Declaración anual de sueldos y salarios e intereses

Incluye pago por indemnización y llenado en el DeclaraSAT
L.C. y E.F. Miguel Ángel Toriz García

Introducción
Como cada año, en abril las personas físicas que se encuentren obligadas deberán realizar la presentación de la declaración anual del ejercicio, en esta ocasión expondremos el caso de una persona física que obtuvo ingresos provenientes de sueldos y salarios de dos patrones (con una indemnización), así como por intereses cobrados. Incluimos también el llenado en el programa DeclaraSAT 2012.

Declaración anual
¿En qué fecha se presenta la declaración anual? Conforme al artículo 175 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario (con excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo), están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en abril del año siguiente. Al respecto, la regla número I.3.16.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 (RMF-12) establece que para estos efectos la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2011, que presenten las personas físicas vía internet, ventanilla bancaria o ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), en febrero

Licenciado en contaduría y especialista en fiscal por la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca. mtoriz@grupogasca.com.mx

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Talleres

o marzo de 2011, se considerará presentada el 1 de abril de dicho año, siempre que la misma contenga la información y demás requisitos que se establecen en las disposiciones f iscales vigentes. ¿Qué personas por sueldos y salarios están obligadas a presentar la declaración anual? Las personas físicas que perciban ingresos por salarios y demás prestaciones derivadas de la relación laboral, así como ingresos asimilados a salarios, tendrán la obligación de presentar la declaración anual de 2011, cuando se encuentren en alguno de los siguientes supuestos: • Cuando además obtengan ingresos acumulables distintos a los de sueldos y salarios, como pueden ser honorarios, arrendamiento de bienes inmue bles, intereses, entre otros. • Cuando se hubiera comunicado por escrito al retenedor que se presentará declaración anual. • Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate o cuando se hubiesen prestado servicios a dos o más empleadores en forma simultánea. En este caso podrán no presentar la declaración, cuando la totalidad de sus percepciones provenga únicamente de ingresos obtenidos por la prestación en el país de un servicio personal subordinado, éstos no excedan de $400,000.00, y no deriven de la prestación de servicios a dos o más empleadores en forma simultánea. La anterior facilidad no podrán ejercerla aquellos que perciban ingresos asimilados a salarios por honorarios a miembros de consejos directivo, consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerente generales, los asimilados a salarios por los honorarios que presten servicios preponderantemente a un prestatario a que se refiere la fracción IV del artículo 110 de la LISR (artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta [RLISR]). • Cuando obtengan ingresos del capítulo de sueldos y salarios, de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones del artículo 113 de la LISR, por ejemplo, los organismos internacio nales y las embajadas. • Cuando obtengan ingresos anuales del capítulo de sueldos y salarios que excedan de $400,000.00.

Observación: No estarán obligados a presentar la declaración anual, las personas físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por concepto de sueldos y salarios y de intereses, cuya suma no exceda de $400,000.00, siempre que los ingresos por concepto de intereses reales no excedan de $100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya aplicado la retención del impuesto sobre la renta (ISR) a que se refiere el primer y segundo párrafos del artículo 160 de la LISR, la cual será un pago definitivo (artículo 175, segundo párrafo, de la LISR). Presentarla en caso de tener deducciones personales. El artículo 238 del RLISR prescribe que las personas físicas que únicamente obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado y que no se encuentren obligadas a presentar la declaración anual, podrán presentarla siempre que en la misma derive un saldo a su favor como consecuencia de la aplicación de las deducciones personales señaladas en el artículo 176 de la LISR. Los contribuyentes que en el ejercicio que se declara hayan obtenido ingresos totales, incluyendo los exentos y por los que se pagó el impuesto definitivo (por ejemplo premios) superiores a $500,000.00, deberán declarar la totalidad de sus ingresos, incluidos los viáticos cuando sean efectivamente erogados en servicio del patrón, los derivados de la enajenación de casa habitación del contribuyente, los que se reciban por herencia o legado y por los que se haya pagado impuesto definitivo por la obtención de pre mios (Artículo Segundo, fracción LXII, de las Disposiciones Transitorias de la LISR para 2002). Otros datos informativos. Conforme al artículo 106 de la LISR, las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la declaración anual del ejercicio fiscal, sobre los préstamos, los donativos y los premios obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00. Al respecto, el artículo 107, último párrafo, de la LISR establece que se considerarán ingresos omitidos por la actividad prepon­ derante del contribuyente o, en su caso, otros ingresos en los términos del capítulo IX del título IV, los préstamos y los donativos que no se declaren o se informen a las autoridades fiscales, conforme a lo anteriormente

