Alfa y Omega, S.A.

Balance general al 31 de diciembre 2019

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Bancos 40,000,000.00 Proveedores
Clientes 5,000,000.00 Acreedores
Almacén (1) 25,000,000.00 70,000,000.00 Capital contable
No circulante Capital contribuido
Inmuebles, planta y equipo Capital social
Terrenos 2,000,000.00
Equipo de transporte (2) 1,500,000.00
Mobiliario y equipo (3) 400,000.00 3,900,000.00

Activo 73,900,000.00 Pasivo más capital contable

19

25,250,000.00
15,150,000.00 40,400,000.00

33,500,000.00

al contable 73,900,000.00
 1
Bancos 40,000,000.00
Clientes 5,000,000.00
Almacén 25,000,000.00
Terrenos 2,000,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Mobiliario y equipo 400,000.00
Proveedores
Acredores
Capital social
Inicio de operaciones
2
Inversiones permanentes en acciones de Delta, S.A. 21,000,000.00
Bancos
Otros ingresos

Exceso del valor en libros

sobre el costo de las
acciones de subsidiarias
Registro de la adquisición de 70% de las acciones en circulación de Delta, S.A.,
por abajo del valor contable
3
Bancos 15,950,000.00
Ventas
IVA compañias filiales
Venta de 5000 artículos a $2750 c/u.
3a

Costos de ventas 12,500,000.00

Almacén
Registro de la operación anterior a precio de costo.
4
Bancos 2,200,000.00
Terrenos
Otros productos
Registro de la venta de terrenos a valor en libros.
5
Bancos 820,000.00
Otros gastos 50,000.00
Equipo de trasporte
IVA compañias filiales
Registro de la venta de equipo de reparto
6
Bancos 262,000.00
Mobiliario y equipo
IVA compañias filiales
 Otros productos
Registro de la venta de equipo de juego de oficina
7
Gastos de venta 400,000.00
Regalias
Gastos de administración 600,000.00
Servicios administrativos
Intereses a cargo 50,000.00
Intereses
IVA compañías filiales 160,000.00
Bancos
Por el pago de gastos en efectivo
8
Bancos 5,075,000.00
Ventas
IVA causado
Venta de contado a clientes
8a
Costos de ventas 3,125,000.00
Almacén
Registro de la operación anterior a precio de costo.
9
Gastos de venta 187,500.00
Depreciación acumulada de
equipo de transporte
Depreciación del equipo de transporte a una tasa de 25%
10
Gastos de administración 20,000.00
Depreciación acumulada del
mobiliario y equipo
Depreciación del equipo de mobiliario y equipo a una tasa de 10%
11
Inversiones permanentes en
acciones de Delta, S.A. 3,220,182.00
Participación en las
utilidades de Delta, S.A.
12
Ventas 15,625,000.00
Costos de ventas
Determinación de la utilidad bruta
13
Ventas 2,500,000.00
Perdidas y ganancias
Traslado de la utilidad bruta a pérdidas y ganancias
14
 Perdidas y ganancias 587,500.00
Gastos de ventas

Traslado de los gastos de venta a pérdidas y ganancias

15
Perdidas y ganancias 620,000.00
Gastos de administración
Traslado de los gastos de administración a pérdidas y ganancias
16
Perdidas y ganancias 50,000.00
Intereses a cargo
Traslado de los intereses a cargo a pérdidas y ganancias
17
Otros gastos 124,250.00
PTU por pagar
Determinación de la PTU
18
Perdidas y ganancias 174,250.00
Otros gastos
Determinación de la utilidad neta del ejercicio
19
Otros productos 230,000.00
Perdidas y ganancias
Traslado de otros productos a perdidas y ganancias
20
Perdidas y ganancias 389,475.00
ISR por pagar
Determinación del ISR
21
Participación en las utilidades
de Delta, S.A. 3,220,182.00
Perdidas y ganancias
Traslado de la participación en las utilidades de Delta, S.A. a perdidas y ganancias
22
Perdidas y ganancias 4,128,957.00
Utilidad neta del ejercicio 20X1
Determinación de la utilidad neta del ejercicio

167,169,296.00
 Bancos Clientes
1) 40,000,000.00 13,000,000.00 2) 1)
3) 15,950,000.00 1,210,000.00 7)
4) 2,200,000.00
5) 820,000.00
6) 262,000.00
8) 5,075,000.00
25,250,000.00
15,150,000.00 64,307,000.00 14,210,000.00
33,500,000.00 50,097,000.00

