AUDITORÍA EXTERNA

Empresa:

Auditoría: FINANCIERA AL 31 DE MARZO DEL 2012

Descripción: AUDITORIA DE INVERSIONES PERMANENTES

Ref: Descripción
M MAESTRA DE LAS INVERSIONES PERMANENETES
M-A PLANILLA DE OBSERVACIONES
M-B PLANILLA DE DIFERENCIAS REGISTRADAS Y NO REGISTRADAS
M-C PROGRAMA DE TRABAJO
M-1 REVISION DE VALUACION DE INVERSIONES
M-2 ARQUEO DE INVERSIONES
M-3 PLANILLA DE CIRCULARIZACION Y CARTAS

Auditor (es) Fecha

Auditor 1 Christian Omar Calle Bautista 5/3/2022

Auditor 2 Marco Antonio Apaza Ticona 5/3/2022
Auditor 3 Erika Ximena Llanque Quispe 5/3/2022
Auditor 4 Juan Carlos Quispe Valle 5/3/2022
Auditor 5 Corina Lucia Quispe Mamani 5/3/2022
M
CEMENTO ANDINA S.A. MAESTRA Hecho por: CM 03-05-2012
DE INVERSIONES PERMANENTES Revisado por: EJC 04-05-2012
Auditoria financiera al 31 de Marzo del 2012
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo contrario)

Objetivo: Exponer la composición de las inversiones permanentes ajustes y reclasificacion resultantes de la evaluación y emitir una conclusión sobre su razonabilidad de los EEFF
Alcance: 100% de los saldos expuestos en la composición del rubro.
Fuente: Estados Financieros proporcionados por la administración de la empresa
Saldo
Saldo Saldo Ajustes Reclasificaciones al 31/03/2012
Cuenta Detalle de la cuenta
al 31/03/2011 Ref.: al 31/03/2012 Debe Haber Debe Haber (auditado)
1000 ACTIVO
1801 Fancesa S.A. Inf. 1 8,918,224.00 C-1 8,715,081.00 8,715,081.00
1802 Santos de Acero S.A. Inf. 1 1,287,500.00 1,287,500.00 1,287,500.00
Total Activo 10,205,724.00 10,002,581.00 10,002,581.00
BG BG BG

1.Informativos Observaciones
Inf. 1 Las cuentas de inversiones se encuentran valuadas conforme a lo
establecido en la Norma Contable Nº3, Norma Contable Nº6, Norma Contable Nº7.

Conclusión
Basado en los resultados de la aplicación de los procedimientos detallados en el programa
de trabajo, excepto la falta de actualización de las firmas autorizados del Banco Bisa, el
rubro del disponible se encuentra razonablemente expuesto de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas contables bolivianas.

TR
Verificado los saldos iniciales con los estados financieros auditados de la gestión anterior
Cotejado con estados financieros al 31/12/2016
Sumatoria Verificada
M-A
CEMENTO ANDINA S.A. MAESTRA
DE INVERSIONES PERMANENTES Auditoria Hecho por: CM 03-05-2012
financiera al 31 de Marzo del 2012 Revisado por: EJC 04-05-2012
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo contrario)

N° Ref.: Titulo Condición Criterio Causa Efecto Recomendación

Se pudo evidenciar que no se realiza
cruce de informacion con Valor
1 M-1 Falta de Cruce de Informacion
Patrimonial Proporcional por accion
que informa el emisor.
Es necesario aplicar las normas para Es necesario aplicar las normas para
la valuacion de las inversiones Falta de conocimiento de la norma Las inversiones no estan valuadas la valuacion de las inversiones
correctamente en los Estados
permanentes como indica la Norma De Contabilidad permanentes como indica la Norma
Financieros
De Contabilidad Nº 7 De Contabilidad Nº 7

Las acciones al ser de mucha

Falta de politicas y
procediminetos para la
2 M-1
administracion de Las acciones
Se evidencio que las acciones se elaborar y formalizar politica y
importancia para la empresa no
encuentran en folders que contienen estan en un lugar adecuada ademas Falta de orden y clasificaion de los Las acciones se encuentran procediminetos de control y
facturas de gastos menores debajo documentos por parte del personal. expuestas a ser extraviadas seguridad que deben ser aprobados
mesclado con otros documentos que
del escritorio del asistente contable por las instancias pertinentes.
no tiene relacion.
M-B
CEMENTO ANDINA S.A. MAESTRA
DE INVERSIONES PERMANENTES
Auditoria financiera al 31 de Marzo del 2012
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo contrario)

Diferencias de auditoría identificadas

Activo Activo
corriente no corriente
Nº REF Cuenta
Debito/(Credito) Debito/(Credito)

1 C-2 Deposito Plazo Fijo (60dias) 100,000.00

Caja Cobranza M/N -100,000.00
Glosa: Regularización de Apertura
de un Deposito a Plazo Fijo a 60 dias

2 C-3 Otros pasivos

a) Banco BNB M/N -3,500.00
Glosa: Regularización de cheques
girados pero no cobrados. CH N° 1025

3 C-3 Otros pasivos

a) Banco BNB M/N -180.00
Glosa: Regularización de cheques
girados pero no cobrados. CH N° 2043