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de enfermeras y gastos hospitalarios. Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajado res del Estado (Fovissste) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit). las personas físicas residentes en el país que cambien su residencia fiscal durante un año de calendario a otro país. ¿Qué ingresos se deben considerar? Los ingresos efectivamente cobrados en 2011 por concepto de salarios. considerarán los pagos provisio nales efectuados como pago definitivo del impuesto y no podrán presentar declaración anual. padres o abuelos. El artículo 176 de la LISR establece que las personas físicas residentes en el país. Deducción de deducciones personales y estímulo de colegiaturas . siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general (SMG) de su área geográfica. ¿Qué necesita tener a la mano para elaborar y presentar la declaración anual? • El Programa DeclaraSAT o Declaración automática versión 2012. entre otros organismos públicos. Esto con el fin de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR. • Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación. para su cónyuge. • La constancia de pagos y retenciones por salarios (forma fiscal 37 o Anexo 1 de la forma fiscal 30). mediante documentación que reúna requisitos fiscales. se deberá comprobar. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara. las deducciones personales siguientes: • Pagos por honorarios médicos. podrán hacer. al momento de calcular su impuesto anual. separación. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica (los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio). es decir. primas de antigüedad y los intereses reales efectivamente cobrados. ingresos asimilados a salarios. 53 Talleres mencionado. • Los intereses reales efectivamente pagados durante 2011 por créditos hipotecarios destinados a su casa habitación. • Comprobantes de deducciones personales. el número de folio o de operación asignado a la misma y si efectuaron o no el cálcu­ lo anual del ISR de sus trabajadores. • La Clave Bancaria Estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. contratados con el sistema financiero. mismas que deberán ser entregadas a más tardar en febrero de 2012. • Los retenedores que entreguen constancias de percepciones a sus trabajadores asentarán en las mismas la fecha en que presentaron la Declaración Informativa Múltiple (DIM) de pagos por salarios ante el SAT. en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si desea profundizar sobre el tema de los datos informativos obligatorios en la declaración anual. nietos. dentales. • La Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF) o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la de claración por internet. gastos que se señalan más adelante. que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. • Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). le recomendamos consultar la revista PAF número 538. facturas y recibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y que correspondan a 2011. siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión (UDI’s). además de las deducciones autorizadas en cada capítulo de la LISR que les correspondan. indemnización.¿Quiénes no pueden presentar declaración anual? Conforme al octavo párrafo del artículo 106 de la LISR. El penúltimo párrafo del artículo 176 de la LISR establece que para que procedan estos puntos mencionados. prótesis (las medicinas únicamente cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente). • Gastos funerarios. elevado al año. análisis y estudios clínicos. así como la constancia de retenciones por los intereses obtenidos en el ejercicio 2011. hijos. que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas en el año de calendario de que se trate a instituciones o personas residentes en el país y sean para el contribuyente. • Primas por seguros de gastos médicos. concubino(a).