Terrenos Equipo de transp

13,000,000.00 1) 2,000,000.00 2,000,000.00 4) 1)
8,000,000.00

13,750,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00

2,200,000.00 -

Inversiones permanentes
en acciones de Delta, S.A. Costo de vent
12,500,000.00 2) 21,000,000.00 3a)
11) 3,220,182.00 8a)

2,000,000.00
200,000.00

24,220,182.00 -
24,220,182.00

750,000.00
120,000.00 Gastos de administración Intereses a ca
7) 600,000.00 620,000.00 15) 7)
10) 20,000.00

200,000.00
32,000.00
 30,000.00

620,000.00 620,000.00
-

Proveedores Acreedores
25,250,000.00 1)

1,210,000.00

4,375,000.00 - 25,250,000.00
700,000.00 25,250,000.00

IVA compañías filiales IVA causado

3,125,000.00 7) 160,000.00 2,200,000.00 3)
120,000.00 5)
32,000.00 6)

187,500.00

160,000.00 2,352,000.00

20,000.00 2,192,000.00

Exceso valor libros

PTU por pagar costo de las acci

3,220,182.00 124,250.00 17)

15,625,000.00

2,500,000.00 - 124,250.00
124,250.00
 587,500.00
Depreciación acumulada
de mobiliario y equipo Ventas
20,000.00 10) 12)
13)
620,000.00

50,000.00
- 20,000.00
20,000.00

124,250.00
Participación en los resultados de Delta, S.A. Pérdidas y gana
21) 3,220,182.00 3,220,182.00 11) 14)
15)
174,250.00 16)
18)
20)
22)
230,000.00
3,220,182.00 3,220,182.00
-

389,475.00

3,220,182.00

4,128,957.00

167,169,296.00
 Clientes Almacén
5,000,000.00 1) 25,000,000.00 12,500,000.00 3a)
3,125,000.00 8a)

5,000,000.00 - 25,000,000.00 15,625,000.00

5,000,000.00 9,375,000.00

Equipo de transporte Mobiliario y equipo

1,500,000.00 750,000.00 5) 1) 400,000.00 200,000.00 6)

1,500,000.00 750,000.00 400,000.00 200,000.00

750,000.00 200,000.00

Costo de ventas Gastos de venta

12,500,000.00 15,625,000.00 12) 7) 400,000.00 587,500.00 14)
3,125,000.00 9) 187,500.00

15,625,000.00 15,625,000.00 587,500.00 587,500.00

- -

Intereses a cargo Otros gastos

50,000.00 50,000.00 16) 5) 50,000.00 174,250.00 18)
17) 124,250.00
 50,000.00 50,000.00 174,250.00 174,250.00
- -

Acreedores Capital social

15,150,000.00 1) 33,500,000.00 1)

- 15,150,000.00 - 33,500,000.00
15,150,000.00 33,500,000.00

IVA causado ISR por pagar

700,000.00 8) 389,475.00 20)

- 700,000.00 - 389,475.00

Exceso valor libros sobre Depreciación acumulada

costo de las acciones de equipo transporte

8,000,000.00 2) 187,500.00 9)

- 8,000,000.00 - 187,500.00
8,000,000.00 187,500.00
 Ventas Otros productos
15,625,000.00 13,750,000.00 3) 19) 230,000.00 200,000.00 4)
2,500,000.00 4,375,000.00 8) 30,000.00 6)

18,125,000.00 18,125,000.00 230,000.00 230,000.00

- -

Pérdidas y ganancias UNE 20X2

587,500.00 2,500,000.00 13) 4,128,957.00 22)
620,000.00 230,000.00 19)
50,000.00 3,220,182.00 21)
174,250.00
389,475.00
4,128,957.00

5,950,182.00 5,950,182.00 - 4,128,957.00

- 4,128,957.00
 Alpha y omega, SA de CV
Estado de resultados del 1 al 31 de diciembre 20X2

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administración
Resultado de operación
Otros ingresos y gastos, neto
Otros productos
Otros gastos (PTU)
Resultado después de Otros ingresos y Otros gastos
Resultado integral de financiamiento
Intereses a cargo
Utilidad antes de impuestos
Impuestos a la utilidad
Utilidad antes de participación en los resultados de Delta, S.A.
Participación en los resultados de Delta, S.A.
Utilidad neta del ejercicio
 Alpha y omega, SA de CV
de resultados del 1 al 31 de diciembre 20X2

