministerio de Despacho: es el que se encarga de cuidar el funcionamiento de
las oficinas de la Hacienda Pública Nacional y así como su inspección. Preparar
proyecto de gasto y comunicar al Ministerio de Hacienda acerca de los ingresos y
egresos al tesoro.
Ministerio de Hacienda
Es el que se encarga de administrar el Tesoro Nacional, es decir, que se
recauden ingresos y se inviertan:
  Preparar proyecto de Presupuesto General de rentas.
  Inspeccionar las oficinas que manejen fondos públicos.

1999: El Ministerio de Hacienda pasa a ser Ministerio de Finanzas, según Decreto

253, publicado en Gaceta Oficial N.º 36.775, del 30 de agosto de 1999.

2008: Mediante Decreto Presidencial N.º 6.236, publicado en Gaceta Oficial el 16 de

julio de 2008, N.º 38.974, el Ministerio de Finanzas pasa a denominarse Ministerio
del Poder Popular para Economía y Finanzas.

2010: El 1 de febrero de 2010, fue publicado en Gaceta Oficial N.º 39.358 el Decreto
Presidencial N.º 7.187 mediante el cual se autoriza la fusión del Ministerio del Poder
Popular para la Planificación y Desarrollo con el Ministerio del Poder Popular para
Economía y Finanzas y de esta manera convertirse en Ministerio del Poder Popular
de Planificación y Finanzas.

2013: Mediante Decreto Presidencial N.º 01, publicado en Gaceta Oficial N.º 40.151,
del 22 de abril de 2013, se ordena la supresión del Ministerio del Poder Popular de
Planificación y Finanzas, y de nuevo se conforman el Ministerio del Poder Popular
de Finanzas y el Ministerio del Poder Popular de Planificación.

2014: Se modifica la denominación del Ministerio del Poder Popular de Finanzas y

pasa a constituirse en Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca
Pública, tal como lo establece el Decreto N.º 737 de la Presidencia de la República
Bolivariana de Venezuela, publicado en Gaceta Oficial N.º 40.335 del 16 de enero
de 2014.

2017: Se fusionan los ministerios del Poder Popular para la Banca y Finanzas e
Industria y Comercio, bajo el nombre de Ministerio del Poder Popular de Economía y
Finanzas, mediante la Resolución N° 2.651, publicada en Gaceta Oficial N° 41.067
del miércoles 4 de enero de 2017; para ejercer de manera unificada las
competencias en materia de economía y finanzas y las políticas sectoriales en
materia de industria y comercio.

El ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas es un ente dependiente

directamente de las órdenes del Presidente de la República Bolivariana de
Venezuela.

Los servicios de inspección y fiscalización, organización y

funcionamiento de la dirección general
Es el servicio que está formado por el conjunto de medidas para hacer
cumplir las leyes fiscales, por ejemplo, si el contribuyente canceló en la fecha
estipulada y cantidad correspondiente, aquí lo ejerce el SENIAT.
Artículo 9. Están sujetos a las disposiciones de la presente Ley y al control,
vigilancia y fiscalización de la Contraloría General de la República:
1. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público
Nacional.
2. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público Estadal.
3. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público en los
Distritos y Distritos Metropolitanos.
4. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público
Municipal y en las demás entidades locales previstas en la Ley Orgánica de
Régimen Municipal.
5. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Público en los
Territorios Federales y Dependencias Federales.
6. Los institutos autónomos nacionales, estadales, distritales y municipales.
7. El Banco Central de Venezuela.
8. Las universidades públicas.
9. Las demás personas de Derecho Público nacionales, estadales, distritales y
municipales.
10. Las sociedades de cualquier naturaleza en las cuales las personas a que se
refieren los numerales anteriores tengan participación en su capital social, así como
las que se constituyan con la participación de aquéllas.
11. Las fundaciones y asociaciones civiles y demás instituciones creadas con
fondos públicos, o que sean dirigidas por las personas a que se refieren los
numerales anteriores o en las cuales tales personas designen sus autoridades, o
cuando los aportes presupuestarios o contribuciones efectuados en un ejercicio
presupuestario por una o varias de las personas a que se refieren los numerales
anteriores representen el cincuenta por ciento (50%) o más de su presupuesto.
12. Las personas naturales o jurídicas que sean contribuyentes o responsables, de
conformidad con lo previsto en el Código Orgánico Tributario, o que en cualquier
forma contraten, negocien o celebren operaciones con cualesquiera de los
organismos o entidades mencionadas en los numerales anteriores o que reciban 4
aportes, subsidios, otras transferencias o incentivos fiscales, o que en cualquier
forma intervengan en la administración, manejo o custodia de recursos públicos
Resguardo Nacional: es el que presta servicio de inspección y fiscalización de las
rentas nacionales al que la necesite, además de impedir fraude en las rentas.
Código orgánico tributario
Las disposiciones de este Código Orgánico son aplicables a los tributos
nacionales y a las relaciones jurídicas derivadas de esos tributos.
Para los tributos aduaneros el Código Orgánico Tributario se aplicará en lo atinente
a los medios de extinción de las obligaciones, a los recursos administrativos y
judiciales, la determinación de intereses y en lo relativo a las normas para la
administración de tales tributos que se indican en este Código; para los demás
efectos se aplicará con carácter supletorio.