cuando dichos pagos se realicen a instituciones educativas privadas del país que cuenten con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios (RVOE) en los términos de la Ley General de Educación (LGE).00 $19. así como la adquisición de ac ciones de sociedades de inversión. de la LISR y los demás que conforme a la misma tengan el tratamiento de interés.30 B $21. • El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro. estatal o municipal. • Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes per­ sonales.50 Deducción de colegiaturas El 15 de febrero de 2011 se emitió un decreto mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por servi­ cios educativos (colegiaturas) que realicen. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos los intereses reales percibidos en 54 . Nivel educativo Preescolar Primaria Secundaria Profesional técnico Bachillerato o su equivalente Límite anual de deducción $14. en virtud de que el decreto no hace ninguna distinción. • Transporte escolar de sus hijos o nietos. así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias.695.900. hasta por el monto que cubran dichas becas o apoyos.900. para cada nivel educativo conforme a la siguiente tabla: No se podrá aplicar el estímulo cuando las personas anteriormente mencionadas reciban becas o cualquier otro apoyo económico público para pagar los servicios de enseñanza.500. concubino.00 $17.• El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2010.200. antes de aplicar las deducciones personales. para 2011 son las siguientes cantidades por área geográfica: A $21. siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.45 C $20. esto puede suceder en los casos en que las empresas otorgan a sus trabajadores como parte de sus prestaciones de previsión social el reembolso de las cuotas que el trabajador realice por concepto de colegiaturas. y para los tipos de educación básica y medio superior.834. abuelos) o descendientes en línea recta (hijos.00 $24.00 $12. elevados al año. Los contribuyentes podrán disminuir los pagos efectuados por concepto de los servicios de enseñanza que realicen para sí. para su cónyuge o para la persona con quien vivan en concubinato y para sus ascendientes (padres. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de $152.217.100. pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad.00 Condición: Siempre que el cónyuge. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables. En el decreto se establecen las cantidades máximas anuales que el contribuyente podrá disminuir por cada una de las personas que establece el Artículo Primero del mismo. jubilación o retiro. nietos).00. sin que dichas aportaciones excedan de cinco SMG de su área geo gráfica. ya sea que la beca o apoyo le sea otorgado por alguna institución federal. el estímulo únicamente será aplicable por la diferencia no recuperada. siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. aplicable únicamente en la determinación de su ISR anual de 2011 en adelante y hasta que sea derogado el mismo. De los ingresos por intereses Conforme al artículo 158 de la LISR. se consideran ingresos por intereses los establecidos en el artículo 9o. ascendiente o descendiente de que se trate no perciba durante el año de calendario ingreso en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente (SMGAGC) elevado al año.000. También se indica que si el contribuyente recupera parte de dichas cantidades.

de acuerdo con el artículo 176 de la LISR.500.00 3.00 8. El contribuyente realizó las siguientes erogaciones por concepto de deducciones personales.00 $42.00 $64. Quienes paguen los intereses están obligados a retener y enterar un ISR como pago provisional conforme al artículo 160 de la LISR.000.500.000.500.00 $25. el resultado se considerará como pérdida.000.00 $24.00 21.000.600.el ejercicio (artículo 159 de la LISR).00 Caso práctico Comencemos determinando el impuesto anual de una persona física que obtuvo ingresos por sueldos y salarios (incluyendo una indemnización) e intereses durante 2011.00 $3. actualizada. La pérdida se podrá disminuir de los demás ingresos obtenidos en el ejercicio.100.00 Estos conceptos se van a declarar como datos informativos de la declaración anual en los apartados correspondientes. Nombre CURP RFC Área geográfica del contribuyente García Nolasco Antonio GANA700915HNTRLN02 GANA700915c50 A El señor Antonio recibió ingresos por los siguientes conceptos: Préstamos Donativos recibidos (de su padre) $450.00 Reembolsos de colegiaturas recibidos del patrón (C) $6.000. las cuales cumplen con requisitos fiscales para su deducción: Fracción del artículo 176 de la LISR I II III IV VI VII Concepto Gastos médicos Gastos de funeral Donativos Intereses hipotecarios reales pagados Prima seguro de gastos médicos Transportación escolar Suma Importe $22.000. el cual es el monto en el que los intereses excedan al ajuste por inflación.00 15. Cuando el ajuste por inflación sea mayor que los intereses obte nidos.000. de acuerdo con el decreto del 15 de febrero de 2011.00 55 Talleres Datos generales: .00 Beneficiario Hijo 1 Hija (adoptada) Suma Importe pagado en colegiatura (exclusivamente) $31.900.900.00 7.00 Nivel educativo Primaria Bachillerato Límite máximo anual de disminución por nivel educativo (A) $12. El contribuyente realizó las siguientes erogaciones por concepto de colegiaturas. El importe que deben acumular es el interés real.000. las cuales cumplen con los requisitos del mismo: Importe recibido por becas que reciba de algún gobierno (B) $1.900. La parte de la pérdida que no se hubiese podido disminuir en el ejercicio se podrá aplicar en los cinco ejercicios siguientes hasta agotarla.00 Importe a disminuir como estímulo fiscal en la declaración anual = (A – B – C) $4. y entregar constancia de percepciones y retenciones al contribuyente.500. excep to de los ingresos de los capítulos de sueldos y salarios y de actividad empresarial y profesional.500.500.00 $500.00 8.