18,125,000.00
15,625,000.00
2,500,000.00
1,207,500.00
587,500.00
620,000.00
1,292,500.00
55,750.00
230,000.00
174,250.00
1,348,250.00
50,000.00
50,000.00
1,298,250.00
389,475.00
908,775.00
3,220,182.00
4,128,957.00
 Alfa y Omega, S.A.
Balance general al 31 de diciembre 2019

Activo
Circulante
Bancos 50,097,000.00
Clientes 5,000,000.00
Almacén 9,375,000.00
No circulante 64,472,000.00
Inversiones permanentes
en acciones de Delta, S.A. 24,220,182.00
Inmuebles, planta y equipo

Equipo de trasporte 750,000.00

Depreciación acumulada 187,500.00 562,500.00
Mobiliario y equipo 200,000.00
Depreciación acumulada 20,000.00 180,000.00 742,500.00

Activo 89,434,682.00
a y Omega, S.A.
al al 31 de diciembre 2019

Pasivo
A corto plazo
Proveedores 25,250,000.00
Acreedores 15,150,000.00
IVA causado 700,000.00
IVA compañías filiales 2,192,000.00
PTU por pagar 124,250.00
ISR por pagar 389,475.00 43,805,725.00
A largo plazo

Exceso del valor en libros

sobre el costo de las acciones 8,000,000.00
Total pasivo 51,805,725.00
Capital contable
Capital contribuido
Capital social 33,500,000.00
Capital ganado
UNE 20X1 4,128,957.00 37,628,957.00
Pasivo más capital contable 89,434,682.00
 Delta, S.A.
Balance general al 31 de diciembre 2019

Activo
Circulante
Bancos 20,000,000.00
Clientes 10,000,000.00

Activo 30,000,000.00
 Delta, S.A.
neral al 31 de diciembre 2019

Pasivo

Capital contribuido
Capital social 30,000,000.00

Pasivo más capital contable 30,000,000.00

 1
Bancos 20,000,000.00
Almacén 10,000,000.00
Capital social
Inicio de operaciones
2
Almacén 13,750,000.00
IVA compañías filiales 2,200,000.00
Bancos
Compra en efectivo a Alpha y Omega, S.A., 5 000 artículos a $2 750
3
Terrenos 2,200,000.00
Bancos
Compra a Alpha y Omega, S.A., en efectivo, un terreno
4
Equipo de reparto 700,000.00
IVA compañías filiales 112,000.00
Bancos
Compra a Alpha y Omega, S.A., en efectivo, equipo de reparto
5
Mobiliario y equipo 230,000.00
IVA compañías filiales 36,800.00
Bancos
Compra a Alpha y Omega, S.A., en efectivo, equipo de oficina
6
Bancos 1,210,000.00
Otros productos
Intereses ganados
IVA compañias filiales
7
Bancos 20,300,000.00
Ventas
IVA causado
Venta de contado a clientes
7a
Costos de ventas 13,750,000.00
Almacén
Registro de la operación anterior a precio de costo.
8
Bancos 13,572,000.00
Ventas
IVA causado
Venta de contado a clientes
8a
Costos de ventas 9,000,000.00
 Almacén
Registro de la operación anterior a precio de costo.
9
Gastos de venta 175,000.00
Depreciación acumulada de
equipo de transporte
Depreciación del equipo de transporte a una tasa de 25%
10
Gastos de administración 23,000.00
Depreciación acumulada de
mobiliario y equipo
Depreciación del mobiliario y equipo a una tasa de 10%

11
Ventas 22,750,000.00
Costos de ventas
Determinación de la utilidad bruta de la sucursal
12
Ventas 6,450,000.00
Perdidas y ganancias
Traslado de la utilidad bruta de la sucursal a pérdidas y ganancias
13
Perdidas y ganancias 175,000.00
Gastos de ventas
Traslado de los gastos de venta a pérdidas y ganancias
14
Perdidas y ganancias 23,000.00
Gastos de administración
Traslado de los gastos de administración a pérdidas y ganancias
15
Intereses ganados 50,000.00
Perdidas y ganancias
Traslado de los intereses ganados a pérdidas y ganancias
16
Otros productos 1,000,000.00
Perdidas y ganancias
Traslado de otros productos a pérdidas y ganancias
17
Otros gastos 730,200.00
PTU por pagar
Determinación de la PTU
18
Perdidas y ganancias 730,200.00
Otros gastos
Determinación de la utilidad neta del ejercicio
 19
Perdidas y ganancias 1,971,540.00
ISR por pagar
Determinación del ISR
20
Perdidas y ganancias 4,600,260.00
Utilidad neta del ejercicio 20X1
Determinación de la utilidad neta del ejercicio
 Bancos
1) 20,000,000.00 15,950,000.00 2)
6) 1,210,000.00 2,200,000.00 3)
30,000,000.00 7) 20,300,000.00 812,000.00 4)
8) 13,572,000.00 266,800.00 5)