Las normas de este Código se aplicarán en forma supletoria a los tributos de los
estados, municipios y demás entes de la división político territorial. El poder
tributario de los estados y municipios para la creación, modificación, supresión o
recaudación de los tributos que la Constitución y las leyes le atribuyan, incluyendo el
establecimiento de exenciones, exoneraciones, beneficios y demás incentivos
fiscales, será ejercido por dichos entes dentro del marco de la competencia y
autonomía que le son otorgadas, de conformidad con la Constitución y las leyes
dictadas en su ejecución.

Para los tributos y sus accesorios determinados por administraciones tributarias

extranjeras, cuya recaudación sea solicitada a la República Bolivariana de
Venezuela de conformidad con los respectivos tratados internacionales, este Código
se aplicará en lo referente a las normas sobre cobro ejecutivo.

Artículo 3: Sólo a las leyes corresponde regular con sujeción a las normas generales
de este Código las siguientes materias:

1. Crear, modificar o suprimir tributos; definir el hecho imponible; fijar la alícuota del
tributo, la base de su cálculo e indicar los sujetos pasivos del mismo.

2. Otorgar exenciones y rebajas de impuesto.

3. Autorizar al Poder Ejecutivo para conceder exoneraciones y otros beneficios o

incentivos fiscales.

4. Las demás materias que les sean remitidas por este Código.
 Conclusión

En conclusión nuestro estado venezolano esta está compuesta en su parte

superior por el ejecutivo nacional, representado por el Ministerio del Poder Popular
para la Economía y Finanzas. En él se incorporan entes adscritos y supervisados,
que vienen a ser el Banco Central de Venezuela, la Comisión Nacional de Valores,
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras y el Fondo de
Garantías de Depósitos, encargados estos de dirigir políticas monetarias, impresión
de billetes de la moneda de curso legal, administración de los fondos depositados
en garantía por las empresas del sector, vigilar las operaciones de los mercados de
compra/venta de títulos valores, revisión de la calidad y funcionalidad de los
productos que ha de recibir el consumidor final, entre otros. Por debajo de ellos,
siendo sus supervisados o vigilados, se encuentra el sistema bancario propiamente
dicho; el conjunto de instituciones financieras con las que el ciudadano de a pie,
haciendo gala de su confianza en dicho sistema, mantiene relaciones económicas,
siendo la función principal de este sistema la de servir de intermediario entre las
unidades económicas deficitarias y las unidades económicas superavitarias. Dentro
del marco legal que existe para regular el sector financiero nacional podríamos
mencionar la Ley del Sistema Nacional de Garantías Reciprocas para la Pequeña y
Mediana Empresa, la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público,
la ley de Mercado de Valores, la Ley Orgánica Antidrogas, pero las mas importante
sería la Ley de Instituciones del Sector Bancario, que “establece el marco legal para
la constitución, funcionamiento, supervisión, inspección, control, regulación,
vigilancia y sanción de las instituciones que operan en el sector bancario
venezolano”., que recientemente fue aprobada (28 de diciembre de 2010).
Anexos
 Bibliografía

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 https://revistas.uasb.edu.ec
 https://eumed.net
 https://revistas-colaboracion.juridicas.unam.mx
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 https://observatorio.unr.edu.ar/distribucion-del-ingreso/#:~:text=Sectorial%3A
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 https://es.wikipedia.org/wiki/Poder_Ejecutivo_Nacional_(Venezuela)#:~:text=Las
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 http://www.cgr.gob.ve/pdf/leyes/LOCGR.pdf
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 https://www.icex.es/icex/es/navegacion-principal/todos-nuestros-servicios/
informacion-de-mercados/paises/navegacion-principal/invertir-en/sistema-financiero/
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 http://www.sudeban.gob.ve/wp-content/uploads/MarcoLegal/GO39447.pdf