00 0.00 57.00 0. motivo por el cual le fueron entregadas cantidades por concepto de separación.00 $110.90 0.00 0.901.563.500. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. Nota: Conforme a la regla II.00 0.1.000.500.00 0.00 750. La leyenda a que se refiere la regla.00 0. bajo protesta de decir verdad.00 2.550.63 $127.00 0.2.00 $24.73 56 .00 0.00 $0.00 0.00 0.00 0. de la RMF-12. que los datos asentados en la presente constancia.357.500.” Al final de la leyenda antes señalada. fracciones III y V.00 0.84 $0. asimismo. presentada ante el y a la que le correspondió el número de folio o de opera SAT con fecha ción .00 0.00 $0. El interés real acumulable. y firmarse por el empleador que expida la constancia.00 1.250.151.000.000.00 3.00 (importes estimados).00 3.00 $58. fue por $1. las cuales aparecen de la página 57 a la 62.00 $25.6.544.850.00 4. El señor Mariano durante.10 Exentos $0. para los efectos del artículo 118.00 y el importe de la retención de ISR que le realizó el banco fue de $175.033.00 0.357. laboró con dos patrones.500.00 Suma $160.463. deberán asentar en la forma oficial 37. Ingresos por intereses.00 $2. Ambos patrones le entregaron constancias de retención.00 0.00 0. SÍ ( ) o NO ( ) se realizó el cálculo anual en los términos que es­ tablece la Ley del ISR. dentales y hospitalarios Fondo de ahorro Caja de ahorro Vales para despensa Ayuda para gastos de funeral Premios por puntualidad Suma Total Gravados $105.00 0.00 0.151.00 $0. de acuerdo con la constancia de retenciones que le entregó el banco al señor Antonio. de la LISR. se asentará en los siguientes términos: “Se declara.3.00 Exentos $0.250. con uno terminó relaciones laborales en septiembre de 2011.00 0.00 0.511.00 $2. Patrón 1 Pagos del patrón efectuados Sueldos y salarios Gratificación anual Viáticos y gastos de viaje Tiempo extraordinario Prima vacacional Prima dominical Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) Reembolso de gastos médicos.500.00 149.00 21.00 0.84 0. los retenedores que deban proporcionar constancias de remuneraciones cubiertas a las perso nas que les hubieran prestado servicios personales subordinados.500.10 0.43 65.00 0.46 $1.00 0.00 0. fueron manifestados en la respectiva declaración informativa (múltiple) del ejercicio.00 2.46 853.73 Patrón 2 Gravados $55.00 $83.00 $149. en caso de que se cuente con éste.00 $15. el ejercicio fiscal de 2011.500.00 $210.43 $122. una leyenda en la constancia de percepciones y retenciones.00 0.00 0.515.00 0.00 4.00 $4.00 0. 2.00 $17.00 0.00 4. Las constancias podrán proporcionarse a los trabajadores a más tardar el 28 de febrero de cada año.00 661.000. deberá nuevamente imprimirse el sello.00 0.

01 09 2011 GANA700915HNTRLN02 NOLASCO ANTONIO GANA700915C50 GARCIA A 09 172545 0 43953 0 3081 125511 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14110 0 0 0 0 0 57 Talleres .

45000 5 26919 18081 15000 1383 3081 1665 0 0 0 0 0 0 105000 0 0 4850 0 0 661 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1250 3500 4563 149 65 854 0 2152 0 4500 0 0 0 0 0 0 0 58 .