15,950,000.00 55,082,000.00 19,228,800.00

35,853,200.00

Terrenos
2,200,000.00 3) 2,200,000.00

812,000.00

2,200,000.00 -
2,200,000.00

266,800.00 Costo de ventas

7a) 13,750,000.00 22,750,000.00 11)
8a) 9,000,000.00

1,000,000.00
50,000.00
160,000.00

22,750,000.00 22,750,000.00
17,500,000.00 -
2,800,000.00
Otros gastos
17) 730,200.00 730,200.00 18)

13,750,000.00

11,700,000.00
1,872,000.00 730,200.00 730,200.00
-

Ventas
 9,000,000.00 11) 22,750,000.00 17,500,000.00 7)
12) 6,450,000.00 11,700,000.00 8)

175,000.00

29,200,000.00 29,200,000.00

23,000.00 -

Depreciación acumulada
de equipo de transporte
175,000.00 9)
22,750,000.00

6,450,000.00

- 175,000.00
175,000.00
175,000.00
ISR por pagar
1,971,540.00 19)

23,000.00

50,000.00
- 1,971,540.00
1,971,540.00

1,000,000.00

730,200.00

730,200.00
1,971,540.00

4,600,260.00
 IVA compañías filiales Almacén
2) 2,200,000.00 160,000.00 6) 1) 10,000,000.00
4) 112,000.00 2) 13,750,000.00
5) 36,800.00

2,348,800.00 160,000.00 23,750,000.00

2,188,800.00 1,000,000.00

Equipo de transporte Mobiliario y equipo

4) 700,000.00 5) 230,000.00

700,000.00 - 230,000.00
700,000.00 230,000.00

Gastos de venta Gastos de administración

9) 175,000.00 175,000.00 13) 10) 23,000.00

175,000.00 175,000.00 23,000.00

- -

IVA causado Capital social

2,800,000.00 7)
1,872,000.00 8)

- 4,672,000.00 -
4,672,000.00

Intereses ganados Otros productos

15) 50,000.00 50,000.00 6) 16) 1,000,000.00

50,000.00 50,000.00 1,000,000.00

Depreciación acumulada
de mobiliario y equipo PTU por pagar
23,000.00 10)

- 23,000.00 -
23,000.00

Pérdidas y ganancias UNE 20X1

13) 175,000.00 6,450,000.00 12)
14) 23,000.00 50,000.00 15)
18) 730,200.00 1,000,000.00 16)
19) 1,971,540.00
20) 4,600,260.00

7,500,000.00 7,500,000.00 -
-
 Almacén
13,750,000.00 7a)
9,000,000.00 8a)

22,750,000.00

Mobiliario y equipo

Gastos de administración
23,000.00 14)

23,000.00

Capital social
30,000,000.00 1)

30,000,000.00
30,000,000.00

Otros productos
 1,000,000.00 6)

1,000,000.00

PTU por pagar

730,200.00 17)

730,200.00
730,200.00

UNE 20X1
4,600,260.00 20)

4,600,260.00
4,600,260.00
 Alpha y omega, SA de CV
Estado de resultados del 1 al 31 de diciembre 2

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administración
Resultado de operación
Otros ingresos y gastos, neto
Otros productos
Otros gastos (PTU)
Resultado después de Otros ingresos y Otros gastos
Resultado integral de financiamiento
Intereses a cargo
Utilidad antes de impuestos
Impuestos a la utilidad
Utilidad antes de participación en los resultados de Delta, S.A.
Participación en los resultados de Delta, S.A.
Utilidad neta del ejercicio
 Alpha y omega, SA de CV
e resultados del 1 al 31 de diciembre 20X2

29,200,000.00