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Ejercicio Presupuesto Maestro

Datos proporcionados para elaborar el presupuesto:


Ventas esperadas (unidades)
80,000
120,000

Producto L
Producto M
Requerimientos de los productos:

Material 888 (Kg./unidad)


2
1

Producto L
Producto M
Gastos indirectos de fabricacion
Costos de mano de obra directa
Estimacin de horas para utilizar en el ao
Gastos fijos de Administracin
Gastos fijos de Ventas
Los gastos variables estimados en porcentajes de ventas esperadas:
Area de administracin
Area de ventas

$200,100.00
$1.50
200,100
$2,000.00
$1,500.00
3%
2%

Inventario inicial de producto terminado:

$9,600.00

Material 888
Material 999
Producto L
Producto M

Inventario inicial(kg./unidades)
4,500
3,200
600
800

Gastos financieros
Impuestos y reparto

$1,500.00
$184,500.00

Precio de venta anual($/unidad)


$15.00
$11.00

Material 999 (Kg./unidad)


2
3

Horas de mano de obra directa


1
1

Inventario final deseado


5,000
6,000
1,000
500

Costo anual deseado ($/kg)


$0.80
$1.25

GIF
1
1

Producto L
Producto M

Presupuesto de ventas
Ventas esperadas (Unidades)
Precio ($ / unidad)
80,000
$15.00
120,000
$11.00
200,000

Ventas importes
$1,200,000.00
$1,320,000.00
$2,520,000.00

Presupuesto de produccin
Ventas
Producto L
80,000
Producto M
120,000
200,000

Inv. Final
1,000
500
1,500

Inv. Inicial
600
800
1,400

Presupuesto de produccin
$80,400
$119,700
$200,100

Presupuesto de requerimiento de materiales


Material 888

Producto L
Producto M

Material requerido por unidad (kg)


2
1

Producto L
Producto M

Material 999
2
3

Tipo de material
Material 888
Material 999

Material requerido
$280,500.00
$519,900.00

o de materiales

Unidad a producir
80,400
119,700
200,100

Material requerido
$160,800.00
$119,700.00
$280,500.00

80,400
119,700
200,100

$160,800.00
$359,100.00
$519,900.00

Material del costo


$0.80
$1.25

Costo total
$224,400.00
$649,875.00
$874,275.00

Precio unitario
$0.80
$0.80

Importe Total
$128,640.00
$95,760.00
$224,400.00

$1.25
$1.25

$201,000.00
$448,875.00
$649,875.00

Costo Unitario
$1.60
$0.80

$2.50
$3.75

Presupuesto de compra material


Material Requerido
Material 888
$280,500
Material 999
$519,900

Inv Final
5,000
6,000

Inv. Inicial
4,500
3,200

Presupuesto de compras
$281,000
$522,700

Costo Unitario
$0.80
$1.25

Presupuesto de compra de material


$224,800.00
$653,375.00
$878,175.00

Requerimiento mano de obra

Producto L
Producto M

Unidades a producir
80,400
119,700
200,100

Horas de MOD
1
1

Horas hombre requerida


$80,400.00
$119,700.00
$200,100.00

Costo por hora hombre


$1.50
$1.50

Costo total de MOD


$120,600.00
$179,550.00
$300,150.00

Costo Unitario GIF

Horas GIF
1.50
1.50

1
1

Horas GIF requeridas


80,400
119,700

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin

tasa GIF =

Producto L
Producto M

Gastos de fabricacin estimados


---------------------------------------------N de horas de mano de obra directa

Unidades a producir
Horas GIF
80,400
119,700
200,100

Horas GIF requerida


Tasa GIF
1
80,400
$1.00
1
119,700
$1.00
200,100

os indirectos de fabricacin

$200,100.00
-------------200,100

Costo Total Gif


Costo Unitario GIF
$80,400.00
$1.00
$119,700.00
$1.00
$200,100.00

$1.00

Horas

Presupuesto de inventario final


Materia prima
Material 888
Material 999
Mano de obra
GIF
Costo Unitario Total
Inv. Final
Presupuesto Inv. Final
Inv. Inicial
Presupuesto Inv. Inicial
Unidades a producir
Costo de produccin
Unidades a vender
Costo de ventas

Producto L
$1.60
$2.50
$1.50
$1.00
$6.60
1,000
$6,600.00
600
$3,960
80,400
$530,640
80,000
$528,000.00

e inventario final
Producto M
$0.80
$3.75
$1.50
$1.00
$7.05
500
$3,525.00
800
$5,640.00
$119,700.00
$843,885.00
$120,000.00
$846,000.00

Total

$10,125.00
$9,600.00
$1,374,525.00
$1,374,000.00

Presupuesto de inventario de materia prima final

Material 888
Material 999

Invetario final deseado


5,000
6,000

Costo de material
$0.80
$1.25

Presupuesto Inv. Final


$4,000.00
$7,500.00
$11,500.00

Inv. Inicial
4,500
3,200

Importe de Inv. Inicial


$3,600.00
$4,000.00
$7,600.00

Presupuesto de costo de ventas


Inv. Inicial MP
(+) Compras de materia prima
Materia Prima disponible
(-)Inv. Fianl MP
Materia Prima utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(+) GIF
Costo de manufactura
(+) Inv. Inicial PP
(-) Inv. Final PP
Costo de produccin
(+) Inv. Inicial PT
(-) Inv. Final PT
Costo de ventas

$7,600.00
$878,175.00
$885,775.00
$11,500.00
$874,275.00
$300,150.00
$200,100.00
$1,374,525.00
$0.00
$0.00
$1,374,525.00
$9,600.00
$10,125.00
$1,374,000.00

Presupuesto de gastos de operacin


Gastos de:
Administracin
Ventas

Gastos V. Admn
Gastos V. Ventas

Gastos fijos ($)


$2,000.00
$1,500.00

$2,520,000.00
$2,520,000.00

Gastos variables
$75,600.00
$50,400.00

3%
2%

Total gastos de operacin


$77,600.00
$51,900.00
$129,500.00

$75,600.00
$50,400.00

Estados Financieros Presupuestados


Compaa LIDER S,A
Estado de resultados presupuesto ejercicio 2009
Ventas
(-)Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de administracin
(+)Gastos de venta
Gastos de operacin
Utilidad de operacin
Gastos Financieros
Utilidades de impuestos
ISR y PTU
Utilidad neta

$2,520,000.00
$1,374,000.00
$1,146,000.00
$77,600.00
$51,900.00
$129,500.00
$1,016,500.00
$1,500.00
$1,015,000.00
$184,500.00
$830,500.00

54.52%
45.48%
3.08%
2.06%
5.14%
40.34%
0.06%
40.28%
7.32%
32.96%