S.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 110511 17034 127545 0 12445 0 0 LIM990215LE9 0 0 0 0 0 0 LIBRERIA MEXICO.A. GOGL800823HDFML501 GOMEZ   GALICIA   LUIS 59 Talleres .

10 12 2011 GANA700915HNTRLN02 NOLASCO ANTONIO GANA700915C50 GARCIA A 09 83357 0 25357 0 0 58000 0 0 0 0 0 0 0 0 354 0 0 0 0 0 9490 0 0 0 0 0 60 .

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 55500 0 0 2500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 750 21000 3550 0 57 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 61 Talleres .

A. MAMM780215HDFRRN05 MARQUEZ   MARQUEZ   MANOLO 62 .0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 58000 25357 83357 0 9490 0 0 LAM850302KE9 0 0 0 0 0 81 LA MILAGROSA S.

30 $897.103.30 $59.82 $871. por concepto de primas de antigüedad. como se ve en la tabla que sigue: acumular a sus demás ingresos los intereses reales percibidos en el ejercicio as personas físicas deberán 63 Talleres El artículo 109 de la LISR establece los ingresos exentos para todas las personas físicas del título IV de la LISR.50 $56. $897.231.80 $5. Artículos 109. indemnizaciones u otros pagos.90 $1.95 $871.511.  Ingresos por   Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación.70 $5. fracción XI. de la LISR y 80 de la LFT.00 Artículos 109.743.00 Hasta el equivalente a 30 SMGAG  Hasta el equivalente a 15 SMGAG  Hasta el equivalente a 15 SMGAG  Hasta un SMG por domingo laborado  $1.82   Fundamento legal   Artículo 109. Hasta 90 VSMGAG por cada año de servicios Gratificación anual (como aguinaldo) Prima vacacional PTU Prima dominical   Bases   Por el excedente se pagará el ISR A Importe máximo exento por área geográfica B $58.000. fracción XI.   Hasta 90 VSMGAG por cada año de servicio.000. Toda fracción de más de seis meses se considerará año completo $5.383.794.701. fracción X.50 L Determinación del ISR anual Lo primero que realizaremos será determinar el impuesto correspondiente a los ingresos no acumulables por separación.716. Artículos 109. Artículos 109. mismos que acumularemos a los demás ingresos del contribuyente: Concepto Ingresos gravados patrón 1 Ingresos gravados patrón 2 Aguinaldo que rebasa importe anual exento ($2. de la LISR y 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).00 – $1.70 $59. fracción XI.794. de la LISR y 71 de la LFT.70 Con lo que procedemos a determinar el total de ingresos gravados del trabajador.00 205.60 $1. de la LISR y 117 de la LFT. de la LISR.60) Total de ingresos gravados por sueldo y salarios Importe $110.40 $168.95 $58.50 $850. o de contribución a la cuenta.13 C $56. fracción XI.13 $850.10 58. retiro. para efectos del cálculo anual necesitamos saber el límite exento de los siguientes conceptos. ya que la suma recibida por ambos patrones no puede rebasar del mismo: .