4 C-3 Otros pasivos

a) Banco BNB M/N -1,230.00
Glosa: Regularización de cheques
girados pero no cobrados. CH N° 2044

5 C-3 Gastos Bancarios

a) Banco BNB M/N -30.00
Glosa: Registro de gastos por
chequeras del mes de marzo

6 C-3 Prestamo Nº 1700100

a) Banco BNB M/N -1,500.00
Glosa: Registro de la amortizacion
prestamo nº 1700100

7 C-3 a) Banco BNB M/N 2,430.00

cuentas por cobrar
Glosa: por registro de transferencia
no identificado de 30/04/2015
Total efecto neto en estados financieros -4,010.00 0.00
 Hecho por: CM 03-05-2012
Revisado por: EJC 04-05-2012

Efecto en resultados al termino del :

Pasivo Pasivo Periodo Periodo

corriente no corriente actual anterior

Debito/(Credito) Debito/(Credito) Debito/(Credito) Debito/(Credito)

3,500.00

180.00

1,230.00

30.00

1,500.00

-2,430.00

4,910.00 1,500.00 30.00 -2,430.00

 M-B
CEMENTO ANDINA S.A.
MAESTRA DE INVERSIONES PERMANENTES Hecho por: CM 03-05-2012
Auditoria financiera al 31 de Marzo del 2012 Revisado por: EJC 04-05-2012
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique
lo contrario)

Objetivos:

1.   Existencia (E): Establecer que las disponibilidades existan o han ocurrido las operaciones registradas del componente en el marco de las
normas de contabilidad.
2.   Integridad (I): Establecer que el componente de disponibilidad incluyen la integridad de los activos y operaciones del componente del
periodo y fueron reconocidos y medidos en el marco de las normas de contabilidad.
3.   Derechos y obligaciones (D&O): Establecer la entidad posee la propiedad o derechos sobre los saldos de disponibilidades, en el marco
de las normas de contabilidad.
4.   Valuación o asignación de valor (V): Establecer que los componentes de disponibilidades, están razonablemente reconocidos y medidos
al cierre del ejercicio, en el marco de normas de contabilidad.
5. Presentación y revelación (R): Establecer el componente de disponibilidades se presenta adecuadamente en el balance general y se
revela en notas de los estados financieros, de manera apropiada.

N° Procedimientos 1 2 3 4 5 Ref:
1 Preparar una cedula maestra, coteje los saldos con el balance general
cuentas del mayor y auxiliares.
✘
M
✘
2 Analizar la naturaleza concepto y políticas contables del rubro adoptado
por la empresa.

✘ ✘
Obtener el detalle de las inversiones de la entidad y cotejas con los
3
registros auxiliares. M-1
4 ✘ ✘
Efectuar arqueos deinversiones al cierre del ejercicio.
✘ ✘
5 Verificar los resultados del arqueo con los saldos expuestos en los
estados financieros.
✘ ✘
6 En caso de existir diferencias, consultarla encargado y establecer el
ajuste y redactar la deficiencia correspondiente.
✘
7 Analizar la adecuada presentación del rubro y su revelación en notas de
los estados financieros

Circularizaciones
✘
Obtener el detalle de las inversiones permanentes de la entidad y cotejar
8
con los registros financieros. M-2
9 ✘ ✘ ✘
Realizar las confirmaciones de todas las inversiones
✘ ✘ ✘
Elaborar con base a las respuestas de las confirmaciones realice un
10 resumen de conciliaciones y cruce de totales con la composición de la
cuenta.
✘ ✘ ✘

Conclusión
11 Emitir una conclusion sobre la razonabilidad del rubro, si esta de acuerdo
con las Normas de Contabilidad de Bolivia.
M
por: CM 03-05-2012
o por: EJC 04-05-2012

mponente en el marco de las

nes del componente del

sponibilidades, en el marco

mente reconocidos y medidos

n el balance general y se

Hecho por y
fecha

10/16/2021

10/16/2021

10/16/2021

10/16/2021
 CEMENTO ANDINA S.A.
MAESTRA DE INVERSIONES PERMANENTES
Auditoria financiera al 31 de Marzo del 2012
(Importes expresados en
bolivianos excepto donde indique lo contrario)

Saldo EEFF Fecha

Còdigo Detalle al 31/03/2012 1er Envío
INVERSIONES PERMANENTES

1801 Fancesa S.A. 8,715,081.00 4/15/2012

10202 Santos de Acero S.A. 1,287,500.00 4/15/2012

TOTAL 10,002,581.00
 Revisado Por:
Hecho por:

Fecha de Saldo según

Fecha recepción Saldo según respuesta
2do Envío Ref.: respuesta respuesta en Bolivianos Diferencia

4/25/2012 8,656,500.00 8,656,500.00 58,581.00

4/20/2012 15,000.00 1,287,500.00 0.00

8,671,500.00 9,944,000.00 58,581.00
do Por:
por:

Comentarios / Observaciones

COMENTARIO: La diferencia corresponde a cargo por chequera y amortizacion

de un prestamo Nº 1700100 por Bs. 1530, (menos) 5 cheques emitidos
pendientes de cobro por Bs. 8960, a demas de una transferencia no identificada
por Bs. 1500 registrados en la conciliacion bancaria al 31-12-2016