54% (+) (+) (=) (–) (–) (=) Impuesto aplicando tarifa artículo 177 de la LISR Determinación de la tasa efectiva Impuesto aplicando tarifa artículo 177 de la LISR (÷) Base para determinar el impuesto (=) Resultado (×) Veces (=) Resultado Tasa efectiva por aplicar a los ingresos no acumulables por separación Calculada la tasa se la aplicamos a los ingresos no acumulables por separación.26 $81.00 $184.100.74 ISR acreditable del ejercicio 23.54 8.00 $23.26 175.63 ISR sobre ingresos no acumulables por separación 263.50 64.694.00 1.100.50 $8.900.26 64 .966.00 $120.118.50 64.63 Subsidio para el empleo (SPE) que le correspondió durante el ejercicio 354.00 (+) (–) (=) (+) (=) $23.935.0854 100 8.081.665.118.54% $263.966.Determinación de la tasa aplicable a los ingresos no acumulables por separación Ingresos acumulables por salarios Ingresos acumulables por separación Intereses reales acumulables Total de ingresos acumulables Deducciones personales Estímulo fiscal de colegiaturas Base del impuesto Concepto Importe $168.027.118.000.26 ISR a cargo (a favor) de 2011 –$15.716. para determinar el impuesto correspondiente: Determinación del ISR a los ingresos no acumulables por separación Concepto Ingresos por separación no acumulables (×) Tasa efectiva por aplicar a los ingresos no acumulables por separación (=) ISR a los ingresos no acumulables Importe $3.900.00 8.52 Donde: Retenciones realizadas por los patrones Retenciones por pagos por separación SPE entregado en efectivo al trabajador Total capítulo de salarios Retenciones por intereses Total de ISR acreditable del ejercicio $21.966.00 25.50 (–) (=) (–) (=) (–) (=) (+) (=) (–) (=) Aplicamos la tarifa del artículo 177 de la LISR $8.00 Subtotal $7.63 94.666.519.966.694.00 $94.250.50 25.764.63 $8.11 Una vez que hemos determinado todos los elementos necesarios para calcular el ISR del ejercicio pro cedemos a realizar el mismo de la siguiente manera: Concepto Total de ingresos acumulables del contribuyente Deducciones personales Resultado Estímulo fiscal de colegiaturas Base del impuesto anual Importe $184.11 ISR causado del ejercicio 2011 $8.50 0.00 $94.50 15.966.866.00 1.

Esta opción la utilizamos para llenar manualmente la declaración anual correspondiente únicamente a los ejercicios 2000 al 2011. mediante el llenado en el formato De claraSAT. empresarial a tasa única (IETU) y a los depósitos en efectivo (IDE). Con cálculo automático de impuestos. seleccionamos el ejercicio que deseamos presentar. ya que funciona en línea desde el portal de internet del SAT. Se le recomienda verificar que los datos prellenados estén correctos y. lo puede obtener gratuitamente en el portal de internet del SAT. Sin cálculo automático de impuestos.Son ayudas de cómputo gratuitas diseñadas por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo. lo cual agiliza el llenado y presentación de su declaración. • Declaración automática: no requiere instalación. Esta opción se podrá utilizar únicamente para presentar la declaración anual del ejercicio 2011 y con todos los capítulos del título IV de la LISR (excepto enajenación de acciones). en este caso el ejercicio 2011. 2. como se muestra enseguida: El DeclaraSAT contiene dos opciones de cálculo: 1. Una vez que hemos realizado la instalación del programa. se pueden presentar las declaraciones de los impuestos al valor agregado (IVA). 65 Talleres El programa DeclaraSAT y la declaración automática . asimismo. también contiene un cálculo preliminar cuando se perciben ingresos de un solo patrón. llenado y envío de su declaración anual de impuestos en forma fácil y rápida: • DeclaraSAT: requiere instalarlo en su computadora. ya sea en forma individual o con acumulación de ingresos de varios capítulos. corregirlos. Para el llenado utilizaremos el DeclaraSAT que se instala en la computadora. Esta modalidad contiene prellenados sus datos generales y las cifras que en su caso haya declarado su patrón ante el SAT. lo cual es rápido y sencillo. en caso contrario. como se muestra en la siguiente imagen: Lo primero que debemos realizar es llenar los “Datos del contribuyente”.

se da click en los botones de “Salvar” y después en el de “Salir”.Posteriormente llenamos los “Datos del domicilio” en el apartado que se ve en la siguiente imagen: Una vez que hemos llenado los dos apartados anteriores. para proseguir con el llenado de la declaración dando click en el apartado “Declaración anual”. al terminar de llenar cada uno le damos click en “Salvar” y después en “Salir” para capturar los datos del siguiente: Uno de los patrones le entregó SPE. Para llenar los datos correspondientes damos click en el icono que se muestra a continuación: 66 . para así poder comenzar con la captura en el apartado de “Salarios”: Procedemos a llenar los datos correspondientes a los ingresos que tuvimos con cada patrón tomando los datos de las constancias de retenciones.

lo siguiente es capturar los correspondientes al capítulo de intereses. 67 Talleres Con su primer patrón el trabajador obtuvo ingresos por indemnización.Una vez que hemos ingresado en el DeclaraSAT todos los datos correspondientes al capítulo de sueldos y salarios. como se muestra en la siguiente imagen: Lo siguiente es capturar el importe de las retenciones que por intereses realizó la institución financiera. Al terminar la captura se da click en “Salvar” y después en “Salir”. dando click en el apartado “Intereses” e ingresando la información. Al terminar la captura se da click en “Salvar” y después en “Salir”. como se muestra en la siguiente imagen: . por lo que tendremos que capturar los datos que tenemos en la constancia de retenciones en el siguiente. para lo cual tendremos que ingresar al apartado de “Retenciones”.

Enseguida capturamos la información correspondiente a los “pagos por servicios educativos (colegiaturas)” dando click en el apartado que se muestra en la imagen: L 68 La opción de cálculo automático de impuestos se podrá utilizar únicamente para presentar la declaración anual del ejercicio 2011 y con todos los capítulos del título IV de la LISR (excepto enajenación de acciones) .

. capturamos los correspondientes a cada una de las colegiaturas. el cual nos sirve para realizar la captura del detalle de los pagos por colegiaturas. como se muestra enseguida: Finalmente entramos al apartado de “Datos Complementarios” para ingresar los datos informativos de los préstamos recibidos y de los donativos obtenidos. También en este apartado ingresamos la fecha en que se presen­ tará la declaración anual que estamos elaborando (en este ejemplo es “Normal”). Veamos la siguiente imagen: 69 Talleres En la imagen anterior tenemos el siguiente icono . al finalizar cada una damos click en el botón “Salvar” y al finalizar en “Salir”.Enseguida capturamos la información correspondiente a las “Deducciones Personales” dando click en el apartado y capturando la información de cada una de las deducciones.

asimismo. utilizando el Formato Electrónico de Devoluciones. En caso de determinar ISR a cargo.gob.Una vez que hemos terminado de realizar la cap tura de los ingresos y deducciones. ya que. procedemos a dar click sobre el apartado “Detalle Cálculo”. a falta de estos datos deberá solicitar su devolución a través de la página de internet del SAT (www. Anote el nombre de la institución financiera y cuenta (Clabe) a 18 posiciones. 70 . que ésta se encuentre activa y que no haya sido manifestada por otro contribuyente.mx). por lo que puede generar el archivo de envío de la declaración sin el llenado total de las hojas. el Número de operación de recibido en el SAT y la Fecha de la declaración del ejercicio son datos que tendrán al recibirse el acuse de recibo electrónico emitido por la auto­ ridad una vez enviada la declaración vía internet. en esta opción se permite aplicar el acreditamiento por concepto de crédito al salario (CAS) y SPE contra el ISR. en la sección “Mi portal”.sat. Observación: Las hojas de ayuda no forman parte de la declaración anual. Para obtener la devolución del saldo a favor del ISR es necesario que usted sea titular de la cuenta bancaria. manifestar los acreditamientos o estímulos correspondientes al ISR y la opción por realizar el pago del ISR hasta en seis parcialidades.

podemos generar el archivo para el envío de la declaración por internet. podrá grabar el archivo *. disquete) y llevarlo a otra máquina para el envío y recepción del acuse de recibo. y firmando la declaración con la Fiel o sin ella. 71 Talleres En la pantalla de “Vista previa del Formato” tenemos algunos iconos que nos sirven para lo siguiente: . le damos click en continuar y en la siguiente pantalla tendremos el nombre del archivo para enviar por internet. CD. Enseguida nos aparecerá una pantalla donde se indica que se puede enviar la declaración en la página del SAT. para ir directamente a la página donde se encuentra el apartado de declaraciones y dar click sobre “Enviar declaración”. será necesario que entremos a la página del SAT y en el menú “Oficina virtual” dar click en la opción “Personas físicas”. Envío de la declaración Para realizar el envío del archivo de la declaración anual por internet.DEC en algún dispositivo externo de almacenamiento (USB. así como la ubicación en la cual fue guardada en el disco duro de la computadora.Una vez que hemos verificado los datos en la vista previa del formato. Si va a presentar su declaración vía internet y no tiene conexión en la computadora en la que se elabo ró.

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